Анализ финансового состояния коммерческого банка

Подразделением, ответственным за управление краткосрочной ликвидностью, является Казначейство. Подразделением, ответственным за составления справки о состоянии долгосрочной ликвидности, является Управление анализа финансовых рисков.

Регулярная оценка и прогнозирование состояния ликвидности и показателей избытка (дефицита) ликвидности по срокам позволяют своевременно выявлять существенные дисбалансы ликвидности, которые могут возникать в результате проведения различных операций. На основании произведенных оценок и составленных прогнозов Банк имеет возможность заблаговременно компенсировать разрывы ликвидности, воздействуя на срочную структуру активов и пассивов.

Операционный риск. Операционный риск — это возможность возникновения прямых или косвенных потерь в результате неадекватных или ошибочных внутренних процессов, действий сотрудников и систем Банков или неблагоприятного воздействия внешних событий.

В управлении операционными рисками Банки придерживаются следующих основных принципов:

? Постоянства управления операционными рисками во всех структурных подразделениях Банков;

? Регулярной оценки Советом Директоров результатов работы системы управления операционными рисками;

? Ответственности Правления Банков за создание эффективной системы управления операционными рисками;

? Регулярности оценки уровня операционных рисков;

? Постоянного мониторинга уровня операционных рисков и потерь;

? Надлежащий и независимый внутренний аудит системы управления операционных рисков;

? Раскрытие информации по управлению операционными рисками.

В целях построения эффективной системы управления операционными рисками Банки поэтапно проводят внедрение модели, основанной на трех компонентах:

? расчет потребности в капитале для покрытия операционного риска на основе базового индикативного подхода,

? осуществление надлежащего надзора за внутренней системой управления операционным риском,

? укрепление рыночной дисциплины путем повышения степени раскрытия информации о деятельности Банка.

Банки осуществляют минимизацию операционного риска с помощью комплекса мер, направленных на снижение вероятности наступления событий или обстоятельств, приводящих к операционным убыткам. В качестве таких мероприятий Банки используют:

? Меры по обеспечению непрерывности деятельности;

? Защиту и сохранение банковской информации;

? Автоматизацию бизнес — процессов;

? Передачу риска третьим лицам;

? Стандартизацию процедур бизнес — процессов и единообразие принципов совершения операций В Банках реализуются следующие процедуры внутреннего контроля, позволяющие снижать уровень операционного риска:

• Тщательный мониторинг области потенциального конфликта интересов при разделении обязанностей сотрудников;

• Тщательный мониторинг соблюдения установленных лимитов и пороговых значений;

• Введение ограничений на доступ и использование активов Банка и учетных записей;

• Поддержание квалификации персонала на должном уровне;

• Выявление направлений бизнеса и продуктов, по которым доходность не соответствует разумным ожиданиям;

• Регулярная сверка и подтверждение операций;

• Повышенное внимание новым продуктам и новым рынкам, отслеживая соответствие инфраструктуры управления операционного риска с ростом бизнеса Банка.

Контроль эффективности системы управления операционными рисками осуществляет служба внутреннего контроля и аудита (СВК) не реже одного раза в год. СВК контролирует соблюдение основных принципов управления операционными рисками, выборочно проверяет правильность применения и использования инструментов оценки и подходов к управлению операционными рисками, проверяет организацию процесса ведения аналитической базы данных по убыткам, а также при изменении или разработке новых нормативных документов проводит оценку их соответствия основным принципам управления операционными рисками.

Правовые риски. Деятельность Банка осуществляется в рамках действующего законодательства и нормативных актов Банка России. Наличие квалифицированного персонала позволяет Банку быстро и адекватно реагировать на любые изменения в законодательном поле, в том числе связанные с изменением валютного регулирования и налогового законодательства, что позволяет значительно снизить соответствующие риски.

Правовые риски, связанные с изменением валютного законодательства, изменение требований по лицензированию основной деятельности, оцениваются Банком на текущий момент, как низкий. В настоящее время в Российской Федерации происходит снижение налоговой нагрузки на экономику, либерализация валютного регулирования. В то же время увеличение налоговых ставок в будущем может привести к снижению чистой прибыли и к снижению рентабельности Банка, а также к ухудшению финансового положения заемщиков, что в свою очередь может повысить кредитные риски. Актуальность данного риска также обуславливается наличием в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в налоговом законодательстве, норм, допускающих неоднозначное толкование. Усиление требований государства в части предотвращения отмывания и легализации доходов, полученных преступным путем через издание новых нормативных актов, регулирующих данные вопросы, также требует адекватного реагирования персонала Банка на ужесточение требований законодательства. Частое изменение основополагающих нормативных актов, затрагивающих вопросы налогообложения (например, периодические изменения Налогового кодекса РФ) требуют их постоянного анализа с целью выработки необходимых рекомендаций в практической деятельности. В этой связи Служба внутреннего контроля и внешние аудиторы проводят регулярные проверки соблюдения действующих законодательных норм и внутренних процедур, утвержденных руководством Банка, вырабатывают рекомендации по улучшению системы внутреннего контроля.

На данный момент Банк оценивает риски, связанные с возможными судебными разбирательствами со своими клиентами и контрагентами, как низкие. Вместе с тем, нельзя не учитывать возможную перспективу увеличения числа разбирательств с физическими лицами — клиентами Банка, в связи с активной деятельностью в этой области, усилением конкуренции и ужесточением требований Центрального Банка Российской Федерации (например, изменения, затрагивающие требования к банкам по раскрытию эффективной процентной ставки).

Риск потери деловой репутации, который возникает вследствие неблагоприятного восприятия имиджа Банка клиентами, контрагентами, учредителями или органами надзора, что, в свою очередь, влияет на возможность Банка устанавливать новые отношения с контрагентами, предоставлять новые услуги или поддерживать отношения с существующими клиентами.

Банк в своей деятельности использует следующие основные принципы управления риском потери деловой репутации:

• своевременное выявление, оценку и определение приемлемого уровня риска потери деловой репутации, мониторинг риска потери деловой репутации;

• принятие мер по поддержанию риска потери деловой репутации на приемлемом уровне, в том числе контроль и минимизация риска;

• регулярное представление информации Совету Директоров, исполнительным органам, подразделениям и служащим Банка по вопросам управления риском потери деловой репутации;

• распределение полномочий и ответственности между Советом Директоров, исполнительными органами, подразделениями и служащими в отношении реализации основных принципов управления риском потери деловой репутации;

• осуществление контроля за эффективностью управления риском потери деловой репутации.

Управление риском потери деловой репутации осуществляется в целях снижения возможных убытков, сохранения и поддержания деловой репутации Банка перед клиентами и контрагентами, учредителями (участниками), участниками финансового рынка, органами государственной власти и местного самоуправления, банковскими союзами (ассоциациями), саморегулируемыми организациями, участником которых Банк является.

В целях минимизации репутационного риска Банк использует следующие основные подходы:

• постоянный контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации, в том числе законодательства о банковской тайне и организации внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

• обеспечение своевременности расчетов по поручению клиентов и контрагентов, выплаты сумм вкладов, процентов по счетам (вкладам), а также расчетов по иным сделкам;

• мониторинг деловой репутации учредителей (участников), аффилированных лиц, дочерних и зависимых организаций;

• контроль за достоверностью бухгалтерской отчетности и иной публикуемой информации, представляемой учредителям (участникам), клиентам и контрагентам, органам регулирования и надзора и другим заинтересованным лицам, в том числе в рекламных целях;

• разработка системы информационного обеспечения, не допускающей использования имеющейся в Банке информации лицами, имеющими доступ к такой информации, в личных интересах и предоставляющей органам управления и служащим информацию о негативных и позитивных отзывах и сообщениях о кредитной организации из средств массовой информации (периодические печатные издания, радио, телевидение, иные формы периодического распространения массовой информации, включая Интернет), иных источников; своевременное рассмотрение, анализ полноты, достоверности и объективности указанной информации; своевременное реагирование на имеющуюся информацию.

Служба внутреннего контроля и аудита Банка проводит периодические проверки состояния системы контроля и организации функционирования конкретного направления деятельности Банка. Проверяются, в том числе, наличие инструментов контроля, эффективность их использования соответствующими руководителями и должностными лиц Банка.

Стратегический риск. Методом снижения стратегического риска является тщательное планирование всех бизнеспроцессов на кратко-, среднеи долгосрочном уровне. Сформированный бизнес-план включает в себя прогноз всех основных направлений деятельности банка, формирование оптимальной структуры активов и пассивов банка, а также прогноз изменения факторов внешней и внутреннейсреды. Регулярный контроль за выполнением бизнес-плана позволяет оперативно корректировать текущую деятельность Банка.

Снижение стратегического риска осуществляется путем использования принципа коллегиального принятия решений при формировании стратегии развития банка, а также в процессе контроля и управления рисками. В Банке активно работают профильные комитеты, в ведении которых находится оперативное управление в соответствующих областях банковской деятельности.

Таким образом, если рассматривать риски анализируемого Банка, то можно сделать вывод, что данная модель анализа рисков несколько напоминает по содержанию американскую методику анализа финансового состояния банков CAMELS. Единственно, что здесь не расставляются коэффициенты, но одновременно рассматриваются все те же компоненты, которые влияют на банки и им придается не цифровое, а экономически обоснованное влияние на состояние не только анализируемого банка, но и в целом всей банковской системы. Однако, эта методика анализа рисков не свободна от субъективности, поскольку выполняется специалистами банка, а как любые экономисты, они имеют свой собственный субъективный взгляд и на экономическое состояние своего банка, так и всей банковской структуры в целом.

Для себя ОАО «Балтинвестбанк» выделяет следующие возможные факторы, которые способны негативно повлиять на его деятельность:

1.У Банка существует потребность в долгосрочных пассивах, для продолжения увеличения объемов кредитования. Влияние данного фактора планируется снижать за счет расширения операций заимствований на рынках капитала.

2. Усиление конкуренции на рынке банковских услуг, оказываемых Банком, в том числе со стороны нерезидентов. Влияние данного фактора планируется снижать дальнейшим совершенствованием процедур предоставления банковских услуг, продуктов клиентам, разработкой новых продуктов и услуг. А так же «приближением к клиенту» через развитие сети дополнительных офисов.

3. Возможные затруднения по поддержанию уровня достаточности капитала при динамичном росте активов Банка. Данный фактор планируется нейтрализовать намерением акционеров Банка поддерживать показатель достаточности капитала на необходимом для развития бизнеса Банка уровне.

4. Продолжение «ипотечного кризиса» в США и кризиса ликвидности в долгосрочном периоде может привести к пересмотру основной массой игроков своей ценовой политики по привлечению и размещению средств. Данный фактор имеет ограниченное влияние на Банк, т.к. основную долю в пассивах занимают срочные средства юридических и физических лиц.

Большинство аналитиков прогнозирует постепенное снижение напряженности. Положительным аспектом являются действия ЦБ РФ: снижение нормативов обязательных резервов, рублевой ставки для сделок «валютный своп» и расширение списка бумаг, принимаемых в залог по кредитам.

3.

2. Прогноз развития банков на перспективу Подводя итоги нашего анализа финансового состояния Банка, следует рассмотреть и наметить тенденции в улучшении аналитической работы этого банка и его финансового состояния.

Хотелось бы отметить в начале, что для объективной оценки финансового состояния коммерческих банков необходимо, чтобы Банк России все-таки выработал единые методики и подходы к анализу с тем, чтобы коммерческие банки в своей деятельности могли четко руководствоваться установленными критериями оценки их деятельности.

опытка разработать такие критерии и методы их анализа была сделана еще в 2004 году, когда Центральным Банком был подготовлен проект Положения «Об оценке экономического положения кредитных организаций». Положение широко обсуждалось в банковских кругах, было внесено множество весьма дельных замечаний, в том числе и со стороны Ассоциации российских банков (документ на 19 листах). Но к сожалению, до сих пор Банком России не выпущен такой документ и не разработано единое программное обеспечение для автоматизации процесса анализа.

Отсутствие единой программы для анализа финансового состояния банка также является второй важной проблемой в проведении анализа финансового состояния коммерческого банка. Конечно, в каждом банке, в том числе и в анализируемых нами, есть свои привязанные к программному продукту, программы, позволяющие проводить аналитические выкладки, но все-таки, если бы это было сделано Банком России, как это сделано для валютных операций или подготовке отчетов, то это в конечном итоге позволило бы унифицировать всю аналитическую работу. В настоящее время широко рекламируется программный комплекс «Финансовый риск-менеджер» (разработчик — известная на рынке программного обеспечения банков компания ИНЭК).

ПК «Финансовый риск-менеджер» рекомендуется для применения в повседневной или систематической работе таких подразделений, как:

кредитное;

казначейство;

аналитическое;

управление рисками;

управление ресурсами;

планово-экономическое;

финансового мониторинга;

ценных бумаг и инвестиций;

финансовой и управленческой отчетности;

внутреннего контроля и аудита;

экономической безопасности.

ПК «Финансовый риск-менеджер» используется для решения следующих задач:

а) внутренний финансовый анализ:

управленческий мониторинг, в т. ч. ежедневный;

оценка, контроль и управление рисками;

планирование и управление ресурсами;

контроль выполнения нормативов, в том числе для банков — контроль критериев допуска в систему страхования вкладов (ССВ);

расчет капитала и др. регламентированных показателей;

оценка эффективности деятельности;

прогнозирование финансового состояния;

анализ деятельности подразделений;

внутренний контроль, аудит и оценка бизнеса;

б) внешний финансовый анализ:

мониторинг финансового состояния контрагентов;

построение рейтингов, рэнкингов и классификаторов;

оценка и контроль финансовых рисков;

оценка кредитоспособности банков и организаций;

классификация контрагентов по группам рисков;

формирование резервов на возможные потери;

составление аналитических отчетов;

в) расчет лимитов кредитования на одного контрагента;

на пул контрагентов (с учетом и без учета статистических взаимосвязей);

расчет уровня необходимого резервирования;

г) оценка показателя VaR и стресс-тестирование:

оценка волатильности и взаимосвязей факторов риска (кредитный, процентный, фондовый, валютный);

анализ чувствительности финансового результата к факторам риска;

оценка показателя VaR (по финансовым инструментам и в целом по портфелю) с использованием дельта-нормального метода, метода исторического моделирования, Монте-Карло;

бэк-тестирование моделей расчета VaR;

стресс-тестирование финансовых инструментов и портфеля в целом с использованием сценарного подхода;

аллокация рисков с использованием методологии корреляционного и регрессионного анализа (множественной регрессии);

д) трансформация отчетности (в GAAP, IAS и др., в т. ч. МСФО по Письму № 19-Т Банка России):

с помощью корректирующих проводок балансовых и внебалансовых счетов;

с помощью корректировок элементов форм финансовой отчетности;

е) расчет обязательных нормативов банков (Инструкция N 110-И Банка России):

по счетам 2-го порядка и расшифровкам счетов;

по лицевым счетам;

ж) оценка операционного риска кредитной организации (Письмо № 76-Т Банка России):

расчет операционного риска методом базового индикатора;

расчет операционного риска на основе стандартного подхода;

расчет операционного риска на основе альтернативного стандартного подхода;

расчет операционного риска на основе передового подхода;

построение карт операционных рисков по направлениям деятельности и источникам возникновения;

расчет убытков от операционных рисков по направлениям деятельности кредитной организации.

з) формирование резервов на возможные потери (Положение № 283-П Банка России):

анализ финансового положения контрагента;

расчет показателя риска в %;

классификация элементов расчетной базы резерва по категориям качества;

формирование профессионального суждения;

и) формирование резервов на возможные потери по ссудам (Положение № 254-П Банка России):

оценка финансового положения заемщика;

классификация категории качества ссуды;

расчет резерва на возможные потери по ссуде;

формирование профессионального суждения;

к) ведение досье организаций:

самостоятельная настройка пользователями структуры досье;

формирование досье из различных источников (пресса, Internet, электронные анкеты ФСФР, Минфина, МНС и др.);

использование элементов досье в аналитических отчетах.

ПК «Финансовый риск-менеджер» пришел на смену самому распространенному в Российской Федерации программному продукту по анализу банков — программному комплексу «Анализ финансового состояния коммерческих банков» (ПК «АФСКБ»), который имеет более чем успешный 12-летний опыт эксплуатации в российских и иностранных банках и организациях. ПК «Финансовый риск-менеджер» является новейшей разработкой ООО НВП «ИНЭК», имеет ряд принципиальных преимуществ перед ПК «АФСКБ» и позволяет решать более широкий спектр задач риск-менеджерам и финансовым аналитикам. В частности, с помощью ПК «Финансовый риск-менеджер» можно проводить анализ, оценивать риски, рассчитывать лимиты, составлять отчеты и др., по кредитным и некредитным организациям любых видов деятельности и форм собственности, как российских, так и иностранных: от банков, банковских групп и интегрированных холдинговых структур — до юридических лиц и ПБОЮЛ, находящихся на упрощенной системе бухгалтерского учета и налогообложения.

Программный комплекс «Финансовый риск-менеджер» является удобным, надежным, гибким и мощным инструментом. Он предоставляет возможность профессиональному риск-менеджеру или финансовому аналитику реализовать собственные методические разработки, либо воспользоваться методиками, поставляемыми в составе программного комплекса. Методики, поставляемые в ПК «Финансовый риск-менеджер», состоят из аналитических таблиц, показателей и коэффициентов с их описанием, шаблонов отчетов, формул и схем расчетов. Универсальная открытая платформа, полная методологическая «прозрачность» и большое количество настроек предоставляют возможность пользователю комплекса самостоятельно адаптировать ПК «Финансовый риск-менеджер» к различным изменениям, в частности, по планам счетов, формам отчетности или нормативам и, соответственно изменениям, в автоматическом режиме свободно корректировать имеющиеся методические приложения.

Теперь конкретно рассмотрим, что возможно сделать каждому из анализируемых нами банков для улучшения своего финансового состояния. Начнем с ОАО «БАЛТИНВЕСТБАНК». Банк для себя определяет следующие цели деятельности:

— Обеспечение темпов развития Банка, превышающих среднерыночные темпы роста банковского сектора.

— Увеличение объемов операций и доли Банка на рынке розничного бизнеса.

— Дальнейшее развитие розничных продуктов: автокредитование, ипотечное кредитование, обслуживание пластиковых карт.

— Увеличение объемов операций на рынке кредитования предприятий малого и среднего бизнеса.

— Расширение сети дополнительных офисов.

— Создание регионой сети кредитно-кассовых офисов.

— Получение кредитного рейтинга одного из международных рейтинговых агентств.

— Привлечение публичных долговых займов и создание публичной кредитной истории.

— Повышение качества управления рисками.

Данные изменения приведут к дальнейшему росту доли доходов по предоставленным кредитам (в первую очередь по кредитам, предоставленным физическим лицам), а также доходов по комиссионным операциям в общих доходах банка.

Банк ориентирован на обслуживание крупных корпоративных клиентов различных сфер бизнеса, предоставляя им полный комплекс услуг: расчетно-кассовое обслуживание, различные формы кредитования, предоставление гарантий, валютный контроль, конверсионные операции и пр. В то же время Банк планирует значительно увеличить объемы работ с предприятиями малого бизнеса. Продолжается развитие базовых услуг для частных лиц: кредитование, банковские переводы, выпуск пластиковых карт и пр.

Основными источниками будущих доходов банка являются кредитование крупных и средних корпоративных клиентов, торговля ценными бумагами.

При таких амбициозных задачах, конечно, на первый план выходят исследования финансового состояния банка и возможности выполнения этих задач. При анализе мы выявили, что банку все-таки необходимо рассмотреть возможность увеличения собственных средств, поскольку при таком динамичном росте активов, будет достаточно трудно поддерживать достаточность капитала без дополнительной эмиссии акций. Продолжение «ипотечного кризиса» в США и кризиса ликвидности в долгосрочном периоде может привести к пересмотру основной массой игроков своей ценовой политики по привлечению и размещению средств. Данный фактор имеет ограниченное влияние на Банк, т.к. основную долю в пассивах занимают срочные средства юридических и физических лиц. Большинство аналитиков прогнозирует постепенное снижение напряженности.

Положительным аспектом являются действия ЦБ РФ: снижение нормативов обязательных резервов, рублевой ставки для сделок «валютный своп» и расширение списка бумаг, принимаемых в залог по кредитам.

Кроме того, следует отметить, середине 2007 года акционеры банка утвердили новую стратегию развития банка до 2011 года, разработанную международной консалтинговой компанией — Roland Berger Strategy Consultants. Эта программа направлена на развитие всех сторон деятельности банка и выведению его в число крупнейших не только в Северо-Западном регионе, но и в России в целом, и, конечно, там постарались учесть все возможные риски, которые возникнут при ее выполнении.

Заключение

Финансовое состояние банка вызывает беспокойство не только у узкого круга его учредителей, но и у многочисленного контингента его клиентов, кредиторов и вкладчиков. Как предприятия, так и население стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.

Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Цель финансового анализа — обеспечивать качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка.

Применяются разнообразные методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ (анализ тенденций); факторный анализ.

Среди отечественных методик анализа финансового состояния коммерческого банка можно выделить методику, предлагаемую Банком России. Предлагаемые данной методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности. Однако, все-таки Банком России до сих пор не разработана единая существенная методика анализа финансового состояния банка. В 2004 году был подготовлен проект Положения «Об оценке экономического положения кредитных организаций». Положение широко обсуждалось в банковских кругах, было внесено множество дополнений, но окончательного документа до сих пор нет. Были выпущены отдельные инструкции по анализу различных параметров деятельности банка, но документа, сводящего все эти методики воедино до сих пор нет.

При том, что все ныне действующие методики базируются на американской методике CAMELS, о котором мы говорили в первой и третьей главах.

Анализ финансового состояния коммерческого банка производился на базе публикуемой отчетности банка: ОАО «БАЛТИНВЕСТБАНК», а также для сравнения применялись отдельные показатели деятельности таких банков, как ОАО «ВТБ Северо-Запад», ОАО «Международный банка Санкт-Петербурга» и банк «Россия». По результатам анализа можно сделать выводы, что банк показывает стабильные темпы роста, вполне сопоставимые с банками-конкурентами и имеет те же проблемы с недостаточностью капитала, что и другие банки:

Таблица № 10

Банк Валюта баланса Ссудная задолженность Средства клиентов (некредитных организаций) Вклады физических лиц Прибыль рост %% рост %% рост %% рост %% рост %% Балтинвестбанк 12 109 616 317,82 9 975 846 382,71 8 870 415 494,47 2 985 419 684,93 191 901 269,75

Как видно из данных, приведенных в таблице, банк показал хорошую тенденцию к росту своих активов и пассивов, но при этом стоит отметить, что банк испытывает сложности с достаточность собственных средств для проведения своих активных операции, поскольку этот показатель близок к минимальному. Кроме того, при сравнительном анализе было выявлена негативная тенденция недостаточности капитала, наблюдаемая у многих банков.

В качестве способов по улучшению его финансового состояния предложено:

Рассмотреть возможность увеличения собственных средств банка за счет увеличения акционерного капитала. 10 декабря 2007 года Главное управление Банка России по г. Санкт-Петербургу зарегистрировало дополнительный выпуск обыкновенных именных акций ОАО «БАЛТИНВЕСТБАНК» в количестве 60 000 штук. Целью эмиссии является увеличение уставного капитала Банка путем дополнительного выпуска обыкновенных именных акций. На 01.

01.08 эмиссия находится на этапе размещения акций среди акционеров банка путем осуществления ими преимущественного права.

Внедрение единых методик анализа финансового состояния банков с использованием новых программных продуктов до разработки единого продукта с учетом рекомендаций и требований Банка России. В частности, можно рекомендовать ПК «Финансовый риск-менеджер», который является новейшей разработкой ООО НВП «ИНЭК», имеет ряд принципиальных преимуществ перед ПК «АФСКБ» и позволяет решать более широкий спектр задач риск-менеджерам и финансовым аналитикам.

Даже эти, возможно не самые сложные задачи, стоящие перед соответствующими службами банков, позволят им еще более упрочить свое финансовое положение на банковском рынке не только Санкт-Петербурга, но и России в целом.

Федеральный закон РФ от 02.

12.90 г. № 395−1 «О банках и банковской деятельности».

Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»

Положение ЦБ РФ 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Положение Банка России от 04.

08.2003 № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг»

Положение Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»

Письмо Банка России от 27 июля 2000 года «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»

Письмо Банка России от 04 сентября 2000 года «О методике анализа финансового состояния банка».

Указание Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У" О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации".

Тарханова Е. А. Устойчивость коммерческих банков.

Тюмень:

издательство «Вектор Бук», 2003 г.

Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. д.э.н., проф.Г. Н. Белоглазовой и д.э.н., проф. Л. П. Кроливецкой. — СПб.: Пи-тер, 2004.

Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 2005.

Шеремет А.Д., Щербакова Г. Н. «Финансовый анализ в коммерческом банке», — М: «Финансы и статистика», 2000

Соглашение Basel II в России 2006: Операционные риски — основная проблема банков. Совместное исследование компании InfoWatch и Национального банковского журнала.

2006 год.

Белотелова Н. П. Белотелова Ж.С. Деньги, Кредит.Банки.Учебник.

М.:издательский дом «Дашков и К», 2008

Белотелова Н. П. Полтика коммерческих банков по оптимизации финансовой устойчивости и ликвидности. Автореферат на соискание ученой степени доктора экономических наук.

М.Российский государственный социальный университет, 2007.

Потапова Н. В. Оценка и управление финансовой устойчивости коммерческих банков в составе ФПГ на основе регулирования денежных потоков. Автореферат. Брянский государственный университет имени академика И. Г. Петровского, Брянск, 2006.

Корнаухова А. П. Финансовая устойчивость банков, как фактор инвестиционной стратегии. Автореферат на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Самарский государственный экономический университет, 2007.

Хитрова А. В. Зарубежные оценки финансовой устойчивости коммерческих банков. Материалы Х региональной конференции «Вузовская наука -Северо-Кавказскому региону», Сев

КавГТУ, 2006

Тен В. В. Анализ безубыточности коммерческого банка. Банковское дело, 2006, № 4, с.34−37.

Методика составления рейтинга надежности банков. Журнал «Профиль» от 01.

06.1998 г. № 20 (92).

Севриновский В. В. Развитие систем банковского мониторинга: анализируя мировой опыт. Банки и технологии, 2001 № 5 стр.

34−45.

www.cbr.ru

www.baltubexim.ru

Приложения Приложение № 1

Открытое акционерное общество 'Балтийский Инвестиционный Банк' Бухгалтерский баланс на 1 января 2005 года Регистрационный номер: 3176 БИК-код: 44 030 705

Адрес: 191 124, Санкт-Петербург, пл. Пролетарской Диктатуры, д. 6 тыс. рублей

NN

Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года

I Активы

Денежные средства

175 992

147 429

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

410 651

930 262

2.1

Обязательные резервы

69 855

334 666

Средства в кредитных организациях

67 400

501 945

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

354 995

267 418

Чистая ссудная задолженность

2 606 632

2 050 033

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

52 354

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

8 002

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

37 308

29 308

Требования по получению процентов

3 967

7 782

Прочие активы

92 797

15 660

Всего активов

3 810 098

3 950 013

II Пассивы

Кредиты Центрального банка Российской Федерации

Средства кредитных организаций

208 646

392 778

Средства клиентов (некредитных организаций)

1 793 911

2 326 614

14.1

Вклады физических лиц

435 874

255 509

Выпущенные долговые обязательства

978 144

426 874

Обязательства по уплате процентов

18 972

6 096

Прочие обязательства

23 523

57 815

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

14 851

16 150

Всего обязательств

3 038 047

3 226 327

III Источники собственных средств

Средства акционеров (участников)

134 400

134 400

20.1

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

134 400

134 400

20.2

Зарегистрированные привилегированные акции

20.3

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Эмиссионный доход

381 600

381 600

Переоценка основных средств

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

32 624

18 242

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

215 752

140 049

Прибыль (убыток) за отчетный период

72 856

85 808

Всего источников собственных средств

772 051

723 686

Всего пассивов

3 810 098

3 950 013

IV Внебалансовые обязательства

Безотзывные обязательства кредитной организации

579 751

1 429 725

Гарантии, выданные кредитной организацией

210 042

379 013

Председатель Правления: Бобин Владимир Николаевич Главный бухгалтер: Морозов Алексей Викторович

Приложение № 2

Открытое акционерное общество «Балтийский инвестиционный Банк» Бухгалтерский баланс на 1 января 2006 года Регистрационный номер: 3176 БИК-код: 44 030 705

Адрес: 191 124, Санкт-Петербург, пл. Пролетарской Диктатуры, д. 6 тыс. рублей

NN

Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года

I Активы

Денежные средства

257 047

175 992

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

512 417

410 651

2.1

Обязательные резервы

93 218

69 855

Средства в кредитных организациях

126 858

67 400

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

688 028

354 995

Чистая ссудная задолженность

4 284 592

2 606 632

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

55 362

52 354

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

421 618

8 002

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

138 294

37 308

Требования по получению процентов

13 325

3 967

Прочие активы

75 932

92 797

Всего активов

6 573 473

3 810 098

II Пассивы

Кредиты Центрального банка Российской Федерации

Средства кредитных организаций

756 771

208 646

Средства клиентов (некредитных организаций)

2 661 497

1 793 911

14.1

Вклады физических лиц

820 309

435 874

Выпущенные долговые обязательства

2 019 456

978 144

Обязательства по уплате процентов

35 351

18 972

Прочие обязательства

19 611

23 523

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

9 598

14 851

Всего обязательств

5 502 284

3 038 047

III Источники собственных средств

Средства акционеров (участников)

172 003

134 400

20.1

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

172 003

134 400

20.2

Зарегистрированные привилегированные акции

20.3

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Эмиссионный доход

586 025

381 600

Переоценка основных средств

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

76 830

32 624

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

324 767

215 752

Прибыль (убыток) за отчетный период

65 157

72 856

Всего источников собственных средств

1 071 189

772 051

Всего пассивов

6 573 473

3 810 098

IV Внебалансовые обязательства

Безотзывные обязательства кредитной организации

1 531 274

579 751

Гарантии, выданные кредитной организацией

171 624

210 042

V Счета доверительного управления

Активные счета

Касса

Ценные бумаги в управлении

Драгоценные металлы

Кредиты предоставленные

Средства, использованные на другие цели

Расчеты по доверительному управлению

Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

Текущие счета

Расходы по доверительному управлению

Убыток по доверительному управлению

Пассивные счета

Капитал в управлении

Расчеты по доверительному управлению

Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

Доходы от доверительного управления

Прибыль по доверительному управлению

Приложение № 3

Открытое акционерное общество «Балтийский инвестиционный Банк» Бухгалтерский баланс на 1 января 2007 года Регистрационный номер: 3176 БИК-код: 44 030 705

Адрес: 191 124, Санкт-Петербург, пл. Пролетарской Диктатуры, д. 6 тыс. рублей

NN

Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года

I Активы

Денежные средства

452 089

257 047

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

1 490 867

512 417

2.1

Обязательные резервы

137 360

93 218

Средства в кредитных организациях

595 722

126 858

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

228 269

688 028

Чистая ссудная задолженность

6 882 493

4 284 592

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

90 221

55 362

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

494 088

421 618

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

477 158

138 294

Требования по получению процентов

27 430

13 325

Прочие активы

40 735

75 932

Всего активов

10 779 072

6 573 473

II Пассивы

Кредиты Центрального банка Российской Федерации

Средства кредитных организаций

713 702

756 771

Средства клиентов (некредитных организаций)

6 186 095

2 661 497

14.1

Вклады физических лиц

1 695 628

820 309

Выпущенные долговые обязательства

2 489 685

2 019 456

Обязательства по уплате процентов

88 395

35 351

Прочие обязательства

10 338

19 611

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

10 809

9 598

Всего обязательств

9 499 024

5 502 284

III Источники собственных средств

Средства акционеров (участников)

172 003

172 003

20.1

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

172 003

172 003

20.2

Зарегистрированные привилегированные акции

20.3

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Эмиссионный доход

586 025

586 025

Переоценка основных средств

244 020

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

222 607

76 830

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

385 785

324 767

Прибыль (убыток) за отчетный период

114 822

65 157

Всего источников собственных средств

1 280 048

1 071 189

Всего пассивов

10 779 072

6 573 473

IV Внебалансовые обязательства

Безотзывные обязательства кредитной организации

1 470 560

1 531 274

Гарантии, выданные кредитной организацией

770 198

171 624

V Счета доверительного управления

Активные счета

Касса

Ценные бумаги в управлении

Драгоценные металлы

Кредиты предоставленные

Средства, использованные на другие цели

Расчеты по доверительному управлению

Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

Текущие счета

Расходы по доверительному управлению

Убыток по доверительному управлению

Пассивные счета

Капитал в управлении

Расчеты по доверительному управлению

Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

Доходы от доверительного управления

Прибыль по доверительному управлению

Председатель правления: Кирилловых И.А.

Главный бухгалтер: Лебедева А.В.

Приложение № 4

Открытое акционерное общество «Балтийский инвестиционный Банк» Бухгалтерский баланс на 1 октября 2007 года Регистрационный номер: 3176 БИК-код: 44 030 705

Адрес: 191 124, Санкт-Петербург, пл. Пролетарской Диктатуры, д. 6 тыс. рублей

NN

Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года

I Активы

Денежные средства

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

2.1

Обязательные резервы

Средства в кредитных организациях

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

Чистая ссудная задолженность

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

Требования по получению процентов

Прочие активы

Всего активов

II Пассивы

Кредиты Центрального банка Российской Федерации

Средства кредитных организаций

Средства клиентов (некредитных организаций)

14.1

Вклады физических лиц

Выпущенные долговые обязательства

Обязательства по уплате процентов

Прочие обязательства

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

Всего обязательств

III Источники собственных средств

Средства акционеров (участников)

20.1

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

20.2

Зарегистрированные привилегированные акции

20.3

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Эмиссионный доход

Переоценка основных средств

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

Прибыль (убыток) за отчетный период

Всего источников собственных средств

Всего пассивов

IV Внебалансовые обязательства

Безотзывные обязательства кредитной организации

Гарантии, выданные кредитной организацией

V Счета доверительного управления

Активные счета

Касса

Ценные бумаги в управлении

Драгоценные металлы

Кредиты предоставленные

Средства, использованные на другие цели

Расчеты по доверительному управлению

Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

Текущие счета

Расходы по доверительному управлению

Убыток по доверительному управлению

Пассивные счета

Капитал в управлении

Расчеты по доверительному управлению

Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

Доходы от доверительного управления

Прибыль по доверительному управлению

Председатель правления: Кирилловых Главный бухгалтер: Даушвили С.М.

М.П.

Соглашение Basel II в России 2006

Операционные риски-основная проблема банков. Совместное исследование компании InfoWatch и Национального банковского журнала. 2006, с.3

Соглашение Basel II в России 2006

Операционные рискиосновная проблема банков. Совместное исследование компании InfoWatch и Национального банковского журнала.

2006, с.17

О методиках анализа финансового состояния банка. Центральный Банк Российской Федерации. 04.

09.2000.

Методика составления рейтинга надежности банков. Журнал «Профиль» № 20 (92) от 01.

06.1998

Е.А.Тарханова. Устойчивость коммерческих банков.

Тюмень. «Вектор Бук», 2003, с.60

Письмо ЦБР от 27.

07.2000г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».

Моисеев С. Достаточность капитала банков: лоббизм крупнейших или региональная угроза?-Национальный Банковский Журнал, № 11(45), ноябрь, 2007