Анализ и диагностика ФХД предприятия (вариант а=8, в=1, с=3, d=7)

Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 123 111 в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленным права и активы 111 123 111 организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 Основные средства 120 153 813 159 813 в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины, оборудование 122 Незавершенное строительство 130 9401 11 531

Доходные вложения в материальные ценности 135 в том числе: имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения 140 в том числе: инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставляемые организациями на срок более 12 месяцев 144 отложенные финансовые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу I 190 163 337 171 455 II Оборотные активы Запасы 210 3246 7042 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 3133 6881 затраты в незавершенном производстве 213 30 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 108 123 прочие запасы и затраты 217 5 8 НДС по приобретенным ценностям 220 175 1471

Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) 230 в том числе: покупатели и заказчики 231 векселя к получению 232 задолженность дочерних зависимых обществ 233 авансы выданные 234 прочие дебиторы 235 Дебиторская задолженность (менее чем через 12 месяцев) 240 34 174 в том числе: покупатели и заказчики 241 32 383 46 138 векселя к получению 242 задолженность дочерних, зависимых обществ 243 задолженность участников по взносам в уставный капитал 244 авансы выданные 245 1733 4583 прочие дебиторы 246 58 71 Краткосрочные финансовые вложения 250 2788 5741 в том числе: займы, предоставляемые организациями на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочик краткосрочные финансовые вложения 253 2788 5741

Денежные средства 260 1132 2268 в том числе: касса 261 12 10 расчетные счета 262 2541 2258 валютные счета 263 прочие денежные средства 264 Прочие оборотные активы 270 14 15 Итого по разделу II 290 42 950 67 329

Баланс 300 206 287 238 784

Пассив III Капитал и резервы Уставный капитал 410 17 911 17 911

Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420 6933 6981

Резервный капитал 430 419 663 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 6936

Непокрытый убыток прошлых лет 465 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 7789

Итого по разделу III 490 185 199 186 344 IV Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 V Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 9813 6338 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 9813 6338 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 Кредиторская задолженность 620 11 239 29 966 в том числе: поставщики и подрядчики 621 8877 19 133 векселя к уплате 622 21 996 задолженность перед персоналом организации 624 683 1638 задолженность перед внебюджетными фондами 625 321 655 задолженность по налогам и сборам 626 1301 3153 авансы полученные 627 57 42 прочие кредиторы 628 83 31 Задолженность перед участниками по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 18 81 Резервы предстоящих расходов 650 18 11 Прочие краткосрочные обязательства 660 38 Итого по разделу V 690 21 088 36 434

Баланс 700 206 287 238 784

Забалансовые счета Код За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Арендованные основные средства 910 в том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятные на ответственное хранение 920 Материалы, принятые в переработку 930 Товары, принятые на комиссию 940 Оборудование, принятое для монтажа 950 Бланки строгой отчетности 960 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 970 22 Обеспечение обязательств и платежей полученные 980 Обеспечение обязательств и платежей выданные 990 209 188

Износ жилищного фонда Основные средства, сданные в аренду 992 3734

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов Нематериальные активы, полученные в пользование

Темп изменения валюты баланса = 206 287/238784 = 0,86.

Темп изменения выручки = 197 381/174183 = 1,13

Темп изменения чистой прибыли = 7789/5084 = 1,53.

Таблица 13

Аналитическая группировка статей баланса

На начало периода На конец периода Динамика абсолютн. Относ. Отклон. Структура Актив начало конец 1. Валюта баланса 238 784,00 206 287,00 -32 497,00 0,86 1.1 Оборотные активы 67 329,00 42 950,00 -24 379,00 0,64 0,28 0,21 в том числе: 0,00 0,00 1.

1.1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 5751,00 2800,00 -2951,00 0,49 0,02 0,01 1.

1.2 Дебиторская задолженность 34 174,00 34 174,00 0,00 0,17 1.

1.3 Запасы 8513,00 3421,00 -5092,00 0,40 0,04 0,02 1.2 Внеоборотные активы (основной капитал) 171 455,00 16 337,00 -155 118,00 0,10 0,72 0,08 0,00 0,00 Пассив 0,00 0,00 1. Валюта баланса 238 784,00 206 287,00 -32 497,00 0,86 1,00 1,00 1.1 Собственный капитал 186 436,00 185 235,00 -1201,00 0,99 0,78 0,90 1.2 Заемный капитал 36 342,00 21 052,00 -15 290,00 0,58 0,15 0,10 в том числе: 0,00 0,00 1.

2.1 Кредиторская задолженность 29 966,00 11 239,00 -18 727,00 0,38 0,13 0,05 1.

2.2 Краткосрочные кредиты и займы 6338,00 9813,00 3475,00 1,55 0,03 0,05 1.

2.3 Прочие срочные обязательства 38,00 -38,00 0,00 0,00 0,00 1.

2.4. Долгосрочные обязательства 0,00 0,00

Таблица 14

Анализ ликвидности баланса Актив на начало года на конец года Пассив на начало года на конец года Платежный излишек или недостаток Наиболее ликвидные активы 8009 5341

Наиболее срочные обязательства 29 966 11 239 -21 957 -5898

Быстро реализуемые активы 37 34 188

Краткосрочные кредиты и заемные средства 6376 9813 -6339 24 375

Медленно реализуемые активы 8390 3313

Долгосрочные кредиты и заемные средства 92 36 8298 3277

Труднореализуемые активы 171 578 163 445

Постоянные пассивы 186 366 185 199 -14 788 -21 754

Таблица 15

Сводные оценочные показатели финансового состояния и эффективности деятельности предприятия Показатели На начало года На конец года Динамика Выручка и ее распределение Валовая выручка-нетто, тыс. руб 174 183,00 197 381,00 1,13 Выручка брутто 205 535,94 232 909,58 1,13 Среднемесячная выручка 17 128,00 19 409,13 1,13 Чистая прибыль 5084,00 7789,00 1,53 Норма чистой прибыли 0,03 0,04 1,35 Чистые активы 202 350,00 185 199,00 0,92 Оценка динамики активов, выручки и чистой прибыли Оценка платежеспособности Коэффициент текущей ликвидности 0,45 2,04 4,50 Коэффициент критичекой ликвидности 0,22 1,88 8,48 Коэффициент абсолютной ликвидости 0,25 0,25 1,00 Коэффициент общей платежеспособности 0,32 1,45 4,56 Оценка структуры активов и пассивов Коэффициент прибыльности активов 0,39 0,26 0,67 Коэффициент маневренности активов 0,08 0,12 1,48 Коэффициент производственного потенциала предприятия, доля 0,72 0,79 1,10 Коэффициент автономии 0,11 0,12 1,14 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 0,44 0,25 0,56 Коэффициент обремененности капитала 0,20 0,11 0,58 Коэффициент соотношения дебиторской и кредторской задолженности 0,59 0,29 0,49 Оценка эффективности деятельности предприятия Рентабельность продукции 5,67% 9,11% 1,61 Рентабельность обычных видов деятельности 4,06% 9,11% 2,24 Рентабельность всех активов 2,13% 3,78% 1,77 Рентабельность чистых активов 2,51% 4,21% 1,67

Заключение

Исходя из предоставленных данных о финансовом состоянии предприятия, был проведен анализ его финансово-хозяйственной деятельности. В рамках которого были рассчитаны основные показатели, характеризующие предприятие, оценена динамика всех статей и показателей. Все расчеты приведены в представленных в работе таблицах.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта /Методические указания к выполнению курсового проекта. СПГУВК. 2006 г.

Басовский Л. Е. Теория экономического анализа. М., «Инфра — М», 2002. -222 с.

Ковалев В. В. Анализ хозяйственной деятельности М., «Проспект». 2004. — 424 с.

Ковалев В.В.

Введение

в финансовый менеджмент. М., «Проспект»., 2006 — 789 с.

Ковалев В. В. Финансовый анализ. М., «Проспект», 2005 — 576 с.