Дисциплина — Планирование на предприятии. 
вариант 7

руб.

График безубыточности Используя график, определяется минимальный безубыточный объем работ и рассчитываются планируемые показатели хозяйственной деятельности организации.

Точка безубыточности равна 88 000 тыс.

руб., при достижение такого объема работ организация начинает получать прибыль, при объеме работ, равному 140 342 тыс.

руб., прибыль будет равна 14 858 тыс.

руб.

8. Планирование себестоимости, затрат на материалы, машины и механизмы, на оплату труда Таблица 8.1: Расчет себестоимости, затрат на материалы, машины и механизмы, на оплату труда Показатели 2011 год 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Сметная стоимость, Сij 88 450 59 773 52 800 43 940

Сметную себестоимость, ССij 79 973 54 044 47 740 39 729

Материальные затраты, МЗ 47 184 31 886 28 166 23 440

Материальные затраты, МЗ нарастающим итогом 47 184 79 070 107 236 130 676

Эксплуатация машин, ЭМ 3199 2162 1910 1589

Эксплуатация машин, ЭМ нарастающим итогом 3199 5361 7270 8859

Оплата труда рабочих 15 995 10 809 9548 7946

Оплата труда рабочих нарастающим итогом 15 995 26 803 36 351 44 297

Оплата труда административных работников 3199 2162 1910 1589

Оплата труда административных работников нарастающим итогом 3199 5361 7270 8859

Сметную стоимость определяем по производственной программе сложением всех работ, выполняемых собственными силами в планируемом году по всем объектам.

Таблица 8.2: Определение сметной стоимости Виды работ (тыс.

руб) В скобках указан номер объекта на котором выполняются работы. 2011 год 1 кв. 2 кв.

3 кв. 4 кв. 1. Устройство подземной части 10000(9-з) 3. Монтаж констр. надз. части 29 900 (3)+

52 800 (5) 59773(5) 52 800 (5) 15940(5)+

17000(9-з) 4. Кровельные работы 1000(9-з) 5. Отделочные работы 4250(9-сд.) 9. Благоустройство 1500(9-сд.) Итого по кварталу: 88 450 59 773 52 800 43 940

Себестоимость за каждый квартал определяем по формуле:

Материальные затраты, МЗкв за каждый квартал определяем по формуле: МЗкв=ССкв*(мз,

(мз — доля материальных затрат в себестоимости СМР, определяется по табл.

1.1.

2.

(мз=59%

МЗ1=79 973*0,59=47 184 (тыс.

руб.),

МЗ2=54 044*0,59=31 886 (тыс.

руб.),

МЗ3=47 740*0,59=28 166 (тыс.

руб.),

МЗ4=39 729*0,59=23 440 (тыс.

руб.).

Материальные затраты нарастающим итогом:

МЗ1=47 184 (тыс.

руб.),

МЗ2=47 184 +31 886 =79 070 (тыс.

руб.),

МЗ3=79 070+28166 =107 236 (тыс.

руб.),

МЗ4=107 236+23440 =130 676 (тыс.

руб.).

Затраты на эксплуатацию машин ЭМкв за каждый квартал определяем по формуле: ЭМкв =ССкв*(мз,

(мз — доля затрат на эксплуатацию машин в общей стоимости СМР, определяется по табл.

1.1.

2.

(мз= 4%

ЭМ1 =79 973*0,04=3199 (тыс.

руб.),

ЭМ2 =54 044*0,04=2162 (тыс.

руб.),

ЭМ3 =47 740*0,04=1910 (тыс.

руб.),

ЭМ4 =39 729*0,04=1589 (тыс.

руб.).

Затраты на оплату труда ОПТр=ССкв*(оптр

(оптр -% оплаты труда, отнесенной на переменные затраты в структуре себестоимости строительно-монтажных работ,

(оптр=20%

ОПТр1=79 973*0,2=15 995 (тыс.

руб.),

ОПТр2=54 044*0,2=10 809 (тыс.

руб.),

ОПТр3=47 740*0,2=9548 (тыс.

руб.),

ОПТр4=39 729*0,2=7946 (тыс.

руб.).

ОПТа=ССкв*(опта

(опта -% оплаты труда, отнесенной на постоянные затраты в структуре себестоимости строительно-монтажных работ,

(опта=4%

ОПТа1=79 973*0,04=3199 (тыс.

руб.),

ОПТр2=54 044*0,04=2162 (тыс.

руб.),

ОПТр3=47 740*0,04=1910 (тыс.

руб.),

ОПТр4=39 729*0,04=1589 (тыс.

руб.).

9. Планирование потребности в основных строительных машинах Таблица 9:

Распределение основных строительных машин по объектам.

Квартал 2011 г. № объекта Виды работ Основные строительные машины 1 3

9(сдат-ый)

5 Монтаж конструкций надземной части Отделочные работы Благоустройство Монтаж конструкций надземной части Башенный и стреловой краны Автомобили бортовые Мачтовый подъемник Автопогрузчики Машины шлифовальные Грузовые машины Башенный и стреловой краны Автомобили бортовые 2 5

Монтаж конструкций надземной части Башенный и стреловой краны Автомобили бортовые

3 5

9(зад-ый)

9(зад-ый) Монтаж конструкций надземной части Устройство подземной части

Монтаж конструкций надземной части Башенный и стреловой краны Автомобили бортовые Бульдозер Экскаватор Башенный и стреловой краны Автомобили бортовые 4 5 и 9(зад-ый)

9(зад-ый) Монтаж конструкций надземной части Кровельные работы Башенный и стреловой краны Автомобили бортовые Мачтовый подъемник Автопогрузчик Автомобили бортовые

10.Планирование потребности в рабочих Потребности в рабочих приведены в таблице по объектам, поквартально.

Таблица 11.1

Наименование работ, выполняемых собственными силами Численность рабочих в планируемом периоде, 2011 г 1 2 3 4 Объект 3 (жилой дом) — сдаточный объект Отделочные работы 96 Объект 9 (общественное здание) — сдаточный объект Отделочные работы 24 Благоустройство 20 Объект 5 (жилой дом) — переходящий объект Монтаж конструкций надз.

части 66 66 66 66 Объект 9 (общ. Здание) — задельный объект Устройство подземной части 48 Монтаж конструкций надз.

части 66 Кровельные работы 10 Всего за год 162 66 90 210

График потребности в работе.

11. Разработка мероприятий по совершенствованию показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

1. Снижение себестоимости строительно-монтажных работ за счет уменьшения затрат на строительные материалы и конструкции.

Стоимость применяемых строительных материалов изменяется под влиянием снижения количественного расхода по отношению к их потребности, определяемой по производственным нормам. Это снижение достигается в подрядных бригадах за счет более рационального применения строительных материалов на объекте, в то время как уменьшение затрат, связанных с конструкциями и деталями, обеспечивается подрядными бригадами главным образом путем сохранности на объекте их качества и других потребительных свойств в соответствии с требованиями строительных норм и правил, действующих ГОСТов на их изготовление и стандартов.

Определение размера снижения себестоимости СМР по крупным элементам издержек осуществляется в следующем порядке:

Снижение себестоимости СМР (См, %) как следствие уменьшения затрат на строительные материалы и конструкции рассчитывается по формуле:

где, Ум.о. — удельный вес затрат на материалы в % к сметной стоимости всех строительно-монтажных работ. Он составляет 70%.

Ур, Уц — соответственно процент снижения нормы расхода и цены материалов. Если мы будем уделять должное внимания бережной транспортировке, складированию, сохранности, то норму расхода материалов можно было бы снизить на 1%.Ур=1%.

Т. к. предприятие, обеспечивающее объекты материалами даст нам скидку, процент снижения цены материалов и конструкций Уц=5%

Снижение себестоимости:

Таким образом в результате снижения нормы расхода на 1% в следствие обеспечения его сохранности, сокращения боя при транспортировка и снижения цены на 5% себестоимость СМР снизится на 4,2%.

Затраты на материалы, являются переменными в структуре себестоимости. Поэтому переменные затраты после снижения станут равны: Зпер = (С мЗпост)*(1−0,042),

Зпер =(140 342−0,16*140 342)*(1−0,042)=11 2936(тыс. руб.),

С м= Зпер + Зпост=112 936+22455=13 5391(тыс. руб.),

П=18 309 (тыс. руб.),

Точка безубыточности равна 74 580 тыс.

руб., при достижение такого объема работ организация начинает получать прибыль, при объеме работ, равному 135 391 тыс.

руб., прибыль будет равна 18 309 тыс.

руб.

После уменьшения затрат на строительные материалы и конструкции прибыль увеличилась на 4951 тыс.

руб.

Определим рентабельность снижения себестоимости строительно-монтажных работ за счет уменьшения затрат на строительные материалы и конструкции:

Рентабельность увеличилась на 2,94%.

2. Снижение себестоимости строительно-монтажных работ за счет увеличения использования трудовых ресурсов

К важным источникам повышения производительности труда в строительстве следует отнести следующие:

строгое соблюдение трудовой дисциплины нормирование рабочего времени совершенствование материальной заинтересованности рабочего в результатах труда квалификация кадров Квалифицированные кадры способны обеспечить высокоэффективное использование машин и внедрение прогрессивных технологий. Квалифицированные кадры увеличивают производительность своего труда, предлагают новые идеи и помогают в их разработке и применении.

С использованием на производстве высоко квалифицированных работников можно добиться производства продукции высокого качества в более короткие сроки.

Работники с высокой квалификацией более дисциплинированы и ответственны к работе. За квалифицированный труд должна выплачиваться заработная плата в соответствии с категорией работника, его разрядом, стажем работы. За хорошее выполнение работы в краткие сроки и высокое качество нужно проводить премирование работников.

Большое значение в повышении производительности имеет материальная заинтересованность в результатах труда.

Основные принципы материального стимулирования:

1. Оплата за количество и качество труда.

2. Опережающий рост производительности труда перед ростом з/п.

3. Гарантированность оплаты.

Планируемый показатель использования трудовых ресурсов равен 80%.

Следует предпринять следующие меры: более интенсивно использовать трудовые ресурсы, заниматься повышением уровня квалификации кадров, укрепить трудовую дисциплину с помощью совершенствования материальной заинтересованности, улучшить условия труда.

Планируемая оплата труда рабочих в 2011 году составляет 44 297 тыс.

руб.

На повышение уровня квалификации кадров и материальной заинтересованности выделим 5500 тыс.

руб., что увеличит на 3% себестоимость. Она составит-145 842тыс.

руб.

Ожидается, что производительность увеличится и позволит снизить себестоимость на 7%.

Тогда переменные затраты будут равны:

Зпер = (С мЗпост)*(1−0,07),

Зпер =(145 842тыс -0,16*145 842тыс)*(1−0,07)=113 932 (тыс. руб.),

С м= Зпер + Зпост=113 932+22455=136 387 (тыс. руб.),

П=17 313 (тыс. руб.),

Определим точку безубыточности.

Точка безубыточности равна 82 350 тыс.

руб., при достижение такого объема работ организация начинает получать прибыль, при объеме работ, равному 145 842 тыс.

руб., прибыль будет равна 17 313 тыс.

руб.

После проведения необходимых мероприятий прибыль увеличилась на 3955 тыс.

руб.

Определим рентабельность снижения себестоимости строительно-монтажных работ за счет увеличения использования трудовых ресурсов:

Рентабельность увеличилась на 1,34%.

График планирования затрат на материалы, эксплуатацию машин и на оплату труда

Заключение

В данной работе дана характеристика строительной организации; был произведен расчет среднегодовой мощности генподрядной организации; так же было произведено планирование производственной программы, производственной мощности строительного предприятия; себестоимости, прибыли и рентабельности, затрат на материалы, машины и механизмы; на основе анализа были разработаны мероприятия по совершенствованию показателей финансово-хозяйственной деятельности.

В качестве мероприятий по совершенствованию показателей финансово-хозяйственной деятельности были предложены:

— снижение себестоимости строительно-монтажных работ за счет уменьшения затрат на строительные материалы и конструкции, что позволило увеличить прибыль на 32,2%, порог рентабельности снизить на 27 597 тыс.

руб., а рентабельность повысить на 2,1%.

— снижение себестоимости строительно-монтажных работ за счет увеличения использования трудовых ресурсов, что позволило увеличить прибыль на 35,3%, порог рентабельности снизить на 9724 тыс.

руб., а рентабельность повысить на 3,49%.

Из результатов расчетов можно сделать вывод, что первоочередным мероприятием является мероприятие по снижению затрат на строительные материалы.

Список использованной литературы Под ред. И. С. Степанова «Экономика строительства», 3-е издание дополненное и переработанное, Москва, издательство Юрайт, 2004 г.

Райсберг Б.А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь», издательство Инфра-М, 1998 г.

Бузырев В.В. «Планирование на строительном предприятии: Учебное пособие для студентов высших учебных заведений», Москва, Издательский центр — «Академия», 2005.