Бухгалтерская отчетность

Дебетуемые счета Кредитуемые счета (номера счетов) Итого № счета Код статьи Наименование статьи расходов 71 10 10. тзр 2 70 69 23 1 Материалы 2200 21 600 1862,4 25 662,4 23 2 Заработная плата рабочих 100 000 100000 23 3 Отчисления на социальные нужды 27 000 27000 23 4 Общепроиз-водственные расходы 15 000 15000

Итого по счету 23 2200 21 600 1862 15 000 100 000 27 000 167662,4

Таблица 18 Распределение затрат вспомогательного производства Потребители Объём услуг, Фактические затраты т/км Процент Сумма распределения Пошивочный цех 2500 37,25 831 93 145,8 Управление организации 2000 37,25 831 74 516,6 ИТОГО: 4500 167 662,4

Таблица 19 Ведомость общепроизводственных расходов пошивочного цеха, руб. Дебетуемые счета Кредитуемые счета (номера счетов) Итого № Код статьи Наименование статьи 10 10. тзр 76 60 2 70 69 23 сч. 25 1 Амортизация произ-водственного обо-рудования 25 2 Ремонт производст-венного оборудова-ния 25 3 Эксплуатация обо-рудования 25 4 Содержание аппара-та управления 90 000 24 300 114300 25 5 Содержание проче-го цехового персо-нала 25 6 Амортизация зда-ний, сооружений, инвентаря 75 000 75000 25 7 Содержание зданий, сооружений, инвен-таря 9000 30 600 39600 25 8 Организация рацио-нализации 25 9 Охрана труда 25 10 Прочие расходы 3500 224 93 145,78 96 869,78 Итого по счету 25 3500 224 9000 30 600 75 000 90 000 24 300 93 145,78 325 769,78

Таблица 20 Распределение общепроизводственных расходов Вид изделий База распределения

(согласно учётной политике) Общепроизводственные расходы Процент распределения Сумма Куртки 976 620,00 57,44 187 118,78 Комбинезоны 721 292,00 42,42 138 198,35 Брак 2362,50 0,14 452,65 ИТОГО 1 700 274,50 100 325 769,78

Таблица 21 Учет общехозяйственных расходов за январь 20ХХ г., руб. Наименование статьи Кредитуемые счета Оборот по кредиту за месяц 71 10 10. тзр 02 70 69 23 1. Расходы на управление: -оплата труда работников аппарата управления 110 000 110000,0 -прочие расходы 9200 74 516,62 83 716,62 2. Общехозяйственные расходы: - содержание прочего хозяйственного персонала 800 51,2 851,2 — амортизация основных средств 10 550 10550,0 — содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря 3. Налоги, сборы и отчисления 29 700 29700,0 Итого по сч. 26 9200 800 51,2 10 550 110 000 29 700 74 516,6 234 817,82

Таблица 22 Распределение общехозяйственных расходов, руб. Счёт Варианты 1,2 База распределения (согласно учетной политики) Общехозяйственные расходы Процент распределения Сумма 20−1 1 163 738,78 57,52 135 064,58 20−2 859 490,35 42,48 99 753,24 90 Х Х Х ИТОГО 2 023 229,13 234 817,82

Таблица 23 Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости курток Выпуск 2000 (шт.) Производственная себестоимость изделия 660,81 (руб.) Статьи затрат Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20−1) Затраты на ме-сяц (оборот по дебету сч. 20−1) Незавершённое производство на конец месяца (сальдо на счете 20−1)

Фактическая производствен;

ная (цеховая) себестоимость выпуска (гр.2 +гр.3-гр.4) 1 2 3 4 5 1. Материалы 468 620,00 2. Основная заработная плата производственных рабочих 400 000 3. Отчисления на социальные нужды 108 000,00 4. Общепроизводственные расходы

187 118,78

5. Общехозяйственные расходы*)

135 064,58

6. Прочие 2815,15 Производственная (цеховая) себестоимость 80 000 1 301 618,51 60 000,00 1 321 618,51 Учетная оценка выпуска Х Х Х 1 189 456,66 Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки Х Х Х 132 161,85

Таблица 24 Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости комбинезонов Выпуск 1800 (шт.) Производственная себестоимость изделия 516,25 (руб.) Статьи затрат Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20−1) Затраты на месяц

(оборот по дебету счёта 20−1)

Незавершённое Производство на конец месяца (сальдо на счете 20−1)

Фактическая производствен ная (цеховая) себестоимость выпуска (гр.2+гр.3-гр.4) 1 2 3 4 5 1. Материалы 340 292,00 2. Основная заработная плата 300 000 производственных рабочих 3. Отчисления на социальные нужды 81 000 4. Общепроизводственные 138 198,35 расходы 5. Общехозяйственные 99 753,2 расходы*) 6. Прочие Производственная (цеховая) себестоимость 45 000 959 243,59 75 000 929 243,59 Учетная оценка выпуска Х Х Х 836 319,23 Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки Х Х Х 92 924,36

Таблица 25 Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции Показатели По учет-ной оцен-ке, руб. Отклонение фактичес-кой себестоимости от учетной оценки, руб. Фактичес-кая себе-стоимость 1 2 3 4 Остаток готовой продукции на складе на начало месяца: куртки 690 000,00 90 000,00 600 000,00 комбинезоны 460 000,00 60 000,00 400 000,00 Поступило на склад готовой продукции за месяц: куртки 1 189 456,66 132 161,85 1 321 618,51 комбинезоны 836 319,23 92 924,36 929 243,59 Итого за месяц с остатком 3 175 775,89 375 086,21 3 250 862,10 Процент отклонений фактической себестоимости от стоимости продукции по учетной оценке Итого по графе 3. 100 11,81 Итого по графе 2 Отгружено готовой продукции за месяц: куртки — 1900 штук 1 129 983,83 133 451,09 1 263 434,92 комбинезоны — 1600 штук 743 394,87 87 794,93 831 189,81 Остаток готовой продукции на конец месяца: куртки 749 472,83 88 710,76 658 183,59 Комбинезоны 552 924,36 65 129,42 498 053,78

Оборотно-сальдовая ведомость Оборотно-сальдовая ведомость за январь № Сальдо на начало Оборот за декабрь Сальдо конечное Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 7 396 600,00 1 397 000,00 1 280 000,00 7 513 600,00 02 2 200 000,00 90 000,00 100 000,00 2 210 000,00 04 55 537,00 101 000,00 156 537,00 05 10 000,00 550,00 10 550,00 08 858 000,00 858 000,00 10 340 000,00 704 700,00 837 632,10 207 067,90 19 289 278,00 289 278,00 20.1 80 000,00 1 301 618,51 1 321 618,51 60 000,00 20.2 45 000,00 959 243,59 929 243,59 75 000,00 23 167 662,40 167 662,40 25 325 769,78 325 769,78 26 234 817,82 234 817,82 28 5 815,15 5 815,15 43.1 600 000,00 1 321 618,51 1 263 434,92 658 183,59 43.2 400 000,00 929 243,59 831 189,81 498 053,78 44 6 400,00 6 400,00 50 10 000,00 707 600,00 712 000,00 5 600,00 51 4 906 666,00 3 336 050,00 4 069 070,00 4 173 646,00 60 1 100 000,00 2 932 776,00 1 868 884,00 36 108,00 62 600 000,00 3 256 350,00 3 306 050,00 550 300,00 66 500 000,00 1 700,00 501 700,00 68 312 000,00 501 278,00 629 423,12 440 145,12 69 188 800,00 197 800,00 271 080,00 262 080,00 70 700 000,00 810 024,00 1 013 400,00 903 376,00 71 5 000,00 12 000,00 12 000,00 5 000,00 73 3 000,00 3 000,00 76 22 000,00 28 494,00 58 494,00 52 000,00 80 5 000 000,00 5 000 000,00 82 402 203,00 402 203,00 83 1 000 000,00 1 000 000,00 84 3 003 800,00 400,00 3 003 400,00 90.1 2 706 050,00 2 706 050,00 90.2 2 101 024,72 2 101 024,72 90.3 412 787,29 412 787,29 90.9 2 706 050,00 2 706 050,00 91.1 550 500,00 550 500,00 91.2 635 598,31 635 598,31 91.9 635 598,31 635 598,31 99 110 811,83 192 237,99 81 426,16 итого 14 438 803,00 14 438 803,00 30 336 359,81 30 336 359,81 13 902 988,27 13 902 988,27

Баланс АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 45 537 145 987 Основные средства 120 5 196 600 5 303 600 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные финансовые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 5 242 137 5 449 587 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 1 465 000 1 498 305 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 340 000 207 068 животные на выращивании и откорме 212 - затраты в незавершенном производстве 213 125 000 135 000 готовая продукция и товары для перепродажи 214 1 000 000 1 156 237 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 - прочие запасы и затраты 217 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - в том числе покупатели и заказчики - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 605 000 555 300 в том числе покупатели и заказчики 600 000 550 300 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 4 916 666 4 179 246 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 6 986 666 6 232 851 БАЛАНС 300 12 228 803 11 682 438

ПАССИВ Код На начало отчетного На конец отчетного показателя года периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 5 000 000 5 000 000 Добавочный капитал 420 1 000 000 1 000 000 Резервный капитал 430 402 203 402 203 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3 003 800 3 084 826 ИТОГО по разделу III 490 9 406 003 9 487 029 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 500 000 501 700 Кредиторская задолженность 620 2 322 800 1 693 709 в том числе: поставщики и подрядчики 621 1 100 000 36 108 задолженность перед персоналом организации 622 700 000 903 376 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 188 800 262 080 задолженность по налогам и сборам 624 312 000 440 145 прочие кредиторы 625 22 000 52 000 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 2 822 800 2 195 409 БАЛАНС 700 12 228 803 11 682 438 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 500 000 в том числе по лизингу Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ жилищного фонда Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов Нематериальные активы, полученные в пользование Отчет о прибылях и убытках Показатель За отчетный период наименование Код 1 2 3 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг 010 2 293 263 (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 2 094 625

Валовая прибыль 029 198 638

Коммерческие расходы 030 6400

Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 192 238

Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 Прочие доходы 090 550 500

Прочие расходы 100 635 598

Прибыль (убыток) до налогообложения 140 107 140

Текущий налог на прибыль 150 25 714 151 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 81 426

Заключение

В процессе написания данной курсовой работы была изучена нормативная база по бухгалтерскому учету. В процессе работы была сформирована учетная политика для исследуемого предприятия, отражены хозяйственные операции в журнале регистрации, а также были заполнены все аналитические таблицы и открыты счета бухгалтерского учета. По результатам проделанной работы был определен финансовый результат деятельности предприятия, составлен бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Таким образом, в ходе выполнения работы, поставленная цель, а именно закрепление навыков и знаний бухгалтерского учета, была достигнута.

Список литературы

Гражданский кодекс РФ;

Налоговый кодекс РФ;

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ;

Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 декабря 1994 г. № 170н;

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

Инструкция по применению плана счетов;