Анализ отрасли и предприятия

В связи с этим расчет себестоимости продукции по отдельным рынкам производится с учетом корректирующих коэффициентов (таблица 5).

1.

2.12. Бензин до настоящего времени реализовывается через собственную сеть. Налог в дорожный фонд равен 7%, НДС — 18%, спецналог — 3%. Создание собственной сбытовой сети (магазина, АТС) требует 250 млн руб., численность необходимых работников равна 70 человек, среднемесячная зарплата которых составляет 8500 руб.

Глава 3. Расчет технико-экономических показателей после реорганизации В данной главе необходимо произвести расчеты и определить результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью достижения максимальной прибыли при максимальном удовлетворении спроса потребителей в производимых товарах и услугах. Для этого следует определить себестоимость продукции, прибыль по рентабельности и себестоимости, цены реализации и продажи после реорганизации предприятия.

3.

1. Новая мощность производства:

M=N*n, где

N — годовая производительность установки, тонн;

n — число установок.

М = 300 000 * 3 + 600 = 1 500 000 тонн.

Прирост мощности составляет 300 000 тонн

3.

2. Амортизация на реновацию:

Ар = Фпер.

об.*Ч1*n + Фпер.

з.c.*Ч2;

Ар.об. = Фпер.

об.*Ч1*n;

Ар.зд. = Фпер.

з.c.*Ч2; где Фпер.

об. — первоначальная стоимость установки, тыс. руб.,

Фпер.

з.c — первоначальная стоимость зданий и сооружений, тыс. руб.,

Ч1 — норма амортизации на реновацию оборудования, Ч2 — норма амортизации на реновацию зданий и сооружений,

n — число установок.

Ар = 390 000*0,1*3 + 600*0,1 + 1 795 892*0,023 = 117 000 + 60 000 + 41 306 = 218 306 тыс. руб.

3.

3. Обязательное страхование имущества:

Составляет 1% от остаточной стоимости установок, зданий и сооружений.

(1 257 124 + 1 068 000) * 0,01 = 23 251 тыс. руб.

3.

4. Затраты на сырье:

а) от Сургутнефтегаза (Зс — затраты на нефть):

Зс = Ц*Т, где Ц — цена одной тонны, Т — объем поставки, б) от ТНК (Зтнк),

в) от Татнефти (Зт).

Поставки нефти от компаний пересчитываются на 100% содержание полезного вещества.

а) Зс = 800 тыс. т * 3017,8 руб. = 2 414 240 тыс. руб.

б) Зтнк = 900 тыс. т * 1267,3 руб. = 1 140 570 тыс. руб.

в) Зт = 1500 тыс. т * 1989,2 = 2 983 800 тыс. руб.

Норма расхода нефти — 2 т нефти / т бензина при 100%-ном содержании полезного вещества, Мощность — 1 500 000 тонн, Потребность в сырье — 3000 тыс. тонн при 100%-ном содержании полезного вещества.

Качество сырья Сургутнефтегаза — 79%.

Качество сырья ТНК — 77%.

Качество сырья Татнефти — 75%.

Качество сырья Башнефти — 72%.

Оставшаяся потребность = 3000 — 800*0,79 — 900*0,77 — 1500*0,75= 3000−632−693−1125 = 550 тыс. тонн (при 100%-ном содержании полезного вещества).

550/0,72 = 764 тыс. тонн (при качестве сырья 72%).

Зб = 764 тыс. т * 1824,1 руб. = 1 393 612 тыс. руб.

3.

5. Затраты на приобретение нефти с учетом затрат на транспортировку и хранение (рассчитываются исходя из данных таблицы 3):

Зтр = 2 414 240* 0,09 + 1 140 570 * 0,08 + 2 983 800* 0,06 + 1 393 612* 0,05 = 217 281 + 91 245 + 179 028 + 69 681= 557 235 тыс. руб.

Зо = Зс + Зтнк + Зт + Зб + Зтр;

Зо = 2 414 240 + 1 140 570 + 2 983 800 + 1 393 612 + 557 235 = 8 489 457 тыс. руб.

3.

6.Фонд оплаты труда (учитывая реализацию через собственную сеть):

ФОТ = Ч*Зсрм.

з.п.*12, где Ч — численность работников, Зсрм.

з.п. — среднемесячная заработная плата одного работника.

ФОТ = 120 * 9,5650 * 12 + 70 * 8,500 * 12= 13 773, 6 + 7 140 = 20 913 тыс. руб.

3.

7. Отчисления от ФОТ Офот = ФОТ * 0,26

Офот = 20 913 * 0,26 = 5 437,38 тыс. руб.

3.

8. Ремонтный фонд:

Рф.об. = Ар.об. = 177 000 тыс. руб.,

Рф.зд. = Ар.зд. = 41 306 тыс. руб.

3.

9. Прочие затраты в себестоимости:

Зпр = Зо * 0,15

Зпр = 8 489 457 тыс. руб. * 0,15 = 1 273 418 тыс. руб.

Используя полученные данные, произведем расчет себестоимости (таблица 10), цены реализации и продажи продукции предприятия после реорганизации (таблицы 11 и 11.1)

Таблица 10

Калькуляция себестоимости 1 т бензина АИ-95

Годовой выпуск тонн

№ п/п Наименование статей расхода Ед. изм. Затраты на единицу продукции Затраты на годовой выпуск кол-во (норма расхода) цена, руб. сумма, руб. кол-во сумма, руб. 1 Сырье и материалы 1.1 Нефть (сырая) т 2,0 2830 5660 3 000 000 8 489 457 000

Итого затрат на сырье и материалы 3 000 000 8 489 457 000 2 Энергетические затраты 2.1 пар кг 751,9 0,29 218,1 1 127 850 000 327 150 000 2.2 электроэнергия кВтч 143,38 0,92 132 215 070 000 198 000 000 2.3 природный газ куб. м 51,5 0,35 18 77 250 000 27 000 000

Итого энергозатрат 368,1 552 150 000 3 Зарплата производственных рабочих руб. — - 11,478 — 13 773 600 4 Начисления на зарплату руб. — ;

2,98 — 3 581 100 5 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, в т. ч. руб. 145,5 218 306 000 5.1 Амортизационные начисления на реновацию руб. — - 34,42 — 41 306 000 5.2 Расходы на содержание и ремонт оборудования руб. — - 118 — 177 000 000 6 Цеховые расходы руб. — - 3,35 — 5 025 000

Итого цеховая себестоимость руб. — - 6188 — 9 282 292 700 7 Общезаводские расходы руб. — - 468,15 702 225 000

Итого полная себестоимость руб. — - 6656,35 — 9 984 517 700

Таблица 11

Расчет цены реализации и продажи продукции предприятия после реорганизации (на единицу продукции)

№ п/п Наименование Ед. изм. Рынки сбыта СПб и ЛО Новгород-ская обл. Псковс-кая обл. Карелия Всего, тыс. руб.

1 Производственная себестоимость продукции (С1) руб/т 6656,35 2 Реализация продукции на рынках тыс. т/год 471 375 375 279 1500 3 Удельный вес продукции на рынках (Упр) ед. 0,58 0,62 0,62 0,69 — 4 Коэффициент увеличения себестоимости (Ку) ед. 1,1 1,2 1,3 1,4 — 5 Производственная себестоимость продукции на конкретном рынке Сп=С1*Ку руб/т 7322 7988 8653 9319 12 289 038 6 Налог на реализацию ГСМ, 25%

Нгсм= Сп*0,25 руб/т 1830,5 1997 2163,25 2329,75 3 072 259,5 7 Налог в дорожный фонд, 7%

НДФ=Сп*0,07 руб/т 512,54 559,16 605,71 652,33 860 232,66 8 Себестоимость реализации продукции на рынке, Ср=Сп+Нгсм+НДФ руб/т 9665 10 544 11 422 12 301 16 221 530 9 НДС, 18%

НДС = (Ср+Пр)*0,18 руб/т 2003 2185 2367 2549 3 362 280 10 Спец. налог, 3%

Нсп=(Ср+Пр)*0,03 руб/т 333,882 364,248 394,578 424,944 560 380 11 Прибыль от реализации, Пр руб/т 1464,4 1597,6 1730,6 1863,8 2 457 807,6 12 Цена реализации Цр=Ср+Пр+НДС+Нсп руб/т 13 466,2 14 691,3 15 914,5 17 139,4 22 601 998 11 Рентабельность к производственной себестоимости Рс=Пр/Сп*100% % 20 20 20 20 20 13 Емкость рынка тыс. т/год 800 600 600 400 2400

Удовлетворение спроса: в натур. выражении % 58 62 62 69 в денеж. выражении % 58 62 62 69 Таблица 12

Финансовые показатели деятельности предприятии после реорганизации

№ п/п Наименование Ед. изм. Расчетная формула Значение показателей 1 Объем реализации тыс. руб. Цр 22 601 998 2 Себестоимость реализации продукции тыс. руб.

Ср 16 221 530 3 Прибыль от реализации тыс. руб. Пр=Цр-Ср-НДС-Нсп 2 457 807,6 4 Внереализационные доходы (арендная плата) тыс. руб. До 1 500 000 5 Прибыль балансовая тыс. руб. Пб=Пр+До 3 475 807 6 ФОТ в себестоимости продукции тыс. руб.

ФОТфакт 20 913 7 Прибыль налогооблагаемая тыс. руб. Пно=Пб+ДФОТ ДФОТ=0 3 475 807 8 Налог на прибыль тыс. руб.

Нп=0,24*Пно 834 194 9 Прибыль в распоряжении предприятия тыс. руб. Прп=Пб-Нп 2 641 613 10 Прибыль идет на ФРП — фонд развития тыс. руб. 0,4 Прп 1 056 645 ФСР — фонд соц.

развития тыс. руб. 0,4 Прп 1 056 645 ФР — фонд риска тыс. руб. 0,195 Прп 515 115 ФП — фонд поощрения тыс. руб. 0,005 Прп 13 208 11 Средства потребления тыс. руб.

СП=ФОТ+ФП 34 121 12 Среднемесячная зарплата работника руб./чел. месяц ОТсрмр=СП / Ч*12 14 965 13 Хозрасчетный доход тыс. руб.

Дх/р=ФОТ+Прп 2 662 526 14 Рентабельность продукции % Рс=Пб/Ср*100 20 15 Удовлетворение спроса на рынке в натур. выражении % 63 в денежном выражении % 63

Таблица 13

Финансовые показатели деятельности предприятии до и после реорганизации

№ п/п Наименование Ед. изм. Расчетная формула Значение показателей до реоргани-зации после реорга-низации относит. отклонение 1 Объем реализации тыс. руб. Цр 14 236 727,4 22 601 998 1,59 2 Себ-сть реализа-ции продукции тыс.

руб. Ср 11 863 939,5 16 221 530 1,37 3 Прибыль от реализации тыс. руб. Пр=Цр-Ср 2 372 787,9 2 457 807,6 1,04 4 Внереализацион-ные доходы (арендная плата) тыс. руб. До 0 1 500 000 5 Прибыль балансовая тыс. руб.

Пб=Пр+До 2 372 787,9 3 475 807 1,46 6 ФОТ в себест-сти продукции тыс. руб. ФОТфакт 13 773,6 20 913 1,52 7 Прибыль налогооблагаемая тыс. руб. Пно=Пб+

ДФОТ 2 372 787,9 3 475 807 1,46 8 Налог на прибыль тыс. руб. Нп=0,24*Пно 596 469,09 834 194 1,40 9 Прибыль в распоряжении тыс. руб. Прп=Пб-Нп 1 776 318,8 2 641 613 1,49 10 Прибыль идет на ФРП — фонд развития тыс. руб.

0,4 Прп 710 527,52 1 056 645 1,49 ФСР — фонд соц. развития тыс. руб. 0,4 Прп 710 527,52 1 056 645 1,49 ФР — фонд риска тыс. руб. 0,195 Прп 346 382,16 515 115 1,49 ФП — фонд поощрения тыс. руб. 0,005 Прп 8881,59 13 208 1,49 11 Средства потребления тыс.

руб. СП=ФОТ+

ФП 22 655,19 34 121 1,51 12 Среднемесячная зарплата работника руб./

чел. месяц ОТсрмр=СП / Ч*12 15 732,7 14 965 0,95 13 Хозрасчетный доход тыс. руб. Дх/р=ФОТ+

Прп 1 790 092,4 2 662 526 1,49 14 Рентабельность продукции % Рс=Пб/Ср*

100 20 20 1 15 Удовлетворение спроса на рынке в натур. выражении % 50 63 1,26 в денежном выражении % 50 63 1,26 Исходя и значений, полученных при расчетах и отраженных в Таблице 13 можно сделать вывод о том, что разработанная программа реорганизации предприятия позволит значительно улучшить финансово-экономические показатели его деятельности и достаточно серьезно повысит прибыль.

При внедрении разработанных маркетинговых предложений себестоимость продукции предприятия увеличится на 37%, при этом рост объема реализации возрастет на 59%, а прибыль в распоряжении предприятия станет больше на 49%. При этом также возрастают и показатели удовлетворения спроса на рынке.

Это позволяет говорить о целесообразности реорганизации хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с разработанными предложениями.

Заключение

В центре маркетинговой деятельности любого, в том числе и химического предприятия, находится подготовка и принятие на основе соответствующей информации управленческих решений о том: на какой рынок предполагает выйти предприятие; какие товары и услуги оно хочет там продавать; каким образом это следует делать; какие инструментарии маркетинга необходимо задействовать; какие экономические и другие результаты должны быть получены.

Соответственно абсолютно необходимым является разработать маркетинговую программу. Для этого в работе были решены следующие задачи:

исходя из имеющихся данных о возможностях предприятия и анализа потребности потребителей, выработана стратегия дальнейшего функционирования предприятия;

проведен выбор оптимальных поставщиков сырья;

проведен отбор рынков сбыта, устанавливаются возможности реализации бензина через собственную сбытовую сеть.

На основании произведенных технико-экономических расчетов, показывающих состояние предприятия до реорганизации, можно сделать вывод о том, что предприятие обладает достаточным запасом денежных средств, которые можно использовать для развития. Существует большое количество вариантов действий, которые могут быть использованы руководством предприятия при определении направлений дальнейшего развития. Из множества возможных вариантов мною принято следующее решение относительно дальнейшего развития предприятия:

продать одну действующую установку;

приобрести новую отечественную установку;

использовать фонд развития предприятия;

создать собственную сбытовую сеть;

дополнительную площадь сдать в аренду.

Поставщиком дополнительного сырья будет являться Башнефть. Рынки сбыта организации останутся прежними. Дополнительно произведенная продукция будет равномерно распределена по всем сегментам. Такое решение связано с тем, что рынки сбыта продукции нефтеперерабатывающих предприятий уже достаточно четко поделены и вряд ли представляется возможным «потеснить» какого-либо из конкурентов на каком-либо сегменте рынка настолько, чтобы значительно увеличить объем продаж. Реализация продукции будет производиться через собственную вновь созданную сеть.

Исходя из результатов, полученных при расчетах можно сделать вывод о том, что разработанная программа реорганизации предприятия позволит значительно улучшить финансово-экономические показатели его деятельности и достаточно серьезно повысит прибыль.

При внедрении разработанных маркетинговых предложений себестоимость продукции предприятия увеличится на 37%, при этом рост объема реализации возрастет на 59%, а прибыль в распоряжении предприятия станет больше на 49%. При этом также возрастают и показатели удовлетворения спроса на рынке.

Это позволяет говорить о целесообразности реорганизации хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с разработанными предложениями.

Список литературы

Маркетинг: Метод. указ. к выполнению курсовой работы для студентов всех форм обучения спец. 80 502/5 — Экономика и управление на предприятии химической промышленности / Сост. А. И. Федорков — Сб.:Спб

ГИЭУ, 2006.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Табурчак П. П., Викуленко А. Е., Овчинникова Л. А. и др.: Учебное пособие для ВУЗов. — СПб.: Химиздат, 2001

Маркова В.Д., Кузнецова С. А. Стратегический менеджмент. — М.: ИНФРА-М, 2003.

Минзберг Г. Структура в кулаке. Создание эффективной организации. — СПб.: Питер, 2003.

Горбачева Е. Р. Управление сбытом // Sales-бизнес, — 2004. — № 3

Пилипенко Н.Н., Татарский Е. Л. Основы маркетинга: Учебно-методическое пособие. — М.: ИНФРА-М, 2002

Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. — СПб, Питер Ком, 1998.

Вествуд Дж. Маркетинговый план. — СПб, издательский дом Питер, 2000.

Маркетинговое консультирование: предмет оптимизации. В. А. Гончарук // Еженедельник «Consulting.ru», 2000. — № 62

Внутренний контроль сбытовой деятельности предприятия в современных условиях хозяйствования. В. В. Бурцев // Маркетинг в России и за рубежом, 2001. — № 6.

Совершенствование системы управления сбытом продукции. В. Бурцев // Маркетинг в России и за рубежом, 2002. — № 6 .

Сомов В. Е. Стратегическое управление нефтеперерабатывающими предприятиями. — СПб.: Химиздат, 1999

Фатхутдинов Р. А. Стратегический маркетинг. 4-е изд. — Спб.: Питер, 2006

www. RCCnews.ru. Электронный сборник новостей и аналитики. Концепция развития химической и нефтехимической промышленности: приглашаем к обсуждению

www.kinef.ru. Официальный сайт ООО «ПО «Киришинефтеоргсинтез»

www. RCCnews.ru. Электронный сборник новостей и аналитики. Концепция развития химической и нефтехимической промышленности: приглашаем к обсуждению

Использованы расчеты, произведенные в табл. 9

Вествуд Дж. Маркетинговый план. — СПб, издательский дом Питер, 2000.

Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. — СПб, Питер Ком, 1998.