Расходы корпораций

Таблица 9 Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции (тыс.

р.)Показатели20 132 012

Изменение

В сумме

ДоляВ сумме

ДоляВ сумме

В %1 234 567

Себестоимость продукции19 545 130 100,00%23 900 879 100,00%-4355 749−60,67 В том числе: Электроэнергия10 58 486 052,6%15 900 45 058,3%-5 315 590−48,18Теплоэнергия1 576 0182,35%1 680 98 114,28%-104 963−94,66Расходы на воду20 540,3%2040 1,17%-14 Прочие работы7 382 19 830,7%631 740 837,83%-1 064 79 054,54Товарная продукция в дейст.

ценах18 455 670 100,00%19 879 800 100,00%-1 424 130−57,81 В том числе: Электроэнергия9 578 39 050,10%12 611 80 253,82%-3 033 412−48,14Теплоэнергия1430 6902,7%295 081 111,49%-1 520 121−95,40Расходы на водуводуячая воды2 7564,6%3 765 1.

15%-1009

Прочие расходы744 383 435,8%8 5 610 031,14%-6 122 663,82Затраты на 1 рубль тов.

продукции0,9 658 870 0,9 897 734 -0,238 864

Из анализа таблицы 9 следует, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом затраты ОАО «Газпром» существенно снизились. Затраты на 1 рубль товарной продукции уменьшились на 0,025 копеек. Причиной этому являлась политика ОАО «Газпром» в области снижения расходов и увеличения эффективности основной деятельности. Таблица 10Структура затрат ОАО «Газпром» по элементам (тыс.

р.)Показатели20 122 013

Изменения

В сумме

В %В сумме

В %В сумме

В %1 234 567

Мат. затраты 19 65 445 852,10%18 714 24 551,21%-940 213−55,70Затраты на з/п основного персонала5 780 6006,54%5 700 2315,88%-80 369−75,07Отчисления на соц.

нужды967 5051,64%923 5361,32%-43 969−64,58Амортизация основных фондов1 297 6702,13%1 076 1211,98%-221 549−60,87Прочие12 347 14 932,22%11 412 5 629,19%-935 093−61,17 В том числе:

Электроэнергия, мощность 2 270 89 619,56%2 090 56 418,65%-180 332−63,77Расходы на услуги по ремонту и техническому обслуживанию основных средств1 990 67 812,43%1705 96 011,42%-284 718−56,47Налоги и другие обязательные платежи967 0184,18%877 2593,72%-89 759−37,44Покупная энергия, мощность5 789 9 631,34%5 31 206 729,45%-477 029−57,11Плата за аренду 678 3364,12%5 468 123,77%-131 524−68,56Водоснабжение и расходы на приобретение воды тех.

назначения218 9111,56%215 4410,97%-3470−9,73Расходы на техническую диагностику и освидетельствов.

186 0141,34%184 0151,12%-1999;7,85Прочие расходы2 462 006,45%479 9385,85%23 373 843,98Итого затрат40 047 38 299,84%37 826 18 998,84%-2 221 193−59,28Коммерческие расходы98 4500,12%89 7750,09%867 514,58Полная себестоимость продукции40 145 832 100%37 915 964 100%-2 229 868−60,51Из данных таблицы 10 следует, что общая сумма затрат на производство снизилась на 2 229 868 тыс. руб. или на 60,51%. Уменьшение общей суммы затрат обусловлено снижением затрат по всем структурным элементам. Так, материальные затраты снизились на 940 213 тыс.

руб., затраты на оплату труда работников основного производства снизились на 80 369 тыс. руб., отчисления на социальные нужды уменьшились на 43 969 тыс. руб., амортизация основных средств — на 221 549 тыс.

руб. В самой структуре затрат на производство в 2013 году по сравнению с 2012 годом изменений не произошло. Поскольку больший удельный вес в составе затрат на производство занимают материальные затраты, следовательно производство продукции на предприятии оценивается, как материалоемкое. В целом такая динамика затрат носит положительный характер о чем свидетельствует конечный финансовый результат. Анализ прочих расходов ОАО «Газпром"По данным бухгалтерской отчетности общий рост затрат ОАО «Газпром» в 2013 г. по сравнению с 2012 г. составил

27% - 152,1 млрд руб. Среди причин можно выделить:

Рост объемов производства и продаж. В 2012;13 гг. добыча газа выросла на 4,4%, поставки газа по всем группам — на 7,9%. Увеличились объемы переработки. Увеличение налоговой нагрузки.

В 2013 г. рост налогов в себестоимости добываемого газа составил 4,7 раза от уровня 2012 г., в основном за счет уплаты НДПИ. В общей величине роста издержек доля увеличения суммы налогов составляет 68%.Истощение основных газовых месторождений ОАО «Газпром» (Уренгойского, Ямбургского, Меджвежьего), проведение мер, направленных на подержание падающей добычи газа. Тенденцияувеличения добычи газа в новых отдаленных регионах с трудно извлекаемыми запасами и, вследствие этого, снижение производительности и эффективности использования производственных мощностей, увеличение затрат на ремонт и техническое обслуживание. Затраты ОАО «Газпром» по степени влияния менеджмента классифицируются на управляемые и неуправляемые. К неуправляемым затратам относятся амортизация, налоги, амортизация. Они составляют более 60% всех затрат по добыче газа и около 40% затрат по его транспортировке.

Затраты, связанные с технологическими особенностями газовой промышленности и увеличением численности персоналасоставляютпримерно 10% и являются слабоуправляемыми. Управляемые затраты ОАО «Газпром» составляют 30% затрат по добыче и 50% затрат по транспортировке газа. В целях снижения затрат в ОАО «Газпром» реализуется система комплексных мероприятий, разрабатываемых дочерними обществами и структурными подразделениями. ОАО «Газпром» разработана «Программа оптимизации (сокращения) затрат». В 2012 г. реализация программы позволила получить эффект в размере

30,2 млрд руб., в т. ч. за счет:

· операционной деятельности — 20,1 млрд руб.;

· инвестиционной деятельности — 10,1 млрд руб.

Из общей суммы сокращения текущих затрат на газотранспортные и газодобывающие дочерние общества приходится 7,2 млрд руб., в т. ч. в добыче — 1,9 млрд руб., в транспортировке — 4,9 млрд руб., в переработке — 0,4 млрд.

руб.; администрацию ОАО «Газпром» — 5,6 млрд руб. На 2013 г. были запланированы мероприятия по сокращению 13,8 млрд.

руб. затрат, в т. ч. по:

· операционной деятельности — 7,3 млрд руб.;

· инвестиционной деятельности — 6,5 млрд руб. Из общей суммы сокращения затрат на газотранспортные и газодобывающие дочерние компании приходится 1,8 млрд.

руб., в т. ч. в добыче — 0,28 млрд руб., транспортировке — 1,05 млрд руб., переработке — 0,06 млрд руб.,

ПХГ — 0,04 млрд руб., администрацию ОАО «Газпром» — 1,9 млрд руб. Выполнение программы оптимизации затрат свидетельствует, что резервы по сокращению затрат на сегодняшний день практически исчерпаны.

В связи с этим руководство ОАО «Газпром» приняло решение перейти от выполнения отдельных мероприятий по сокращению затрат к управлению затратами на системной основе. Была разработана и одобрена Концепция управления затратами ОАО «Газпром», в соответствии с которой в настоящее время реализуются мероприятия по разработке систем показателей, норм и нормативов, мотивации, классификации и кодирования и управленческого учета. Анализ соотношения доходов и расходов и их динамики

На основе данных «Отчета о прибылях и убытках» можно составить аналитическую таблицу, позволяющую анализировать соотношения доходов, расходов, финансовых результатов и их динамику. Таблица 11Динамика соотношения доходов, расходов и финансовых результатов Показатели Предыдущий период 2012

Отчетный период 2013

Отклонение, (+,-) 1. Отношение валовой прибыли к выручке от продажи 0,23 0,20 -0,03 2. Отношение прибыли от продажи к выручке от продажи 0,10 0,09 -0,01 3. Отношение бухгалтерской прибыли к выручке от продажи 0,11 0,1022 -0,0078 4. Отношение чистой прибыли к выручке от продажи 0,06 0,07 +0,01 5. Отношение себестоимости от продажи к выручке от продажи 0,77 0,80 +0,03 6. Отношение коммерческих расходов к выручке от продажи 0,04 0,03 -0,01 7.

Отношение управленческих расходов к выручке от продажи 0,09 0,07 -0,02 В ОАО «Газпром» коэффициент соотношения валовой прибыли к выручке от продажи сократился на 0,03. Проведем факторный анализ изменения коэффициента соотношения валовой прибыли к выручке от продажи способом цепных подстановок, используя следующую расчетную формулу: Кв = Рв/N, где N — выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг; Рв — валовая прибыль. Кв0=Рв0/N0=800/3500=0,23 Квусл.=Рв1/N0=900/3500=0,26 DКв=Квусл.

Кв0 = 0,26−0,23=0,03 — влияние изменения суммы валовой прибыли Кв1=Рв1/N1=900/4500=0,20 DКв = Кв1 — Квусл. = 0,20−0,26 = -0,06 — влияние изменения выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг. Составим баланс факторов: 0,20−0,23=0,03+(-0,06) -0,03=-0,03 Для количественной оценки в зависимости величины валовой прибыли от объема продаж и маржи валовой прибыли используется следующая формула: Рв = N * Рв / N Изменение величины валовой прибыли под влиянием изменения объема продаж: ∆Рв = (N1 -N0) * Рв0 / N0 = (4500 — 3500) * 800 /3500 = 228,57 тыс. руб. Изменение валовой прибыли за счет снижения маржи прибыли: ∆Рв=N1*(Рв1/N1-Рв0/N0)=4500*(900/4500−800/3500)=4500*(0,2−0,2285) = = -128,57 тыс. руб. Баланс факторов: 28,57 +(-128,57) = 100 тыс.

руб. Расчеты показывают, что величина валовой прибыли под влиянием изменения объема продаж увеличилась на 228,57 тыс. руб., а в результате снижения маржи валовой прибыли произошло уменьшения суммы валовой прибыли на 128,57 тыс. руб. Общее изменение валовой прибыли составило 100 тыс. руб.

2. Отношение прибыли от продажи к выручке от продажи характеризует действительную рентабельность продаж. В отличие от других показателей он не испытывает влияние элементов, не относящихся к продажам, например, тех, которые включаются в состав прочих доходов и расходов. С данной точки зрения указанный показатель позволяет наиболее точно оценить эффективность управления продажами в процессе основной деятельности предприятия. Из таблицы видно, что рентабельность продаж снизилась на 0,01, что отрицательно. 3. Отношение бухгалтерской прибыли к выручке от продажи.

В отличие от предыдущего показателя его значение изменяется под влиянием не только доходов и расходов, возникающих в процессе производства и продажи продукции, но и прочих доходов и расходов. Сопоставление динамики этого и предыдущего показателя покажет влияние прочих статей доходов и расходов на формирование бухгалтерской прибыли. Соответственно, чем сильнее такое влияние, тем ниже качество и стабильность полученного конечного финансового результата: р = Рб/N = Рп/N + Рпд/N, где р — рентабельность предприятия; Рб — бухгалтерская прибыль; N — выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг; Рп — прибыль от продажи; Рпд — прочие доходы (расходы); Проведем факторный анализ способом цепных подстановок. р0 = Рп0/N0 + Рпд0/N0 = 365/3500+20/3500+= 0,11*100% = 11,0% русл.

1 = Рп1/N1 + Рпд0/N0 = 425/4500+20/3500+= 0,1001*100% = 10,01% р1 = Рп1/N1 + Рпд1/N1 = 425/4500+35/4500+= 0,1022*100% = 10,22% а) Проанализируем влияние изменения первого фактора на отклонение рентабельности предприятия: Dр = русл.

р 0 = 10,01%-11,0% = -0,99% б) Проанализируем влияние изменения второго фактора на отклонение рентабельности предприятия: Dр = р1- русл. = 10,22%-10,01% = 0,21% Составим баланс факторов: 11,22−11,00 = (-0,99)+0,21 -0,78% = -0,78% Факторный анализ показывает, что отношение бухгалтерской прибыли к выручке от продажи составляет отрицательную величину 0,0078 или 0,78%. На данное отклонение отрицательно повлияло снижение рентабельности продаж. 4. Отношение чистой прибыли к выручке от продажи является конечным показателем в системе показателей рентабельности продаж и отражает влияние на рентабельность продаж всей совокупности доходов и расходов. Он отражает более устойчивые связи между финансовым результатом и выручкой, т. е. в большей степени отвечает задачей прогнозирования будущих финансовых результатов деятельности. Данные таблицы 2 показывают увеличение этого показателя, что положительно.

5, 6, 7. Цель расчета соотношения себестоимости от продажи к выручке от продажи, отношения коммерческих расходов к выручке от продажи и управленческих расходов к выручке от продажи — оценка той роли, которую играют производственная, сбытовая и управленческая функции в производстве управления организацией. По динамике соотношения S/N, ком.

рас./N, упр.

рас./N могут быть сделаны выводы о способности предприятия управлять соотношением Расходы/Доходы. Тенденция к росту указанных соотношений может свидетельствовать о том, что у предприятия существуют проблемы контроля над расходами, поэтому полезным является постатейное рассмотрение расходов с целью выявления их снижения. При оценке возможности использования отчета о прибылях и убытках в целях прогнозирования финансовых результатов необходимо рассчитать каждую статью отчета и оценить вероятность его присутствия в будущем. Финансовая отчётность компании «Газпром» показывает увеличение всех статей затрат на фоне падения объёмов поставок газа на всех рынках. По сравнению с первым полугодием 2012 года поставки газа потребителям России снизились на 6%, в страны бывшего Советского Союза на 29%, в Европу и другие страны на 10%. В целом объём поставок снизился на 11%. Несмотря на рост цен на всех газовых рынках, выручка от продаж газа уменьшилась на 3%.На фоне падения продаж газа «Газпром» активно увеличивает объём капитальных вложений. В частности, инвестиции по сегменту «Транспортировка газа» выросли на 21%. Стоимость газотранспортных активов на конец полугодия оказалась на 22%, а суммарные расходы на транспортировку газа — на 24% больше, чем в 2012 году. В 2014 году ОАО «Газпром» реализует целый ряд мер по сокращению расходов компании.

Среди них снижение затрат на приобретение трубной продукции, оптимизация графика поставок, проработкаценовых вопросов. Одной из важнейших статей расходов ОАО «Газпром» является инвестпрограмма. За 9,5 месяцев 2012 года суммарное снижение сметной стоимости строительства инвестиционных объектов составило 52,6 млрд руб. Снижение издержек достигается благодаря внедрению достижений научно-технического прогресса, составлению и реализации дочерними обществами ОАО «Газпром» программ по оптимизации расходов.Рис. 2.

Доходы и расходы ОАО «Газпром» в ходе реализации инвестпрограммы

В настоящее время ОАО «Газпром» разрабатывает методику определения показателей снижения затрат на приобретение товаров в рамках исполнения поручения Президента РФ. В целях снижения расходов компании введена практика оплаты льготных ставок аренды земли, с размещенными объектами Единой системы газоснабжения, к которой относятся газопроводы, компрессорные станции, хранилища и т. д.Это позволит компании снизить затраты на транспортировку газа, что сдержит рост соответствующих тарифов.Рис. 3. Прогнозный план по доходам и расходам ОАО «Газпром"Чрезмерно раздутая инвестиционная программа в период большой неопределённости газовых рынков ставит ОАО «Газпром» в рискованное положение. После ввода в строй «Южного потока» и подводящих газопроводов затраты на доставку российского газа на границу Евросоюза превысят $ 14/MMBtu. Цена на газ в Европе может оказаться значительно ниже этого уровня и госбюджет будет не в состоянии покрывать убытки, вызванные строительством ненужных газопроводов. В связи с этим, можно сделать вывод, что при дальнейшей реализации намеченной программы, Газпром ускоряет движение к «точке невозврата». Заключение

Корпорация представляет собой сферу деятельности, где вся информация сосредоточена «в руках» единственной фирмы — производителя, имеющей высокие барьеры входа в отрасль и уникальную продукцию. Таким образом, корпорации практически всегда появляются в отраслях, где конкуренция невозможна. Российские газовые корпорации оказывают огромное влияние на национальную экономику. Без подобных предприятий — гигантов российская экономическая система булла бы не в состоянии осуществлять эффективную внешнеэкономическую деятельность и будет обречена на пассивную роль в мировых экономических отношениях. Контроль финансовых потоков корпораций и предприятий любой формы собственности является важным этапом в реализации успешной финансовой политики и функционирования компаний на российском рынке. Расходы корпораций и предприятий можно минимизировать, анализируя такие показатели деятельности, как производительность труда, фондоотдача, материалоемкость и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов. Эти показатели одновременно являются и показателями экономической эффективности повышения технико-организационного уровня и других условий производства. Наибольший удельный вес в расходах корпораций и предприятий имеют расходы на производство и реализацию продукции. Совокупность производственных расходов показывает производственную себестоимость продукции. Корпорации и предприятия при грамотном подходе к координации их финансовых расходов могут стать эффективным механизмом занятия Россией лидирующих позиций во всех отраслях экономической сферы.

Список использованных источников и литературы

:

1. Аналитический бюллетень «Нефтегазодобывающая и нефтеперерабатывающая промышленность: тенденции и прогнозы», № 1 итоги 2013 года // М.: Центр эк. исследований РИА-Аналитика, 2013.

2. Байков Н. Энергетическая стратегия России на период до 2030 г. // Мировая экономика и международные отношения.-№ 10.-2013.

3. Баренбаум Л. Н. Микроэкономика: учебное пособие. -М.: Норма 2012.

4.Белокрылова О. С. Экономическая теория. М.:Феникс.-2012.

5. Виньков А. Список крупнейших компаний по рыночной стоимости на 1 сентября 2013 года" // Эксперт, № 38.

6. Гаврилов А. И. Проблемы реформирования естественных монополий // Фундаментальные исследования. — 2011. — № 1 7.

Грицюк, Т. В. Государственное регулирование экономики: теория и практика / М.: Изд-во РДЛ, 2013. 8. Дюбанов М. А. Экономические проблемы регионов и отраслевых комплексов. Проблемы современной экономики № 3. 2013.

9. Киселева Е. А. Курс экономической теории. М. Норма- 2014.

10. Князева И. В. Эволюция методов регулирования корпораций в России. -М.: КНОРУС- 2012.

11. Официальный сайт ОАО «Газпром» «Стратегия развитияURL:

http://www.gazprom-neft.ru