Данная директива также охватывает дополнительны виды деятельности и профессии, которые могут не быть связанными с финансовым сообществом, — управление игорными заведениями, аудит, а также фирмы по торговле недвижимостью и посреднические юридические фирмы, осуществляющие финансовые операции от имени своих клиентов .
Другим усовершенствованным условием оптимального единого финансового рынка, упомянутым в промежуточном отчете FSAP, является «многострадальная» директива о налогообложении доходов по сбережениям. Первое предложение о налогообложении сбережений представлено на рассмотрение в 1989 г. и было направлено на введение единой суммы, удерживаемой в счет налога. В дальнейшем это предложение было отклонено в пользу предложения-1998, предусматривавшего поиск такой модели сосуществования, согласно которой государства-члены имели бы право выбора: либо назначить сумму, удерживаемую в счет налога, либо обмениваться информацией о доходах, полученных владельцами банковских счетов, в частности нерезидентами. Этот подход также был отклонен. На европейском уровне министры финансов, побуждаемые Европейским парламентом, также приняли решение о том, что в условиях стремительных изменений оправданно снова обратиться к механизмам кризисного регулирования, для того чтобы справиться с систематическими рисками на едином европейском финансовом рынке.
Согласно их выводам в системе не было обнаружено никаких значительных пробелов, хотя в представленном ими докладе («Докладе Броувера») поднимался один спорный вопрос — потенциальная роль Европейского Центрального банка (ЕСВ) в качестве последней кредиторской инстанции. В целом исследования по данной теме свидетельствуют о том, что в настоящее время интеграция европейских финансовых рынков не несет в себе новых заметных систематических рисков, а также о том, что в данной сфере Европа должна идти в ногу с глобальными тенденциями. Новая директива высветила необходимость разработки четких правил в отношении ответственности различных надзорных структур как внутри стран ЕС, так и в ходе трансграничного сотрудничества. По двум последним вопросам европейские страны должны в самое ближайшее время принять соответствующие решения .
Заключение
Функционирование экономики современного общества невозможно без четко отложенной системы мобилизации денежных доходов и сбережений, превращения их в капитал. Главным звеном такой системы являются банки .
Банковская деятельность — это разновидность предпринимательской деятельности, заключающаяся в совершении совокупности банковских операций и банковских сделок кредитными организациями (или Банком России).
В соответствии со статьей 1 ФЗ РФ «О Центральном Банке Российской Федерации» принятым Государственной Думой 27 июня 2002 года (статус, цели деятельности, функции и полномочия Центрального банка Российской Федерации (Банка России) определяются Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом и другими федеральными законами. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией Российской Федерации Федеральным законом, Банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Банк России является юридическим лицом. В соответствии со статьей 3 целями деятельности Банка России являются: защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Получение прибыли не является целью деятельности Банка России. Банк России выполняет следующие функции: 1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику; 2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение; 3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования. Указанием ЦБ РФ от 14.
11.2001 N 1050-У установлен предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами.
Актуальным является, то, что в России первыми применять международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) стали кредитные организации. В официальном сообщении Банка России от 2.
06.03 г. «О переходе банковского сектора Российской Федерации на международные стандарты финансовой отчетности» установлено, что все банки переходят на подготовку финансовой отчетности по международным стандартам с 1 января 2004 г. и составляться она будет на основе российской бухгалтерской отчетности с применением метода трансформации .
Международная торговая палата, проводя работу по кодификации международных обычаев в банковской сфере, разработала «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов», «Унифицированные правила по инкассо», «Унифицированные правила по договорным гарантиям», которые носят рекомендательный характер, но признаются практически всеми банками, участвующими в производстве международных расчетов. Комиссией ООН по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ) была разработана и в 1995 году одобрена Конвенция ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах .
Основой банковской системы ФРГ является Немецкий Федеральный банк (НФБ), выступающий в качестве центрального банка страны. В соответствии с Законом НФБ является юридическим лицом публичного права. Его основной капитал принадлежит Федерации. Основной задачей банка считается регулирование денежного обращения и кредита в целях обеспечения устойчивости валюты. НФБ стремится к развитию банковского платежного оборота как в стране, так и с заграницей. Закон предоставляет банку право участвовать в Международном компенсационном банке, а с согласия федерального правительства и в других учреждениях, которые обслуживают межнациональную валютную политику, обеспечивают международный платежный и кредитный оборот.
В Германии порядок получения разрешения на совершение банковских сделок, кредитные операции банков, порядок взимания процентов по предоставляемым кредитам и другие вопросы регулируются Законом о банках 1961 года. Наиболее крупным законодательным актом по объему регулируемых отношений является ЕТК (единообразный торговый кодекс), где значительная часть статей посвящена регулированию банковских сделок и операций с ценными бумагами. Тем самым ЕТК оправдывает название «кодекс банкиров».
Отдельные операции банков не урегулированы в законодательстве, а совершаются в соответствии с установившимися в банковской практике обычаями, которые становятся объектом международной унификации в рамках Международной торговой палаты — правила обыкновения в области документарного аккредитива и по совершению инкассовых операций.
Банки представляют собой, с одной стороны, центры консолидации денежного капитала, и с другой — централизацию заемщиков. Привлечение денежных средств и их распределение между функционирующими предпринимателями составляет главную функцию банков.
В ходе исследование были решены поставленные задачи:
изучены особенности банковского законодательства в Российской Федерации и Германии;
дано понятие кредитной организации;
раскрыты правовые проблемы в Законодательстве Европейского союза о банковском деле.
Список литературы
Директива № 77/780/ЕЭС о координации правовых и административных положений о порядке создания и деятельности кредитных организаций Директива № 89/299/ЕЭС о размере собственных средств кредитных организаций Директива № 92/30/ЕЭС о консолидированном надзоре за деятельностью кредитных организаций);
Директива № 94/19/ЕС о системах гарантирования вкладов Директива № 97/5/ЕС о трансграничных переводах Директива № 86/635/ЕЭС о годовом балансе и консолидированном балансе банков и иных финансовых организаций Директива № 87/1 02/ЕЭС о сближении правовых и административных положений государств-членов о потребительском кредите Директива № 89/646/ЕЭС о координации правовых и административных положений о порядке создания и деятельности кредитных организаций Директива № 89/647/ЕЭС о коэффициенте достаточности капитала кредитных организаций и Директива Совета ЕС № 92/121/ЕЭС о надзоре и контроле за крупными кредитами, предоставляемыми кредитными организациями Директива № 98/26/ЕС о необратимости расчетов в платежных системах и в системах расчетов по операциям с ценными бумагами Директивы 2000/12/СЕ Европейского парламента и совета от 20 марта 2000 г. о допуске и осуществлении деятельности кредитных учреждений.
Рекомендация № 87/63/ЕЭС об образовании систем гарантирования вкладов Рекомендация № 90/109/ЕЭС о транспарентности условий трансграничных финансовых операций;
Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г. с изм., внесенными Указами Президента РФ от 09.
01.1996 N 20, от 10.
02.1996 N 173, от 09.
06.2001 N 679, от 25.
07.2003 N 841, Федеральным конституционным законом от 25.
03.2004 N 1-ФКЗ, от 14.
10.2005 N 6-ФКЗ // «Российская газета» от 25 декабря 1993 г.
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта, 9 мая, 2, 18, 21 июля 2005 г., 3, 10 января, 2 февраля 2006 г.) // «Российская газета» от 8 декабря 1994 г., «Российская газета» от 6, 7, 8 февраля 1996 г., // «Российская газета» от 28 ноября 2001 г, // «Российская газета» от 02 февраля 2006 г.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г., 21 июля 2005 г., 2 февраля, 3 мая, 27 июля 2006 г., от 29.
12.2006 N 246-ФЗ, с изм., внесенными Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.
02.1999 N 4-П, Федеральным законом от 08.
07.1999 N 144-ФЗ) // «Российская газета», 31.
12.2006.
Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.
11.1992 г. N 4015−1(в ред. Федеральных законов от 31.
12.1997 N 157-ФЗ, от 20.
11.1999 N 204-ФЗ, от 21.
03.2002 N 31-ФЗ, от 25.
04.2002 N 41-ФЗ, от 08.
12.2003 N 169-ФЗ, от 10.
12.2003 N 172-ФЗ, от 20.
07.2004 N 67-ФЗ, от 07.
03.2005 N 12-ФЗ, от 18.
07.2005 N 90-ФЗ, от 21.
07.2005 N 104-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 21.
06.2004 N 57-ФЗ, 18.
07.2005 № 104-ФЗ Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.
12.2003 N 177-ФЗ (ред. от 27.
07.2006 N 150-ФЗ) // «Российская газета», N 261, 27.
12.2003.
Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ Принят Государственной Думой 24 ноября 1995 г. СЗ РФ. 1996. N 1.
Ст. 1 С изменениями и дополнениями, внесенными Федеральными законамиот 13 июня 1996 г. N 65-ФЗ (СЗ РФ.
1996. N 25. Ст.
2956); от 24 мая 1999 г. N 101-ФЗ (СЗ РФ. 1999. N 22. Ст.
2672); от 7 августа 2001 г. N 120-ФЗ (СЗ РФ. 2001. N 33 (часть 1). Ст.
3423); от 21 марта 2002 г. N 31-ФЗ (СЗ РФ. 2002. N 12.
Ст. 1093); от 31 октября 2002 г. N 134-ФЗ (СЗ РФ.
2002. N 45. Ст. 4436); от 27 февраля 2003 г. N 29-ФЗ (СЗ РФ. 2003.
N 9. Ст. 805); от 24 февраля 2004 г. N
5-ФЗ (СЗ РФ. 2004. N 11. Ст. 913); от 6 апреля 2004 г.
N 17-ФЗ (СЗ РФ. 2004. N 15. Ст. 1343); от 2 декабря 2004 г. N
153-ФЗ (СЗ РФ. 2004. N 49. Ст. 4852); от 29 декабря 2004 г.
N 192-ФЗ (СЗ РФ. 2005. N 1 (часть 1).
Ст. 18).
Инструкция Банка России от 31 марта 1997 г. N 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» (с изм.).
Инструкции Банка России от 1 октября 1997 г. N 1 «О порядке регулирования деятельности банков» (с изм.) // Там же. 1999. N 33, 42−43, 56, 60, 66; 2000. N 26, 53; 2001.
N 18, 25, 53; 2002. N 15, 29.
Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» // Там же. 2004.
N 11. Данная Инструкция вступает в силу 1 апреля 2004 г. Эта дата связана с датой вступления в силу Указания Банка России от 16 января 2004 г.
N 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (Там же. 2004. N 12−13).
Указание Банка России от 23 июня 2004 г. N 70−1 «О типичных банковских рисках» .
Об отнесении Центрального банка РФ к органам государственной власти см.: Минин B.C., начальник юридического управления Главного управления Банка России по Санкт-Петербургу. К вопросу о правовом статусе Центрального банка РФ//Деньги и кредит. 1999. N 1. С. 25.
Абова Т. Е, Кабалкин А. Ю. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй. М.: Юрайт-Издат, 2006.
Агарков М. М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. М, 2004.
Борисов А. Б. Большой экономический словарь. — М., 2004.
Братко А. Г. Банковское право (теория и практика). — М., 2005.
Германское право. Сборники законодательных актов. — М., 1996. Ч 1 и Ч 2., 1999 г. Ч.3
Гражданское и торговое право зарубежных государств: учебник / Отв.ред. Е. А. Васильев, А. С. Комаров. — 4-е изд., перераб. И доп. В 2-х т.- Т2. М.: Международные отношения, 2006 г.
Гражданское право: Учебник. Том I (под ред. доктора юридических наук, профессора О.Н. Садикова). — Юридическая фирма «Контракт»: «ИНФРА-М», 2006 г.
Европейское право. Право Европейского Союза и правовое обеспечение защиты прав человека: Учебник. / Рук. Авт.колл.
и отв. ред. д.ю.н., проф. Л. М. Энтин. — 2-е изд. — М., 2007 г.
Кашкин С. Ю. Законодательство Европейского союза о банковском деле // «Законодательство и экономика», N 2, декабрь 2006 г.
Коган М. Л. Правоотношения между Госбанком и объединениями//СГиП, 1974. N 1. С. 60.
Кредитные организации в России: правовой аспект (отв. ред. Е.А. Павлодский). — «Волтерс Клувер», 2006 г. с.167
Мицкевич А. В. Система права и система законодательства: развитие научных представлений и законотворчества//Проблемы современного гражданского права/Отв. ред. В. Н. Литовкин, В. А. Рахмилович. М., 2006.
Олейник О. М. Основы банковского права: Курс лекций. — М., 2007.
Тосунян Г. А., Викулин А. Ю., Экмалян А. М. Банковское право Российской Федерации. / Под общ. ред. Б. Н. Топорнина. — М., 2006.
Bonneau Th. Droit bancaire. 2-d. P.: Montchrestien, 1996. P. 1.
Buergerliches Gesetzbuch. Muenchen, 1996.
G avalda Ch., Stoufflet J. D roit du cridit. 1 livre.
L es institutions. P.: L ibraire de Cour de cassation, 1990. P. 79.
См.: ст. 2, 3 и 20 Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ (ред. 29 июня 2004 года) «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ от 5 февраля 1996 г., N 6, ст. 492. См.: ст. 77 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ (ред. 29 июня 2004 года) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства РФ от 15 июля 2002 г., N 28, ст. 2790.
См.: ст. 60 части первой Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г., N 31, ст. 3824
См.: ст. 290, 291, 331 части второй Налогового кодекса Российской Федерации от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 августа 2000 г., N 32, ст. 3340
См.: ст. 342, 343 Таможенного кодекса Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 2 июня 2003 г., N 22, ст. 2066
См.: ст. 172, 173 Уголовного кодекса Российской Федерации от 13 июня 1996 года N 63-ФЗ (в ред. Федерального закона от 28 декабря 2004 г. N 187-ФЗ) // Собрание законодательства РФ от 17 июня 1996 г., N 25, ст. 2954
См.: ст. 15.26 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г., N 1 (часть I), ст. 1.См.: ст. 21 Федерального закона от 20 августа 2004 г. N 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих» // Собрание законодательства Российской Федерации от 23 августа 2004 г., N 34, ст. 3532
См.: ст. 15 Федерального закона от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ «О техническом регулировании» // Собрание законодательства Российской Федерации от 30 декабря 2002 г., N 52 (часть I), ст. 5140
См.: ст. 133 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». // Собрание законодательства Российской Федерации от 28 октября 2002 г. N 43 ст. 4190
См., например, Борисов А. Б. Большой экономический словарь. — М., 2004. С. 50.
Олейник О. М. Основы банковского права: Курс лекций. — М., 2007. С. 21.
Тосунян Г. А., Викулин А. Ю., Экмалян А. М. Банковское право Российской Федерации. / Под общ. ред. Б. Н. Топорнина. — М., 2006. С. 227.
Братко А. Г. Банковское право (теория и практика). — М., 2005. С. 25.
Агарков М. М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. М, 2004. С. 60.
Тосунян Г. А., Викулин А. Ю. Банковское право России: понятийный аппарат и словарь нормативных терминов. Учебно-практическое пособие. / Под ред. А. М. Экмаляна. — М., 2006. С. 24.
Кредитные организации в России: правовой аспект (отв. ред. Е.А. Павлодский). — «Волтерс Клувер», 2006 г. с.167
Гражданское право: Учебник. Том I (под ред. доктора юридических наук, профессора О.Н. Садикова). — Юридическая фирма «Контракт»: «ИНФРА-М», 2006 г. с.135
Мицкевич А. В. Система права и система законодательства: развитие научных представлений и законотворчества//Проблемы современного гражданского права/Отв. ред. В. Н. Литовкин, В. А. Рахмилович. М., 2006. С. 23.
СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790.
См., например: Коган М. Л. Правоотношения между Госбанком и объединениями//СГиП, 1974. N 1. С. 60.
РГ. 2005. N 163.
СЗ РФ. 1999. N 9. Ст.
1097 (в ред. от 20 августа 2004 г. N 121-ФЗ); 2004.
N 34. Ст. 3536.
СЗ РФ. 2003. N 50.
Ст. 4859; 2004. N 27. Ст.
2711.
Указание Банка России от 23 июня 2004 г. N 70−1 «О типичных банковских рисках» .
Германское право. Сборники законодательных актов. — М., 1996. Ч 1 и Ч 2., 1999 г. Ч.3
Об отнесении Центрального банка РФ к органам государственной власти см.: Минин B.C., начальник юридического управления Главного управления Банка России по Санкт-Петербургу. К вопросу о правовом статусе Центрального банка РФ//Деньги и кредит. 1999. N 1. С. 25.
Buergerliches Gesetzbuch. Muenchen, 1996. S. 552.
Гражданское и торговое право зарубежных государств: учебник / Отв.ред. Е. А. Васильев, А. С. Комаров. — 4-е изд., перераб. И доп. В 2-х т.- Т2. М.: Международные отношения, 2006 г. с. 273.
Buergerliches Gesetzbuch. Muenchen, 1996. S. 557.
Договор займа является одной из правовых конструкций, с помощью которой оформляются заемно-кредитные правоотношения. С точки зрения экономической сущности между договором займа и кредитным договором нет разницы. Поэтому деятельность по предоставлению займов на регулярной профессиональной основе также следует признать аналогичной банковскому кредитованию.
См., например, п. 2 Положения о лицензировании деятельности ломбардов, утв. постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2000 г. N 1014
Данное Положение фактически утратило силу в связи с принятием Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», которым не предусмотрено лицензирование деятельности ломбардов, но дает определение ломбардной деятельности и поэтому представляет интерес с точки зрения настоящей работы.
См., например: Gavalda Ch., Stoufflet J. D roit du cridit. 1 livre. L es institutions. P.: L
ibraire de Cour de cassation, 1990. P. 79; ст. 2а Ордонанса о банках и сберегательных кассах Швейцарской Конфедерации от 17 мая 1972 г.; Lombardini С.
D roit bancaire suisse//Schulthess Midias Juridiques SA. Z urich — Bвle — Genеve. 2002.
Р. 5; см. также п. 1 и 5 ст. 1 Директивы 2000/12/СЕ Европейского парламента и совета от 20 марта 2000 г.
о допуске и осуществлении деятельности кредитных учреждений.
Bonneau Th. Droit bancaire. 2-d. P.: Montchrestien, 1996. P. 1.
Gavalda Ch., Stoufflet J. Droit du cridit. P. 73; п. 1 ст. 1 Директивы 2000/12/СЕ Европейского парламента и совета от 20 марта 2000 г. о допуске и осуществлении деятельности кредитных учреждений.
Gavalda Ch., Stoufflet J. Droit du crеdit. P. 73.
Bonneau Th. Droit bancaire. P. 2.
"
http://europa.eu.int/eur-lex/fr/lif/dat/1977/fr_377L0780.html"
Европейское право. Право Европейского Союза и правовое обеспечение защиты прав человека: Учебник. / Рук. Авт.колл. и отв. ред. д.ю.н., проф. Л. М. Энтин.
— 2-е изд. — М., 2007 г.
с. 697
Европейское право. Право Европейского Союза и правовое обеспечение защиты прав человека: Учебник. / Рук.
Авт.колл. и отв. ред. д.ю.н., проф. Л. М. Энтин. -
2-е изд. — М., 2007 г. с. 698
Европейское право. Право Европейского Союза и правовое обеспечение защиты прав человека: Учебник. / Рук. Авт.колл. и отв. ред. д.ю.н., проф. Л. М. Энтин. -
2-е изд. — М., 2007 г. с. 699
Европейское право. Право Европейского Союза и правовое обеспечение защиты прав человека: Учебник. / Рук. Авт.колл. и отв. ред. д.ю.н., проф. Л. М. Энтин. -
2-е изд. — М., 2007 г. с. 699
Европейское право. Право Европейского Союза и правовое обеспечение защиты прав человека: Учебник. / Рук.
Авт.колл. и отв. ред. д.ю.н., проф. Л. М. Энтин. — 2-е изд.
— М., 2007 г. с. 702
Кашкин С. Ю. Законодательство Европейского союза о банковском деле // «Законодательство и экономика», N 2, декабрь 2006 г.
Кашкин С. Ю. Законодательство Европейского союза о банковском деле // «Законодательство и экономика», N 2, декабрь 2006 г.
Кашкин С. Ю. Законодательство Европейского союза о банковском деле // «Законодательство и экономика», N 2, декабрь 2006 г.
Кашкин С. Ю. Законодательство Европейского союза о банковском деле // «Законодательство и экономика», N 2, декабрь 2006 г.
Кашкин С. Ю. Законодательство Европейского союза о банковском деле // «Законодательство и экономика», N 2, декабрь 2006 г.
Кашкин С. Ю. Законодательство Европейского союза о банковском деле // «Законодательство и экономика», N 2, декабрь 2006 г.
Кашкин С. Ю. Законодательство Европейского союза о банковском деле // «Законодательство и экономика», N 2, декабрь 2006 г.
Кашкин С. Ю. Законодательство Европейского союза о банковском деле // «Законодательство и экономика», N 2, декабрь 2006 г.
Кашкин С. Ю. Законодательство Европейского союза о банковском деле // «Законодательство и экономика», N 2, декабрь 2006 г.
Гражданское и торговое право зарубежных государств: учебник / Отв.ред. Е. А. Васильев, А. С. Комаров. — 4-е изд., перераб. И доп. В 2-х т.- Т2. М.: Международные отношения, 2006 г. с.273
Агарков М. М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. М, 2004. С. 64−65.
Применение МСФО в кредитных организациях/ Под ред. Т. В. Гвелесиани. — Изд-во: «БДЦ Пресс». 2007. С. 392.
Гражданское и торговое право зарубежных государств: учебник / Отв.ред. Е. А. Васильев, А. С. Комаров. — 4-е изд., перераб. И доп. В 2-х т.- Т2. М.: Международные отношения, 2006 г. с.273
