При отмывании наличные деньги часто помещают на банковские счета, а затем в оффшорные финансовые учреждения, где контроль ослаблен, а иногда и вовсе отсутствует. И, наконец, посредством инвестиций эти деньги возвращаются в легальный оборот. Очень часто мафиозные структуры получают переведенные ими же за границу деньги в виде займов. Кроме того, в соответствии с нарастающей тенденцией «грязные» деньги имеют своим источником сокрытие доходов от налогообложения.
Можно сказать, что отмывание доходов, полученных преступным путем, становится самым успешным международным бизнесом.
Во второй половине 90-х гг. увеличился объем отмывания капиталов в странах Карибского бассейна, которые служат важным транзитным пунктом для перевоза наркотиков из Латинской Америки в США. Здесь учреждены многочисленные банки и финансовые институты экстерриториального подчинения. Даже после издания законов, направленных против отмывания денег, такие факторы, как либеральное законодательство в области учреждения компаний и ведения коммерческой деятельности в свободных (оффшорных) зонах, делают этот район благоприятным для отмывания капиталов. В нем зарегистрированы десятки тысяч фирм, служащих прикрытием для нелегальной деятельности.
Кроме того, по имеющимся сведениям, в соответствующих государствах незаконные операции стали осуществлять и российские криминальные группировки. Они могут заключать союзы с другими преступными сообществами, в том числе с итальянской мафией и колумбийскими картелями. Это явление представляет собой значительную угрозу целостности банковской системы региона.
Колумбийские наркокартели используют для отмывания капиталов такие методы, как оплата посредниками картеля американского экспортера наркодолларами и расчет с импортерами в колумбийских песо; расчеты с экспортерами наркодолларами в оффшорной зоне; использование фальшивых импортно-экспортных деклараций и других коммерческих документов; осуществление операций с денежной наличностью в сотрудничестве с коррумпированными служащими банков.
Соблюдение тайны банковских вкладов в оффшорных зонах защищает вложенные деньги, а отсутствие таможенного контроля не позволяет реально использовать закон, предписывающий декларирование ввоза в зоны денег на сумму более 10 тыс. долл. США. Криминальные элементы могут купить товары в оффшорной зоне и перепродать их оптовым торговцам по цене, составляющей 70 — 80% от их номинальной стоимости, что позволяет избежать таможенного досмотра. Затем они помещают полученные песо в банки и переводят их на счета, открытые на подставных лиц в своих странах. В свободных зонах получило распространение отмывание денег с помощью чеков, выписанных на предъявителя. При этом целый ряд банков перекуплены и контролируются колумбийскими картелями, которые контрабандным путем переводят деньги и чеки для размещения в этих банках.
Деятельность транснациональной преступности способствует появлению новых способов легализации незаконных доходов.
Специалисты отмечают, что в области международных финансовых отношений современное общество столкнулось с весьма специфическим явлением — международным двойным (многократным) налогообложением. Поскольку государства со статусом оффшорных зон не заключают договоры о двойном налогообложении, так как их экономическое развитие зависит от привлечения денежных средств и капитала от неуплаченных налогов, они не принимают участия в международной борьбе с уклонением от уплаты налогов.
Заключение
Европейский союз — высшая на данный период времени форма интеграции — имеет целью создание на его территории триединого союза: экономического, валютного, имеющего единую валюту евро, и политического. Предполагается проведение сбалансированной долгосрочной социальной и экономической политики.
Развитие экономической интеграции несомненно имеет положительные эффекты для участвующих сторон и определенные негативные последствия. Так, формирование интеграционных блоков значительно усиливает их экономический потенциал, способствует расширению товарооборота и кооперационно-производственных связей. Это подтверждается развитием многих интеграционных группировок, в том числе ЕС, НАФТА, МЕРКОСУР и др.
Кроме того, экономическое сближение стран в региональных рамках создает благоприятные условия для фирм стран — участниц экономической интеграции, защищая их в определенной степени от конкуренции со стороны фирм третьих стран.
Далее, интеграционное взаимодействие позволяет его участникам совместно решать наиболее острые социальные проблемы, такие, как выравнивание условий развития наиболее отсталых регионов, смягчение положения на рынке труда, проводить научно-техническую политику, что характерно для стран — членов ЕС.
Однако взаимодействие национальных хозяйств происходит с разной степенью интенсивности, в разных масштабах, проявляясь более четко в отдельных регионах.
Наиболее зрелую форму международной интеграции представляет ЕС; достаточно успешно развиваются интеграционные процессы в Североамериканском и Азиатско-Тихоокеанском регионах. А в Латинской Америке и, особенно в Африке слишком различные стартовые условия и разнообразные интересы не позволяют странам этих континентов наладить эффективное прочное межгосударственное сотрудничество.
Более того, периодически возникают противоречия интересов стран-участниц и внутри группировок. Так, решение о введении в ЕС единой денежной единицы — евро разделило входящие в Евросоюз государства на сторонников и противников этой акции (к последним относятся Великобритания, Швеция, Дания).
Функционирование зон свободной торговли, либерализация импорта усиливают конкуренцию на внутреннем рынке, что создает угрозу для национальных производителей товаров.
Библиография Конституция Российской Федерации. Принята Всенародным Голосованием 12.
12.1993. «Российская газета», № 237, 25.
12.1993.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.
11.1994 № 51-ФЗ. Принят ГД ФС РФ 21.
10.1994. «Российская газета», № 238−239, 08.
12.1994.
Ануфриева Л. П. Международное частное право: Учебник. Часть 2. Субъекты международного частного права. М.: Изд-во «Проспект», 2004. — 708 с.
Бабанин В. А. Анализ международного опыта ведения и регулирования оффшорного бизнеса / В. А. Бабанин // Фин. менеджмент. — 2004. — № 1.
Зенкин И. В. Всемирная торговая организация в схемах / И. В. Зенкин; Рос. нац. ком. Междунар. торговой палаты. — М.: Центр. издат. дом, 2003. — 128 с.
Кабир Л. С. Организация оффшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2002. — 289 с.
Ковалёв Д.А. Финансово-правовой механизм в деятельности оффшорных зон / Дмитрий Анатольевич Ковалёв, Евгений Никитович Борисенко // Фин. бизнес. — 2003. — № 5.
Козлов В. А. Налоговое расследование в сфере международного законодательства. М., 2005. — 342 с.
Котке К. «Грязные» деньги — как с ними бороться? Справочник по налоговому законодательству / Пер. с нем. М., 2005. — 326 с.
Толстов Ю. А. Внешнеторговый контракт: Конспект лекций / Ю. А. Толстов, Н. А. Ефремов; Чуваш. гос. ун-т. — Чебоксары, 2003. — 72 с.
Щегорцов В.А., Таран В. А. Мировая экономика. Мировая финансовая система. Международный финансовый контроль: Учеб. М., 2005. — 487 с.
А.Белояр. Толковый словарь демократического новояза и эвфемизмов.
А.Белояр. Толковый словарь демократического новояза и эвфемизмов.
Гражданский кодекс Российской Федерации, часть I. Введен в действие с 1 января 1996 г. Федеральным законом от 30 ноября 1994 г. N 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» .
Кабир Л. С. Организация оффшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2002. С. 144.
Ануфриева Л. П. Международное частное право: Учебник. Часть 2. Субъекты международного частного права. М.: Изд-во «Проспект», 2004. С. 688.
Федеральный закон от 08.
12.2003 N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» .
" Положение о порядке выдачи Банком России разрешений на проведение отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала" (утв. ЦБ РФ от 20.
07.1999 N 82-П) утратило силу в связи с изданием Указания ЦБ РФ от 15.
06.2004 N 1451-У «Об упорядочении отдельных актов Банка России». Положение ЦБР от 20 июля 1999 г. N 82-П «О порядке выдачи Банком России разрешений на проведение отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала» .
Федеральный закон от 30.
01.1996 N 16-ФЗ «О центре международного бизнеса «Ингушетия» утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 22.
08.2004 N 122-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием Федеральных законов «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» и «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»).
См., например: Федеральный закон от 30 января 1996 г. N 16-ФЗ «О центре международного бизнеса «Ингушетия», Закон о компаниях 1885 года, Ордонанс о подоходном налоге 1946 года, специальный Ордонанс о компаниях международного бизнеса 1984 года, Закон об управлении компаниями 1990 года.
Котке К. «Грязные» деньги — как с ними бороться? Справочник по налоговому законодательству / Пер. с нем. М., 2005. С. 13 — 15.
Щегорцов В.А., Таран В. А. Мировая экономика. Мировая финансовая система. Международный финансовый контроль: Учеб. М., 2005. С. 425.
Козлов В. А. Налоговое расследование в сфере международного законодательства. М., 2005. С. 15.
