Анализ и оценка платежеспособности и финансовой устойчивости на предприятии ООО «Юнилайн»

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

+ФС = СОС — Зп

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:

+ФТ = КФ — Зп

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов:

±ФО = ВИ — Зп С помощью этих показателей мы можем определить трех-компонентный показатель типа финансовой ситуации:

Возможно выделение 4 типов финансовых ситуаций (Табл. 3.

2.).

Таблица 3.

2.

Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций Показатели Тип финансовой ситуации Абсолютная независимость Нормальная независимость Неустойчивое состояние Кризисное состояние ± ФС ФС (0 ФС (0 ФС (0 ФС (0 ± ФТ ФТ (0 ФТ (0 ФТ (0 ФТ (0 ± ФО ФО (0 ФО (0 ФО (0 ФО (0

1. Абсолютная независимость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям:

S (Ф) = {1, 1, 1};

2. Нормальная независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность:

S (Ф) = {0, 1, 1};

3. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов:

S (Ф) = {0, 0, 1}

4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долгои краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности:

S (Ф) = {0, 0, 0}.

Расчет представлен в таблице 3.

3.

Таблица 3.

3.

Классификация типа финансового состояния организации Показатель На 01.

01.2005 года На 01.

01.2006 года Фс -41 596 -44 607

Фт -33 774 -37 532

Фо 45 688 21 745 S (Ф) (0, 0, 1) (0, 0, 1)

Данные таблицы 3.

3. говорят о том, что в организации наблюдается неустойчивое состояние и в начале, и в конце анализируемого периода. В этой ситуации необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, а то, что они явно завышены (особенно в конце периода), это показал коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5, табл. 2.

3.).

3.

1.3. Коэффициенты финансовой устойчивости Устойчивость финансового состояния в рыночных условиях наряду с абсолютными величинами характеризуется системой финансовых коэффициентов.

Они рассчитываются в виде соотношения абсолютных показателей актива и пассива баланса. Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет.

Кроме того, для оценки финансового состояния необходимо использовать экспертные оценки величин, характеризующие оптимальные или критические (пороговые), с точки зрения устойчивости финансового состояния, значения показателей. Оценить изменения этих коэффициентов за истекший период, сделать вывод о том, как изменились отдельные характеристики финансового состояния за отчетный год.

Для оценки используется система финансовых показателей (коэффициентов):

1. Коэффициент капитализации: показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств:

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования: показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников:

3. Коэффициент финансовой независимости (автономии): показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования:

4. Коэффициент финансирования: показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая — за счет заемных средств:

5. Коэффициент финансовой устойчивости: показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников:

Исходя из данный баланса (Приложение 1), в организации коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, имеют следующие значения (табл. 3.

4.).

Таблица 3.

4.

Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость Наименование показателя На 01.

01.2005 года На 01.

01.2006 года Отклонение U1 0,579 0,565 -0,014 U2 0,386 0,397 0,011 U3 0,633 0,639 0,006 U4 1,727 1,771 0,044 U5 0,658 0,661 0,003

Как показывают данные таблицы 3.

4., динамика коэффициента капитализации (U1) свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации, так как для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был < 1,5. На величину этого показателя влияют следующие факторы: высокая оборачиваемость, стабильный спрос на реализуемую продукцию, налаженные каналы снабжения и сбыта, низкий уровень постоянных затрат.

Однако коэффициент соотношения собственных и заемных средств дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Этот показатель необходимо рассматривать в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами (U2). Он показывает, в какой степени материальные запасы имеют источником покрытия собственные оборотные средства. Уровень этого коэффициента сопоставим для организаций разных отраслей. Независимо от отраслевой принадлежности степень достаточности собственных оборотных средств для покрытия оборотных активов одинаково характеризует меру финансовой устойчивости.

В тех случаях, когда U2 > 50%, можно говорить, что организация не зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов. Когда U2 < 50%, особенно если значительно ниже, необходимо оценить, в какой мере собственные оборотные средства покрывают хотя бы производственные запасы и товары, так как они обеспечивают бесперебойность деятельности организации. Как показывают данные табл. 3.4/, у анализируемой организации этот коэффициент достаточно низок. Собственными оборотными средствами покрывалось в конце отчетного периода лишь 37,6% оборотных активов. Хотя это значительно выше допустимых 10%.

Значение коэффициента финансовой независимости (U3) выше критической точки, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации, т. е. собственникам принадлежат 62,6% в стоимости имущества.

Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования U4.

3.

2. Мероприятия по улучшению финансового состояния

3.

2.1. Разработка предложений Цены на продукцию устанавливаются в результате взаимодействия спроса и предложения. Как уже известно, спрос и предложение определяют различные факторы. Важнейшим фактором, определяющим способность и стремление фирм поставлять продукт на рынок, является издержки производства. Производство любого товара требует затрат, которые в силу своей относительной редкости имеют определённые цены. Количество какого-либо продукта, которого фирма стремиться предложить на рынке, зависит от цен (издержек) и эффективности использования ресурсов, необходимых для его производства, с одной стороны, и от цены, по которой товар будет производиться на рынке, с другой.

В условиях перехода России к рыночной экономике вопрос об издержках предприятия и минимизация их становится более актуальным, чем был при административно-командной системе. Рыночная экономика побуждает каждое предприятие наиболее эффективно использовать свои возможности для получения прибыли. В современных условиях предприятия стали обладать реальной финансовой независимостью, самостоятельно распределять выручку от реализации продукции, по своему усмотрению распоряжаться прибылью, но прежде чем получить прибыль предприятие должно проанализировать все виды затрат для уменьшения их. Только в этом случае можно реально говорить о получении прибыли.

Мною сделано предложение перевести предприятие на карточную систему оплаты труда.

В настоящее время владельцами пластиковых карт являются более 5 млн россиян. Для многих из них повседневное использование безналичных расчетов по пластиковым картам стало неотъемлемым атрибутом современной жизни. Такое распространение пластиковых карт связано еще и с тем, что во многих организациях заработная плата выдается работникам не наличными деньгами, а перечисляется на карточный лицевой счет в банке.

Каждому сотруднику на льготных условиях по отдельному договору банк открывает карточные счета и выдает карточки, на которые предприятие ежемесячно перечисляет заработную плату. На личный карт — счет можно начислять также гонорары, ссуды, страховые суммы, выплаты по договорам, отпускные, командировочные. Клиент может через кассу банка на свой карт — счет внести наличными любую сумму. В регионах при реализации зарплатных проектов, как правило, отдается предпочтение российским системам. Если клиент часто ездит за границу, то к этому счету можно изготовить и международную карту, но уже по полному тарифу.

Банковская пластиковая карта — современный универсальный платежный инструмент, позволяющий владельцу оплатить товары и услуги в различных торговых и сервисных предприятиях, принимающих карточки; получить наличные деньги в банкоматах, а также оплатить услуги операторов сотовой связи, коммунальные и прочие безналичные платежи.

Преимущества этой формы расчетов очевидны и для организаций, и для физических лиц.

Для предприятия выгода состоит в том, что облегчается работа бухгалтерии, нет необходимости оборудовать кассы, содержать кассиров, снижаются расходы, связанные с доставкой, хранением, пересчетом, депонированием и выдачей заработной платы персоналу, исключаются задержки выплаты заработной платы, связанные с дефицитом наличности, снижаются пиковые нагрузки в дни выдачи заработной платы. Кроме того, на карточный счет можно перечислять не только сумму заработной платы, но и командировочные, премии, страховые суммы и т. п.

Для сотрудников применение пластиковых карт удобно по следующим причинам.

Удобство владения. Карта занимает не много места и ее вес незначителен, тогда как 10−15 руб. мелочью «оттягивают карман».

Сохранность денег от потери и кражи. Потеря пластиковой карты не влечет за собой потерю денег. Они находятся на карточном счете в банке. Достаточно получить новую карту. Кража карты — бессмысленна. Никто, кроме ее владельца, не знает PIN-код и, следовательно, не может снять деньги.

Приобретение льготных скидок в магазинах. При расчетах пластиковыми картами предприятия торговли и сферы услуг, как правило, не взимают банковский комиссионный процент. Наоборот, они предоставляют держателям пластиковых карт специальные скидки, что делает расчеты с их помощью еще более привлекательными.

Получение дополнительного дохода. Карта может содержать информацию о наличии сумм от нескольких копеек до 1 млн руб. Владелец карты получает дополнительный доход в виде процентов на эту сумму все время, пока она лежат на карте. Обычно проценты на остатки денежных средств на карточном счете начисляются ежедневно, выплачиваются ежемесячно и в дальнейшем на них также начисляются проценты. Дешевое средство для перевода денег. При получении пластиковой карты ее держателю открывается личный банковский счет, который можно использовать, в том числе для перечисления на него денежных средств. Переводы средств при этом значительно дешевле, чем по почте: тарифы на межбанковские перечисления существенно ниже.

Удобство транспортировки. С помощью пластиковой карты можно безопасно перевозить личные денежные средства в другие города России, так как можно получить наличные или рассчитаться с помощью карты в любой точке обслуживания держателей карт.

Накопление денег. Можно использовать свой счет для накопления средств, например, чтобы потом сделать крупную покупку. Банковские проценты снизят влияние инфляции, и при этом все время накопления. находятся под контролем владельца карты.

Возможность регулярных перечислений. Путем заключения соответствующего договора с банком можно осуществлять регулярные выплаты с указанного счета любому лицу. Так, можно регулярно перечислять средства родственникам, оплачивать коммунальные услуги, телефон, услуги сотовой связи, счета за электричество и т. д.

Контроль расходов. Можно эффективно управлять денежными средствами, контролируя их использование и планируя бюджет. Выписка по счету предоставляется по первому требованию, поэтому держатель карты всегда точно знает, когда и сколько он потратил. Современные технологии позволяют получать информацию о расходовании средств с карты круглосуточно с помощью Интернета.

3.

2.2. Расчет затрат, связанных с выдачей заработной платы без карточек В таблице 3.

5. представлены данные о работниках и заработной плате.

Таблица 3.

5.

Показатель Значение Среднесписочная численность, чел. 348 Фонд заработной платы, руб. 6 618 000 Средняя зарплата по организации, руб. 19 017,24

В таблице 3.

6. представлены данные о затратах, связанных с выдачей заработной платы.

Таблица 3.

6.

№ п/п Вид затрат Кол. Ставка, руб. Сумма за мес., руб. Сумма за год, руб. 1 Заработная плата старшего кассира 1 13 000 13 000 156 000 2 Заработная плата кассира 1 11 500 11 500 138 000 3 Заработная плата работников, выдающих зарплату в структурных подразделениях 1 9500 9500 114 000 4 Помещения, коммунальные услуги, 15 м 1 300 4500 54 000 5 Канцелярские товары 150 100 1200 ИТОГО: 38 600 463 200

Оценка затрат, связанных с выдачей заработной платы без пластиковых карт:

Зо = Зз + Зи + Зп, где Зо — затраты, связанные с выдачей заработной платы без пластиковых карт, руб.,

Зз — затраты, связанные с выплатой заработной платы сотрудникам, занятым выдачей денежных средств, руб.:

где Сi — ставка i-го сотрудника, занятого выдачей зарплаты,

Ni — численность сотрудников i-го подразделения, занятых выдачей зарплаты.

Зз = 13 000 + 11 500 + 9500 = 34 000 руб.

Зи — затраты, связанные с инкассацией денежных средств:

Зи = Зн + Зу где Зн — затраты, непосредственно на инкассацию, Зу — затраты на упаковочный материал и упаковку.

Банковские тарифы на инкассацию денежных средств представлены в табл. 3.

7.

Таблица 3.

7.

Инкассация денежных средств Тарифы, руб. Предоставление упаковочной материала 200 Инкассация денежных средств До 50 000 руб. в месяц 300 От 50 001 руб.

до 200 000 руб. в месяц 0,5%, но не менее 300 руб. От 200 001 руб.

до 400 000 руб. в месяц 0,3% От 400 001 руб. до 10 000 000 руб. в месяц

0,2% Свыше 10 000 001 руб. в месяц 0,1% Для юридических лиц — не клиентов Банка Мин. 0,5%, но не менее 300 руб.

Для организации инкассация стоит 0,2% от фонда заработной платы.

Для данного вида банковских услуг налог на добавленную стоимость составляет 20%.

Зн = 6 618 000 (0,2% + 20%НДС = 18 583,2 руб.

Затраты на упаковочный материал и упаковку 200 руб. С учетом НДС:

Зу = 200 (20% = 240 руб.

Таким образом, Зи = 18 583,2 + 240 = 18 823,2 руб.

Зп — прочие расходы на выдачу заработной платы:

Зп = За + Зк + Зпр + …,

где За — затраты на аренду помещений, необходимых для процедуры выдачи заработной платы, Зк — затраты на канцелярские товары, необходимые для оформления документации, связанной с выдачей заработной платы, Зпр — затраты, связанные с простоями ввиду отсутствия работников на рабочих местах в связи с выдачей заработной платы:

Зпр =Тпр (Sср, где Тпр — время простоев, связанных с выдачей заработной платы, часы.

В среднем каждый работник тратит на получение заработной платы 15 мин. в месяц. Исходя из того, что среднесписочная численность работников 348, то Тпр = 348 (15 = 5 220 мин = 87 час.

Sср — стоимость одного часа работы в среднем по организации:

руб.

Зпр = 87 (108,05 = 9 400,57 руб.

Зп = 4 500 + 150 + 9 400,57 = 14 050,57 руб.

Зо = 34 000 + 18 823,2 + 14 050,57 = 66 873,77 руб.

Таким образом, каждый месяц фирма тратит 66 873,77 руб. на оплату труда работников.

3.

2.3. Экономический эффект от введения пластиковой системы оплаты труда Затраты, связанные с переходом на выдачу заработной платы по пластиковым карточкам:

Зпер = Зв + Збк + Зоб, где Зв — затраты, связанные с выдачей банковских пластиковых карточек работникам;

Збк — стоимость самой пластиковой карточки;

Зоб — стоимость обслуживания карточки.

Пластиковая карточка является собственностью банка. Все расходы, связанные с обслуживанием и осуществлением операций по банковской карточке несет ее держатель, т. е. работник.

Согласно общепринятой практике первоначальную выдачу зарплатных пластиковых карточек производит работник банка на территории предприятия.

Таким образом, Зпер = 0 руб.

Затраты после перехода на выдачу заработной платы по банковским пластиковым карточкам:

З = Зз + Зи + Зп, где Зз — затраты, связанные с выплатой заработной платы сотрудникам, занятым выдачей денежных средств, руб.

В данном случае остается только зарплата старшего кассира, наличие которого на предприятии является необходимым вне зависимости от формы выдачи зарплаты;

Зз = 13 000 руб.

Зи — затраты на инкассацию заработной платы, руб.;

Зи = 0 руб.

Зп — прочие расходы на выдачу зарплаты, руб.

Зп = 0 руб.

З = 13 000 руб.

Таким образом затраты на выдачу заработной платы с использованием пластиковых карт будут равны 13 000 руб.

Экономический эффект от перехода на выдачу заработной платы по пластиковым карточкам за месяц составит:

Э = Зо — Зпер — З Э = 66 873,77 — 0 — 13 000 = 53 873,77 руб.

Экономический эффект от перехода на выдачу заработной платы по пластиковым карточкам за год составит:

Э = (Зо — Зпер — З) (12

Э = 53 873,77 (12 = 646 485,24 руб.

Заключение

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т. е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Методами финансового анализа являются: метод сравнения; метод построения систем аналитических таблиц; метод построения систем аналитических показателей; метод экспертных оценок; метод сценариев; психологические и морфологические методы и т. п.

Показателями финансового анализа являются абсолютные, относительные и средние.

Основная цель экспресс-анализа — общая оценка имущественного состояния хозяйствующего субъекта, объема и структуры привлекаемых им средств, его ликвидности и платежеспособности, выявления основных тенденций их изменения.

Анализ финансовых коэффициентов (R-анализ) базируется на расчете соотношения различных абсолютных показателей финансовой деятельности предприятия между собой: коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия; коэффициенты оценки платежеспособности (ликвидности) предприятия; коэффициенты оценки оборачиваемости активов; коэффициенты оценки оборачиваемости капитала; коэффициенты оценки рентабельности и другие.

Анализ имущественного состояния предприятия выявил следующие результаты: за 2005 год активы организации возросли на 3 950 тыс. руб., или на 1,2%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов — на 1 260 тыс. руб., или на 31,9%, и прироста оборотных активов — на 2 690 тыс.

руб., или на 68,1%. Иначе говоря, за отчетный период в оборотные средства было вложено более чем в два раза больше средств, чем основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 2 890 тыс. руб., а денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, наоборот, уменьшились на 2 022 тыс. руб.

В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили почти 60%, их доля незначительна (на 0,1%) уменьшилась в течение года.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 0,1%. Доля собственных средств в обороте возросла на 0,3%, что положительно характеризует деятельность организации.

Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела рад изменений. Так, доля кредиторской задолженности поставщикам и другими увеличилась на 6,5%. Рост задолженности наблюдался по всем позициям кредиторских расчетов. Но, обратив внимание на актив баланса, где произошло увеличение по статьям «готовая продукция» и «товары», можно предположить, что рост кредиторской задолженности поставщикам объясняется этим фактом, и нужно убедиться, что это не просроченная кредиторская задолженность.

Ликвидность баланса является недостаточной. В ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причем за 2005 год возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. В начале 2005 года соотношение было 0,38 к 1 (7859: 47 210), хотя теоретически достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1. Обращает на себя внимание резкое сокращение (на 21 пункт) величины коэффициента срочности. В результате, в конце отчетного периода организация могла оплатить лишь 17% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о стесненном финансовом положении. При этом, исходя из данных аналитического баланса, можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность увеличилась более быстрыми темпами, чем денежные средства.

Анализ платежеспособности выявил отрицательные тенденции. В конце 2005 года организация могла оплатить лишь 7,4% своих краткосрочных обязательств.

Анализ прибыли свидетельствует о том, что предприятие добилось высоких финансовых результатов по сравнению с фактическими данными предыдущего года. Прирост составил 901 тыс. руб. или 5,5%.

Анализ структуры прибыли отчетного года свидетельствует о том, что основную ее часть составляет прибыль от реализации продукции. Произошло небольшое снижение доли прибыли от основной деятельности — на 1,9%. Предприятием получен положительный результат от финансовой деятельности — 3 098 тыс. руб. По реализацию основных фондов и прочего имущества предприятием получен неудовлетворительный финансовый результат: превышение прочих операционных расходов над доходами. Финансовый результат, полученный от внереализационной деятельности, уменьшился на 1 220 руб.

Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, а платежеспособность выступает ее внешним проявлением.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

На основе этих показателей выявлено, что в организации наблюдается неустойчивое состояние и в начале, и в конце анализируемого периода. В этой ситуации необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, а то, что они явно завышены (особенно в конце периода), это показал коэффициент маневренности функционирующего капитала.

На основе проведенного анализа был предложен перевод предприятия на пластиковую систему оплаты труда. Был выполнен расчет экономической эффективности данного предложения. Эффективность составила 646 485,24 руб. в год.

Для предприятия выгода состоит в том, что облегчается работа бухгалтерии, нет необходимости оборудовать кассы, содержать кассиров, снижаются расходы, связанные с доставкой, хранением, пересчетом, депонированием и выдачей заработной платы персоналу, исключаются задержки выплаты заработной платы, связанные с дефицитом наличности, снижаются пиковые нагрузки в дни выдачи заработной платы. Кроме того, на карточный счет можно перечислять не только сумму заработной платы, но и командировочные, премии, страховые суммы и т. п.

Список литературы

Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „Бухгалтерская отчетность организации“ (ПБУ 4/99)» от 06.

07.1999г. № 43н //

http://www.consultant.ru

Артеменко В.Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. — М.: Издательство «ДИС», 2005.

Бабинова Н.В., Гризов А. И., Сидоренко М. С. Пластиковые карты. Англо — русский толковый словарь терминов международной практики безналичных расчетов на основе пластиковых карточек / Под общей ред. А. И. Гризова. — М.: АОЗТ «Рекон», 2001.

Бланк И. А. Финансовый менеджмент. — К.: Ника — Центр, 1999.

Гинзбург А. И. Пластиковые карты. — СПб.: Питер, 2004.

Гинзбург А. И. Прикладной экономический анализ. — СПб.: Питер, 2005.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2004.

Корнева М. Пластиковые карты // Банковское дело в Санкт — Петербурге. № 6, 2001.

Усоскин В. М. Банковские пластиковые карточки. — М.: Вазар — Ферро, 2005.

Чечевицына Л.Н., Чуев И. Н. Анализ финансово — хозяйственной деятельности. — М.: Издательско — торговая корпорация «Дашков и К», 2004.

Шеремет Д.А., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2003.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс АКТИВ Код строки На 01.

01.2005г. На 01.

01.2006г. 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 603 644 в том числе:

патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 603 644 организационные расходы 112 — - Деловая репутация организации 113 — - Основные средства 120 87 731 97 532 в том числе:

земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины, оборудование 122 87 731 97 532

Незавершенное строительство 130 28 527 19 830

Доходные вложения в материальные ценности 135 — - в том числе:

имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения 140 11 399 11 514 в том числе:

инвестиции в дочерние общества 141 4610 4725 инвестиции в зависимые общества 142 — - инвестиции в другие организации 143 — - займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 6789 6789 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 — - Прочие внеоборотные пассивы 150 — - ИТОГО по разделу I 190 128 260 129 520 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 115 134 121 277 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 20 720 9010 животные на выращивании и откорме 212 — - затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 1366 2246 готовая продукция и товары для перепродажи 214 92 803 109 623 товары отгруженные 215 — - расходы будущих периодов 216 245 398 прочие запасы и затраты 217 — - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 4042 789 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 201 443 в том числе: покупатели и заказчики 231 — - векселя к получению 232 — - задолженность дочерних и зависимых обществ 233 — - авансы выданные 234 201 443 прочие дебиторы 235 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 61 151 62 731 в том числе: покупатели и заказчики 241 49 391 50 448 векселя к получению 242 — - задолженность дочерних и зависимых обществ 243 705 568 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244 _ _ авансы выданные 245 7798 5910 прочие дебиторы 246 3257 5805

Краткосрочные финансовые вложения 250 2516 1334 в том числе займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 — - прочие краткосрочные финансовые вложения 253 2516 1334

Денежные средства 260 7365 6525 в том числе: касса 261 606 596 расчетные счета 262 4924 3822 валютные счета 263 890 1304 прочие денежные средства 264 945 803 Прочие оборотные активы 270 — - ИТОГО по разделу II 290 190 409 193 099 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 318 669 322 619 ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 64 286 65 004

Добавочный капитал 420 23 612 23 942

Резервный капитал 430 13 869 14 081 в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 13 869 14 081

Фонд социальной сферы 440 83 555 87 588

Целевые финансирование и поступления 450 — - Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 16 476 — Непокрытый убыток прошлых лет 465 — - Нераспределенная прибыль отчетного года 470 X 15 575

Непокрытый убыток отчетного года 475 X ИТОГО по разделу III 490 201 798 206 190 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 510 7822 7075 в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 7093 6501 прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 729 574 Прочие долгосрочные обязательства 520 — ИТОГО по разделу IV 590 7822 7075 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 610 79 462 59 277 в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 68 747 52 787 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 10 715 6490

Кредиторская задолженность 620 25 664 47 210 в том числе: поставщики и подрядчики 621 16 574 31 513 векселя к уплате 622 — - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623 задолженность перед персоналом организации 624 3526 5417 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 1677 3337 задолженность перед бюджетом 626 1188 3365 авансы полученные 627 396 278 прочие кредиторы 628 2303 3300

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 3923 2867

Резервы предстоящих расходов и платежей 650 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - ИТОГО по разделу V 690 109 049 109 354 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 318 669 322 619

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках Наименование показателя Код строки За 2005 г За 2004 г. 1 2 3 4 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 106 969 99 017 в том числе от продажи: продукции 011 88 988 80 504 товаров 012 12 533 14 652 услуг промышленного характера 013 5448 3861

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 69 744 70 203 в том числе проданных: продукции 021 59 470 60 254 товаров 022 6893 7305 услуг промышленного характера 023 3381 2644

Валовая прибыль 029 37 225 28 814

Коммерческие расходы. 030 5562 594 Управленческие расходы 040 3102 198 Прибыль (убыток) от продаж (строки 010−020−030−040) 050 28 561 28 022 II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению

Проценты к уплате 070 3102 4188

Доходы от участия в других организациях 080 4814 1064

Прочие операционные доходы 090 749 600 Прочие операционные расходы 100 11 344 3584 III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы

495 Внереализационные расходы 130 642 1715

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060−070+080+090−100 +120−130) 140 22 250 25 348

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 6675 8872

Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 15 575 16 476 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 — - Чрезвычайные расходы 180 — - Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170−180) 190 15 575 16 476 СПРАВОЧНО Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным 201 — - по обычным 202 — - Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным 203 — - по обычным 204 — ;

Шеремет Д.А., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2003. С. 211.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2004. С. 72.

Артеменко В.Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. — М.: Издательство «ДИС», 2005. С. 23.

Чечевицына Л.Н., Чуев И. Н. Анализ финансово — хозяйственной деятельности. — М.: Издательско — торговая корпорация «Дашков и К», 2004. С. 286.

Бланк И. А. Финансовый менеджмент. — К.: Ника — Центр, 1999. С. 31.

Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „Бухгалтерская отчетность организации“ (ПБУ 4/99)» от 06.

07.1999г. № 43н //

http://www.consultant.ru

Шеремет Д.А., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2003.

Усоскин В. М. Банковские пластиковые карточки. — М.: Вазар — Ферро, 2005. С. 210.

Бабинова Н.В., Гризов А. И., Сидоренко М. С. Пластиковые карты. Англо — русский толковый словарь терминов международной практики безналичных расчетов на основе пластиковых карточек / Под общей ред. А. И. Гризова. — М.: АОЗТ «Рекон», 2001. С. 10.

Корнева М. Пластиковые карты // Банковское дело в Санкт — Петербурге. № 6, 2001.

Гинзбург А. И. Пластиковые карты. — СПб.: Питер, 2004. С. 165.

Гинзбург А. И. Прикладной экономический анализ. — СПб.: Питер, 2005. С. 212.