Анализ использования производственной мощности

Этот показатель выражается, как правило, в натуральных единицах.

Одним из наиболее общих показателей использования производственной мощности является коэффициент ее фактического использования. Он рассчитывается путем деления количества продукции, изготовленной за определенный промежуток времени (обычно за год), на величину производственной мощности. Для организаций, вновь введенных в эксплуатацию, обычно определяется коэффициент использования проектной мощности, представляющий собой частное от деления фактического выпуска продукции на величину мощности предприятия согласно проекту. Этот показатель характеризует уровень освоения проектной мощности.

Пример.

Расчет влияния факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа способом цепных подстановок по данным таблицы 2

Таблица 2

Данные для проведения факторного анализа использования оборудования Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение Среднегодовое количество действующего оборудования, шт. 50 54 +4 Отработано за год всем оборудованием, машино-час 175 500 165 240 -10 260 В том числе единицей оборудования: — часов 3510 3060 -450 — смен 450 408 -42 — дней 250 240 -10 Коэффициент сменности работы оборудования 1,8 1,7 -0,1 Средняя продолжительность смены, час 7,8 7,5 -0,3 Выработка продукции за 1 машино-час, руб. 455,84 607,12 +151,28 Расчет выполняется по формуле (20):

N=g*Д*К*q, (20)

где g — среднегодовое количество действующего оборудования, шт.;

Д — количество отработанных дней за год;

К — коэффициент сменности оборудования;

q — средняя продолжительность смены.

Nпл=50*250*1,8*7,8*0,45 584=80000 тыс.

руб.

Nусл1=54*250*1,8*7,8*0,45 584=86400 тыс.

руб.

Nусл2=54*240*1,8*7,8*0,45 584=82944 тыс.

руб.

Nусл3=54*250*1,7*7,8*0,45 584=78336 тыс.

руб.

Nусл4=54*250*1,7*7,5*0,45 584=75323 тыс.

руб.

Nусл5=54*250*1,7*7,5*0,60 712=100320 тыс.

руб.

Изменение выпуска продукции произошло за счет:

1) количества действующего оборудования:

ΔNк=86 400−80 000=+6400 тыс.

руб.;

2) среднего количества отработанных дней единицей оборудования:

ΔNд=82 944−86 400=-3456 тыс.

руб.;

3) коэффициента сменности оборудования:

ΔNКсм =78 336−82 944= -4608 тыс. руб.;

4) средней продолжительности смены:

ΔNП= 75 323−7 336 = -3013 тыс.

руб.;

среднечасовой выработки:

ΔNЧВ =100 320−75 323 =+24 997 тыс.

руб.

Причины изменения среднечасовой выработки оборудования и их влияние на объем производства продукции устанавливают на основе изучения выполнения плана инновационных мероприятий (таблица 3)

Таблица 3

Анализ факторов изменения среднечасовой выработки оборудования Мероприятие Выработка за машино-час, тыс.

руб. Время работы после проведения мероприятия, час ΔВП, тыс.

руб. ΔЧВ, тыс.

руб. до после Замена старого оборудования 0,90 0,4 20 000 +10 000 +60,52 Модернизация действующего оборудования 0,65 0,4 18 000 +4500 +27,23 Сверхсовершенствование технологии 0,60 0,4 45 000 +9000 +54,47 Прочее +1497 +9,06 Итого +24 997 +151,28

Результаты факторного анализа показывают, что план по выпуску продукции перевыполнен за счет увеличения количества оборудования и выработки продукции за 1 машино-час. Сверхплановые, целодневые, внутрисменные простои оборудования и снижение коэффициента сменности вызвали уменьшение выпуска продукции на сумму 11 077 тыс. руб., или на 13,8% по отношению к плану. Следовательно, данное предприятие располагает резервами увеличения производства продукции за счет более полного использования оборудования.

Если имеют место серьезные отклонения фактических показателей, то анализ следует продолжить с использованием данных годового отчета по основным фондам, производительности труда, качеству продукции, рентабельности.

В соответствии с данными таблицы 3 фактические показатели по технологическим звеньям уступают рассчитанным с учетом их производственных возможностей. Это обусловило увеличение себестоимости на 11%, снижение производительности труда на 12,3% и фондоотдачи на 20%.

Таким образом, недостаточный уровень фактической вооруженности труда по сравнению с предусмотренной обусловил недополучение 10% продукции и ухудшение важнейших экономических показателей.

В случае если фактический объем ниже производственной мощности, следует определить величину потерь, явившихся следствием недополучения продукции.

Расчет ведется в следующей последовательности: рассматриваются относительное снижение производительности труда и себестоимости, объем недополученной продукции в ценах реализации, прибыль.

В примере используем данные, приведенные в таблице 4, и дополнительные показатели: выпуск продукции рассчитан с учетом производственной возможности технологических звеньев — 3700 ед., фактически составил 3332 ед.; фактическая численность рабочих — 1220 чел., в том числе условно-постоянный штат (60%) — 732 чел. и переменный — 488 чел.; производительность труда (фактическая) — 2,73 ед./сут.; себестоимость единицы — 116 руб., в том числе условно-постоянная часть — 69,6 руб. и переменная — 46,4 руб.

Таблица 4

Производственные возможности технологических звеньев предприятия Показатель Показатели, рассчитанные с учетом производственной возможности технологического звена Фактические показатели Откло-нения, % Выпуск продукции, ед./сут. 3700 3332 90 Производительность труда рабочего, ед./смена 3,11 2,77 89,1 Фондовооруженность труда работающего промышленно-производственного персонала, тыс.

руб./чел. 57,3 50,5 88,1 Техническая вооруженность труда рабочего, тыс.

руб./чел. 12,4 11,3 91,1 Энерговооруженность труда рабочего, тыс.

кВт*ч/чел. 26,7 25,4 95,1 Продолжение таблицы 4

Показатель Показатели, рассчитанные с учетом производственной возможности технологического звена Фактические показатели Откло-нения, % Фондоотдача, руб./руб. 0,25 0,20 80 Себестоимость, руб. 104 116 111

В том случае, если будет достигнута производственная мощность:

1) расчетная численность составит

Rрасч=732+488(1+368/3332)=1274 чел.

2) расчетная производительность труда составит:

Пт=3700/1274=2,9 ед.

3) относительное снижение производительности труда:

ΔПт=2,90−2,73=0,17 ед.

4) расчетная себестоимость единицы продукции:

Срасч=69,6*3332/3700+46,4=109,1 руб.

5) относительный рост себестоимости 1 ед. продукции:

116−109,1=6,9 руб.

Таким образом, неполное освоение мощности обусловило снижение производительности труда и увеличение себестоимости продукции.

Учитывая, что годовая производственная мощность равняется 3700*306 =1132 тыс.

ед., относительный рост себестоимости составит 781,1 тыс. руб.

Таким образом, достижение производственной мощности будет сопровождаться улучшением важнейших экономических показателей, в том числе ростом прибыли.

1. Бороненкова С. А. Экономический анализ в управлении предприятием. — М.: Финансы и статистика, 2003

2. Волков В. П., Ильин А. И. Экономика предприятия. — М.: Новое знание, 2003

3. Гинзбург А. И. Экономический анализ. — С-Пб.: ПИТЕР, 2007

4. Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000

5. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Л. Т. Гиляровская и др. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006

6. Кочетков А. И. Экономика предприятия. — М.: Дело и сервис, 2003

7. Чечевицина Л. Н. Экономика предприятия. — М.: Феникс, 2004

Волков В.П., Ильин А. И. Экономика предприятия. — М.: Новое знание, 2003

Чечевицина Л. Н. Экономика предприятия. — М.: Феникс, 2004

Бороненкова С. А. Экономический анализ в управлении предприятием. — М.: Финансы и статистика, 2003

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Л. Т. Гиляровская и др. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Л. Т. Гиляровская и др. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006