Рентабельность производства услуг равна отношению балансовой прибыли к величине себестоимости оказанных услуг, в процентах. Результаты расчетов занесены в таблицу 2.
5.
Рентабельность производства услуг показывает окупаемость издержек, т. е. сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию услуг. Рентабельность «Русский Экспресс» колеблется в интервале от 18,95% до 39,65%. Даже в период с небольшим объемом продаж, производство услуг продолжает оставаться рентабельным.
Рентабельность продаж характеризует эффективность коммерческой деятельности предприятия — сколько прибыли имеет предприятия с рубля продаж. Для «Русский Экспресс» этот показатель колеблется в интервале от 15,93% до 28,39%.
Таким образом, деятельность «Русский Экспресс» можно считать рентабельной.
Таблица 2.5
Анализ рентабельности производства услуг и рентабельности продаж
«Русский Экспресс» в 2006;2007 годах показатель
период выручка, тыс.
руб. себестоимость, тыс.
руб. балансовая прибыль, тыс.
руб.
Рентабельность продаж, % рентабельность производства ,% А 1 2 3 4 5 Январь 2006 4365,60 3456,25 909,35 20,83 26,25 Февраль 2006 1720,40 1376,15 344,25 20,01 25,02 Март 2006 2937,60 2469,64 467,96 15,93 18,95 Апрель 2006 2101,9 1658,33 443,57 21,11 26,75 Май 2006 6775,50 5418,09 1357,41 20,03 25,05 Июнь 2006 15 317,00 10 968,38 4348,62 28,39 39,65 Июль 2006 17 339,70 12 532,78 4806,92 27,72 38,35 Август 2006 25 721,00 20 402,62 5318,38 20,68 26,07 Сентябрь 2006 10 401,50 8147,79 2253,71 21,67 27,66 Октябрь 2006 5439,70 3966,48 1473,22 27,08 34,17 Ноябрь 2006 5996,90 4651,30 1345,60 22,44 28,93 Декабрь 2006 3426,70 2571,36 855,34 24,96 33,26 Январь 2007 7237,40 5647,12 1590,28 21,97 28,16 Февраль 2007 4737,10 3799,22 937,88 19,80 24,69 Март 2007 6628,30 5096,58 1531,72 23,11 30,05 Апрель 2007 3631,50 2757,30 874,20 24,07 31,71 Май 2007 13 695,20 10 597,55 3097,65 22,62 29,23 Июнь 2007 29 723,00 21 903,30 7819,70 26,31 35,70 Июль 2007 37 646,90 29 039,95 8606,95 22,86 29,64 Август 2007 34 492,30 27 200,63 7291,67 21,14 26,81 Сентябрь 2007 17 004,30 13 587,22 3417,08 20,10 25,15 Октябрь 2007 16 755,40 13 409,61 3345,79 19,97 24,95 Ноябрь 2007 10 162,40 7984,58 2177,82 21,43 27,28 Декабрь 2007 12 146,70 9514,21 2632,49 21,67 27,67
Проведем факторный анализ прибыли от реализации пакетов услуг способом цепных подстановок.
П2006=ВР2006+С2006=101 543,50тыс.
руб.-77 619,17тыс.
руб. = 23 924,33 тыс.
руб.
Пусл.
1=ВР2007+С2006=193 860,50тыс.
руб.-77 619,17 тыс.
руб.=116 241,33 тыс.
руб.
П2007=ВР2007+С2007=193 860,50тыс.
руб.-150 537,27тыс.
руб.=43 323,23 тыс.
руб.
Пвр = Пусл.
1 -П2006=116 241,33тыс.
руб.-23 924,33тыс.
руб.= 92 317,00 тыс.
руб.
Пс = П2007;Пусл.
1 =43 323,23тыс.
руб.-116 241,33тыс.
руб.= - 72 918,10 тыс.
руб.
Проверка:
92 317,00 тыс.
руб.+(-72 918,10) тыс.
руб.=19 398,90 тыс.
руб.
43 323,23 тыс.
руб.-23 924,33 тыс.
руб.=19 398,90 тыс.
руб.
Расчеты проведены верно. Таким образом, можно сделать вывод, что при увеличении себестоимости на 19 398,90 тыс.
руб., прибыль уменьшится на 72 918,10 тыс.
руб.
Рассмотрим также некоторые показатели бизнес-плана туроператора Из описания оказываемых услуг. В месяц в среднем выписывается от 1500 до 2500 билетов на международные направления, от 5000 до 10 000 билетов на внутренние направления. По соглашениям с авиакомпаниями, туроператор продает билеты на рейсы данных авиакомпаний за определенный процент комиссионного вознаграждения.
Из плана маркетинга. Туризм — это сектор экономики, где клиенту за деньги предоставляются различного вида услуги. Таким образом, туризм принадлежит к сфере услуг, которая является одной из самых перспективных и быстроразвивающихся отраслей экономики. Она охватывает широкое поле деятельности: от торговли и транспорта до финансирования и посредничества самого разного рода. Гостиницы и рестораны, прачечные и парикмахерские, учебные и спортивные заведения, туристические фирмы, радиои телестанции, консалтинговые фирмы, медицинские учреждения, музеи, кино и театры относятся к сфере услуг. Практически все организации в той или иной степени оказывают услуги.
Услуга — это любые мероприятия или выгода, которые одна сторона может предложить другой и которые в основном неосязаемы и не приводят к получению чего-то материального. Рынок услуг совершенно не похож на другие рынки главным образом по двум причинам:
Услуга не существует до ее представления. Это делает невозможным сравнение и оценку услуг до их получения. Поэтому сравнить можно только ожидаемые выгоды и полученные.
Услугам присуща высокая степень неопределенности, что ставит клиента в невыгодное положение, а продавцам затрудняет продвижение услуг на рынок.
Эти особенности рынка услуг, а также специфика самих услуг, а именно: их неосязаемость, неспособность к хранению, изменчивость качества и неразрывность производства и потребления определяют особенности маркетинга услуг.
Таким образом, «маркетинг услуг — это процесс разработки, продвижения и реализации услуг, ориентированный на выявление специальных потребностей клиентов. Он призван помочь клиентам оценить услуги сервисной организации и сделать правильный выбор». любая туристическая фирма должна постоянно следить за всеми изменениями, происходящими на рынке туристских услуг, успевать реагировать на каждое из них: отставание от более удачливых и прозорливых грозит недоверием потребителя фирме, что может привести не только к потере кого-то из клиентов, но и к падению общего имиджа фирмы, т. е. к утрате существенной части потенциальных и постоянных клиентов.
Как правило, прогноз сбыта осуществляется с помощью двухуровневой модели. Первый уровень включает общий прогноз рынка — это прогноз размера рынка. На втором уровне осуществляется прогноз доли рынка, которую охватывает компания.
Спрос в туризме выражается количеством прибывших из страны происхождения туристов в страну назначения или расходами, осуществляемыми в стране пребывания.
Эконометрический подход прогнозирования базируется на регрессионном анализе для оценки количественного соотношения между прогнозируемыми переменными и теми переменными, которые скорее всего оказывают влияние на эти переменные. Для оценки используют ретроспективные данные. Далее перспективные значения определяются с помощью прогнозирования оказывающих влияние переменных и уже оцененного соотношения.
В качестве факторов прогнозирования спроса для туризма можно назвать:
1. Доход на душу населения в стране происхождения (при частных туристских поездках или в поездках с целью навестить родственников и друзей обычно используют персональный доход, а при деловых поездках — другие общие показатели дохода, например, национальный доход.
2. Стоимость, которая включает расходы на транспортировку до места назначения, выраженные в валюте страны происхождения (расходы на транспортировку определяются с помощью тарифов перелета на воздушном транспорте или тарифов либо стоимости горючего при использовании наземного транспорта), и затраты, произведенные в месте назначения (цена проживания и т. д.) и выраженные в валюте страны пребывания.
3. Стоимость замещающих продуктов. Потенциальные туристы обычно при планировании своего отпуска в каком-либо туристском центре сравнивают расходы на его проведение с расходами дома и расходами во время предыдущих отпусков, проведенных в других местах. Такой сравнительный анализ может являться важным детерминантом спроса для международного туризма в данное место назначения из определенного места происхождения. Следовательно, сравниваемые расходы могут быть включены в вышеприведенную модель в виде средневзвешенных величин (расходов на транспорт и проживание), которые должны отражать относительную привлекательность разных туристских центров для жителей генерирующих стран и часто базируются на прежних долях рынка.
4.Параметр, называемый трендом, может изображать изменение популярности туристского центра за исследуемый период времени.
5.Показатель активности продвижения туристского продукта отражает расходы на его продвижение за рубежом. Эти расходы производятся руководством туристского центра и могут играть существенную роль при определении уровня спроса международного туризма. Они исчисляются в валюте страны, где осуществляются, т. е. страны происхождения. Однако здесь может возникнуть проблема, связанная с тем, что один из инструментов продвижения, а именно реклама, в исследуемый период влияет на спрос не только того же периода, но и последующих периодов (хотя со временем эффект сокращается).
6.Переменные, которые подтверждают привязанность к той или иной местности (если проведенный отпуск у туристов оставит приятные воспоминания о туристском центре, то они непременно вернутся туда, в противном случае они могут своими рассказами отговорить других потенциальных туристов) и негибкость предложения (ограничение предложения, т. е. сокращение пассажирских мест в транспорте или мест размещения и невозможность их быстрого увеличения).
Таблица 2.6
План рекламных мероприятий Вид рекламного мероприятия Частота использования и сроки Затраты (руб.). Затраты на одно мероприятие (руб.). 1. Раздача листовок у выходов из 5 станций метро (каждый день по 8 часа). 2 дня в неделю, с 1 апреля по 30 июля 21 504 672 2. Реклама в журнале «Туризм и отдых». 2 публикации в неделю 56 000 1272 3. Реклама на радио 1 раз в день по 30 сек. 3 раза в неделю 84 000 84 000 Итого стоимость рекламной компании: 161 504
Из производственного плана. План производства заключается в предполагаемом объём продаж каждого вида турпродукта и количество их реализации. Исходя из того, что фирма планирует заниматься только внутренним туризмом и экскурсионным обслуживанием как для граждан Москвы, так и для иностранцев, то план производства будет представлен в виде двух таблиц, которые безусловно тесно связаны между собой. Туристская деятельность сильно сопряжена с сезонностью, поэтому для простоты понимания рассмотрим количество продаваемых фирмой турпродуктов в данном месяце.
Таблица 2.7
Распределение выручки по видам предоставляемых услуг Услуга Реализация за
2 год, руб. % Реализация за
1 год, руб. % Авиабилеты 7 431 500,00 40,8 7 431 534 40,82 Железнодорожные билеты 1 790 400,00 9,8 1 790 374 9,8 Визовые услуги 5 950 900,00 32,7 5 950 959,25 32,69 Бронирование отелей 1 749 200,00 9,6 1 749 197, 05 9,6 Проведение мероприятий и др. 129 800,00 7,1 129 813,48 7,09 Всего 17 051 800,00 100 18 206 114,00 100
2.
2.Технология организации авиакасс туроператора «Русский экспресс»
В настоящее время в мире используется несколько типов авиационных билетов:
копирующийся автоматический билет («Сэндвич») (Transitional Automated Ticket — ТАТ);
автоматический купонный билет с посадочным талоном (Automated Ticket/Boarding Pass);
билет для ручной выписки (Manual Issued Ticket);
нейтральные бланки IA ТА;
электронный билет (Electronic Ticket).
В России наибольшее распространение получил копирующийся автоматический билет (ТАТ). Его использует самый крупный национальный перевозчик «Аэрофлот — Международные авиалинии». Билет имеет вид небольшой книжечки в красочной обложке. На обложке может быть указано название перевозчика и нанесена его эмблема. Билет содержит текстовую часть и несколько купонов, представляющих собой бланки-копии, отличающиеся лишь по цвету. В тексте приводятся сведения о некоторых общих правилах перевозки и об ответственности перевозчика за жизнь, здоровье пассажира и сохранность его багажа.
Именно продажа таких авиабилетов организуется туроператором «Русский экспресс»
В купонах-копиях указывается конкретная информация по реализации договора на перевозку: фамилия пассажира, маршрут, дата и время вылета, класс обслуживания, код авиакомпании и т. д.
Авиабилет на внутреннюю перевозку пассажира содержит, как правило, 3 купона, один из которых остается в кассе при продаже билета, а два другие (полетный и пассажирский) выдаются на руки пассажиру. Полетный купон отрывается диспетчером при регистрации пассажира на рейс и используется для отчетности. Пассажирский купон должен оставаться у пассажира на протяжении всей поездки.
Авиабилет на международную перевозку пассажира включает не менее 4 купонов. Контрольный купон (серо-зеленого цвета) остается в кассе при продаже билета. Он служит для контроля за расчетом тарифа и правильного заполнения бланков. Периодически (раз в неделю) авиаперевозчики сдают эти купоны вместе с отчетами о проданных билетах в центр международных расчетов. Купон агентства (розового цвета) остается в агентстве для отчетности кассира перед бухгалтерией. Он хранится в архиве в течение 3 лет. Полетный купон (желтого цвета) изымается при регистрации пассажира на рейс. Пассажирский купон (белого цвета) остается у пассажира в качестве подтверждения о договоре на перевозку.
Следует отметить, что если перевозка состоит из нескольких отрезков пути (т.е. имеет место перевозка с пересадками), то билет может содержать не один полетный купон, а несколько. В этом случае каждый полетный купон будет действителен только на определенном участке перевозки в соответствии с указанным в нем маршрутом, датой, номером рейса и классом обслуживания.
При организации продажи билетов авиакассы реализуют авиабилеты ТАТ с четырьмя полетными купонами. Если маршрут содержит меньшее количество перелетов, то на «лишних» купонах в графе «Маршрут» печатается слово «VOID» (не действителен для перевозки), а сам купон вырывается агентом. Если маршрут по билету включает большее количество перелетов, чем количество полетных купонов в бланке, то такой билет выписывается на нескольких бланках. В таком случае эти несколько бланков представляют собой один билет, поэтому его нельзя выбрасывать до окончания всего путешествия.
Основным преимуществом копирующегося автоматического билета является то, что каждый купон бланка снабжен копировальным слоем, поэтому все данные, вносимые при печатании билета, пробиваются насквозь и фиксируются сразу на всех купонах. Помимо отечественных авиакомпаний такой вид бланка используют «KLM», «SAS», «CSA», «Cyprus Airways» и другие перевозчики.
Возможна также реализация такого варианта, как автоматический купонный билет с посадочным талоном. Особенность этого билета состоит в том, что каждый полетный купон печатается отдельно и снабжен магнитной полосой, которая содержит информацию о полете. Благодаря этому данный тип бланка авиабилета можно использовать для автоматической регистрации пассажира. Пассажирская копия представляет собой также отдельный купон — «Passenger Receipt». Каждый из купонов снабжен отрывным посадочным талоном (правая часть), в который при регистрации пассажира печатается место, номер выхода и премя посадки. Бланки автоматического купонного билета с посадочным талоном используют «British Airways», «Lufthansa», «Air France», «Swissair», «Finnair» и другие авиакомпании.
При организации авиакасс допускается, что в некоторых случаях авиабилет может быть выписан на бланке для ручной выписки. Это связано с тем, что технологически невозможно печатать на одном принтере бланки разных авиакомпаний, да и не все агентства оснащены дорогостоящими билетопечатающими устройствами. Кроме того, запас ручных бланков должен быть на случай остановки системы или неисправности принтера. Наибольшее распространение получили билеты ручной выписки с двумя и четырьмя полетными купонами. Если количество перелетов по маршруту меньше, чем количество полетных купонов, то в «лишних» полетных купонах пишется слово «VOID», a сами купоны вырываются из билета агентом. Каждый купон также снабжен копировальным слоем, поэтому любой купон содержит информацию обо всех других.
Бланки всех вышеназванных авиабилетов могут быть с эмблемами авиакомпаний (собственные) или без них — нейтральными (бумажные бланки-заготовки определенного вида), однако за каждым билетом закреплен свой номер. Собственный билет перевозчика должен иметь еще и код IATA, закрепленный за авиакомпанией и, который представляет собой первые три цифры перед номером билета («Аэрофлот» — 555, «Сибирь» — 421, «British Airways» — 125, «Lufthansa» — 220 и т. п.). Все собственные авиабилеты регистрируются в ГСГА (Государственная служба гражданской авиации).
2.
3.Проект по открытию туроператором «Русский экспресс» нового офиса по продаже авиабилетов
Предполагаем открытие нового офиса с тремя кассами по продаже авиабилетов. Офис занимает арендное помещение в бизнес-центре.
Помещение Для реализации данного проекта необходимо помещение на 1-ом этаже общей площадью 120 м². Планируется следующее распределение площади:
Кабинет директора (3)-10м2
Бухгалтерия (2) — 10 м²
Приемная (1)-15м2
Рекламный отдел (4)-15м2
Производственный отдел (5) -50м2
Складское помещение (6)-20м2
Рис1. План помещения Для офисного помещения — расположение в одном из деловых центров.
В зависимости от состояния помещения будет проведен ремонт определенной сложности. Средние затраты на ремонт определены суммой 28.000 рублей Помещение предполагается взять в долгосрочную аренду (на срок более 11 месяцев).
Арендные платежи в месяц составят:
Арендная ставка * площадь помещения
100руб*120м2= 12.000 рублей
Финансирование проекта Для финансирования проекта планируется взять льготный кредит в сумме 360 тыс. руб. сроком на 1,5 года под 13% годовых в Сберегательном Банке РФ. Выплаты процентов по кредиту планируется осуществлять ежемесячно.
Кредитные средства планируется израсходовать на покупку оборудования, ремонт помещения, административные нужды, рекламную кампанию и презентацию Агентства. Подробные данные о расходе кредитных средств изложены в таблице 2.
7.
Таблица 2.7
Расход кредитных средств
№
п/п Наименование затрат Расход, руб 1 Поведение ремонтных работ 28.000 2 Оборудование 277.
000 3 Мебель 25.000 4 Проведение телефонной линии 10.000 5 Проведение рекламной кампании и презентации офиса 15.000 6 Административные расходы 5.000 7 Итого: 360.
Постоянные затраты К постоянным затратам относят затраты, которые не зависят от объёма выпуска и уровня продаж.
1) затраты на оплату труда Складываются из основного оклада отчислений в ПФР (14% от оклада) и отчислений в фонд социального страхования (0,2% от оклада) Таблица 2.8
Расходы по оплате труда
должность кол-во оклад отчисления в ПФР расходы на оплату труда 1 директор 1 15 000 2100 17 100 2 бухгалтер 1 12 000 1680 13 680 3 менеджер по работе с клиентами 1 12 000 1470 30 780 4 кассиры 3 10 500 3360 (х3) = 41 580 5 МОП 1 6000 840 6840 6 Итого: 4830 39 330
2) Арендная плата Арендные ставки составляют 100 руб. за 1 кв. метр. То есть общие затраты на аренду в месяц составят: Арендная ставка * площадь помещения
100руб*120м2= 12.000 рублей
3) Выплаты в банк по обслуживанию кредита Ежемесячные платежи по кредиту составят:
360*0,13:12=3.900 руб./мес.
4)Расходы на рекламу Ежемесячно на рекламные мероприятия планируется тратить 2.000 рублей
5) Транспортные расходы
. Планируемая сумма — 3.000 руб.
6) Оплата за услуги связи Телефонные переговоры — 250 руб./мес.
Интернет — 750 руб./мес.
7)Административные расходы Предполагаема сумма административных расходов — 1.000 руб./мес.
Сводный перечень постоянных ежемесячных затрат приведен в Таблице 2.
9.
Таблица 2.9
Постоянные затраты
№ п/п Наименование затрат Расход, руб./мес. 1 Заработная плата 109 980 2 Отчисления в федеральные фонды 4830 3 Аренда помещения 12 000 4 Транспортные расходы 3000 5 Расходы на рекламу 2000 6 Выплаты в банк по обслуживанию кредита 3900 7 Плата услуг связи:
Телефония Интернет
750 8 Административные расходы 1000 9 Итого: 137 710
Прогноз доходов и расходов на 2008;2009 гг.
2008 год — это первый год деятельности нового офиса Поэтому объём продажи не сразу установится на планируемый уровень.
Планируемый рост объёма продаж отражен на рисунке 10.
Рис. 2 Планируемый рост объёма продаж
Сводные данные о прогнозе доходов и расходов в первый год деятельности предприятия приведены в Таблице 2.10:
Таблица 2.10
Прогноз доходов и расходов на 2008 г.
март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь 2008 г. выручка от реализации 162 552,9 216 737,2 243 829,35 270 921,5 325 105,8 379 290,1 379 290,1 325 105,8 325 105,8 433 474,4 3 061 413 себестоимость 101 595,5625 135 460,75 152 393,34 169 325,94 203 191,13 237 056,31 237 056,31 203 191,13 203 191,13 270 921,5 1 913 383,1 Постоянные затраты, в том числе: 419 230 62 230 62 230 62 230 62 230 62 230 62 230 62 230 62 230 67 930 985 000
Заработная плата 34 500 34 500 34 500 34 500 34 500 34 500 34 500 34 500 34 500 39 500 350 000
Отчисления в
федеральные фонды 4830 4830 4830 4830 4830 4830 4830 4830 4830 5530 49 000
Аренда помещения 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 120 000
Транспортные расходы 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 30 000
Расходы на рекламу 15 000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 33 000
Выплаты в банк по обслуживанию кредита 3900 3900 3900 3900 3900 3900 3900 3900 3900 3900 39 000 услуги связи 11 000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 20 000 ремонт 28 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 28 000 оборудование 277 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 277 000 мебель 25 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 25 000 административные расходы 5000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 14 000 валовая прибыль -358 272,6625 19 046,45 29 206,006 39 365,563 59 684,675 80 003,788 80 003,788 59 684,675 59 684,675 94 622,9 163 029,86 налоги 0 2856,9675 4380,9009 5904,8344 8952,7013 12 000,568 12 000,568 8952,7013 8952,7013 14 193,435 24 454,478 чистая прибыль -358 272,6625 16 189,483 24 825,105 33 460,728 50 731,974 68 003,219 68 003,219 50 731,974 50 731,974 80 429,465 138 575,38 Динамика роста чистой прибыли в 2008 г. отражена на рисунке 3.
Рис. 3 Динамика роста чистой прибыли в 2008 г.
Расчёт основных финансовых показателей за 2008 г.
Суммарная чистая прибыль за 2008 г. составит 138.
575 рублей.
Таким образом, рентабельность вложенных средств в 2005 г. составит:
Rвл.ср.= Прибыль/вложенные средства = 138 575/360.
000*100%=38,49%
Рентабельность реализации:
Rреал= Прибыль/ Выручка от продаж = 138 575/ 3 061 413=4,56%
Рентабельность продукции:
Rпр =Прибыль/себестоимость =138 575/1913383=7,2%
Порог рентабельности продукции в денежном выражении составляет:
165.
946 руб.
Сводные данные о прогнозе доходов и расходов во второй год (2009 г) деятельности предприятия приведены в Таблице 2.11:
Таблица 2.11
Прогноз доходов и расходов на 2009г
.
январь февраль март апрель май июнь выручка от реализации 325 105,8 270 921,5 325 105,8 270 921,5 325 105,8 379 290,1 себестоимость 203 191,1 169 325,9 203 191,1 169 325,9 203 191,1 237 056,3 Постоянные затраты, в том числе: 71 930 71 930 71 930 71 930 111 930 83 330
Заработная плата 39 500 39 500 39 500 39 500 39 500 49 500
Отчисления в федеральные фонды 5530 5530 5530 5530 5530 6930
Аренда помещения 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000
Транспортные расходы 5000 5000 5000 5000 5000 5000
Расходы на рекламу 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Выплаты в банк по обслуживанию кредита 3900 3900 3900 3900 3900 3900 услуги связи 2000 2000 2000 2000 2000 2000 ремонт 0 0 оборудование 0 0 0 0 30 000 0 мебель 0 0 0 0 10 000 0 административные расходы 2000 2000 2000 2000 2000 2000 валовая прибыль 49 984,68 29 665,56 49 984,68 29 665,56 9984,675 58 903,79 налоги 7497,701 4449,834 7497,701 4449,834 1497,701 8835,568 чистая прибыль 42 486,97 25 215,73 42 486,97 25 215,73 8486,974 50 068,22
Окончание таблицы 2.11
июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Итого за 2009 г. выручка от реализации 379 290,1 379 290,1 379 290,1 270 921,5 325 105,8 433 474,4 4 063 823 себестоимость 237 056,3 237 056,3 237 056,3 169 325,9 203 191,1 270 921,5 2 539 889
Постоянные затраты, в том числе: 79 430 79 430 139 430 73 730 73 730 102 230 1 030 960
Заработная плата 49 500 49 500 49 500 44 500 44 500 69 500 554 000
Отчисления в федеральные фонды 6930 6930 6930 6230 6230 9730 77 560
Аренда помещения 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 144 000
Транспортные расходы 5000 5000 5000 5000 5000 5000 60 000
Расходы на рекламу 2000 2000 2000 2000 2000 2000 24 000
Выплаты в банк по обслуживанию кредита 0 0 0 0 0 0 23 400 услуги связи 2000 2000 2000 2000 2000 2000 24 000 ремонт 0 оборудование 0 0 50 000 0 0 0 80 000 мебель 0 0 10 000 0 0 0 20 000 административные расходы 2000 2000 2000 2000 2000 2000 24 000 валовая прибыль 62 803,79 62 803,79 2803,788 27 865,56 48 184,68 60 322,9 492 973,4 налоги 9420,568 9420,568 420,5681 4179,834 7227,701 9048,435 73 946,02 чистая прибыль 53 383,22 53 383,22 2383,219 23 685,73 40 956,97 51 274,47 419 027,4
Динамика планируемой чистой прибыли в 2009 г. отражена на рисунке 4.
Рис. 4 Динамика чистой прибыли в 2009 г.
Расчёт основных финансовых показателей за 2008 г.
Суммарная чистая прибыль за 2008 г. составит 419 027,4 рублей.
Таким образом, рентабельность активов в 2008 г. составит:
Rвл.ср.= Прибыль/активы = 419 027/388.
000*100%=107,99%
Рентабельность реализации:
Rреал= Прибыль/ Выручка от продаж= 419 027,4/ 4 063 823=10,86%
Срок окупаемости проекта составляет: 15 месяцев
Заключение
Основные выводы по работе
1. Развитие Интернет позволило не только удешевить средства связи, но и получить реальную возможность работать всем участникам туристического рынка как единому офису. Работа с глобальными системами бронирования через Интернет позволяет агентству не только получать оперативную и достоверную информацию о ценах и количестве свободных мест в любой момент времени, но и иметь возможность следить за прохождением заказа на всех этапах его осуществления.
В России пока не все имеют доступ к Интернету и являются держателями пластиковых карт, по которым необходимо оплачивать электронный билет. Именно в связи с этим расширение сети авиакасс актуально для российских турфирм. Именно в связи с этим необходима организация авиакасс туроператором «Русский экспресс».
2.Дочерняя компания «Русского Экспресса» «Европа 2000» осуществляет бронирование и продажу билетов на рейсы более 30 отечественных и международных авиакомпаний.
Руководителям и сотрудникам организаций и предприятий мы готовы оказать профессиональное содействие в подготовке деловых, спортивных, учебных и специализированных программ, предложить комплексное обслуживание на долгосрочной основе и льготных условиях. Надеемся, что сотрудничество с нами даст Вам возможность быстро и качественно осуществить выбор своего отдыха и деловых поездок, сэкономить деньги и получить туристическое обслуживание с учетом любых Ваших пожеланий.
На рынок постоянно выводятся новые туры, разрабатываются новые маршруты, расширяется набор дополнительных услуг, среди которых — услуги по оформлению загранпаспортов и виз, страхованию, приобретению авиабилетов, то есть помощи тем туристам, которые предпочитают путешествовать самостоятельно.
В соответствии с данными предыдущих сезонов и объемами планируемой прибыли, «Русский Экспресс» заранее определяет объемы необходимых ей мест на чартерных рейсах и в гостиницах на курортах и в Санкт-Петербурге. Выкупает их, или заключает договоры на предварительное бронирование с возможностью дальнейшего отказа от брони, что позволяет минимизировать затраты в случае неоправданного прогноза продаж.
3.Туроператор «Русский Экспресс» использует следующую методику расчета. Нормативный уровень накладных затрат берется из анализа фактических данных по ним за предыдущие периоды. Фирма сначала определяет сумму накладных расходов за предыдущий период, а потом рассчитывает удельный вес данного направления и по проценту удельного веса распределяет накладные затраты на следующий период. Удельный вес каждого направления рассчитывается на основании чистой прибыли, которую приносит в бюджет турфирмы данное направление. В месяц в среднем выписывается от 1500 до 2500 билетов на международные направления, от 5000 до 10 000 билетов на внутренние направления. По соглашениям с авиакомпаниями, туроператор продает билеты на рейсы данных авиакомпаний за определенный процент комиссионного вознаграждения.
4.В работе описана технология организации продажи билетов с учётом международных требований, следовательно, вполне приемлемая для «Русского экспресса». В России наибольшее распространение получил копирующийся автоматический билет (ТАТ). Возможна также реализация такого варианта, как автоматический купонный билет с посадочным талоном. Особенность этого билета состоит в том, что каждый полетный купон печатается отдельно и снабжен магнитной полосой, которая содержит информацию о полете. Благодаря этому данный тип бланка авиабилета можно использовать для автоматической регистрации пассажира.
Список использованной литературы Федеральный закон «Об основах туристской деятельности» от 24.
11.1996 г. № 132-ФЗ.
Закон РФ «О защите прав потребителей» (в редакции Федерального закона от 09.
01.1996 г.).
Положение «О составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» Правительства РФ от 05.
08.92 г. № 552, с изменениями и дополнениями от 01.
07.95, от 27.
05.98 и другими дополнениями.
Приказ государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии «О проведении государственного надзора за соблюдением правил обязательной сертификации органами по сертификации услуг» от 27.
01.1999 № 190.
Приказ государственного комитета Российской Федерации по физической культуре и туризму «Об утверждении методических рекомендаций по планированию, учету и калькулированию себестоимости туристского продукта и формированию финансовых результатов организацй, занимающихся туристской деятельностью» от 04.
12.1998 г. № 402.
Система сертификации ГОСТ РФ. Правила сертификации туристских услуг и услуг гостиниц. Утверждены постановлением Госстандарта России от 14.
10.1994 г. № 18.
Государственный стандарт ГОСТ 28 681.
0−90. Стандартизация в сфере туристско-экскурсионного обслуживания. Основные положения.
Государственный стандарт РФ ГОСТ Р 50 690−94. Туристско-экскурсионное обслуживание. Туристские услуги. Общие требования.
Государственный стандарт РФ ГОСТ Р 50 646−94. Услуги населению. Термины и определения.
Требования стандарта ГОСТ 27 954– — 88 на видеомониторы персональных ЭВМ Письмо Министерства финансов Российской Федерации «О вопросах контроля за деятельностью туристических организации на территории Российской Федерации» от 30.
10.1997 г. № 12−6-10.
Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для Мин
Фин РФ от 21.
12.98 № 64н Инструкции по ведению бухгалтерского учета Архангельский Г. А Организация времени: от личной эффективности к развитию фирмы. — СПб.: Питер, 2003. — 415 с.
Башкеева А. Корпоративная культура в турфирмах, или какая погода в вашем коллективе? /Турбизнес на Северо-Западе, 2003, № 7−8, с. 20−21
Биржаков М.Б.
Введение
в ТУРИЗМ. — СПб.: «Издательский дом Герда», 2001. — 320 с.
Бычин В.Б., Малинин С. В. Нормирование труда: Учебник./ Под ред. Ю. Г. Одегова. — М.: Издательство «Экзамен», 2003. — 320 с.
Власова Т. Подготовка кадров для индустрии туризма: проблемы и перспективы / Турбизнес на Северо-Западе, 2004, № 1−2, с. 20−22
Девисилов В. А. Охрана труда. — М.: Инфра-М, 2004. — 399 с.
Гэлловэй Лес Операционный менеджмент. — СПб.: Питер, 2002. — 320 с.: ил. — (Серия «Теория и практика менеджмента»)
Енджейчик И. Современный туристский бизнес. Экостартегии в управлении фирмой: Пер. с польск. — М.: Финансы и статистика, 2003 — 320 с.
Ефремова М. Экономика туризма и оценка ее динамики / Экономист, 2004, № 12, с.72−75
Захаров В.А., Русаков А. Ю. Информационно-правовой сборник «Ваше право» Туризм. — СПб.: «Информационно-издательский центр Администрации Санкт-Петербурга «Петроцентр», 2005. — 472 с.
Зорин И.В., Квартальнов В. А. Энциклопедия туризма: Справочник. — М.: «Финансы и статистика», 2001. — 368 с.
Зудина Л. Н. Организация управленческого труда: Учеб. Пособие. — М.: ИНФРА-М; Новосибирск: НГАЭиУ, 1997. — 256 с.
Кабушкин Н. И. Менеджмент туризма: Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. — М.: Новое знание, 2001. — 432 с.
Курдяндская Р. Если Вы позаботитесь о своих сотрудниках, то они позаботятся о Ваших гостях / Гостиница и ресторан: бизнес и управление, 2003, № 6(29), с. 22−24
Мирзоян Г. Особенности ненормированного графика работы / «Кадровое дело», 2005, N 2, с. 12−13
Мыскова З. Другое мнение /Top-Manager, 2002, сентябрь, с. 30−31
Немоляева М. Э. Уважающая себя гостиница имеет уважающий себя персонал / Гостиница и ресторан: бизнес и управление, 2003, № 6(29), с. 8−10
Петров А. Ю. Экономический анализ производительности труда: Учебное пособие. — М.: Экономист, 2003. — 128 с.
Савитская Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2004. 272 с. (Серия «Вопрос — ответ»)
Смайл Т. В. Подготовка и управление персоналом в индустрии туризма и гостеприимства / Материалы VI международной научно-практической конференции по региональной культуре 22 сентября 2004 года «Нижний Новгород в историко-культурной традиции Росси», с. 105−110
Смирницкий Е. К. Экономические показатели бизнеса./М.: Экзамен, 2002. — 512 с.
Степанов А. Наука на службе турбизнеса / Турбизнес на Северо-Западе, 2003, № 7−8, с. 30
Хрящева Н. Практикум по управлению невосполнимым ресурсом /Top-Manager, 2002, сентябрь, с.32−35
Шунаев Я. Оценка результатов и обратная связь в работе эффективного руководителя / Управление персоналом, 2004, № 11−12 (98), с. 51−53
Яковлева Г. А. Экономика и статистика туризма: учебное пособие. 2-е изд., перераб. И доп. — М.: Издательство РДЛ, 2004. — 376 с.
Коварская В. Проблемы подготовки квалифицированных специалистов в индустрии туризма /
http://www.dist-cons.ru /modules/study/book8/how.htm
Набатова Е. Время на новых клиентов: как тайм-менеджмент повышает эффективность продаж /
http://www.improvement.ru /zametki/vvedenie.shtm
Соболев С. Изнанка бизнеса /
http://www.offline.business-magazine.ru/
Фирсов А., Фирсов Ю. Особенности российского и западного менеджмента /
http://www.devbusiness.ru/development/restructuring/mau_features_alt.htm
Чернышев С. Б. Основы корпоративного принятия решений. Стенограмма курса лекций в Высшей школе экономики /
http://www.ckp.ru/biblio/texts_okpr/1674.htm
Кириллова А.Т., Волкова Л. А. Маркетинг в туризме. СПб.: Питер, 2004 — С.166
