Анализ и управление объемом производства и продаж. 
Анализ эффективности использования ресурсов

Таблица 2.

5.

Анализ эффективности использования основных средств Показатели За предыдущий год За отчетный год Изменения, А 1 2 3 1. Объем продукции в сопоставимых ценах (цены базисного периода), Q 253 480 263 925 +10 445 2. Среднегодовая стоимость основных средств, ОС 164 165 =(193 168+243212)/2=

= 218 190 +54 025 3. Фондоотдача, руб. 1,54 1,21 -0,33 4. Фондоемкость, руб. 0,65 0,82 +0,17

Расчет показателей производим по следующим формулам:

Фондоотдача:

ФО = (2.8)

Фондоемкость:

ФЕ = (2.9)

Уменьшение фондоотдачи на 0,33 руб. говорит о том, что за отчетный год отдача денежных средств на 1 руб. вложенных средств уменьшилась на данную величину. В то же время фондоемкость производства растет на 0,17 руб.

Фондоемкость используется при выборе наиболее эффективных путей технического прогресса, в ценообразовании, в разработке планов.

2.

6. Рассчитаем влияние на изменение объема продукции следующих факторов способом абсолютных отклонений:

изменение среднегодовой стоимости основных средств:

Q = ФО * ОС (2.10)

ΔQос = ΔОС * ФО0 = 54 025 * 1,54 = 83 414 тыс. руб.

изменение их фондоотдачи.

ΔQфо = ΔФО * ОС1 = (-0,334) * 218 190 = -72 969 тыс. руб.

Проверка:

ΔQ = ΔQос + ΔQфо = 83 414 — 72 969 = + 10 445 тыс.

руб.

Видим, что наибольшее влияние на изменение объема производства оказало изменение стоимости основных средств в сторону увеличения на 54 025 тыс. руб.

2.

7. Способом абсолютных отклонений рассчитаем влияние на изменение фондоотдачи следующих факторов:

изменение удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств, изменение фондоотдачи машин и оборудования (машиноотдачи).

Таблица 2.6

Исходные данные для анализа фондоотдачи по факторам Показатели За предыдущий год За отчетный год Изменения, А 1 2 3 1. Объем продукции в сопоставимых ценах (цены базисного года) 253 480 263 925 +10 445 2. Среднегодовая стоимость основных средств 164 165 218 190 +54 025 3. Среднегодовая стоимость машин и оборудования 91 930 140 535 +48 605 4. Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных средств (γакт) 0,560 0,644 +0,084 5. Фондоотдача машин и оборудования (ФОакт) 2,76 1,88 -0,88 6. Фондоотдача 1,54 1,21 -0,34

Приведем расчет влияния отдельных факторов:

ФО = ФОакт * γакт (2.11)

Изменение фондоотдачи за счет изменения удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств:

ΔФО γакт = Δγакт * ФОакт0 = 0,084 * 2,76 = 0,23 руб.

Изменение фондоотдачи за счет изменения фондоотдачи машин и оборудования (активной части основных средств):

ΔФОфоакт = ΔФОакт * γакт1 = (-0,88) * 0,644 = -0,57 руб.

Проверка:

ΔФО = ΔФО γакт + ΔФОфоакт = 0,232- 0,57 = - 0,34 руб.

Изменение фондоотдачи в меньшую сторону (-0,34 руб.) произошло главным образом вследствие уменьшения фондоотдачи активной части основных средств (машин и оборудования).

2.

8. Рассчитаем динамику показателей эффективности использования трудовых ресурсов, дадим оценку динамики.

Таблица 2.

7.

Анализ эффективности трудовых ресурсов Показатели За предыдущий год За отчетный год Изменения Индекс, А 1 2 3 4 1. Объем продукции в сопоставимых ценах (цены базисного периода) 253 480 263 925 +10 445 1,04 2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел. 402 410 +8 1,02 3. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП 630,55 643,72 +13,17 1,02 4. Относительная экономия численности работников ППП, чел. — - -8 ;

Расчет относительной экономии численности работников ППП производится следующим образом: из численности работников ППП за отчетный год вычитаем численность работников ППП за предыдущий год, умноженный на индекс объема продукции.

Таким образом, относительная экономия численности работников составляет 8 человек. При этом произошло увеличение среднегодовой выработки продукции (102%) за счет роста объемов выпуска продукции (104%).

2.

9. Произведем расчет (способом абсолютных отклонений) и оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов:

изменения среднесписочной численности работников ППП (Чсп),

изменения среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП (В).

Q = В * Чсп (2.12)

ΔQчсп = ΔЧсп * В0 = 8 *630,55 = 5044 тыс. руб.

ΔQв = ΔВ * Чсп = 13,17 *410 = 5401 тыс. руб.

Проверка:

ΔQс = ΔQчсп + ΔQв = 5044 + 5401 = 10 445 тыс.

руб.

Благодаря одновременному увеличению среднесписочной численности работников и среднегодовой выработки продукции на 1 работника наблюдается рост объема продукции.

2.

10. Методом абсолютных отклонений рассчитаем влияние на изменение среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП следующих факторов:

изменения удельного веса рабочих в численности ППП, среднего числа дней, отработанного 1 рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня, среднечасовой выработки продукции на 1 рабочего.

Таблица 2.8

Исходные данные для анализа производительности труда по факторам Показатели За предыдущий год За отчетный год Изменения, А 1 2 3 1. Объем продукции в сопоставимых ценах (цены базисного периода) 253 480 263 925 +10 445 2. Среднесписочная численность работников ППП, чел. 402 410 +8 3. Среднесписочная численность рабочих, чел. 350 354 +4 4.

Общее количество отработанных человеко-дней всеми рабочими 77 350 73 296 -4054 5. Общее количество отработанных человеко-часов всеми рабочими 543 055 513 160 29 895 6. Удельный вес рабочих в численности ППП (γчр) 0,871 0,863 -0,008 7. Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год (Д) 221 207 -14 8.

Средняя продолжительность рабочего дня, час.(П) 7,0 7,0 0 9. Среднечасовая выработка продукции одним рабочим, тыс. руб. (Вч) 0,468 0,514 +0,046 10. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП 630,5 643,7 +13,2

Расчет влияния факторов:

Вппп =Д * П * γчр * Вч (2.13)

Изменение выработки за счет изменения среднего числа дней, отработанного 1 рабочим за год:

ΔВпппд = ΔД * П0 * γчр0 * Вч0 = (-14) * 7,0 * 0,871 * 0,468 = - 40 тыс. руб.

Изменение выработки за счет изменения средней продолжительности рабочего дня:

ΔВпппп = 0

Изменение выработки за счет изменения удельного веса рабочих в численности ППП:

ΔВппп γчр = Δ γчр * П1 * Д1 * Вч0 = (-0,008) * 207 * 7 *0,468 =

=-5,0 тыс. руб.

Изменение среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП за счет изменения среднечасовой выработка продукции одним рабочим:

ΔВппп вч = Δ Вч * γчр1 * П1 * Д1 = 0,046 *207 * 7 * 0,863 =

= +58,5 тыс. руб.

Проверка:

ΔВпппд = ΔВпппд + ΔВпппп + ΔВппп γчр + ΔВппп вч = +13,2 тыс. руб.

Таким образом, несмотря на уменьшение удельного веса рабочих в общей численности ППП, а также значительному уменьшению среднего числа дней, отработанного 1 рабочим, произошел рост среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП благодаря увеличению среднечасовой выработки 1 рабочим.

2.

11. Анализ динамики обобщающих показателей эффективности использования материальных ресурсов.

Таблица 2.9

Анализ эффективности использования материальных ресурсов Показатели За предыдущий год За отчетный год Изменения, А 1 2 3 1. Объем продукции в сопоставимых ценах (цены базисного периода) 253 480 263 925 +10 445 2. Материальные затраты в объеме выпуска продукции в сопоставимых ценах (цены базисного периода), (М) 113 255 113 415 +160 3. Материалоотдача, руб. (МО) 2,24 2,33 +0,09 4. Материалоемкость, коп. 44,7 42,9 -1,8

Расчет показывает, что динамика изменения материалоотдачи — положительна (+0,09 руб.), при этом матеориалоемкость производства продукции по сравнению с предыдущим периодом уменьшается на 1,8 коп.

2.

12. Произведем оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов:

изменения материальных затрат, изменения материалоотдачи.

Q = М * МО (2.14)

Изменение объема продукции за счет изменения материальных затрат:

ΔQм = ΔМ * МО0 = 160 * 2,238 = +359 тыс. руб.

Изменение объема продукции за счет изменения материалоотдачи:

ΔQмо = ΔМО * М1 = 0,09 * 113 415 = + 10 096 тыс. руб.

Проверка:

ΔQ = ΔQм + ΔQмо = +359 + 10 096 = +10 455 тыс. руб.

Рост материалоотдачи сыграл решающую роль при увеличении объема выпуска продукции.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Производство и реализация являются важнейшими функциями предприятия. Два этих аспекта рыночной активности можно рассматривать как две стороны одной медали под названием «производственная деятельность». Однако, показатели, описывающие эти два аспекта, могут существенно различаться, что в данной курсовой работе было выявлено на практике в результате расчетов.

Деятельность анализируемого предприятия по производству и реализации продукции, а также эффективности использования ресурсов можно считать успешной. При росте объемов выпуска, увеличивается выручка от реализации. Требуется более точная оценка необходимости выпуска изделия № 2, т.к. план по данному виду продукции был выполнен лишь на 98,1% - анализ должен выявить причины отклонения от плана. За счет существенного ввода новых основных средств уменьшается износ основных фондов; значения коэффициентов ввода, обновления, выбытия, изношенности основных средств, фондовооруженности труда рабочих находятся в рамках нормативов. Отрицательным моментом деятельности предприятия можно считать уменьшение фондоотдачи, что связано со снижением фондоотдачи активной части основных средств (машин и оборудования). Благодаря одновременному увеличению среднесписочной численности работников и среднегодовой выработки продукции на 1 работника наблюдается рост объема продукции. В целях увеличения материалоотдачи от выпуска продукции и уменьшения материалоемкости следует уменьшить материальные затраты на производство.

Обеспечение постоянного сбыта продукции является свидетельством успешной деятельности маркетинговых подразделений предприятия. Маркетинговый анализ, его объекты и содержание были тщательно рассмотрены в курсовой работе.

Маркетинговый анализ осуществляется с двух позиций: оценка тех или иных маркетинговых параметров для данного момента времени и прогнозирование их значений в будущем. Как правило, прогнозные оценки используются при разработке как целей и стратегий развития организации в целом, так и ее маркетинговой деятельности. Рассматриваемое предприятие при проведении маркетингового анализа должно получить информацию относительно того, что продавать и кому, а также о том, как продавать и как стимулировать продажи, что имеет решающее значение в условиях конкуренции. Результаты исследования могут предопределить изменение целей деятельности компании.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Агрессивный маркетинг, или партизанская война, в малом бизнесе. Самара: Самарский дом печати, 1992.

Аренков И.А., Багиев Е. Г. Бенчмаркинг и маркетинговые решения. СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1997.

3. Багиев Г. Л. Методы получения и обработки маркетинговой информации. СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1996.

4. Василенко Л. А. Рынок информационных услуг: Учебное пособие. М.: РАГС, 1996.

5. Голубков Е. П. Маркетинговые исследования: теория, практика и методология. М.: Финпресс, 1998.

6. Голубков Е. П. Основы маркетинга: Учебник. М.: Финпресс, 1999.7. Гольдштейн Г. Я. Основы менеджмента. Таганрог: ТРТУ, 1995.8. Градов А. П. Маркетинг как стратегия предпринимательской деятельности. Л.: ЛПИ, 1991.

9. Зверинцев А. Б. Коммуникационный менеджмент. СПб.: Союз, 1997. 10. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. СПб: Питер Ком, 1999.

11. Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Прогресс, 1990.

12. Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Д., Вонг В. Основы маркетинга: Пер. с англ. — 2-е европ. изд. К.; М.; СПб.: Издат. дом «Вильямс», 1998.

Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. СПб: Питер Ком, 1999, — стр.

8.

Голубков Е. П. Маркетинговые исследования: теория, практика и методология. М.: Финпресс, 1998, — стр.

24.

Багиев Г. Л. Методы получения и обработки маркетинговой информации. СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1996, — стр.

59.

Голубков Е. П. Маркетинговые исследования: теория, практика и методология. М.: Финпресс, 1998, -стр.

83.

Примечание: здесь и далее индекс 0 означает значение показателя за предыдущий год, индекс 1 — значение показателя за отчетный год.