Учет наличных денежных средств

Такая операция оформляется в обычном порядке с составлением расходного кассового ордера, подтверждающего выбытие выручки из кассы. Вместе с тем при сдаче денег в банк представитель торгового предприятия заполняет объявление на взнос наличными.

Заключение

В ходе выполнения данной работы был подробно изучен порядок учета кассовых операций на предприятиях и в организациях.

Основным положением является тот факт, что все предприятия, организации, учреждения вне зависимости от формы собственности, должны хранить денежные средства в банке. Наличные деньги, полученные предприятием из банка, расходуются лишь на те цели, на которые они получены. Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе для выплаты зарплаты, пенсий, пособий в течение 3-х дней.

Кассовые операции оформляют специальными документами — ордерами. Приходным и расходным кассовым ордерам присваиваются определенные номера, под которыми они регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Все поступления и выдачи наличных денег учитывают в кассовой книге формы № КО-4.

Наряду с наличными расчетами с покупателями возможны и безналичные расчеты через кассу. Возможны, например, расчеты посредством расчетных чеков или расчеты посредством чековых книжек. Об этих расчетах было рассказано в первой части работы.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса». О порядке отражения кассовых операций на этом счете подробно рассказано во второй части данной работы. Кроме того, во второй части работы речь шла о главной и операционной кассах.

Полученные в виде торговой выручки в кассу средства должны быть зачислены на счет предприятия. О порядке передаче денежных средств из кассы в банк также рассказано во второй части данной курсовой работы.

Изучение нормативных актов и учебных пособий в ходе выполнения данной работы позволило систематизировать и закрепить теоретические знания об организации учета наличных денежных средств предприятий и организаций.

Таким образом, задачи исследования, поставленные в начале данной курсовой работы, были достигнуты в ходе ее выполнения.

Список использованной литературы Кодекс РФ об административных правонарушениях //

http://www.consultant.ru

Указание Банка России от 14.

11.2001 № 1050-У //

http://www.consultant.ru

План счетов бухгалтерского учета хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. — М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2000 — 160с.

Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (о ККТ) от 22.

05.2003 N 54-ФЗ //

http://www.consultant.ru

10 000 и одна проводка по новому Плану счетов. Под общ. ред. Г. Ю. Касьяновой. — М.: Информцентр XXI века, 2004. — 880 с.

Бухгалтерский учет: просто о сложном. Самоучитель по формуле «три в одном"/Под ред. Г. Ю. Касьяновой (2-е изд.). — М.: ИД «Аргумент», 2006. — 696 с.

Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов/Под ред. проф. Ю. А. Бабаева. — М.: Вузовский учебник, 2006. — 525 с.

Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете (в 2-х томах)/Под ред. Г. Ю. Касьяновой. — М.: АБАК, 2006. — 531 с., том 1.

Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве/Под ред. Г. Ю. Касьяновой (3-е изд., перераб. и доп.). — М: АБАК, 2006. — 296 с.

Кармоджанова Н.А., Карташова И. В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. 2-е изд. — СПб.: Питер, 2005. — 480 с.: ил. — (Серия «Учебное пособие»)

Керимов В. Э. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: Изд-во Эксмо, 2005. — 688 с. — (Высшее экономическое образование).

Николаева Г. А., Блицау Л. П. Бухгалтерский учет в торговле. — М.: Приор-издат, 2005. — 352 с.

Пономарева Г. А. Самоучитель по бухгалтерскому учету. — М.: Приор-издат, 2006. — 160 с.

Приложение 1

Приходный кассовый ордер

Приложение 2

Расходный кассовый ордер

Приложение 3

Типовые проводки при поступлении денег в кассу организации Запись в учете Содержание операции Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 51 «Расчетные счета» (52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках») В кассу поступили денежные средства с банковских счетов (расчетного, валютного или специального) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 58 «Финансовые вложения» (субсчет «Предоставленные займы») В кассу организации поступили суммы займов, предоставленных ранее другой организации Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 58 «Финансовые вложения» (субсчет «Вклады по договору простого товарищества») Участником простого товарищества оприходованы в кассу денежные средства, возвращенные из вкладов в общее имущество товарищей Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Поступили в кассу от поставщиков и подрядчиков суммы переплат в связи с взаимной проверкой обязательств сторон Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Оприходованы наличные денежные средства, поступившие в кассу от покупателей и заказчиков или отражены суммы авансов, принятых в кассу от покупателей и заказчиков Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») Приняты в кассу средства от заимодавцев, предоставленные ими в качестве краткосрочных или долгосрочных ссуд (получена выручка за реализацию краткосрочных или долгосрочных облигаций) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Возвращены в кассу излишне уплаченные суммы оплаты труда Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Подотчетными лицами возвращены в кассу неизрасходованные суммы Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Поступили платежи от работников, которым собственная продукция реализована в рассрочку или со скидкой и т. п. Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 75 «Расчеты с учредителями» Оприходованы наличные денежные средства, внесенные учредителями в качестве вкладов в уставный капитал организации Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Оприходованы в кассу поступления от родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях, входящих в состав обслуживающих производств и хозяйств (приняты на учет наличные денежные средства, внесенные поставщиками в зачет предъявленных им претензий; получены суммы страховых возмещений от страховых компаний) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (субсчет «Расчеты по выделенному имуществу») Головной организацией оприходованы наличные денежные средства, принятые от подразделений, выделенных на отдельные балансы Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом») Учредителем управления от доверительного управляющего получены в кассу денежные средства в счет причитающейся прибыли Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 80 «Уставный капитал» Участником, ведущим общие дела по договору простого товарищества, приняты в кассу средства в виде вкладов в общее имущество товарищей Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 83 «Добавочный капитал» Отражен эмиссионный доход от продажи акций организации Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 86 «Целевое финансирование» Оприходованы наличные денежные средства, предназначенные для целевого использования Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 91 Отражены излишки денежных средств в кассе, выявленные при инвентаризации (получены суммы санкций от должников; получены проценты по выданным другой организации займам) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 98 «Доходы будущих периодов» (субсчет 1 «Доходы, полученные в счет будущих периодов») В качестве доходов будущих периодов в кассу поступили денежные средства (в том числе взносы пайщиков и оплата различных абонементов Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 98 «Доходы будущих периодов» (субсчет 2 «Безвозмездные поступления») Оприходованы безвозмездно полученные наличные денежные средства

Приложение 4

Типовые проводки при выдаче денег из кассы организации Запись в учете Содержание операции Дебет счета 57 «Переводы в пути» Кредит счета 50 «Касса» Переданы инкассатору наличные денежные средства для отправки в банк Дебет счета 58 «Финансовые вложения» Кредит счета 50 «Касса» Предоставлены денежные займы другим организациям (в том числе под векселя) Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит счета 50 «Касса» Из средств кассы погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками (выданы из кассы авансы под поставку материальных ценностей) Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит счета 50 «Касса» Возвращена заказчикам излишне полученная с них наличная денежная сумма (возвращены авансы, полученные от покупателей и заказчиков) Дебет счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») Кредит счета 50 «Касса» Отражено погашение наличными денежными средствами краткосрочных заемных обязательств (отражено погашение наличными денежными средствами долгосрочных заемных обязательств) Дебет счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит счета 50 «Касса» За счет фондов социального страхования и обеспечения осуществлены выплаты работникам Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 50 «Касса» Выплачена заработная плата персоналу Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит счета 50 «Касса» Выданы из кассы средства под отчет (осуществлена компенсация перерасхода подотчетных сумм) Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кредит счета 50 «Касса» Выплачены суммы компенсации персоналу за использование личного автомобиля и инструмента для служебных целей Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» Кредит счета 50 «Касса» Выплачены из кассы дивиденды учредителям, не являющимся работниками предприятия

Дебет счета 76 «Расчеты о разными дебиторами «кредиторами» Кредит счета 50 «Касса» Оплачено из кассы за услуги различных кредиторов (выплачена депонированная заработная плата; оплачены страховые взносы по договорам страхования, заключенным со страховыми компаниями)

Дебет счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты» Кредит счета 50 «Касса» Головной организацией отражены расходы за счет подразделений, выделенных на отдельные балансы Дебет счета 80 «Уставный капитал» Кредит счета 50 «Касса» Участником, ведущим общие дела по договору простого товарищества, товарищам возвращены денежные вклады Дебет счета 81 «Собственные акции (доли)» Кредит счета 50 «Касса» Отражен выкуп собственных акций за наличный расчет Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит счета 50 «Касса» За нарушение договорных обязательств оплачены штрафы и неустойки;

Дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кредит счета 50 «Касса» При инвентаризации кассы выявлена недостача денежных средств

Указание Банка России от 14.

11.2001 № 1050-У //

http://www.consultant.ru

Кодекс РФ об административных правонарушениях //

http://www.consultant.ru

Кармоджанова Н.А., Карташова И. В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. 2-е изд. — СПб.: Питер, 2005. — 480 с.: ил. — (Серия «Учебное пособие»)

Николаева Г. А., Блицау Л. П. Бухгалтерский учет в торговле. — М.: Приор-издат, 2005. — 352 с.

Пономарева Г. А. Самоучитель по бухгалтерскому учету. — М.: Приор-издат, 2006. — 160 с.

Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов/Под ред. проф. Ю. А. Бабаева. — М.: Вузовский учебник, 2006. — 525 с.

Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (о ККТ) от 22.

05.2003 N 54-ФЗ

Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете (в 2-х томах)/Под ред. Г. Ю. Касьяновой. — М.: АБАК, 2006. — 531 с., том 1.

Керимов В. Э. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: Изд-во Эксмо, 2005. — 688 с. — (Высшее экономическое образование).

Николаева Г. А., Блицау Л. П. Бухгалтерский учет в торговле. — М.: Приор-издат, 2005. — 352 с.

Бухгалтерский учет: просто о сложном. Самоучитель по формуле «три в одном"/Под ред. Г. Ю. Касьяновой (2-е изд.). — М.: ИД «Аргумент», 2006. — 696 с.

Николаева Г. А., Блицау Л. П. Бухгалтерский учет в торговле. — М.: Приор-издат, 2005. — 352 с.

План счетов бухгалтерского учета хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. — М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2000 — 160с.

10 000 и одна проводка по новому Плану счетов. Под общ. ред. Г. Ю. Касьяновой. — М.: Информцентр XXI века, 2004. — 880 с.

Бухгалтерский учет: просто о сложном. Самоучитель по формуле «три в одном"/Под ред. Г. Ю. Касьяновой (2-е изд.). — М.: ИД «Аргумент», 2006. — 696 с.

10 000 и одна проводка по новому Плану счетов. Под общ. ред. Г. Ю. Касьяновой. — М.: Информцентр XXI века, 2004. — 880 с.

10 000 и одна проводка по новому Плану счетов. Под общ. ред. Г. Ю. Касьяновой. — М.: Информцентр XXI века, 2004. — 880 с.

Николаева Г. А., Блицау Л. П. Бухгалтерский учет в торговле. — М.: Приор-издат, 2005. — 352 с.

Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве/Под ред. Г. Ю. Касьяновой (3-е изд., перераб. и доп.). — М: АБАК, 2006. — 296 с.

Николаева Г. А., Блицау Л. П. Бухгалтерский учет в торговле. — М.: Приор-издат, 2005. — 352 с.

Керимов В. Э. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: Изд-во Эксмо, 2005. — 688 с. — (Высшее экономическое образование).

Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете (в 2-х томах)/Под ред. Г. Ю. Касьяновой. — М.: АБАК, 2006. — 531 с., том 1.

10 000 и одна проводка по новому Плану счетов. Под общ. ред. Г. Ю. Касьяновой. — М.: Информцентр XXI века, 2004. — 880 с.

Николаева Г. А., Блицау Л. П. Бухгалтерский учет в торговле. — М.: Приор-издат, 2005. — 352 с.