Управление денежными потоками коммерческого банка (на примере ОАО «Сбербанк России»)

313Определены ли в Стратегии развития банка приоритетныедля банка продукты, направления деятельности, которыебанк намерен развивать? 214Определены ли в Стратегии развития банка методы, при помощи которых банк предполагает достигнуть стратегической цели? 215Имеются ли у банка планы реализации Стратегии развитиябанка? 116Выполняются ли планы, разработанные банком для реализациистратегической цели?217Проводится ли банком регулярный мониторинг степени достижения поставленных в Стратегии развития банка целей?11Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:

равное 1 — «да» («постоянно», «всегда», «в полном объеме»);

— равное 2 — «в основном» («почти постоянно», «почти всегда», «почти в полном объеме»);

— равное 3 — «частично» («отчасти да», «не всегда», «в некоторых случаях»);

— равное 4 — «нет» («никогда», «ни в каких случаях»).Показатель управления стратегическим риском представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы и рассчитывается по следующей формуле:

ПУ6 = SUM (балл x вес): SUM вес, где:

балл — оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос (балльная оценка);вес — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос. ПУ6 = SUM (балл x вес): SUM вес = 1. Показатель управления стратегическим риском является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1. Полученный результат характеризует состояние управления стратегическим риском следующим образом:

равный 1 — «хорошее» ;

— равный 2 — «удовлетворительное» ;

— равный 3 — «сомнительное» ;

— равный 4 — «неудовлетворительное» .Тогда состояние управления стратегическим риском оценивается как хорошее. Качество управления оценивается как: — хорошее (1 балл) — в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка «хорошо» (1 балл), а показателю ПУ6 — не хуже, чем «удовлетворительно» (2 балла);

— удовлетворительное (2 балла) — в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка не хуже, чем «удовлетворительно» (2 балла), а показателю ПУ6 — не хуже, чем «сомнительно» (3 балла);

— сомнительное (балл 3) — в случае, если одному из показателей ПУ4 или ПУ5 присвоена оценка «сомнительно» (3 балла) либо показателю ПУ6 — «неудовлетворительно» (4 балла);

— неудовлетворительное (балл 4) — в случае, если обоим показателям ПУ4 и ПУ5 — присвоена оценка «сомнительно» (3 балла) либо если хотя бы одному из показателей ПУ4 или ПУ5 присвоена оценка «неудовлетворительно» (4 балла).Таким образом, в целом, состояние качества управления оценивается как хорошее.

3.2. Прозрачность структуры собственности банка определяется по результатам оценок показателей:

достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1);

— доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2).Оценка показателей прозрачности структуры собственности банка производится на основании ответов на следующие вопросы

А) Показатель ПУ1. При оценке показателя ПУ1:1 балл присваивается в случае, если банк раскрывает информацию без нарушений законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России;

2 балла присваиваются в случае, если установленные нарушения по раскрытию информации не оказывают существенного влияния на идентификацию лиц, однако имеются ошибки или недостаточность раскрытия сведений, характеризующих указанных лиц;3 балла присваиваются в случае, если информация раскрыта банком неполно или некорректно. Под раскрытием информации понимается соблюдение банком с учетом особенностей, связанных с его организационно-правовой формой, требований законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, которые устанавливают состав, сроки и формы представления Банку России и заинтересованным лицам информации о лицах (группах лиц), владеющих на правах собственности акциями (долями) банка, а также иных лицах (группах лиц), представление информации о которых предусмотрено законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России. Показателю ПУ1 присваивается 1 балл на основе результатов аудиторского заключения. Б) Показатель ПУ2. При оценке показателя ПУ2:1 балл присваивается в случае, если информация о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, доступна неопределенному кругу лиц;2 балла присваиваются в случае, если информация о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, доступна по меньшей мере Банку России;

3 балла присваиваются в случае, если информация о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, не доступна Банку России. Показателю ПУ2 также присваивается 1 балл. Структура собственности банка признается:

прозрачной — если показателям прозрачности структуры собственности присвоен 1 балл;

— достаточно прозрачной — если показателям прозрачности структуры собственности присвоен балл не хуже 2 баллов;

— непрозрачной — если хотя бы одному из показателей прозрачности структуры собственности присвоено 3 балла. Таким образом, структура банка признается прозрачной. Следовательно, экономическое положение банка относится ко 2 квалификационной группе.Т.к. группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:

капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как «удовлетворительные», а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;

— не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала. В нашем случае показатель доходности оценен как «удовлетворительный». Все остальные показатели оценены как «хорошие». ГЛАВА 4. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА4.

1. Классификация банков производится территориальными учреждениями Банка России не реже одного раза в квартал по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом. Первая классификация вновь созданных банков (за исключением реорганизованных) производится на первое число месяца, следующего за вторым полным кварталом деятельности банка после представления в Банк России первой отчетности. Информация о классификации банков направляется территориальными учреждениями Банка России в Банк России (Департамент банковского регулирования и надзора) по форме, установленной Банком России.

4.2. Территориальные учреждения Банка России осуществляют постоянный мониторинг экономического положения банка. В случае если оценка групп показателей оценки капитала, активов, ликвидности, рассчитанных на первое число месяца, а также группы показателей оценки доходности, показателей качества управления и прозрачности структуры собственности изменяется по сравнению с ранее произведенной оценкой таким образом, что это может являться основанием для изменения оценки экономического положения банка (отнесения его к иной классификационной группе), то территориальное учреждение Банка России принимает решение об отнесении банка к иной классификационной группе. Информация об изменении в течение квартала ранее произведенной оценки экономического положения банка (отнесении его к иной классификационной группе) доводится территориальными учреждениями Банка России до Департамента банковского регулирования и надзора Банка России по форме, установленной Банком России. Рассчитаем основные коэффициенты деятельности Сбербанка и сведем их в следующие таблицы:

Таблица 4.

1. Коэффициенты деятельности Сбербанка

ПоказательРасчет

Значение показателя2008г.

2009 г.2010г.Коэффициент рычага5,144,746,02Коэффициент диверсификации клиентской базы0,630,680,70Коэффициент оценки работающих активов (К1) 0,90,820,76Коэффициент оценки работающих активов (К2)0,790,730,67Коэффициент эффективности использования активов11,0212,1910,18Рентабельность собственных средств19,874,6119,44Рентабельность совокупных активов 2,560,542,42Рентабельность работающих активов 6,377,206,12Таблица 4.

2. Значения обязательных нормативов за 2009;2010гг.Условное обозначение (номер) норматива

Название обязательного норматива

Допустимое значение норматива2009г.

2010 г.H1Достаточности собственных средств (капитала) банкаmin 10%21,517,7Н2Мгновенной ликвидностиmin 15%82,580,6Н3Текущей ликвидностиmin 50%114,4103,0Н4Долгосрочной ликвидностиmax 120%73,878,0Таблица 4.

3. Динамика показателей рентабельности Сбербанка Показатель

Метод расчета

Анализируемый период20 092 010

Обобщающий показатель рентабельностиприбыль банка / акционерный капитал3,570,83Прибыльность (рентабельность) активовприбыль банка / активы0,542,42Отношение прибыли к доходамприбыль /доходы0,430,21Отношение прибыли к расходамприбыль / расходы0,760,27 Доходность активовдоходы / активы12,1910,18Доля активов, приносящих доход в общей сумме производительных активовактивы, приносящие доход / активы0,170,15ЗАКЛЮЧЕНИЕТаким образом, проведя оценку экономической деятельности ОАО «Сбербанк России» нами были сделаны следующие выводы. В сравнении с 2009 годом:

чистый процентный доход сократился на 0,3%;чистый комиссионный доход увеличился на 10,0%;расходы по созданию резервов на возможные потери составили 86,6 млрд руб. против 387,3 млрд руб. за 2009 год;операционные доходы до создания резервов на возможные потери снизились на 11,6%;операционные доходы после создания резервов на возможные потери увеличились в 1,9 раза;

операционные расходы возросли на 18,3%;прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 225,0 млрд руб. против 39,0 млрд руб. за 2009 год;чистая прибыль составила 183,6 млрд.

руб. против 21,7 млрд руб. за 2009 год. Чистый процентный доход по сравнению 2009 годом практически не изменился. Его рост в течение года сдерживался снижением доходов от кредитования юридических лиц вследствие снижения уровня процентных ставок на рынке и большого объема досрочных погашений в конце 2009 — начале 2010 года. В сравнении с предыдущим годом объем доходов от кредитования юридических лиц сократился на 13,8%.В то же время банк существенно нарастил процентные доходы по ценным бумагам (+88%) за счет увеличения портфеля бумаг, а постепенное восстановление рынка розничного кредитования сказалось на увеличении доходов по кредитам частным клиентам (+4,8%). Наряду с сокращением объема процентных расходов это позволило банку компенсировать снижение доходов по кредитам юридическим лицам. Процентные расходы сократились на 5,5%, прежде всего, за счет снижения стоимости средств юридических лиц, а также сокращения объема и стоимости привлеченных средств банков. В сравнении с 2009 годом объем расходов по средствам юридических лиц сократился на 32,3%, по средствам банков — на 43,3%. Расходы по средствам физических лиц по итогам года увеличились на 13,8%, сопровождая рост объема вкладов, при этом стоимость вкладов сократилась. Чистый комиссионный доход увеличился на 10,0% в сравнении с 2009 годом, несмотря на отмену комиссий от кредитования физических лиц в апреле 2010 года. Рост доходов наблюдался практически по всем видам комиссионных операций и услуг, при этом наибольший вклад в увеличение комиссионных доходов принесли операции с банковскими картами, расчетные операции и кредитование юридических лиц. Операционные доходы до создания резервов сократились на 11,6%. Снижение обусловлено, прежде всего, расходами, полученными при продаже по справедливой стоимости активов банка в пользу дочерней компании в марте 2010 года).Кроме того, на снижение операционных доходов повлияла динамика чистых доходов по конверсионным операциям.

Основное влияние оказали срочные сделки (операции валютный СВОП), финансовый результат, по которым значительно разнесен во времени в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. Данные операции банк проводит в целях поддержания ликвидности в различных иностранных валютах, необходимой для ведения бизнеса. Операционные расходы увеличились на 18,3%, прежде всего за счет роста расходов на содержание персонала в рамках плана на 2010 год и административно-хозяйственных расходов, сопровождающих развитие бизнеса в рамках реализации утвержденной стратегии развития банка. Кроме того, увеличение объема вкладов обусловило рост отчислений в фонд обязательного страхования вкладов. Отношение операционных расходов к доходам, очищенное от эффекта, вызванного продажей в марте активов по справедливой стоимости, составило 42,4%.Объем расходов на формирование резервов в 2010 году составил 86,6 млрд.

руб., в т. ч. на резервы по кредитам 79,3 млрд руб. В 2009 году эти расходы были существенно выше: 387,3 млрд руб., в т. ч. 364,7 на резервы по кредитам.

На снижении расходов по резервам сказались как стабилизация качества кредитного портфеля банка, так и восстановление резервов при продаже проблемных активов в 2010 году. Операционные доходы после создания резервов возросли в 1,9 раза. Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила рекордную для банка величину в 225,0 млрд руб., чистая прибыльсоставила 183,6 млрд руб. Оба показателя многократно превышают итоги 2009 года. Активы банка за 2010 год возросли на 20,3% до 8 547 млрд руб. По итогам декабря объем активов увеличился на 337 млрд.

руб. за счет кредитного портфеля клиентов, средств в Банке России и денежных средств. Кредитный портфель корпоративных клиентов в декабре увеличился на 94 млрд руб. до 4 766 млрд.

руб. За месяц банк предоставил российским предприятиям около 640 млрд руб., что явилось максимальным показателем за последние два года. Совокупный объем выдачи кредитов за 2010 год превысил 4,35 трлн. руб., в то время как в 2009 году было выдано около 4 трлн. руб. Банк практически удвоил темпы роста кредитного портфеля по сравнению с предыдущим годом: 12,2% в 2010 году против 6,7% в 2009 году. В последний месяц года банк стремительно увеличил и розничный кредитный портфель, чему немало способствовало проведение специальных акций по выдаче кредитов на привлекательных условиях.

За месяц банк выдал кредитов на сумму около 100 млрд руб., а прирост кредитного портфеля в декабре составил 28 млрд руб., что вдвое превысило среднемесячный прирост с марта 2010 года, когда возобновился рост портфеля.

В целом по итогам года объем выданных кредитов превысил 730 млрд руб., а портфель кредитов увеличился на 11,3% до 1 301 млрд руб. Качество кредитного портфеля в декабре улучшилось — доля просроченной задолженности в кредитном портфеле клиентов сократилась с 5,2% до 5,0%. При этом в абсолютном выражении просроченная задолженность клиентов и физических и юридических лиц также уменьшилась. По состоянию на 1 января 2011 года резервыпо кредитам составили 667 млрд руб. и превысили объем просроченной задолженности в 2,2 раза.

Сокращение резервов по сравнению с 1 декабря 2010 года на 23 млрд руб. обусловлено разовым восстановлением резервов при продаже активов третьим сторонам в рамках плановой работы с проблемной задолженностью. В декабре банк реализовал часть ценных бумаг (облигации Банка России). При этом в целом по итогам года портфель ценных бумаг увеличился в 1,7 раза до 1 768 млрд руб. В структуре портфеля на государственные ценные бумаги приходится 67%, на корпоративные облигации — 20%.Фондирование активных операций банка осуществлялось в основном за счет притока средств клиентов. Средства физических лиц в декабре увеличились на 295 млрд руб. что составило более четверти годового прироста.

Значительный рост вкладов в конце года является традиционным из-за проведения российскими предприятиями выплат своим сотрудникам, приуроченных к концу года. В целом за год средства физических лиц возросли на 27,4% до 4 810 млрд руб., средства юридических лиц — на 8,2% до 1 866 млрд руб. Капитал банка, рассчитываемый по Положению Банка России № 215-П, за декабрь увеличился на 26 млрд руб. и составил

1 251 млрд руб. Источник роста капитала -заработанная чистая прибыль. По итогам года величина капитала снизилось на 5,0% за счет погашения в мае т.г. части субординированного кредита, привлеченного от Банка России (из кредита на общую сумму 500 млрд руб. Сбербанк погасил 200 млрд руб.), а также вложений в уставный капитал дочерних компаний, сопровождающих развитие бизнеса банка. Достаточность капитала банка по состоянию на 1 января 2011 года находится на уровне 18%.По итогам 2010 года рентабельность активов составила 2,42%, рентабельность капитала — 19,4%.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Федеральный закон от 28.

09.2010 N 243-ФЗ «О бухгалтерском учете»; Бакадоров В. Л., Алексеев П. Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. — М.: Издательство «ПРИОР», 2005;Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. — М.: Логос, 2005. — 305с.;Анализ хозяйственной деятельности.

/ Под ред. Белобородовой В. А. -М.: Финансы и статистика, 2006. — 420с.;Гиляровская Л. И. Экономический анализ: Учебник для вузов-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. ;

615с.;Горелый В. И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков. — М.: Издательство ГУ ВШЭ, 2006;Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.

— М.: Проспект, 2005. — 240 с.;Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2006;Кравченко Л. И. Анализ финансового состояния предприятия. ;

Минск: ПКФ «Экаунт», 2006. 360 с.;Любушин Н. П., Лещева В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для

ВУЗов/ Под ред. проф. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2005. ;

471 с.;Официальный сайт ОАО «Сбербанк России». Режим доступа: //

http://www.sbrf.ru/moscow/ru/Переверзева Л. В. Оценка финансового состояния предприятия по критериям банкротства (несостоятельности): Учеб. Пособие — СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2005. — 46 с.;Раицкий К. А. Экономика предприятия. — М.: ИВЦ «Маркетинг», 2005;Смирницкий Е. К. Экономические показатели бизнеса: Справочно-методологическое пособие.

М.: Экзамен, 2007. 512 с.;Указание Банка России от 30.

04.2008 N 2005;У. Об оценке экономического положения банков. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2005;Патрушина Н. В. Анализ финансовых результатов по данным финансовой отчетности/Бухгалтерский учет. М.: 2005. №

5, с. 68−72;Щербаков В. В. О необходимости использования экономического анализа во внутрибанковском контроле // Бухгалтерия и банки. — 2006. — № 4. С.

10 — 15.