Технико-экономическое обоснование создания отделения вскрытия лопаритового концентрата азотной кислоты

Расчет себестоимости электроэнергии по двухставочному тарифу проводится следующим образом.

Сначала определяется плата за всю электроэнергию (3эл), получаемую в год от энергосистемы, и учитываются затраты предприятия на содержание собственного энергохозяйства:

Зэл = WЦКэ. х, где

W — годовой расход электроэнергии, кВт. ч;

Ц — дополнительная плата за каждый кВт. ч потребленной электроэнергии, руб. — коп.;

Кэ.х. — коэффициент, учитывающий затраты на содержание энергохозяйства предприятия (Кэ.х =1,07—1,1).

Таблица 13

Расчет годового расхода электроэнергии Наименование силового и технологического электрооборудования Номинальная паспортная мощность единицы электрооборудования, кВт Количество единиц электрооборудования, шт. Номинальная мощность всего установленного электрооборудования, кВт Коэффициент спроса Коэффициент увеличения заявленной мощности за счет потерь энергии в сетях Заявленная мощность электрооборудования, кВт Эффективный годовой фонд времени работы электрооборудования в году, час Годовой расход электроэнергии, кВт. ч Электродвигатель к аппарату с мешалкой V=3м 20 3 60 0,7 1,1 46,2 7 741 357 650 Электродвигатель к ФПКМ-2,5 2,5 6 15 0,7 1,1 11,55 7 741 89 412 Итого 22,5 9 75 57,8 447 062 Неучтенное силовое оборудование 22,5 2,772 7 741 21 459 Итого силовое электрооборудование 97,5 60,52 468 521

Тарифы для оплаты за заявленную мощность и потребленную электроэнергию устанавливаются дифференцированные для отдельных энергетических систем. Поскольку в курсовом проекте район строительства проектируемого объекта не выбирается, то для расчетов себестоимости электроэнергии принимается район расположения предприятия, где ставка 1 квт-часа равна 1,87 руб./кВт-час.

Для расчета годовой суммы затрат по статье «Общепроизводственные расходы» составляется специальная смета -таблица 14.

Таблица 14

Общепроизводственные расходы Наименование статей расходов Сумма млн. руб. 1. содержание цехового персонала основная и доп. заработная плата вспомогательных рабочих 11,25 основная и доп. заработная плата служащих 8,07 Итого 19,33 2.

Отчисления на социальные нужды (30%) 5,80 3. Содержание зданий и сооружений 4,38 4. Содержание оборудования 0,04 5. Текущий ремонт зданий и сооружений 5,84 6. Текущий ремонт оборудования 0,19 7. Амортизация зданий и сооружений 5,91 8. Амортизация оборудования 0,19 9.

Расходы по охране труда (18% от ФОТ) 3,48 Итого 45,15 10. Прочие общепроизводственные расходы (20%) 9,03 Всего 54,18

В этой смете основная и дополнительная заработная плата служащих и вспомогательных рабочих принимается в соответствии с расчетом фонда заработной платы этих категорий персонала. Отчисления на социальные нужды от заработной платы этих работников рассчитываются так же, как и для основных рабочих.

Затраты на содержание зданий и сооружений принимаются в размере 3%, а затраты на их ремонт 4% к полной сметной стоимости зданий и сооружений.

Расходы на содержание производственного оборудования принимаются в размере 2,5%, а затраты на их ремонт в размере 13% от его полной сметной стоимости.

Амортизационные отчисления от стоимости зданий и сооружений и оборудования включаются в смету в соответствии с расчетами, выполненными при определении капиталовложений. Расходы на охрану труда и технику безопасности исчисляются в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы всего персонала: при вредных условиях- 18%.

Прочие общепроизводственные расходы принимаются в размере 20% от суммы затрат по предыдущим статьям общепроизводственных расходов.

Далее составляем проектную калькуляцию себестоимоститаблица 15.

Затраты по статье «Общехозяйственные расходы» рассчитываются в процентах к сумме всех расходов на передел (которые определяются как сумма затрат по статьям «Топливо и энергия», «Заработная плата», «Отчисления на социальные нужды» и «Общепроизводственные расходы»).

При отсутствии заводских данных общехозяйственные расходы могут быть приняты для химических производств в размере 23% к сумме всех расходов на передел, а коммерческие — 8% к производственной себестоимости.

Отпускная цена 1 тонны сформирована по себестоимости единицы продукции с коэффициента рентабельности, равного 1,1(рентабельность 10%): 28 811×1,1=31 692 руб./ед), в расчет принимается 32000(руб.)

Доход от запланированного объема выпуска продукции составит:

32 000×34 652:

1000=1 108 864 (тыс.

руб.)

Таблица 15

Проектная калькуляция себестоимости Проектируемый годовой выпуск 34 652 тонн Калькуляционная единица -1 тонна

№ Наименование статей затрат Единица измерения Планово-загот. цена единицы, тыс.

руб. Затраты на годовой выпуск продукции Затраты на калькуляционную единицу Кол-во, т Сумма, тыс. руб. Кол-во, т Сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Сырье и материалы: 848 366 24 482 Лопаритовый концентрат т 30 10 014 300 433 0,289 8 670 HNO3(47%-ая) т 14 14 762 206 665 0,426 5 964 HF (30%) т 17 20 064 341 080 0,579 9 843 H2O техническая м3 0,796 23 529 187 0,679 5 Фильтрующая ткань пог.

м 0,02 100 2 0,0029 0 2 Топливо и энергия на технологические цели: 219 44 Пар Гкал 1,45 22 31,9 0,0044 6,4 Электроэнергия кВт. ч 1,87 100 300 188 20,06 37,5 Итого руб. 848 586 24 526 3 Заработная плата основных производ. рабочих руб. 4 955 143 4 Отчисления на социальные нужды (30%) руб.

1 486 43 5 Общепроизводственные расходы руб. 54 182 1 564 Итого цеховая себестоимость руб. 909 209 26 276 в том числе: расходы на передел 60 843 1 756 6 Общехозяйственные расходы руб. 13 994 404 Итого производственная себестоимость 923 203 26 680 7 Коммерческие расходы руб. 73 856 2 131 Полная себестоимость продукции руб. 997 059 28 811 Оптовая цена предприятия руб. 1 108 864 32 000

7.Технико-экономические показатели и определение экономической эффективности создания отделения вскрытия лопаритового концентрата Для обобщающей технико-экономической характеристики проектируемого объекта и выводов по работе составлена таблица технико-экономических показателей проектируемого производстватаблица 16

Таблица 16

Сводная таблица основных технико-экономических показателей

№п/п Наименование показателя Значение показателя 1 Годовой выпуск продукции а) в натуральном выражении, т 34 652 б) в оптовых ценах, млн. руб. 1109 в) по себестоимости, млн. руб. 997 2 Эффективный фонд времени работы единицы ведущего оборудования, ч/год 7741 3 Капитальные затраты на основные фонды, млн. руб. — всего 147,5 а) здания и сооружения 146,0 б) оборудование 1,49 4 Нормируемые оборотные средства, млн. руб. 1,49×0,3=

0,45 5 Удельные капиталовложения, млн. руб./т 0,004 6 Численность персонала, чел. — всего

97 а) рабочих 87 из них — основных 17 б) служащих 10 7 Производительность труда: 30,86 а) выработка на одного работающего, т/год 561,0 б) выработка на одного рабочего, т/год 399,4 8 Средняя годовая заработная плата: а) одного работающего, тыс. руб. 279,8 б) одного основного рабочего, тыс. руб. 294,1 9 Полная себестоимость единицы продукции, руб. 28 811 10 Оптовая цена единицы продукции, руб. 32 000 11 Прибыль (годовая) от реализации, млн.

руб. 112 12 Чистая прибыль, млн. руб. 89 13 Рентабельность: а) производственных фондов, %, (п.12/(п.3+п.4)х100 4610% б) продукции, % (п.11/п.1 в) х100 11,2% 14 Срок окупаемости капиталовложений, годы (п.3+п.4)/п.12 0,61 15 Фондоотдача, руб./руб.

(п. 1 б/п.3) 7,5

При составлении сводной таблицы часть показателей переносится в нее из расчетов, выполненных в предыдущих разделах курсовой работы, а другие показатели рассчитываются непосредственно при составлении этой таблицы.

Данные таблицы 16 показывают, что предприятие будет иметь прибыль от реализации и чистую прибыль от производства концентрата.

Прибыль от реализации:

1109−997=112(млн.

руб.)

2) Чистая прибыль (за вычетом налога на прибыль в размере 20%):

112×0,8=89(млн.

руб.)

В рыночной экономике получение прибыли является целью предпринимательской деятельности, поэтому она выступает в качестве движущей силы развития предпринимательства и вместе с этим служит основным источником финансовых ресурсов у многих участников общественного производства. Все это определяет центральное место и многогранную роль прибыли в развитии рыночной экономики.

Прибыль как экономическая категория отражает финансовый результат хозяйственной деятельности организации и, по своей сути, является частью накоплений, выраженных в денежной форме.

Прибыль характеризует достигнутый уровень эффективности использования основных и оборотных средств (через относительные показатели рентабельности), реализуемости товаров. Количественно она представляет собой разность между доходом от продаж и постоянными издержками обращения на продвижение товара. Таким образом, чем больше объемы продаж рентабельных товаров, тем больше прибыль и, следовательно, тем лучше финансовое состояние организации. Следовательно, финансовые результаты деятельности следует изучать во взаимосвязи с продажей товара.

С точки зрения экономического смысла прибыль представляет собой не только финансовый результат хозяйственной деятельности организации, но и задолженность организации перед своими учредителями (акционерами, собственниками имущества и т. п.). Эта задолженность частично погашается при выплате дивидендов, а непогашенная задолженность (именно ее и представляет собой прибыль до налогообложения) аккумулируется в течение всего периода деятельности организации, увеличивая (или уменьшая — в случае получения убытков) собственный капитал организации.

Прибыль — это особый систематически воспроизводимый ресурс коммерческой организации, конечная цель развития бизнеса. Сущность рассматриваемой экономической категории заключается в том, что необходимый уровень прибыли — это:

— основной внутренний источник текущего и долгосрочного развития организации;

— главный источник возрастания рыночной стоимости организации;

— индикатор кредитоспособности;

— главный интерес собственника, поскольку он обеспечивает возможность возрастания капитала и бизнеса;

— индикатор конкурентоспособности организации при наличии стабильного и устойчивого уровня прибыли;

— гарант выполнения организацией своих обязательств перед государством, источник удовлетворения социальных потребностей общества.

Приведенные данные показывают, что производство концентрата будет прибыльным и рентабельным.

Следующим этапом исследования проведем маржинальный анализ, рассчитаем точку безубыточности и запас финансовой прочности.

Анализ маржинальный или определение точки безубыточности позволяет выявить степень экономической прочности объекта исследования и финансовый запас до бесприбыльного состояния.

Точка безубыточности — это точка, где доход от реализации произведенной продукции равен совокупным затратам, т. е. нет ни прибыли, ни убытка. Прибыль (убыток) — это разница между маржинальным доходом и постоянными издержками. Точка безубыточности находится там, где маржинальный доход (МД) равен постоянным издержкам.

Безубыточный объем реализации определяет объем производства и реализации, при котором у предприятия доходы равны или превышают расходы. Безубыточный объем реализации начинается с точки безубыточности и охватывает полосу деятельности предприятия, именуемую областью релевантности. Этот интервал также называют маржой безопасности. Маржа безопасности определяется как разница между плановым объемом реализации и объемом реализации в точке безубыточности. Она отражает то, насколько может уменьшиться объем реализации, прежде чем предприятие будет убыточным.

Для этого сформирована экономические показатели (таблица 17).

Таблица 17

Экономические показатели деятельности отделения Наименование показателя Сумма, тыс.

руб. 1. Выручка от реализации (объём продаж, услуг) 1 108 864 2. Переменные затраты 848 586 3. Маржинальная прибыль (п.1-п.2) 260 278 4. Постоянные расходы 148 473 5. Прибыль от продаж (п.3-п.4) 111 805

Точка безубыточностиэто критическое значение объема реализации, при котором прибыль от реализации равна 0. Точка безубыточности (QТБ) в денежном выражении определяется по формуле:

QТБ=Ппост.: (Qр-Ппер.:Qр) где Ппостпостоянные расходы;

Ппер.

переменные расходы;

Qр-объем реализации.

Полная себестоимость составляет: 997 059 тыс.

руб., в том числе:

— переменные расходы (сырье, материалы, эл. энергия, пар): 84 8586(тыс.

руб.)

— постоянные расходы: 997 059 -848 586=148473 (тыс.

руб.)

QТБ =148 473: [(1 108 864−848 586): 1 108 864]=632 540 (тыс.

руб.) или:

632 540: 32 000=19767(тонн) Приведенные данные показывают, что цех имеет запас финансовой прочности, равный: 1 108 864−632 540=476324 (тыс.

руб.), что составляет 476 324: 1 108 864×100=43% от объема продаж.

или 476 324:

32 000=14885 (тонн)

Рисунок 1. Определение точки безубыточности

На рисунке 1 представлено графическое изображение определения точки безубыточности, которое показывает также значение 19 767 тонн.

Таким образом, приведенные расчеты показывают, что проект отделения по производству лопаритового концентрата азотной кислоты экономически целесообразен и может быть реализован на производстве. Запас финансовой прочности имеет высокое значение, что свидетельствует о целесообразности производства лопаритового концентрата азотной кислоты при данных исходных параметрах.

Выводы по работе Проведенный технико-экономический анализ отделения по производству лопаритового концентрата азотной кислоты показал экономическую целесообразность производства продукта.

При запланированном объеме выпуска равном 34 652 тонны прибыль составит 112 миллионов рублей, а чистая прибыль-89 млн.

рублей.

Рентабельность производства лопаритового концентрата -10,2%, срок окупаемости капиталовложений-0,61 года.

Цена продажи 1 тонны продукта-32 тыс.

руб., себестоимость-28,8 тыс.

руб.

Точке безубыточности соответствует объем в денежном выражении-632 540 тыс.

руб., запас финансовой прочности составляет 43%. В точке безубыточности прибыль будет равна о, т. е. производство будет безубыточным.

Для организации отделения необходимо осуществить капитальные вложения в размере 147,5 млн руб. для постройки здания и покупки необходимого оборудования.

Быстрая окупаемость вложенных средств обусловлена рентабельностью продукталопаритового концентрата азотной кислоты: средней рыночной ценой продажи и невысоким уровнем затрат.

Таким образом, организация отделения по производству лопаритового концентрата азотной кислоты позволит предприятию расширить свою деятельность и увеличит прибыль.

Список литературы

Костюк, Л. В. Экономика и управление производством на химическом предприятии: Учебное пособие (с грифом УМО). / Л. В. Костюк.

— СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2011. — 323 с.

Кочеров Н.П. Технико-экономическое обоснование инженерных решений при проектировании химических производств: метод. Указания по разработке курсового проекта. / Н. П. Кочеров, А.А., Дороговцева, Л.С., Гогуа — СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2012. 34с.

Крылова, И. Ю. Организация и планирование производства. Базовый курс: учебное пособие для студентов заочной формы обучения направления подготовки «Информатика и вычислительная техника» / И. Ю. Крылова; СПбГТИ (ТУ). Каф.

экон. и логистики. — СПб.: СПбГГИ (ТУ), 2010. — 160 с.

: ил.

Пашуто, В. П. Практикум по организации, нормированию и оплате труда на предприятии: Учебное пособие для вузов/ В. П. Пашуто. — 2-е изд., стер. — М.: Кно

Рус, 2010. — 239 с.

Поздняков В. Я. Экономика отрасли: учебное пособие для вузов по спец. 80 502 «Экономика и управление на предприятии» (по отраслям)/ В. Я. Поздняков, С. В. Казаков. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 308 с. — (Высшее образование).

Товбин И.М., Залиопо М. Н., Журавлев А. М. Производство лопаритового концентрата (М.: «Пищевая промышленость», 2009. (267 c.

http://www.agro-mash.ru/ob-proizv_tual-mylo.htm

http://www.maust.ru/mylo.php

http://mylocosmetics.blogspot.ru/p/blog-page₃₀.html

http://ru.wikipedia.org/wiki/Мыло

т.б.=19 767 т