Экономика предприятия: лапша быстрого приготовления

п.Наименование источника

Сумма, тыс. руб.

1.Инвестиции23 889,22.Кредит финансовых учреждений беззалоговый20 000

Всего:

43 889,27.

2. Смета затрат до получения дохода

Информация, предоставляемая в этом подразделе, предназначена для обоснования необходимости привлечения финансовых средств (табл. 18). Таблица 18 — Смета затрат до получения дохода№ п.п.Статьи затрат

Сумма, тыс. руб.

1.Затраты, связанные с регистрацией производственной деятельности:

1.1. госпошлина за регистрацию101.

2.печать и размножение учредительных документов11.

3.регистрация в органах статистики101.

4.изготовление печати, штампа31.

5.оплата открытия банковского счета0,51.

6.нотариальные услуги (заверение подписей на банковских карточках)

21.

7.оплата лицензии50Итого с п. 1.1 по п. 1.

7.:74,52.Внесение 50% уставного капитала503. Аренда помещений904.Реконструкция и ремонт помещений-5.Приобретение оборудования, инструмента236 006

Приобретение сырья и материалов165 877

Резервный фонд:

184 167.

1.Зарплата персоналу до получения дохода179 647.

2.Расходы на рекламу3277.

3.Организационные командировки1007.

4.Приобретение канцтоваров и т. п.

57.5. Непредвиденные расходы20ВСЕГО:

43 889,27.

3. Рабочий график реализации проекта

Цель составления рабочего графика — согласование сроков, размеров финансирования и затрат на этапе создания предприятия (табл. 19).Таблица 19 — Рабочий график организации производства ОАО «Восток», тыс. руб. Этапы реализации проекта

Средства, необходимые для реализации данного этапа проекта Интервалы планированиямесяц123 456 789 101 112

Затраты Затраты, связанные с регистрацией деятельности24,5Оплата лицензии50Капиталовложения:

Аренда зданий909 090 909 090 909 087 858 688

Приобретение оборудования23 800

Приобретение сырья и материалов165,9165,9165,9165,9165,9165,9165,9165,9165,9165,9Реклама27,327,327,327,327,327,327,327,327,327,327,327,3Заработная плата нанимаемого персонала149 714 971 497 149 713 424 129 516 299 233 664 818 693 013 504

Начисления на заработную плату нанимаемого персонала 0

Непредвиденные расходы (в т. ч. командировки и затраты на канцелярию)

Итого затрат:

Содействия гос. органов

Инвестиции551 416 141 780 180 011 547 146 864 242 335 948 468 327 022 592

Кредит беззалоговый20 000

Итого источников2 551 416 141 780 180 099 238 832 954 394 730 657 736 422 326 272

Остаток средств на конец периода0*- не учитываются затраты по использованию кредита в первый год.

7.4. Запасы сырья

В разделе «Производственный план» было спланирована годовая потребность в сырье в товарном и стоимостном выражении. Расчеты потребности в запасах по месяцам в стоимостном выражении представлены в табл. 20Таблица 20 — Запасы сырья

Период123 456 789 101 112

Запасы в начале периода, тыс. руб. 20 2020 20 20 2020 20 2020

Стоимость сырья в реализуемой продукции, тыс. руб. 1 659 165 916 591 659 163 454 166 069 997 247 397 888

Запасы в конце периода 20 1759 1759 1759 1759 1759 1759 1759 1759 1759 1759

Как видно по таблице 20, предприятие ОАО «Восток» имеет резервные запасы каждый месяц в размере 20 000 тыс. руб. 7.

5. Кредиты

ОАО «Восток» берет у кредитной организации беззалоговый кредит на сумму 20 млн. рублей в первый месяц года, предшествующего году поступления выручки (табл. 21). Кредит берется на 5 лет. Таблица 21 — Кредиты, план получения и погашения

Номер месяцапланирования123 456 789 101 112

Возврат части кредита363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6Остаток кредита 2 000 019 636,419272,818 909,218545,61 818 217 818,417454,817 091,216727,61 636 416 000,4Плата за пользование кредитом5 050 505 050 505 050 324 992

Итого плата по кредиту413,6413,6413,6413,6413,6413,6413,6413,6413,6413,6413,6Расчеты в таблице предполагают 15% годовую ставку кредита.

7.6 Проект плана о финансовых результатах деятельности

Проект плана о финансовых результатах деятельности ОАО «Восток» представлен в табл. 22. Таблица 22 — План финансовых результатов деятельности, тыс. руб. Статьи расходов и доходов

Номер расчетного периода (год)Год123 456 789 101 112

Доходы от реализации, всего:

630 546 305 463 054 654 413 516 375 561 484 522 680 944 935 703 646 291 623 936то же, без НДС280 122 801 228 012 260 710 054 512 058 416 272 932 491 058 074 180 791 566 336сумма НДС (18%)504250425042504250425042504250425042504250425042

Переменные затраты, в том числе:

Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб.

165 871 658 716 587 163 594 020 494 791 535 965 008 988 124 410 936 966 512 640то же, без НДС:140 561 405 614 056 142 784 382 588 355 394 249 012 489 951 222 699 625 807 872сумма НДС:253 025 302 530 253 032 469 570 748 212 135 750 221 248 331 776

Заработная плата производственного персонала118 081 180 811 808 124 530 630 459 352 371 579 759 151 658 753 991 548 862 464

Всего переменных затрат:

Валовая прибыль (п. 1 — п. 9)346593465934659346593465934659346593465934659346593465934659

Постоянные затраты, в том числе:

Плата за аренду108 010 801 080 108 004 400 748 251 288 591 110 664 502 640 640

Коммунальные услуги (5% от ФОТадм)

307,8307,8307,8307,8307,8307,8307,8307,8307,8307,8307,8307,8Заработная плата администрации615 661 566 156 615 685 931 493 843 299 980 602 629 418 909 696

Транспортные расходы (25% от Стоим сырья)

Амортизация416 541 654 165 416 497 919 440 912 908 288

Конторские материалы606 060 606 060 606 013 833 216

Расходы на ремонт и уборку помещений808 080 808 080 808 018 444 288

Плата за телефон и почтовые расходы (303 030 303 030 303 006 916 608

Расходы на рекламу327 327 327 327 327 334 676 077 096 306 999 296

Плата за кредиты460 046 004 600 460 044 284 739 830 457 213 782 986 086 940 672

Продолжение таблицы 22. Статьи расходов и доходов

Номер расчетного периода

Год123 456 789 101 112

Всего постоянных расходов:

209 522 095 220 952 218 382 312 834 752 794 451 345 941 984 860 321 171 374 080 В том числе НДС (18%)319631963196319629752975283925612561256125612561сумма без НДС177 561 775 617 756 170 526 869 239 268 240 916 005 846 287 023 322 408 419 328

Прибыль до уплаты налогов (п. 10 — п.23)137071370713707137071515715157160471787217872178721787217872

Налоги:

На имущество (2,2% от стоимости имущества для Санкт-Петербурга)

519,2519,2519,2519,2519,2519,2519,2519,2519,2519,2519,2519,2Обязательное социальное страхование (30% от ФОТ)5389,25 389,25389,25 389,25389,25 389,25389,25 389,25389,25 389,25389,25 389,2Итого налогов:

5908,45 908,45908,45 908,45908,45 908,45908,45 908,45908,45 908,45908,45 908,4Налогооблагаемая прибыль (п. 26- п. З3)7798,67 798,67798,67 798,69248,69 248,6101381196311963119631196311963

Налог на прибыль (24%)187218721872187222202220243328712871287128712871

Чистая прибыль (п. 34 — п.35)592759275927592770297029770590929092909290929092

Резервный фонд (10%)593593593593703703771909909909909909

Нераспределенная прибыль533 453 345 334 533 470 187 229 583 143 198 775 989 227 225 088

Расчетный период взят год, поскольку одномоментные капиталовложения в предприятия велики и очевидно, что за год они не окупятся. Вывод по таблице 22: В первые четыре года предприятие ОАО «Восток» имеет чистую прибыль 5927 тыс. рублей. Учитывая, что капиталовложения в производство были равны примерно сорока миллионам рублей, они окупятся через лет десять.

8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках8.

1 План движения денежных средств

Планируя движение денежных средств, можно определить, когда конкретно и сколько денег поступит к предприятию или будет им уплачено по счетам поставщиков и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия (табл. 23).Таблица 23 — Проект отчета о движении денежных средств, тыс. руб. Статьи доходов и расходов123 456 789 101 112

Состояние наличности на начало периода59 275 927 592 759 276 871 845 201 486 421 285 901 697 024

Источники финансиро-вания0

Поступления от реализации630 546 305 463 054 654 413 516 375 561 484 522 680 944 935 703 646 291 623 936

Итого доходов: 630 546 305 463 054 654 413 516 375 561 484 522 680 944 935 703 646 291 623 936

Расходы денежных средств:

Переменные затраты283 952 839 528 395 265 823 905 755 613 284 403 232 421 510 516 567 009 394 688

Постоянные затраты209 522 095 220 952 218 382 312 834 752 794 451 345 941 984 860 321 171 374 080

Налоги778 077 807 780 778 045 974 493 235 000 470 706 638 649 556 992

Итого расходов: 571 275 712 757 127 536 031 013 544 336 044 821 159 373 375 935 973 267 865 600

Состояние наличности на конец периода59 271 185 417 781 240 722 475 396 990 440 460 050 318 931 292 366 152 138 752 В план движения денежных средств включаются только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые приняты предприятием сейчас для того, чтобы заплатить по ним позже. На восьмом году приток денежных средств окупает капиталовложения.

8.2. Расчет плановой цены продукции

Размер переменных и постоянных затрат берутся из соответствующих ячеек таблицы 22 и пересчитываются на единицу продукции. Плановая норма прибыли определяется по аналогичным предприятиям. Для планирования деятельности примем норму прибыли равной 45%.Плановая цена изготовителя определяется по формуле:

Цизг=Себ*(100+Нприб%)*100, (1)где: Цизг — цена изготовителя, руб., Себсебестоимость продукции, руб., Нприбплановая норма прибыли ,%.Налог на добавленную стоимость. Цизг=Себ*(100+Нприб%)*100 =(49 347/9574)*1,45=7,47 руб. Средняя цена всех видов лапши в первый год ОАО «Восток». Норма налога на добавленную стоимость равна 18%. Размер налога определяется по формуле:

Рндс= Цизг*(100+НДС)/100, руб., (2)где: Рндс — размер налога в рублях., НДС — размер налога в %.Рндс= Цизг*(100+НДС)/100 =7,47*1,18=8,81 руб. Плановая отпускная цена — равна сумме цены изготовителя и налога на добавленную стоимость (табл. 24).Таблица 24 — Расчет плановой цены единицы продукции в рублях по годам

Наименование статей затрат123 456 789 101 112

Себестоимость продукции, в том числе:

5,155,155,155,155,005,004,914,724,724,724,724,72Переменные затраты2,972,972,972,972,972,972,972,972,972,972,972,97Постоянные затраты2,192,192,192,192,042,041,941,751,751,751,751,75Плановая норма прибыли (%)2,322,322,322,322,252,252,212,122,122,122,122,12Плановая цена изготовителя7,477,477,477,477,257,257,126,846,846,846,846,84Налог на добавленную стоимость1,341,341,341,341,311,311,281,231,231,231,231,23Плановая отпускная цена8,828,828,828,828,568,568,408,078,078,078,078,07Цена реализации фактическая6,66,66,66,66,66,66,66,66,66,66,66,6Вывод по таблице 24: Как видно по таблице, с годами цена предприятия понижается, потому что уровень постоянных расходов понижается, а переменных нет — так как объем продаж не изменяется.

8.3. Определение объема безубыточного производства

Целью анализа безубыточности является определение точки объема продаж, в которой общий доход будет равным суммарным издержкам на проданную продукцию, т. е. в которой предприятие будет способно покрыть все свои затраты без получения прибыли. Эту точку называют точкой безубыточности. Расчет точки безубыточности производится следующим образом:

Х = ПЗ / Цед. — ПрЗед, (3)где ПЗ — постоянные издержки в течение определенного периода (года);Цед. — цена продажи единицы продукции;

ПрЗед — переменные издержки на единицу продукции. Х =20 925/(6,6−2,97) = 5794,5 ед. При помощи анализа безубыточности можно рассчитать предел безопасности («кромку безопасности»), характеризующий уровень риска на основе соотнесения ожидаемого объема сбыта и точки безубыточности. Чем меньше значение предела безопасности, тем выше риск попадания в область убытков. Этот показатель показывает, насколько может сократиться объем реализации, прежде чем предприятие начнет нести убытки:

К = Q — X / Q x 100, (4)где: К — предел безопасности (в %);Q — объем ожидаемой реализации;

Х — объем безубыточной реализации. К =(9576−5794,5)/9576=39,49%Вывод: Предприятие планирует реализовывать 9576 единиц продукции. При данном объеме реализации имеет предел безопасности равным 39%. Это хороший показатель.

который говорит о том, что необходимо организовывать производство лапши быстрого приготовления «Eastfood» ОАО «Восток». Заключение

ОАО «Восток» — предприятие пищевой отрасли. Основным видом его деятельности является производство продуктов быстрого приготовления. Основная цель предприятия — увеличение объема продаж. Уставный капитал ОАО «Восток» составляет — 100 000 рублей. Уставный капитал Общества разделен на 100 000 обыкновенных акций, номинальной стоимостью 1 рубль. Продукты быстрого приготовления представлены на рынке в двух вариантах — дегидрированные и сублимированные. Первый вид — наиболее дешевый и популярный, второй — дорогостоящий и малоизвестный широкому потребителю. В советские времена супы в пакетиках были изготовлены как раз из сублимированных продуктов — военные, космонавты, туристы питались именно такой едой, которую еще тогда окрестили сублиматом. Что же касается бульонных кубиков и растворимых пюре иностранного производства, то они появились только в конце 80-х годов. ОАО «Восток» будет производить дегидрированный продукт, рынок которого неуклонно растет.

Предприятие будет производить лапшу быстрого приготовления. Целевая аудитория ОАО «Восток» — это преимущественно молодые работающие люди, которые ведут активный образ жизни, работают в «плотном» режиме. Уровень дохода: средний-низкий и низкий. Дополнительная ЦА: студенты, дачники, пассажиры поездов т.д.Название лапши быстрого приготовления ОАО «Восток» — «Eastfood»: 1 Лапша в пакетиках2 Лапша в стаканчиках3. Лапша в лотках

Расчеты показывают, объем продаж по месяцам распределен равномерно, без учета фактора сезонности. Соответственно, значения доходов от реализации также равномерно распределены. Годовая выручка ОАО «Восток» от продаж лапши «Eastfood» в различной упаковке составляет 63 054 000 руб. Итоговые затраты на приобретение основных фондов равны 23 600 тыс. руб. Итоговыекапиталовложения до получения дохода равны 43 889,2 тыс. рублей. На восьмом году приток денежных средств окупает капиталовложения. Предприятие планирует реализовывать 9576 единиц продукции. При данном объеме реализации имеет предел безопасности равным 39%. Это хороший показатель.

который говорит о том, что необходимо организовывать производство лапши быстрого приготовления «Eastfood» ОАО «Восток».

Список литературы

1. Айрапетова А. Г. Организация производства. Электронное учебно-методическое пособие. — СПб: Изд-во СПбАУЭ, 2007.

2. Айрапетова А. Г., Корелин В. В., Соколов А. В. Организация и планирование производства. Учебное пособие. — М.: Дело, 2010.

3. Алексеенко Н. А., Гурова И. Н., Экономика промышленного предприятия.

Издательство: «Издательство Гревцова», 2009 — 264 с.

4. Белова Т. А., Данилин В. Н. Технология и организация производства продукции и услуг: Учебное пособие — М.: Изд-во «Кно

Рус" - 2010.

5. Дубровин И. А. Бизнес-планирование на предприятии. Издательство.

Дашков и Ко, 2011 — 432 с.

6. Жолобов А. А., Барановский А. Г., Высоцкий В. Т. Экономика и организация машиностроительного производства. Дипломное проектирование — Минск: Изд-во Гревцова — 2011.

7. Лобан Л. А.,. Пыко В. Т. Экономика предприятия.

Издательство: Современная школа, 2011.