Повышение эффективности использования оборотных активов предприятия

руб.

Ожидается, что при оплате по новой схеме не менее 60% готовой продукции будет оплачена заказчиками со скидкой.

Таким образом, снижение запаса составит: 40 430×60/100=24 258 тыс. руб.

Вырученные средства планируется направить на погашение кредиторской задолженности (половину-50%) -12 129 тыс. руб. и погашение краткосрочных займов (50%) — 12 129 тыс. руб. 23 990 тыс. руб. Данные расчетов сведены в таблицу № 3.

2.

Таблица № 3.2

Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 2, тыс.

руб.

Наименование на 31.

12.2013 года на конец проектного года Изм.(+,-) Актив Запасы готовой продукции 40 430 16 172 -24 258

Итого актив -24 258

Пассив Кредиторская задолженность (с учетом мероприятия 1) 13 739 1610 -12 129

Краткосрочные обязательства 33 723 21 594 -12 129

Итого пассив -24 258

Расчет потерь ООО «БВС ЕВРАЗИЯ» от предоставления скидки:

В бухгалтерском балансе запасы готовой продукции показываются по плановой стоимости, т. е. это затраты, которые произведены (зарплата, комплектующие, сырье, эл. энергия) — 24 258 тыс.

руб.

Доход рассчитан с применением уровня рентабельности 2013 года к затратам (13,1%): 24 258х (1+0,13,1)=27 439 тыс.

руб.

Скидка (10%): 27 439×0,1=2744 тыс.

руб.

Таким образом, потеря прибыли от продаж составит 2744 тыс.

руб. в год.

Увеличение собственного капитала предприятия.

Данное мероприятие направлено на увеличение дохода и прибыли предприятия, соответственно увеличение объема собственных источников финансирования и объема оборотного капитала предприятия.

Мероприятия 3 включает 2 направления:

— увеличение производительности труда производства работ.

— выход на новых заказчиков.

Рассмотрим мероприятия более подробно.

Увеличение производительности труда производства работ.

Спрос опережает предложение ООО «БВС ЕВРАЗИЯ». Поэтому важным вопросом является необходимость роста производительности труда при производстве работ.

Рассчитаем экономические показатели по мероприятию.

Расчет дополнительной выручки.

Объем работ 2013 года — 81 000 тыс.

руб.

Объемы работ 2013 года — 45 112 тыс.

руб.

Всего: 126 112 тыс.

руб.

или 52% от общего объема 2013 года (126 112/240489×100=52%)

Увеличение выручки за счет выполнения дополнительных объемов (30%): 126 112×0,3=37834(тыс.

руб.)

Затраты на сырье и материалы по выполнению дополнительных объемов составят 12 658 тыс.

руб.

Расчет затрат на оплату труда.

Увеличение производительности работ потребует введения в штатное расписание дополнительного персонала. Численность персонала на 01.01 2014 года составляла 215 чел., в т. ч. основные рабочие — 151 чел. Увеличение численности рабочих составит: 151×0,2=16 чел. Кроме того, планируется введение 2-х ед. должности сменного мастера. Средняя зарплата 1 рабочего в месяц-27,1 тыс.

руб.; мастера-30 тыс.

руб. Затраты в год составят:

27,1×16×12+30×2×12=5923 (тыс.

руб.)

Расчет затрат на аренду.

Балансовая стоимость спецавтомобиля составляет 9−10 млн.

руб. Предприятие на данный момент не имеет возможности его приобрести, поэтому планируется аренда автомобиля.

Аренда в год данного автомобиля с учетом простоя в ТО 2 дня в месяце составит: 15×28(дн.)х12=5040 (тыс.

руб.)

Выход на новых заказчиков.

Следующим мероприятием по увеличению прибыли предлагается выход на новых заказчиков. Это обеспечит поступление дохода в течение всего года, увеличение чистой прибыли и собственного капитала предприятия.

а) Расчет дополнительной выручки.

Объемы работ — 45 112 тыс.

руб. или 18,8% от общего объема 2014 года (45 112/240489×100=18,8%)

Увеличение выручки за счет выполнения дополнительных объемов (20%): 45 112×0,2=9022(тыс.

руб.)

б) Расчет затрат на материалы и сырье.

Затраты предприятия (18,8% от всех затрат): 201 251×0,188=37 733 (тыс.

руб.). Затраты на сырье и материалы по выполнению дополнительных объемов составят (52%-по факту 2013 года): 37 733×0,52=19 659 (тыс.

руб.)

Затраты на сырье и материалы по выполнению дополнительных объемов составят: 19 659×0,20=3932 (тыс.

руб.)

в) Расчет затрат на оплату труда.

Увеличение объемов потребует введения в штатное расписание основных рабочих. Увеличение численности рабочих составит: 151×0,188×0,2=6 чел. Кроме того, планируется доплата сменному мастеру работ в размере 15% от заработка 2013 года. Затраты в год составят: 27,1×6×12+30×1×12×0,15=2005 (тыс.

руб.)

Страховые взносы (30%): 2005×0,3=602 тыс.

руб.

г) Прочие расходы (в т.ч. реклама) Непредвиденные (прочие) расходы планируются в размере 1% от прироста выручки: 9022×0,01=90(тыс.

руб.) в год Всего прирост затрат: 3932+2005+602+90=6629 (тыс.

руб.)

Расчет экономических показателей от введения мероприятия по повышению производительности представлен в таблице № 3.

3.

Таблица № 3.3

Расчет экономических показателей от реализации мероприятия по выходу на новых заказчиков Показатель Сумма, тыс.

руб Выручка от реализации 9022

Затраты всего 6629

Сырье и материалы 3932

Оплата труда персонала 2005

Отчисления на социальные нужды 602 Прочие расходы 90 Прибыль от продаж 2394

Налогооблагаемая прибыль 2394

Налог на прибыль (20%) 479 Чистая прибыль 1915

Приведенные данные показывают, что за счет повышения производительности работы дополнительная чистая прибыль составит 1915 тыс.

руб. в год.

Расчет чистой прибыли проектного года от реализации всех мероприятий представлен в таблице № 3.

4.

Таблица № 3.4

Расчет чистой прибыли проектного года от реализации всех мероприятий Показатели Потеря дохода и прибыли от скидки по 2 мероприятию Аренда спецмашины Расширение зоны работ Итого увеличение в проектный год Выручка от реализации -2744 37 834 9022 44 112

Затраты 0 26 533 6629 33 162

Прибыль от продаж -2744 11 300 2394 10 950

Прочие доходы, тыс.

руб. 0 0 0 0 Прочие расходы, тыс.

руб. 0 0 0 0 Налогооблагаемая прибыль, тыс.

руб. -2744 11 300 2394 10 950

Налог на прибыль и иные платежи -549 2260 479 2190

Чистая прибыль (убыток), тыс.

руб. -2195 9040 1915 8760

Данные показывают прирост чистой прибыли в проектном году на 8760 тыс.

руб.

Чистую прибыль планируется направить на увеличение собственного капитала предприятия — в раздел III баланса с соответствующим снижением остатка краткосрочных заемных средств. С учетом реализации предложенных мероприятий сформируем укрупненный прогнозный баланс предприятия (таблица № 3.5).

Прокомментируем изменение статей баланса:

1) Изменение дебиторской задолженности на 28 223 тыс.

руб.- за счет продажи со скидкой, в том числе: снижение собственного капитала на 2822 за счет предоставления скидки, снижение кредиторской задолженности на 25 401 тыс.

руб.

2) Снижение запасов на 24 258 тыс.

руб. в связи с изменением системы расчетов с заказчиками, за счет чего снизилась на 12 129 тыс.

руб. кредиторская задолженность и на 12 129 тыс.

руб.краткосрочные займы.

Таблица № 3.

5.

Укрупненный прогнозный баланс предприятия после введения мероприятий Наименование На конец 2013 года На конец проектного года Изм. Активы Внеоборотные активы 502 502 0 Оборотные активы всего 80 345 27 864 -52 481 в том числе: Запасы 44 630 20 372 -24 258

Дебиторская задолженность 35 279 7056 -28 223 НДС 0 0 0 Финансовые вложения 0 0 0 Денежные средства 436 436 0 Итого активы 80 847 28 366 -52 481

Пассивы Собственный капитал 7984 13 922 -2822+8760=

Краткосрочные займы 33 723 12 834 -1219−8760=

— 20 889

Кредиторская задолженность 39 140 1610 -25 401−12 129=

— 37 530

Итого пассивы 80 847 28 366 -52 481

3) Изменение собственного капитала — уменьшение за счет скидки дебиторской задолженности при ее продаже — на 2822 тыс.

руб., снижение за счет скидки по мероприятию 2 и пополнение за счет чистой прибыли от реализации 3 мероприятия в сумме 8760 тыс.

руб., Далее оценим влияние введенных мероприятий на эффективность использования оборотных средств и оборотного капитала ООО «БВС ЕВРАЗИЯ».

3.

2. Прогнозная оценка последствий реализации комплекса разработанных мер Расчет экономических показателей от введения мероприятия по повышению производительности представлен в таблице № 3.

6.

Таблица № 3.

6.

Расчет экономических показателей от реализации мероприятия повышению производительности Показатель Сумма, тыс.

руб Выручка от реализации 37 834

Затраты всего 26 533

Сырье и материалы 12 658

Оплата труда персонала 5923

Отчисления на социальные нужды 1777

Аренда транспорта 5040

Прочие непредвиденные расходы 1135

Прибыль от продаж 11 300

Налогооблагаемая прибыль 11 300

Налог на прибыль (20%) 2260

Чистая прибыль 9040

Приведенные данные показывают, что за счет повышения производительности работы дополнительная чистая прибыль составит 9040 тыс.

руб. в год.

Рассчитаем рентабельность оборотных средств, а также рентабельность собственного капитала, всего капитала и рентабельность продаж после введения мероприятий (таблица № 3.7).

Вспомогательные данные по расчету среднегодовой стоимости активов и капитала представлены в таблице В.5 Приложения В.

Таблица № 3.7

Расчет рентабельности после введения мероприятий, тыс.

руб.

Показатели Алгоритм

расчета 2013 г. Проектный год Изм. за год

(+,-) Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг Ф.№ 2 240 489 284 601 44 112

Полная себестоимость продукции, работ, услуг Ф.№ 2 208 951 242 113 33 162

Прибыль (убыток) от продаж Ф.№ 2 31 538 42 488 10 950

Чистая прибыль отчетного периода Ф.№ 2 22 992 31 752 8760

Оборотный капитал ф№ 1 69 851 54 104 -15 747

Собственный капитал ф№ 1 7861 10 953 3092

Всего капитал ф№ 1 70 325 54 606 -15 718

Показатели рентабельности Рентабельность оборотного капитала,% п.4/п.5 32,9% 59% 25,8% Рентабельность всего капитала,% п.4/п.7 32,7% 58% 25,5% Рентабельность продаж,% п.3/п.1м 13,1% 14,9% 1,8% Приведенные данные таблицы № 3.7 и наглядное изображение рисунка № 3.1 показывают прирост рентабельности оборотного капитала, всего капитала, рентабельности продаж, что показывает повышение эффективности использования финансовых ресурсов в целом и в частности, оборотных средств.

Наглядно изменение рентабельности оборотного капитала, всего капитала и продаж представлено на рисунке № 3.

1.

Приведенные данные рисунка № 3.1 показывают рост средств собственного оборотного капитала к концу проектного периода.

Рисунок № 3.

1. Изменение рентабельности оборотного капитала, всего капитала и продаж

Далее оценим изменение собственного оборотного капитала ООО «БВС ЕВРАЗИЯ» (таблица № 3.8).

Таблица № 3.

8.

Расчет средств собственного оборотного капитала после введения мероприятий Виды имущества на конец 2013 года на конец проектного года изменение +, — тыс. р. % тыс. р. % тыс. р. % 1. Источники собственных средств (капитал и резер-вы) 7984 100 13 922 100 5938 74,4 2. Долгосрочные заемные источники 0 0 0 0 0 0,0 3. Внеоборотные активы 502 6,3 502 3,6 0 0,0 4. Собственные оборотные средства (СОС) (п.1+п.2-п.3) 7482 93,7 13 420 96,4 5938 79,4 Приведенные данные таблицы № 3.8 и рисунок № 3.2 показывают рост средств собственного оборотного капитала к концу проектного периода на 5938 тыс.

руб. или 79,4%, что свидетельствует о существенном приросте собственных средств предприятия.

Рисунок № 3.

2. Динамика собственных оборотного капитала ООО «БВС ЕВРАЗИЯ» в 2013 и проектном годах, тыс. руб.

Далее проанализируем динамику показателей обеспеченности текущей деятельности собственным оборотным капиталом (таблица № 3.

9.).

Таблица № 3.

9.

Расчет показателей обеспеченности текущей деятельности собственным оборотным капиталом в 2013 и проектном годах, тыс.

руб.

Показатели Алгоритм расчетаили кодстр.

ф№ 1 Рекомендуемое значение на конец2013г.

на конецпроектного года Коэффициент обеспеченности запасов и затрат Стр1300-стр1100стр 1210 >0,1 0,17 0,66 Собственные средства стр.

1300 7984 13 922

Внеоборотные активы стр.

1100 502 502 Запасы стр.

1210 44 630 20 372

Коэффициент финансовой неза-висимости в части формирова-ния оборотных активов Стр1300-стр1100стр 1200 >0,1 0,09 0,48 Собственные средства стр.

1300 7984 13 922

Внеоборотные активы стр.

1100 502 502 Оборотные активы Стр1200 80 345 27 864

Приведенные данные показывают, что все показатели обеспеченности текущей деятельности собственными источниками финансирования в прогнозном году стали выше значений 2013 года. Оборотный капитал прогнозного года представлен собственными источниками на 38%, что показывает эффективность введенных мероприятий.

Далее рассчитаем изменение финансовой устойчивости ООО «БВС ЕВРАЗИЯ» после введения мероприятий. Анализ финансовой устойчивости ООО «БВС ЕВРАЗИЯ» по относительным показателям приведен в таблице В.6 Приложения В.

Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям к концу проектного года показывает следующее:

а) Коэффициент финансовой независимости близок к нормативному значению — более 0,5 и существенно выше значений 2014 года, что свидетельствует о снижении внешней зависимости предприятия к концу проектного года.

б) Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ниже нормативного значения — 0,7, но выше значений 2014 года, что свидетельствует о снижении внешней зависимости предприятия.

в) Коэффициент долга (коэффициент концентрации привлеченных средств) к концу проектного года составляет значение 0,5, что выше нормативного значения, но ниже данных 2013 года, что свидетельствует о развитии предприятия в большей степени за счет собственных источников.

Проведенный анализ показал, что введение мероприятий, направленных на повышение эффективности управления оборотными средствами предприятия позволили повысить уровень финансовой устойчивости организации, что еще раз подтверждает их эффективность. В завершение расчетов проанализируем изменение эффективности использования оборотных средств предприятия (таблица № 3.10).

Приведенные данные показывают рост коэффициентов оборачиваемости всех оборотных активов, в том числе запасов, дебиторской задолженности и денежных средств, что позволяет сделать вывод о том, что введение мероприятий по улучшению управления оборотным капиталом в финансовом аспекте организации положительно повлияло на рост эффективности использования оборотных активов в проектном году, что еще раз подтверждает эффективность введенной системы мероприятий.

Таблица № 3.

10.

Расчет эффективности использования оборотных активов ООО «БВС ЕВРАЗИЯ» после введения мероприятий Показатели 2013 год Проектный год Изм. за год

(+,-) Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.

руб. 240 489 284 601 44 112

Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб., в т. ч. 69 851 54 104 -15 747

Запасы. 38 670 32 501 -6169

Дебиторская задолженность 30 503 21 167 -9336

Денежные средства 438 436 -2 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 3,44 5,26 1,82 Коэффициент оборачиваемости запасов 6,22 8,76 2,54 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 7,9 13,4 5,56 Коэффициент оборачиваемости денежных средств 549,7 652,8 103,1 Продолжительность оборота оборотных средств (активов), дн. 104,6 68,4 -36,1 Продолжительность оборота запасов, дн. 57,9 41,1 -16,8 Продолжительность оборота дебиторской задолжен-ности, дн 45,7 26,8 -18,89 Продолжительность оборота денежных средств, дн 0,7 0,6 -0,10

Выводы: Система введенных мероприятий по улучшению финансового аспекта управления оборотным капиталом ООО «БВС ЕВРАЗИЯ» предусматривает оптимизацию размера оборотных активов, изменение системы договорных отношений с заказчиками, увеличение собственного оборотного капитала предприятия за счет роста производительности работ и расширение перечня заказчиков.

Введение

данных мероприятий позволило сократить оборотные средства и, соответственно потребность в оборотном капитале и увеличить удельный вес собственных средств в источниках финансирования организации.

Введение

мероприятий позволило повысить рентабельность оборотного капитала, финансовую устойчивость организации и существенно увеличить долю собственного оборотного капитала.

Введение

данных и аналогичных мероприятий, направленных на укрепление предприятия и управление оборотным капиталом средствами предприятия должно стать постоянно контролируемым элементом финансовой политики организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В качестве объекта исследования в работе выбрано ООО «БВС ЕВРАЗИЯ».

Предприятие самостоятельно формирует годовую бухгалтерскую отчетность и уплачивает налоги. ООО «БВС ЕВРАЗИЯ» находится на общей системе налогообложения. Численный состав персонала по состоянию на 01.

01.2014 года составляет 215 чел.

Проведенный анализ эффективности управления оборотным капиталом ООО «БВС ЕВРАЗИЯ» за 2011;2013 годы выявил актуальность введения мероприятий, направленных на повышение эффективности управления оборотным капиталом предприятия. Как было отмечено, основными проблемами предприятия явился рост размера оборотных активов предприятия, к числу которых относится рост запасов и дебиторской задолженности и недостаточный объем собственных оборотных средств предприятия.

Для этого в выпускной квалификационной работе предлагаются мероприятия, которые условно можно разделить на мероприятия оперативного характера, введение которых позволит в кратчайшие сроки достигнуть повышения эффективности управления оборотным капиталом и мероприятия длительного характера, реализация которых направлена на изменение системы взаимоотношений с заказчиками и увеличение прибыли от деятельности, за счет чего возможно повысить размер собственного капитала предприятия и, соответственно, собственного оборотного капитала.

В выпускной квалификационной работе предложены 3 мероприятия:

1 — сокращение дебиторской задолженности.

В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предлагается погасить 80% дебиторской задолженности самим предприятиям-должникам со скидкой 10%. Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности

2 — изменение системы расчета с заказчиками.

Мероприятием предлагается изменить систему расчета с заказчиками. ООО «БВС ЕВРАЗИЯ» в соответствии с договором производит заказанный объем продукции конкретно каждому заказчику и складирует его на своей территории. В договоре планируется предусмотреть условие, что в случае оплаты за изготовленную продукцию сразу по факту ее изготовления (1 этап оплаты) предприятие-заказчик получает скидку в размере 10% от суммы оплаты за заказ 1 этапа. Готовая продукция, оплаченная заказчиком, по условию договора, будет как и раньше, складироваться на территории ООО «БВС ЕВРАЗИЯ», в отчетных документах отражаться как отгруженная продукция с соответствующим отражением поступления выручки в отчетной форме № 2.

3 — увеличение собственного капитала предприятия.

Данное мероприятие направлено на увеличение дохода и прибыли предприятия, соответственно увеличение объема собственных источников финансирования и объема оборотного капитала предприятия. Мероприятия 3 включает 2 направления:

а) Увеличение производительности труда производства работ.

б) Выход на новых заказчиков.

Мероприятием предлагается выход на новых заказчиков. Это обеспечит поступление дополнительного дохода, увеличение чистой прибыли и собственного капитала предприятия. Имеющееся оборудование позволит увеличить его загрузку на 20−25% за счет увеличение сменности работы, так как данные виды работ можно выполнять и вечернее и ночное время.

Расчеты показали увеличение всех показателей, что свидетельствует об эффективности предложенной системы мероприятий.

Введение

данных мероприятий позволило сократить оборотные средства и, соответственно потребность в оборотном капитале и увеличить удельный вес собственных средств в источниках финансирования организации.

Введение

мероприятий позволило повысить рентабельность оборотных средств, оборачиваемость оборотных средств, финансовую устойчивость организации и существенно увеличить долю собственного оборотного капитала.

Введение

данных и аналогичных мероприятий, направленных на укрепление финансовой деятельности предприятия и управление ее оборотным капиталом должно стать постоянно контролируемым элементом финансовой политики организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 19.

07.2012 № 248-ФЗ).

Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч. I — принят ГД ФС РФ 16.

07.1998 г. в ред. Федерального закона от 29.

11.2011 № 324-ФЗ.Ч. II — принят ГД ФС РФ 19.

07.2000 г. в ред. Федерального закона от 07.

03.2012 № 25-ФЗ).

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (в ред. Федерального закона от 28.

09.2011 № 243-ФЗ).

Федеральный закон Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ (в ред. Федерального закона от 03.

05.2012 ь№ 91-ФЗ).

Федеральный закон Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.

12.2008 № 312-ФЗ).

Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 04.

12.2013 № 154н.

Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 208с.

Бобылёва А. З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2012;443с.

Галицкая С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий. — М.: Эксмо, 2012. — 652 с.

Гаврилова А.Н., Попов, А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное посо-бие. Издательство: Кно

Рус, 2012.-604с.

Гинзбург А. И. Экономический анализ.

СПб: Питер, 2013.-с. 480с.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. — М.: Инфра-М., 2012. — 326 с.

Дыбаль С. В. Финансовый анализ.- М.: Дело и Сервис, 2013. — 304 с.

Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учеб. пособие / Под ред. И. Я. Лукасевича. — М.: Вузовский учебник, 2012. — 372 с.

Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика: Учебное пособие.

Изд.3-е доп. и перераб. — СПб: Бизнес-пресса. 2014. — 336 с.

Ермасова Н.Б., Ермасов С. В. Финансовый менеджмент. — М.: Юрайт, 2012. — 621 с.

Ефимова О. В. Финансовый анализ. — М.: «Бухгалтерский учет», 2012 г. — 235с.

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. — М.: Вузовский учебник, 2014. — 463 с.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2013. 1024 с.

Ковалев А.И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2013 г. — 486с.

Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издатель-ство: Дашков и К, 2013.-256с.

Лихачева О. Н. Финансовое планирование на предприятии. — М.: Проспект, 2013. — 444 с.

Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 471 с.

Мицек С. А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии.

М.: Кнорус, 2012. — 248 с.

Орехов В.И., Балдин К. В., Гапоненко Н. П. Антикризисное управление. — М.: Инфра — М, 2012. — 544 с.

Основы антикризисного управления предприятием. — М.: Издательский центр «Академия», 2012. — 496 с.

Перекрестова Л.В., Романенко Н. М. Финансы и кредит. — М.: Издательский центр «Академия», 2013. 488 с.

Пласкова Н. С. Экономический анализ. — М.: Эксмо, 2013. — 542 с.

Прогнозирование и планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т. Г. Морозовой, А. В. Пулькина. М.: ЮНИТИ — ДИАНА, 2014 г.- 318 с.

Платонова, Н. А. Планирование деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2012. — 432 с.

Савицкая Г. В Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М, 2013.-540с.

Радионов А.Р., Радионов Р. А. Менеджмент. Нормирование и управление производственными запасами и оборотными средствами предприятия. — М: Экономика, 2013. — 614 с.

Савчук В. П. Управление финансами предприятия. — М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2012. — 480 с.

Селезнева Н.Н., Ионова А. В. Анализ финансовой отчетности организации. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 584 с.

Сайцук В. И. Стратегия развития фирмы. М.: ЮНИТИ, 2012. 322 с.

Лисицына Е. В. Образовательный курс финансового управляющего. // Журнал Финансы № 1, 2014.

Рассказова А.Н., Финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент № 5, 2012.

Романова М. В. Оценка эффективности деятельности предприятия // Финансовый анализ: теория и практика. № 7, 2012;№ 7.

Сайфулин, Н. Е. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия // Консультант директора. — 2012. -№ 7.

http://www.gks.ru/ - Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики

http://www.cfin.ru/ - Корпоративный менеджмент

http://www.econfin.ru/rus/ - Экономика и финансы

http://www.elitarium.ru/index.php — Центр дистанционного образования

ПРИЛОЖЕНИЯ ПРИЛОЖЕНИЕ, А Бухгалтерский баланс ООО «БВС ЕВРАЗИЯ» (КФ ООО «СГК-БУРЕНИЕ»)

на 31 декабря 20 13 г.

АКТИВ Кодпоказателя На 31.

12.2013 года На 31.

12.2012 года На 31.

12.2011 года 1 2 3 4 5 I. Внеоборотные активы Основные средства 1150 502 445 427 Итого по разделу I 1100 502 445 427 II. Оборотные активы Запасы 1210 44 630 32 710 29 708 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 12 101 4200 3300 3200 готовая продукция и товары для перепродажи 12 104 40 430 29 410 26 508 расходы будущих периодов 12 106 0 0 0 Налог на добавленную стоимость 1220 0 481 861 Дебиторская задолженность 1230 35 279 25 727 23 011

Финансовые вложения 1240

Денежные средства 1250 436 439 576 Итого по разделу II 1200 80 345 59 357 54 156 БАЛАНС 1600 80 847 59 802 54 583

ПАССИВ Кодстроки На 31.

12.2013 года На 31.

12.2012 года На 31.

12.2011 года 1 2 3 4 5 III. Капитал и резервы Уставный капитал 1310 10 10 10 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 7974 7728 6847

Итого по разделу III 1300 7984 7738 6857 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 1410

Итого по разделу IV 1400 0 0 0 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 1510 33 723 23 523 22 702

Кредиторская задолженность 1520 39 140 28 541 25 024

Итого по разделу V 1500 72 863 52 064 47 726 БАЛАНС 1700 80 847 59 802 54 583 ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о прибылях и убытках ООО «БВС ЕВРАЗИЯ» (КФ ООО «СГК-БУРЕНИЕ»)

За период С 01 января по 31 декабря 20 12 г.

Показатель За 2012 год За 2011 год наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 2110 216 954 199 901

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 2120 177 913 161 001

Валовая прибыль 2100 39 041 38 900

Коммерческие расходы 2220 7570 7441

Прибыль (убыток) от продаж 2200 31 471 31 459

Прочие доходы и расходы -2691 -2628

Проценты к получению 2320

Проценты к уплате 2330 2711 2651

Прочие доходы 2340 121 118 Прочие расходы 2350 101 95 Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 28 780 28 831

Текущий налог на прибыль 2410 5756 5766

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2400 23 024 23 065

Отчет о прибылях и убытках ООО «БВС ЕВРАЗИЯ» (КФ ООО «СГК-БУРЕНИЕ»)

За период С 01 января по 31 декабря 20 13 г.

Показатель За 2013 год За 2012 год наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 2110 240 489 216 954

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 2120 201 251 177 913

Валовая прибыль 2100 39 338 39 041

Коммерческие расходы 2220 7800 7570

Прибыль (убыток) от продаж 2200 31 538 31 471

Прочие доходы и расходы -2798 -2691

Проценты к получению 2320

Проценты к уплате 2330 2812 2711

Прочие доходы 2340 132 121 Прочие расходы 2350 118 101 Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 28 740 28 780

Текущий налог на прибыль 2410 5748 5756

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2400 22 992 23 024

ПРИЛОЖЕНИЕ В Таблица В.1 — Группировка активов Степень ликвидности Усл.обозн. Наименование статей на конец 2011 года на конец 2012 года на конец 2013 года Наиболее ликвидные А1 Денежные средства 576 439 436 Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 итого 576 439 436 Быстро реализуемые А2 краткосрочная дебиторскаязадолженность 23 011 25 727 35 279 товары и готовая продукция на складе 26 508 29 410 40 430 НДС 861 481 0 итого 50 380 55 618 75 709

Медленнореализуемые активы А3 сырье, материалы 3200 3300 4200 итого 3200 3300 4200

Трудно реализуемые А4 внеоборотные активы 427 445 502 расходы будущих периодов 0 0 0 итого 427 445 502 Всего актив 54 583 59 802 80 847

Таблица В.2 — Группировка пассивов

Степень ликвидности Усл.обозн. Наименование статей на конец 2011 года на конец 2012 года на конец 2013 года Наиболее срочные П1 Кредиторская задолженность 25 024 28 541 39 140 итого 25 024 28 541 39 140

Среднесрочные П2 краткосрочные кредиты банка 22 702 23 523 33 723 итого 22 702 23 523 33 723

Долгосрочные П3 долгосрочные обязательства 0 0 0 итого 0 0 0 Собственный капитал П4 уставный фонд 10 10 10 добавочный и резервный капиталы 0 0 0 нераспределенная прибыль (убыток) 6847 7728 7974 итого 6857 7738 7984

Всего актив 54 583 59 802 80 847

Таблица В.3 — Определение ликвидности Активы на конец 2011 года на конец 2012 года на конец 2013 года А1 576 439 436 А2 50 380 55 618 75 709 А3 3200 3300 4200 А4 427 445 502 итого 54 583 59 802 80 847

Пассивы на конец 2011 года на конец 2012 года на конец 2013 года П1 25 024 28 541 39 140 П2 22 702 23 523 33 723 П3 0 0 0 П4 6857 7738 7984 итого 54 583 59 802 80 847

Таблица В.4 — Расчет среднегодовой стоимости капитала и активов, тыс.

руб.

Наименование 2011 г. 2012 г. 2013 г. на начало года на конец года средн.знач. на начало года на конец года средн.знач. на начало года на конец года средн.знач. Внеоборотные активы 329 427 378 427 445 436 445 502 474 Собственный капитал 4534 6857 5696 6857 7738 7298 7738 7984 7861

Всего капитал 45 083 54 583 49 833 54 583 59 802 57 193 59 802 80 847 70 325

Оборотные активы 44 754 54 156 49 455 54 156 59 357 56 757 59 357 80 345 69 851 в том числе: 0 0 запасы 23 089 29 708 26 399 29 708 32 710 31 209 32 710 44 630 38 670 дебиторская задолженность 20 121 23 011 21 561 23 011 25 727 24 369 25 727 35 279 30 503 денежные средства 887 576 732 576 439 508 439 436 438

Таблица В.5 — Расчет среднегодовой стоимости капитала и активов Наименование 2013 год Проектный год на начало года на конец года средн.знач. на начало года на конец года средн.знач. Внеоборотные активы 445 502 474 502 502 502 Собственный капитал 7738 7984 7861 7984 13 922 10 953

Всего капитал 59 802 80 847 70 325 80 847 28 366 54 606

Оборотные активы: 59 357 80 345 69 851 80 345 27 864 54 104 в том числе: 0 0 запасы 32 710 44 630 38 670 44 630 20 372 32 501 дебиторская задолженность 25 727 35 279 30 503 35 279 7056 21 167 денежные средства 439 436 438 436 436 436 Таблица В.6 — Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям Показатели Алгоритм расчетаили кодстр.

ф№ 1 Рекомен;

дуемое значение на конец2013г. на конецпроектного года Коэффициент финансовой независимости Стр1300/стр1700 >,=0,5 0,099 0,491 Собственные средства стр.

1300 7984 13 922

Авансированный капитал стр.

1700 80 847 28 366

Коэффициент долга (коэффициент концентрации привлеченных средств) (стр 1400+стр 1500)/стр700 <0,4 0,901 0,509 Привлеченные средства стр.

1400 0 0 стр.

1500 72 863 14 444

Всего источников средств стр.

1700 80 847 28 366

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансирования) Стр1400+стр1500стр1300 <0,7 9,13 1,04 Привлеченные средства стр.

1400 0 0 стр.

1500 72 863 14 444

Собственные средства стр.

1300 7984 13 922

Произв.

прод.поступает на склад

Денежные средства вкладываются в произв.

запасы

Запасы поступают в производство

Ден.ср-ва вновь используются для приобретения сырья Ден. ср-ва за проданную продукцию поступают на счет

Готовая продукция отгружается покупателю

Оборотные производственные фонды

Расходы будущих периодов Незавершенное производство Производственные запасы Фонды обращения

Денежные средства

Отгруженная, но не оплаченная продукция

Готовая продукция на складе

Чистая прибыль (убыток), тыс.

руб.

Налогооблагаемая прибыль, тыс.

руб.

Прибыль (убыток) от продаж, тыс.

руб.

Валовая прибыль, тыс.

руб.

За 2013 год

За 2012 год

За 2011 год

Заемный капитал, тыс.

руб.

Собственный капитал тыс.

руб.

2013 года

к концу

2012 года

к концу

2011 года

к концу

2013 года

к концу

2012 года

к концу

2011 года

к концу

Оборотные активы

Внеоборотные активы

Анализ состояния оборотного капитала

Выбор политики управления оборотным капталом предприятия Оптимизация объема оборотных средств Нормирование ание

Управление денежными средствами денежными средствами ние денежными средствами

Управление дебиторской задолженностью дебиторской задолженностью

Осуществление контроля над оборотными средствами

Увеличение размера собственного капитала предприятия

2013 год

2012 год

2011 год

кредиторская задолженность

дебиторская задолженность

2013 год

2012 год

2011 год

Запасы

стоимость

Налог на добавленную

задолженность

Дебиторская

Денежные средства

2013 года

к концу

2012 года

к концу

2011 года

к концу

продаж,%

Рентабельность

всего капитала,%

Рентабельность

средств,%

оборотных

Рентабельность

2013 г.

2012 г.

2011 г.

50%

45%

40%

35%

30%

25%

20%

15%

10%

5%

0%

0,0

2,0

4,0

6,0

8,0

10,0

2012 год

2013 год

Коэффициент оборачиваемости запасов

Коэффициент оборачиваемости дебиторской

задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

2011 год.

2012год.

2013 год

.

Проектный

год

Рентабельность

оборотных средств,%

Рентабельность всего

капитала,%

Рентабельность

продаж,%

2013 год

Проектный год