Развитие фитнес клуба и его доход

К концу 3-его года проекта накопленный дисконтированный денежный поток составляет 488 тыс. руб.

Индекс доходности (Pl): 488/(325+65+65)=1,07(руб./руб.)

Внутренняя норма доходности (IRR) при NPV=0 определена с помощью компьютерной программы по функции чистого денежного потока за весь срок проекта: ВНДОХ (-325;527) =80,8%. Расчет IRR методом подбора приведен в таблице 2.

8.

Подбирается разные значения дисконта и рассчитывается NPV. То значение дисконта, при котором накопленный денежный поток=0, будет являться внутренней нормой доходности. Показатель IRR проекта к концу 3-го года равен 80,8%, что является высоким показателем.

Таблица 2.8

Расчет внутренней нормы доходности методом подбора

№ Показатели (0) год (1)год (2)год (3)год Чистый денежный поток -325 234 348 527 Накопленный денежный поток -325 -91 257 784 1 Коэффициент дисконтирования (15%). 1,000 0,870 0,756 0,658 Дисконтированный денежный поток. -325 203 263 347 Накопленный дисконтированный ден.

поток. -325 -122 141 488 2 Коэффициент дисконтирования (40%). 1,000 0,714 0,510 0,364 Дисконтированный денежный поток. -325 167 178 192 Накопленный дисконтированный ден.

поток. -325 -158 20 212 3 Коэффициент дисконтирования (80,8%). 1,000 0,553 0,306 0,169 Дисконтированный денежный поток. -325 129 106 89 Накопленный дисконтированный ден.

поток. -325 -196 -89 0

График денежных потоков проекта представлен на рисунке 2.2

Рис.

2.2. График денежных потоков проекта Показатели эффективности проекта сведены в таблицу 2.

9.

Таблица 2.9

Показатели эффективности проекта

№ Показатель Значение (тыс.

руб.) 1 Текущая стоимость проекта 488 2 Простой срок окупаемости проекта (лет.) 1,26 3 Дисконтированный срок окупаемости проекта (лет) 1,46 4 Внутренняя норма доходности, % 80,8% 5 Индекс рентабельности,(руб./руб.) 1,07

Приведенными расчетами организации групп пилатеса в ООО «Планета Фитнес» подтверждается эффективность проекта, что позволяет сделать вывод о возможности начала организации групп по введению новой услуги.

2.

3. Описание 3-го мероприятия В ООО «Планета Фитнес» третьим мероприятием планируется организовать проведение массажа -общего и спортивного.

Общий массаж: проводится с целью повышения жизненного тонуса организма, укрепления здоровья и профилактики заболеваний. Массаж сопутствует быстрому снятию утомления и восстановлению, повышению умственной и физической работоспособности. Спортивный массаж: способствует процессам заживления естественных микротравм мышц и стимулирует кровообращение, ускоряя, таким образом, вывод токсинов и молочной кислоты, накопившихся в напряженных мышцах.

Проведение массажа планируется организовать в 2-х фитнес-клубах ООО «Планета Фитнес». Для этой цели планируется введение в штат 2-х единиц массажистовс режимом работы 2 дня работы, 2 дня выходных, так как режим работы заведения 12 часов. Всего 4 чел.

массажиста.

Расчет выручки от реализации услуг.

На начальном этапе планируется установить стоимость 1 сеанса массажа (1 час) -1200 руб., что значительно ниже, чем в других клубах, с тем, чтобы привлечь клиентов. В последствии планируется стоимость увеличить.

Для выручки применяем пессимистичный подходдля расчета загрузки массажиста планируется ввести понижающий коэффициент 0,6, что который будет учитывать неполную загрузку в течение дня. Это применяется на начальном этапе введения услуги.

Выручка в год в 2-х фитнесклубах составит:

1,2×12(час.)

х2(клуба)

х30(дн.)х12(мес.)=6221(тыс.

руб. в год) На оплату труда планируется 35% от выручки, что составит:

6221×0,35=2177(тыс.

руб.)

Начисления (30%): 2177×0,3=653 (тыс.

руб. в год) Таким образом, заработная плата 1 массажиста в месяц составит:

2177/4/12=45(тыс.

руб.)

Для организации массажа планируется аренда дополнительных площадей площадью 12 кв. метров в каждом фитнес-клубе и приобретение оборудования и инвентаря-массажных столов, стульев и материалов.

Расчет аренды (350 руб./кв.м в месяц) на 2 фитнес-клуба:

0,350×12(кв.м)х12(мес.)

х2=101 (тыс.

руб. в год) Приобретение материальных ценностей планируется на сумму 25 тыс.

руб. в каждый фитнес-клуб, всего на 50 тыс.

руб.

Затраты на электроэнергию принимаются в размере 2 тыс.

руб. в месяц: 2×2×12=48 (тыс.

руб. в год) Затраты на рекламу-5% от выручки:

0,05×6221=311(тыс.

руб. в год) Всего затраты составят:

2177+653+101+50+48+311=3340(тыс.

руб.)

Расчеты экономических показателей по мероприятию сведены в таблицу 2.

10.

Таблица 2.10

Расчеты экономических показателей по мероприятию 3-организация массажа

№ Показатель Базовый 2013 год Мероприятие 3 Проектный год Темп роста,% 1 2 3 4 5 6 1 Доходы 70 534 6221 76 755 108,8 2 Расходы, в том числе: 64 301 3340 67 641 105,2 Оплата труда персоналаа 41 685 2177 43 862 105,2 Начисления на зарплату (30%) 12 506 653 13 159 105,2 Амортизация 146 0 146 100,0 Материальные расходы 278 50 328 118,0 Электроэнергия на занятия 432 48,0 480 111,1 Коммунальные услуги 672 0 672 100,0 Услуги сторонних организаций 318 0 318 100,0 Аренда 1932 101 2033 105,2 Обслуживание и ремонт оборудования 211 211 100,0 Расходы на связь 288 288 100,0 Обслуживание ПК 48 0 48 100,0 Прочие расходы 118 0 118 100,0 Затраты на рекламу 5667 311 5978 105,5 3 Прибыль от продаж 6234 2880 9114 146,2 4 Прочие расходы 17 0 17 100,0 5 Прибыль до налогообложения 6217 2880 9097 146,3 6 Налог на прибыль 1243 576 1819 146,3 7 Чистая прибыль 4974 2304 7278 146,3 Источник: сформировано по материалам предприятия Расчет экономической эффективности по 3 мероприятию:

Прирост выручки — 6221 тыс.

руб.

Прирост затрат: 3340 тыс.

руб.

Прибыль от продаж (прибыль до налогообложения):

6221−3340=2880 тыс.

руб.

Налог на прибыль (20%): 2880×0,2=576 (тыс.

руб.)

Чистая прибыль: 2880−576=2304 тыс.

руб.

Приведенными расчетами показано, что за счет организации массажа прирост прибыли от реализации составит 2880 тыс.

руб., а чистой прибыли-2340 тыс.

руб., что подтверждает экономическую эффективность мероприятия.

В следующем разделе работы рассчитаем изменение экономических показателей ООО «Планета Фитнес» после введения проектных мероприятий.

3. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий Сводные данные расчетов по введению проекта мероприятий, направленных на увеличение прибыли ООО «Планета Фитнес» показаны в таблице 3.

1. Для 2-го мероприятия приведены экономические показатели 3-его года проекта-при выходе фитнес-клуба на весь планируемый объем услуг.

Таблица 3.1

Сводная таблица мероприятий ООО «Планета Фитнес»

№ Вид мероприятия, тыс.

руб. Прироствыручки, тыс.

руб. Прирост затрат, тыс.

руб. Прирост чистой прибыли в год, тыс.

руб. 1 Организация групп йоги 2150 1176 779 2 Организация занятий пилатесом 3024 2420 477 3 Введение услуги массажа 6221 3340 2304

Итого 11 395 6936 3561

Данные таблицы показывают прирост выручки на 11 395 тыс.

руб. в год, прирост расходов на 6936 тыс.

руб. в год; прирост чистой прибылина 3561 тыс.

руб. в год. Рассчитаем экономические показатели деятельности ООО «Планета Фитнес» в проектном году с учетом реализации всех мероприятий дипломного проектарасчеты приведены в таблице 3.

2.

Таблица 3.2

Расчет плановых финансовых результатов от реализации мероприятий

(тыс. руб.)

№ Показатель 2013 год 1 МЕР. 2 МЕР.

(3 год) 3 МЕР. Проектный год 1 2 3 4 5 6 7 1 Выручка от реализации 70 534 2150 3024 6221 81 929 2 Расходы, в том числе: 64 301 1176 2420 3340 71 237

Оплата труда персонала 41 685 589 630 2177 45 081

Начисления на зарплату (30%) 12 506 177 189 653 13 524

Амортизация 146 0 50 0 196 Материальные расходы 278 112 105 50 545 Продолжение таблицы 3.2

№ Показатель 2013 год 1 МЕР. 2 МЕР.

(3 год) 3 МЕР. Проектный год 1 2 3 4 5 6 7 Электроэнергия на занятия 432 84 168 48 732 Коммунальные услуги 672 0 0 0 672 Услуги сторонних организаций 318 0 0 0 318 Аренда 1932 0 504 101 2537

Обслуживание и ремонт оборудования 211 0 18 0 229 Расходы на связь 288 0 0 0 288 Обслуживание ПК 48 0 0 0 48 Прочие расходы 118 0 302 0 420 Затраты на рекламу 5667 215 454 311 6647 3 Прибыль от реализации 6234 974 605 2880 10 692 4 Прочие расходы 17 0 8 0 24 5 Налогооблагаемая прибыль 6217 974 597 2880 10 668 6 Налог на прибыль (20%) 1243 195 119 576 2134 7 Чистая прибыль 4974 779 477 2304 8535 8 Численность персонала, чел. 89 1 1 4 95 Источник: сформировано по материалам предприятия Для 2-го мероприятия приведены экономические показатели 3-его года проекта-при выходе фитнес-клуба на весь планируемый объем услуг.

Из таблицы 3.2 видно, что выручка, затраты и прибыль проектного года увеличились, что показывает эффективность мероприятий.

Технико-экономические показатели деятельности ООО «Планета Фитнес» в проектном году в сравнении с 2013 годом можно увидеть в таблице 3.

3.

Таблица 3.3

Технико-экономические показатели деятельности ООО «Планета Фитнес»

№ ПОКАЗАТЕЛЬ Ед.измер. 2013 год Проектный год Прирост тыс.

руб. % 1 Выручка тыс.

руб 70 534 81 929 11 395 16,2 2 Затраты тыс.

руб. 64 301 71 237 6936 10,8 3 Прибыль от реализации услуг тыс.

руб 6234 10 692 4459 71,5 4 Налогооблагаемая прибыль тыс.

руб 6217 10 668 4451 71,6 5 Налог на прибыль (20%) тыс.

руб 1243 2134 890 71,6 6 Чистая прибыль тыс.

руб 4974 8535 3561 71,6

Продолжение таблицы 3.3

№ ПОКАЗАТЕЛЬ Ед.измер. 2013 год Проектный год Прирост тыс.

руб. % 7 Рентабельность реализации услуг по чистой прибыли п.6/п.1×100% 7,6 11,6 4,0×8 Рентабельность реализации услуг по прибыли от продаж (п.3:п.1×100) % 8,8 13,1 4,2×9 Среднесписочная численность работающих чел. 89 95 6,0 6,7 10 Фонд оплаты труда в год тыс.

руб 41 685 45 081 3396 8,1 11 Среднемесячная зарплата работающего тыс.

руб/мес 39,0 39,5 0,5 1,3 12 Среднемесячная выработка одного работающего тыс.

руб/чел 66,0 71,9 5,8 8,8 Источник: сформировано по материалам предприятия Как видно из данных таблицы 3.3, проектные мероприятия увеличили выручку предприятияна 16,2%; прибыль от реализации -на 71,5%, а чистую прибыль на 71,6%. Кроме того, рост объема реализации в расчете на 1 работника увеличился на 8,8%, средняя заработная плата повысилась на 1,3%. Таким образом, рост объемов (производительности труда) идет более быстрыми темпами в сравнении с ростом зарплаты, что оценивается положительно. Рассчитаем рентабельность ООО «Планета Фитнес» после введения мероприятий.

1.Рентабельность услуг по прибыли от продаж:

2013 год: 6234/70 534×100=8,8%

Проектный год: 10 692/81929×100=13,1%

2.Рентабельность услуг по чистой прибыли:

2013 год: 4974/70 534×100=7,6%

Проектный год: 8535/81 929×100=11,6%

Таким образом, за счет введения проекта мероприятий повысился уровень рентабельности: по прибыли от реализации-на 4,2%, а по чистой прибыли-на 4%, что показывает, что предложенные мероприятия эффективны и могут быть реализованы в фитнес-клубах. Наглядно изменение экономических показателей представлено на рисунках 3.1−3.

3.

Рис.

3.1- Динамика прибыли в 2013;проектном годах

Рис.

3.2- Динамика выручки в 2013;проектном годах Рис. 3.

3. Динамика рентабельности в 2013;проектном годах Из приведенного выше материала работы и проведенных расчетов можно сделать вывод о целесообразности введения предложенных мероприятий для повышения эффективности деятельности ООО «Планета Фитнес», расчеты показали их экономическую эффективность и практическую значимость при планировании проектного года.

Заключение

В работе рассмотрена деятельность организации ООО «Планета Фитнес». Общество с Ограниченной Ответственностью «Планета Фитнес» — это сеть фитнесклубов «эконом-класса», представленная 7-ю открытыми спортивными фитнес-клубами в различных районах Москвы с общим руководством в головном офисе, расположенном по адресу: Москва, Авиамоторная ул., дом 10

Все спортивные клубы ООО «Планета Фитнес» оснащены просторными тренажерными залами, системой вентиляции и кондиционирования воздуха, а также саунами и студиями загара. Предприятие реализует абонементы — клубные карты для различных видов посещения спортивных клубов сети. Посещения любого из сети фитнесклубов включает в себя: занятия в тренажерном зале, посещение любых групповых занятий по расписанию, вводный инструктаж в тренажерном зале, пользование раздевалками, душевыми, пользование абонентскими ящиками для хранения ценных вещей, пользование комнатой для детей с воспитателем в определенные часы. В тренажерных залах работают профессиональные тренеры, которые помогают ознакомиться с оборудованием, составить программу тренировок или проведут персональное занятие. Организация также предлагает ряд занятия с персональным тренером в тренажерном зале.

ООО «Планета Фитнес» имеет собственное оборудование и хозяйственный инвентарь для осуществления текущей деятельности. Все площади ООО «Планета Фитнес» арендуются. Численный состав всего предприятия (7 фитнес-клубов) составляет 89 человек.

В соответствии с частью 2 Налогового Кодекса РФ предприятие находится на общей системе налогообложения.

В 1 части работы проведен экономический анализ деятельности предприятия за 2012;2013 годы.

Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Планета Фитнес» за 2012;2013 годы позволяет сделать следующие выводы:

1) За 2013 год предприятие наблюдается прирост объемов реализации услуг относительно 2012 года, что показывает, что услуги фитнес-клубов пользуются спросом у клиентов.

2)Конкурентоспособность предприятия обеспечивается уровнем качества услуг. Для повышения конкурентоспособности необходимо в первую очередь обратить внимание на квалификацию тренеров, материальную базу, снижение цен и расширение гибких условий работы с клиентами.

3)Анализ эффективности использования основных фондов предприятия показывает, что наблюдается снижение эффективности использования основных средств, что показывает необходимость рассмотрения мероприятий по приросту объема реализации услуг

4)Анализ использования оборотных средств показывает снижение коэффициента оборачиваемости, что показывает необходимость рассмотрения мероприятий по приросту объема реализации услуг.

5)Анализ структуры управления показывает, что предприятие имеет структуру линейно-функционального типа, которая соответствует назначению предприятия. Все стороны хозяйственной деятельности предприятия находятся под контролем специалистов.

6)Анализ кадрового состава показывает эффективное использование трудовых ресурсов на предприятии и проводимую работу с кадровым составом. Проведенный анализ системы оплаты труда персонала соответствует специфике затрат его труда.

7)Структура и сумма затрат показывает их рост в 2013 году, что связано с ростом объема реализации услуг и стоимости услуг и ресурсов, потребляемых организацией. Вместе с тем, рост затрат опережает рост выручки от реализации услуг.

8)Анализ финансовых результатов 2013 года в сравнении с 2012 годом показывают снижение прибыли от реализации услуг, чистой прибыли и рентабельности, что вызвано более быстрым ростом затрат в сравнении с ростом доходов в 2013 году.

Рентабельность предприятия является основным показателем эффективности его деятельности. Снижение рентабельности означает снижение конечной эффективности деятельности предприятия.

Необходима разработка мероприятий, направленных на рост объемов реализации услуг, что позволит повысить прибыль и рентабельность фитнес-клуба.

Во 2 части работы проведено описание предлагаемых проектных мероприятий, которые повысят уровень прибыли и выручки ООО «Планета Фитнес». В качестве проектных мероприятий работе предложены следующие:

Мероприятие 1. Открытие групп йоги.

В ООО «Планета Фитнес» первым мероприятием предложено организовать группы нового вида услуг-занятий йоги. Занятия йогой в ООО «Планета Фитнес» ранее не проводились, вместе с тем они имеют повышенный спрос на рынке фитнес-услуг, поэтому за счет их введения ожидается прирост объемов реализации и прибыли. В наличии имеется свободное время в фитнес-залах, позволяющее использовать их для проведения занятий йоги. Таким образом, дополнительные затраты на аренду помещения не требуются.

Для проведения занятий планируется формировать группы по 10−15 человек, занятия проходят во всех клубах предприятия по 2 раза в неделю по 2 часа. Для проведения занятий в штат предприятия вводится 1 тренер по йоге, который будет проводить занятия во всех клубах по скользящему графику.

В качестве исходных данных для расчета принято: численность группы для занятий йоги-12 чел., стоимость 1 занятия-600 руб.(0,6 тыс.

руб.); 7 фитнес-клубов, занятия 2 раза в неделю в каждом клубе; 4 недели в месяце; 12 месяцев в году Расчет экономической эффективности по 1мероприятию показал прирост выручки — 4302 тыс.

руб.в год; прирост прибыли от реализации 2611 тыс.

руб.в год, чистой прибыли 2089 тыс.

руб.

Приведенными расчетами показано, что за счет реализации мероприятия прирост прибыли от реализации составит 2611 тыс.

руб., а чистой прибыли-2089 тыс.

руб., что подтверждает экономическую эффективность мероприятия.

Мероприятие 2. Организация групп пилатеса.

Изначально планируется организация групп пилатеса в 5-и фитнес-клубах ООО «Планета Фитнес» с последующей организацией во всех фитнес-клубах предприятия.

Для организации групп необходимо закупить оборудование и приобрести материальные ценностигантели, мячи.

Для 1 фитнес-клуба планируется приобретение спец.

тренажеров на сумму 50 тыс.

руб., для 5-ти фитнес-клубов вложения составят: 250 тыс.

руб. Кроме того, вложения в материальные ценности (гантели, мячи) планируются в размере 15 тыс.

руб. на 1 фитнес-клуб, всего 75 тыс.

руб. на 5 фитнес-клубов.

Ввиду того, что имеются вложения средств в приобретение основных фондов и материальных ценностей, необходимо рассмотреть инвестиционный проект. Инвестиционный проект планируется на 3 года.

Всего инвестиции в 1 год проекта составят: 250 +75=325 тыс.

руб. Во 2 год проекта планируется проведение занятий еще в 1 фитнес-клубе, а в 3-й год проектаеще в одном. Таким образом, организация пилатеса к 3-му году охватит все 7 фитнес-клубов предприятия.

Ввиду того, что планируются вложения в основные фондытренажерыв работе рассчитан инвестиционный проект, который предусматривает вложения в организацию новых групп на 3 года с постепенным охватом всей услугой всех фитнес-клубов ООО «Планета Фитнес».

Источник средствсобственные средства предприятия.

При ставке дисконтирования 15% простой срок окупаемости проекта составил: 1,26(лет).

Срок окупаемости по дисконтируемому результату составил1,46(лет) Индекс доходности (Pl): 1,07(руб./руб.)

Внутренняя норма доходности (IRR) -80,8%.

Приведенными расчетами организации групп пилатеса в ООО «Планета Фитнес» подтверждается эффективность проекта, что позволяет сделать вывод о возможности начала организации групп по введению новой услуги.

За счет организации групп пилатеса прирост прибыли от реализации в 3 год проекта составит 605 тыс.

руб., а чистой прибыли-477 тыс.

руб., что подтверждает экономическую эффективность мероприятия.

Мероприятие 3.

Введение

услуг массажа.

В ООО «Планета Фитнес» третьим мероприятием предложено организовать проведение массажа -общего и спортивного.

Проведение массажа планируется организовать в 2-х фитнес-клубах ООО «Планета Фитнес». Для этой цели планируется введение в штат 2-х единиц массажистовс режимом работы 2 дня работы, 2 дня выходных, так как режим работы заведения 12 часов. Всего 4 чел.

массажиста.

Расчет экономической эффективности по 3 мероприятию показал прирост выручки — 6221 тыс.

руб.в год, прирост прибыли от реализации 2880 тыс.

руб., в годприрост чистой прибыли 2304 тыс.

руб.в год., что подтверждает экономическую эффективность мероприятия.

Сводные данные по всем мероприятиям показали, что проектные мероприятия увеличили выручку предприятияна 16,2%; прибыль от реализации -на 71,5%, а чистую прибыль на 71,6%. Кроме того, рост объема реализации в расчете на 1 работника увеличился на 8,8%, средняя заработная плата повысилась на 1,3%. Таким образом, рост объемов (производительности труда) идет более быстрыми темпами в сравнении с ростом зарплаты, что оценивается положительно. Прирост рентабельности услуг по прибыли от реализации составил 4,2%, а по чистой прибыли-4%.

Из материала работы и проведенных расчетов можно сделать вывод о целесообразности введения предложенных мероприятий для повышения эффективности деятельности ООО «Планета Фитнес», расчеты показали их экономическую эффективность и практическую значимость при планировании проектного года.

Налоговый кодекс Российской Федерации: по состоянию на 01 февраля 2012 года, включая изм., вступ. в силу с 01 января 2013 года). — Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2012. — 645 с.

Арзуманова, Т. И. Экономика и планирование на предприятиях: /Т.И. Арзуманова, М. Ш. Начабели. — М.: Изд-во Дашков и К, 2011. — 272 с.

Алексеева, Л. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: /Л.И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Угивицкий. — М.: КНОРУС, 2011. — 672 с.

Балабанов А.И., Балабанов Т. И. Финансы: — СПб.: Питер, 2009. — 190 с.

Большаков С. В. Основы управления финансами: — М.: ФБК-Пресс, 2012. — 365 с.

Гиляровская Л.Т., Ендовицкий Д. А. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций. — Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета, 2011. — 336с.

Гуськов С. И. Спорт и маркетинг. — М.: Вагриус, 2010.-221с.

Гуськов С. И. Спортивный маркетинг. — Киев: Олимпийская литература, 2011;198с.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. — М.: Инфра-М., 2009. — 326 с.

Дараева Ю. А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.

2009.-300с.

Е.П.

Перевезин И. И. Менеджмент спортивной организации. Краткий курс. -М.: ФОН, 2011;197с.

Лисицына Е. В. Образовательный курс финансового управляющего. // Журнал Финансы № 1, 2011 г.

Кеммерср ГГ. Спортивные клубы и их вклад в физическое развитие// ТиПФК, 2012, № 2.

Приложение

Генеральный директор

Технические рабочие Уборщицы Исполнительный директор

Коммерческий директор

Главный бухгалтер

Управляющие клубами

(7 клубов)

бухгалтера

Тренеры

Менеджер по продажам

администратор

Начальник отдела персонала

Специалисты

Менеджеры по маркетингу и рекламе и снабжению

1,46 (лет)

1,26(лет)