Еще одна серьезная проблема, требующая вмешательства государства, — трансфертные цены транснациональных корпораций, нередко используемые ими для манипуляций с целью сокращения налоговых платежей. В системе мер государственного регулирования, воздействующих на состояние спроса и предложения, помимо непосредственного участия государства в формировании спроса и предложения в виде госзакупок, госзаказов или выпуска продукции на государственных предприятиях, широко используются инструменты кредитно-денежной и бюджетно-налоговой политики. Меры кредитно-денежной политики влияют на общий уровень цен и могут способствовать предотвращению их роста, вызванного чисто денежными причинами (избыточностью денежной массы, обесценением национальной валюты). Для решения этой задачи государство прибегает к таргетированию объема денежной массы, валютного курса, инфляции. Разноплановое влияние на цены оказывают налогово-бюджетные меры. Воздействуя с их помощью как на производителя, так и на потребителя, государство способствует более справедливому перераспределению ресурсов, товаров и доходов, обеспечивает равный доступ граждан к общественно значимым услугам (образование, здравоохранение, защита окружающей среды и т. д.). При решении конкретной задачи государство выбирает те или иные налоги, налоговые льготы, бюджетные субсидии в зависимости от механизма их действия на стоимость товара для производителя и для потребителя. Налоги и налоговые льготы по-разному отражаются на ценах продукции в зависимости от того, какое место конкретный налог занимает в структуре цены.
Если налоги включаются в цены сверх себестоимости и прибыли, например, косвенные налоги (акциз, НДС, налог с оборота, налог с продаж), то изменения их сумм ведет к изменению цен для покупателя, не влияя при этом на стоимость продукции для производителя. Корректируя эти налоги, государство таким образом может регулировать спрос на определенные группы товаров. Например, повышая акцизы и, следовательно, цены на подакцизные товары (табак, алкоголь), государство стремится ограничить их потребление, защищая здоровье нации. Налоги, влияющие на размер прибыли, воздействуют на масштабы производства (предложение товара). Снижая сумму налога на прибыль не только путем изменения ставок, но и посредством различных налоговых льгот, государство может стимулировать рост производства, а также инновационную деятельность частных компаний, направленную на энергосбережение, поиск альтернативных источников энергии, защиту окружающей среды и т. п. В развитых странах налоговый кредит (то есть вычет из налога на прибыль или подоходного налога) для производителей и потребителей электроэнергии из возобновляемых источников широко применяется в рамках национальных программ энергосбережения и использования альтернативных источников энергии.
Введение
«зеленых» налогов на потребление, как полагают многие эксперты, вполне оправдано, поскольку сложившиеся стереотипы в потреблении часто вредят среде обитания, а «изменить их можно только рыночными инструментами и ценовыми сигналами». Кроме того, при введении подобных налогов преследуется не только экономическая (включить в рыночную цену стоимость загрязнения среды), но и социальная цель — повысить ответственность и компаний, и каждого гражданина за свои действия. Действенным инструментом воздействия на спрос и предложение остаются бюджетные субсидии, которые не изменяют рыночных цен, но при определенных условиях снижают стоимость товара для потребителя или компенсируют часть затрат производителю. Субсидии для производителя — это разница между стоимостью производства продукции и ценой ее реализации на рынке. Например, в сельском хозяйстве с их помощью государство компенсирует производителю часть затрат при низких рыночных ценах реализации. Субсидии для потребителя — это разница между рыночной стоимостью товара (услуги) и его стоимостью для конкретного потребителя. При этом цена товара может стать фактически нулевой (когда субсидия покрывает 100% рыночной стоимости товара или услуги) или снизиться на величину индивидуальной субсидии (когда субсидия покрывает часть рыночной стоимости товара, а оставшуюся часть потребитель оплачивает сам). Субсидии на одни товары и услуги распространяются на всех граждан, на другие — носят адресный характер и предоставляются лишь отдельным категориям граждан (инвалидам, малоимущим, пожилым и др.). В большинстве стран размер субсидии привязывается к доходу потребителя или устанавливается в индивидуальном порядке для конкретных категорий граждан. Стоимость продукции (услуг) с учетом субсидий иногда называют социальными ценами (тарифами). Наибольшее распространение они получили в сфере «услуг общественного пользования» (по терминологии ЕС «услуги, представляющие общий интерес» — Services of general interest). Обеспечение равного доступа граждан к таким услугам — одна из приоритетных целей государства. Набор субсидируемых услуг различается по странам, но чаще всего бесплатными (или субсидируемыми в очень большой степени) остаются образование, включая профессиональное обучение, здравоохранение, социальная защита, а также услуги служб государственного управления.
Кроме того, социальные тарифы нередко сохраняются в электрои газоснабжении и на транспорте, в некоторых странах — в водоснабжении и водоотведении, а также в сфере телекоммуникаций. Единого определения понятия «социальное жилье» не существует, но общим для всех является указание на особую систему распределения, выполняющую социальную задачу по обеспечению жильем тех слоев населения, которые сами не могут удовлетворить потребность в нем. В развитых европейских странах государство не допускает, чтобы соотношение предложения и спроса на жилье оказалось под доминирующим влиянием принципов свободного рынка. Основные направления государственного регулирования цен в России определены Постановлением Правительства РФ от 7 марта 1995 г. № 239 «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)», Постановление Правительства РФ от 7 марта 1995 г.
N 239 «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)» .Рычагами прямого ценового регулирования в российской экономике являются установление предельных максимальных уровней цен, ценовых коэффициентов, пределов оптовых и розничных торговых надбавок. Их использование, как свидетельствует практика, сдерживает рост цен, но представляет потенциальную угрозу финансовому состоянию производителей, то есть предопределяет противоречия групп интересов субъектов регулирования. Государственное регулирование цен может быть результативным только при условии неформального подхода. Эффективность различных методов регулирования цен зависит от правильного выбора условий их применения. Прямые методы должны сочетаться, а не противопоставляться косвенным методам. Очевидно, что выбор ценовых рычагов должен зависеть от особенностей продукции с точки зрения ее назначения, роли в народном хозяйстве.
Так, рычаги ценового регулирования на товары и услуги, являющиеся важнейшими затратными составляющими во всех сферах экономики (услуги транспорта, связи, энергоснабжения и др.), следует ориентировать на темпы инфляции с целью исключения инфляции издержек (по причине роста цен из-за роста затрат) и инфляции предложения (из-за ценового сговора). А регулирование цен по товарам и услугам повышенного социального значения надо связать с показателями жизненного уровня населения. При этом необходимо учитывать стратегические и тактические цели, приоритеты сторон. Все это усилит влияние объективного фактора на процесс государственного ценового регулирования и позволит уравновесить финансовые позиции всех заинтересованных сторон. Для оценки эффективности системы регулируемых цен возможно использование комплексного показателя, отражающего изменение соотношения между производством и потреблением соответствующих видов продукции, который отражает баланс интересов всех заинтересованных сторон.
Система государственного регулирования цен в России находится на стадии развития. Правовой базой осуществления государственной ценовой политики РФ может стать Федеральный Закон «О ценообразовании в Российской Федерации», имеющий прямое действие на всей территории России. Разрабатывая новую экономико-правовую среду в области ценообразования важно учесть сложившиеся на цивилизованных рынках развитых стран гибкие системы регулирования цен, методологию гарантированных и уведомительных цен, которые учитывают условия производства и реализации, и касаются и госсектора, и частных предпринимателей. Федеральный Закон «О ценообразовании в Российской Федерации» обеспечит объективность процессов государственного ценообразования, повысит мотивацию производителей и позволит в глобальном смысле решить проблему увязки интересов субъектов регулирования. Закон о ценах должен определить цели, задачи, условия государственного регулирования цен, ответственность за нарушение дисциплины цен.
2.4 Уравновешенный внешнеторговый баланс
Платежный баланс формируется Банком России в соответствии с Федеральным законом о Центральном Банке Российской Федерации № 86-ФЗ от 10.
07.2003г. и представляет собой статистический отчет, в котором отражаются все внешнеэкономические операции Российской Федерации с другими странами мира в ценах франко-граница страны-экспортера (ФОБ), включающих стоимость товара и расходы по его доставке до сухопутной границы или до порта отгрузки страны-экспортера. Составной частью счета текущих операций платежного баланса является внешняя торговля, которая в соответствии с Руководством по платежному балансу МВФ включает:
данные таможенной статистики внешней торговли, полученные на основе грузовых таможенных деклараций, заполняемых участниками внешнеторговой деятельности, данные взаимной торговли с Республикой Беларусь и Республикой Казахстан, полученные на основе статистической формы учета перемещения товаров;
— данные об объемах экспорта (импорта) товаров, не пересекающих таможенную границу Российской Федерации (рыбы и морепродуктов, выловленных (добытых) и проданных вне зоны действия таможенного контроля; топлива и товаров, приобретенных российскими (иностранными) транспортными средствами в иностранных (российских) портах), полученные на основе федерального статистического наблюдения Федеральной службы государственной статистики;
— досчеты Банка России к данным статистики внешней торговли, которые включают оценку стоимости товаров, ввезенных (вывезенных) физическими лицами в пределах установленной беспошлинной квоты и в упрощенном (льготном) порядке, и другие элементы досчетов. Создается впечатление, что Россия изо всех сил «гонит» на экспорт энергоресурсы, больше не являющиеся драйвером роста, а других драйверов не создает. В подтверждение сказанному рассмотрим типичные внешнеторговые отношения России, например, с Испанией в 2012 г. Как известно, Испания с началом текущего мирового кризиса стала одной из самых неблагополучных в экономическом отношении европейских стран, близкой к дефолту. Китай даже выражал желание оплатить долги ее и ряда других европейских государств, практически «выкупить» эти страны. Россия сегодня, как и СССР когда-то, является спонсором большинства стран-импортеров, обеспечивая их энергоресурсами, тогда как сибирские поселения, обладатели этих самых ресурсов, живут без газа и тепла. В результате народ из Сибири «бежит» на запад, опережая премьерский призыв менять место работы и даже жительства
Положительное сальдо нашего торгового баланса достаточно противоречиво. Несмотря на увеличивающийся отрыв экспорта от импорта, качественные характеристики этого профицита вызывают обеспокоенность экономистов вот уже на протяжении как минимум десятилетия. Основным источником профицита остаются природные ресурсы — главная статья российского экспорта, и удельный вес в экспорте природных ресурсов показывает положительную динамику на протяжении всего времени статистического наблюдения. Активное сальдо торгового баланса обычно характеризует благоприятное экономическое положение страны, является одним из важных показателей степени независимости ее экономики от внешних рынков, от состояния конъюнктуры, международной конкуренции, а также ее политической независимости. Для России высокое положительное сальдо внешней торговли сегодня отнюдь не является фактором, обусловливающим инвестиционную привлекательность. Наличие положительного сальдо торгового баланса при отсутствии реального притока денежных средств — дополнительный повод для беспокойства относительно инфляционных потерь России, которая является частью мировой экономической системы. Согласно статистике, крупные мировые кризисы возникают в среднем через каждые 10−15 лет. Очередной кризис не за горами, а потери от каждого из последующих кризисов нарастают почти экспоненциально. Заключение
Финансовое регулирование основывается на использовании различных денежных инструментов и реализуется через все сферы, звенья финансовой системы. Это управление проходит:
•через состав и структуру бюджетных доходов, включая налоговое регулирование;
•через структуру бюджетных расходов, включая меры, связанные с повышением эффективности бюджетных расходов и всей системы государственного и муниципального управления (программно-целевые принципы деятельности органов исполнительной власти всех уровней); •через развитие и совершенствование форм межбюджетных отношений;
•через механизм управления бюджетной сбалансированностью;
•через создание, использование финансовых резервов и другие инструменты. Финансовое регулирование характеризуется различными формами воздействия на экономику. Прямое основывается на использовании инструментов, оказывающих непосредственное влияние на финансовое положение конкретного экономического субъекта (отрасли). Такое регулирование проводится через инструменты государственных и муниципальных финансов:
доходы, расходы бюджета, управление бюджетным дефицитом, формы межбюджетных отношений, прямые инвестиции. Косвенное регулирование основывается на использовании финансовых инструментов, оказывающих влияние на финансовое положение экономического субъекта (отрасли) опосредованно. Прежде всего, это происходит посредством изменения элементов налогов, через порядок начисления амортизации, через механизм встроенных стабилизаторов и др. Несовершенство рыночного механизма, связанное с недостаточной социально-экономической эффективностью, компенсируется государственным вмешательством в развитие экономики. Государство берет на себя решение этих вопросов, используя механизм регулирования. Современный механизм государственного регулирования экономики основывается на использовании административных и экономических методов регулирования социально-экономических процессов. При этом основой этого являются экономические методы, так как они наиболее органично вписываются в рыночную модель экономики. Административные методы выполняют следующие функции:
служат своего рода дополнением для эффективной работы всей системы регулирования, поскольку связаны с использованием мер запрета (разрешения), принужденияне требуют прямого расходования государственных (муниципальных) финансовых ресурсов, связанного с материальным стимулированием определенных видов деятельности, отраслей, экономических субъектов, и ограничивают последним свободу выбора. Однако эти методы являются составным элементом современного механизма госрегулирования экономики любой страны. Они эффективны там, где экономические инструменты недостаточно результативны, а потери отдельных экономических субъектов оправдываются выгодами для всей экономики в целом. Так, административные рычаги целесообразны при контроле за монополизацией рынков, разработке и реализации стандартов, защите национальных интересов, подготовке мероприятий по охране окружающей среды и др. Список использованных источников
Ананьева Е. А. Современный механизм государственного регулирования экономики//Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2011. № 1 (43).Анохин Л. М., Анохина Н. В. Государство и развитие экономических систем//Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2014. №
6 (243).Ахокас И. И., Гехт А. Н. Об оценке эффективности использования бюджетных средств // Финансы. 2012. № 4.Богатырев М. Б., Владимирова Т. А., Серьезнов А. Н., Соколов С. А., Соколов В. Г., Шаповалов И. Г. Проблемы обеспечения надежности и эффективности инновационного развития транспортных систем России // Сибирская финансовая школа.
2013. № 1. Волостнов Н. С. Жаринов В.В. Трошин А. С. Идентификация экономических рисков как предпосылка эффективного управления// Экономический анализ: теория и практика. 2014. № 32.
Главная задача — формирование современной конкурентоспособной национальной экономики // Финансы. 2010. № 5.Демченко О. С. Финансово-экономический кризис и стабилизационная политика России//Российское предпринимательство. 2012. № 1Джаватов Д.К., Маллаева М. И. Финансовые аспекты модернизации социальной сферы // Вестник Дагестанского государственного университета. 2012.
№ 5.Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. Линкевич Е. Ф. Трансформация функций стратегических резервов в условиях глобального валютно-финансового кризиса//Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2013. № 39 (228)Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.
08.2000 № 117-ФЗПостановление Правительства РФ от 30 октября 2013 г. № 973 «О размерах минимальной и максимальной величин пособия по безработице на 2014 год"Ульянова О.Ю., Ященко С. О., Чебанов Э. И. Целевые ориентиры и проблемы развития региональной социальной инфраструктуры в условиях модернизации экономики // Региональная экономика: теория и практика. 2011. № 48.Федотовская Т. А., Роик В. Д., Иваненко С. И. Социальная сфера Российской Федерации: региональные аспекты // Аналитический вестник Совета Федерации Федерального Собрания РФ. 2012. №
21.Шайкин Д. Н. Теоретико-методологические аспекты исследования сущности социально-экономической категории «трудовой потенциал"//Сибирская финансовая школа. 2010. № 6.Шаш Н. Н. Бородин А.И. Татуев А. А. Векторы бюджетной децентрализации и эффективность межбюджетного регулирования//Финансы и кредит. 2014.
№ 35 Harrington J.Jr. A ntitrust Enforcement. S eptember 29. 2005. P.
5. (http//:www.econ.jhu.edu/people/Harrington/np05)http//:www.TaxRebateServices.co.ukhttp/www.opec.ru/1 240 128.html
http://gospravo.mirtesen.ru/blog/43 866 989 840/Byudzhetnyie-dengi-dlya-rossiyskih-bogachey?utm_campaign=transit&utm_source=main&utm_medium=page8&pad=1#
http://www.bankruptcyaction.com/USbankstatsSegal I., Whinslon М. Antitrust in Innovative Industries // American Economic Review. December 2007.
