Особенности функционирования финансов ИП

руб.Удельные веса, %Отклоненияна начало годана конец годана начало годана конец годаабсолютные, тыс.

руб.в удельных весах, %относительные, %Нематериальные активы———-Основные средства5 249 100,00100,00−30,0094,23Долгосрочные финансовые вложения———-Прочие внеоборотные активы———-Общая величина внеоборотных активов5 249 100 100−30,0094,23Анализируя внеоборотные активы, видно, что и на начало и на конец года они на 100% представлены основными средствами в сумме 52 тыс. руб. на начало года и 49 тыс. руб. на конец года. Таблица 8Анализ оборотных активов

ИП Загидуллина

Оборотные активы

Абсолютная величина, тыс.

руб.Удельные веса, %Отклоненияна начало годана конец годана начало годана конец годаабсолютные, тыс.

руб.удельный вес, %относительные, % Запасы и затраты1 023 229 445,1347,5 212 712,40224,24Дебиторская задолженность менее 1 года567 158 625,0132,8 610 197,85279,72Краткосрочные финансовые вложения———-Денежные средства67 794 729,8619,62 270−10,24 139,88Общая величина мобильных активов2 267 482 710 010 025 472,00212,92Такому росту оборотных средств способствовало резкое увеличение дебиторской задолженности на 1019 тыс. руб. или на 179,72% и рост высоколиквидных активов на 39,88% или на 270 тыс. руб. Также величина мобильных активов увеличилась за счет роста запасов и затрат на 124,24% (на 1271 тыс. руб.).

Что касается оборотных активов, то за отчетный период их структура существенно изменилась. Произошло увеличение доли дебиторской задолженности с 25,01% до 32,86%, рост доли запасов с 45,13% до 47,52%. Несмотря на рост денежных средств на 270 тыс. рублей произошло снижение доли на 10,24%. Эти данные подтверждаются анализом структурных сдвигов, где явно видно, что основное изменение общей величины мобильных активов на 112,92%, произошло на 56,07% из-за увеличения величины запасов, на 44,95% из-за дебиторской задолженности, и на 11,91% в следствии изменения денежных средств.

На следующем этапе выполним анализ пассива баланса. Таблица 9Анализ актива бухгалтерского баланса ИП Загидуллина

Пассив На начало года На конец года

Абсолютное отклонение Темпы роста, % тыс.

руб.% к итогутыс.

руб.% к итогу

Источники имущества231 910 048 761 002 557 440,26Собственный капитал126 054,33243649,961 176 193,33Заемный капитал105 945,67244050,41 381 230,41Долгосрочные обязательства———Краткосрочные обязательства 281,213 126,402841114,29Кредиторская задолженность103 144,46212843,641 097 206,40Рассмотрим изменения, произошедшие в пассиве баланса за отчетный период. На анализируемом предприятии за исследуемый период величина собственного капитала выросла на 93,33% (на 1176 тыс. руб.), размер заемного капитала также увеличился на 1381 тыс. руб. (на 130,41%). В структуре капитала и на начало 2008 года преобладала доля собственного капитала (54,33%), а на конец года ситуация изменилась и наибольшую долю составили заемные средства 50,04%. Эта ситуация свидетельствует о росте степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Таблица 10Анализ собственного капитала ИП Загидуллина

Капитал и резервы

Абсолютная величина, тыс.

руб.Удельные веса, %Отклоненияна начало годана конец годана начало годана конец годаабсолютные, тыс.

руб.в удельных весах, %относительные, %Уставный капитал10 100,790,41—0,38 100,00Добавочный капитал———-Резервный капитал———-Нераспределенная прибыль1 250 242 699,2199,5 911 760,38194,08Общая величина собственных капиталов и резервов126 024 361 001 001 184−193,33 В размере и структуре собственного капитала произошел рост нераспределенной прибыли на 194,08% (на 1176 тыс. руб.), а уставный капитал компании не изменился. Далее проведем анализ заемных средств (обязательств) ИП Загидуллина в табл. 11. Таблица 11Анализ заемных средств (обязательств) ИП Загидуллина№ п/пЗаемный капитал

Абсолютная величина, тыс.

руб.Удельные веса, %Отклонения

Влияние структурных сдвигов, %на начало годана конец годана начало годана конец годаабсолютные, тыс.

руб.в удельных весах, %относительные, %1Долгосрочные заемные средства————2Краткосрочные заемные средства283 122,6412,7 928 410,141114,2926,823Кредиторская задолженность, в том числе:

1 031 212 897,3687,211 097−10,14 206,40103,593.

1задолженность перед бюджетом221 862,087,621 645,55845,4515,493.

2задолженность перед персоналом48 504,532,052−2,48 104,170,193.

3задолженность пол соц.

страхованию512 044,828,361 533,54400,0014,453.

4задолженность поставщиками подрядчикам698 107 865,9144,18 380−21,73 154,4435,883.

5прочие кредиторы21 261 020,0225,3 984,98287,7437,584Прочие краткосрочные пассивы———— Общая величина заемных средств105 924 401 001 001 376−230,41 130,41Что касается заемного капитала, то долгосрочных обязательств у предприятия нет. Существенные изменения произошли в структуре краткосрочного заемного капитала: рост краткосрочных кредитов и займов на 1014,29% (на 284 тыс. руб.) и кредиторской задолженности на 106,4% (на 1097 тыс. руб.). Анализируя кредиторскую задолженность

ИП Загидуллина, следует обратить внимание, на то, что наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками — 65,91%, несмотря на то, что ее удельный вес к концу года сократился на 21,73%, величина задолженности к концу года увеличилась — на 380 тыс. руб. (на 54,44%). За исследуемый период предприятие значительно увеличило задолженность перед бюджетом на 164 тыс. руб. (на 745,45%), долг перед персоналом на 2 тыс.

руб. (на 4,17%), внебюджетными фондами на 153 тыс. руб. (на 300%) и перед прочими кредиторами на 398 тыс.

руб. (на 187,74%). Общая величина заемных средств под влиянием структурных изменений увеличилась на 130,41%. Наибольшее влияние (103,59%) оказало изменение кредиторской задолженности, а в ее составе (35,88%) изменение задолженности перед поставщиками и подрядчиками и прочими кредиторами (37,58%). Анализ финансовой устойчивости

ИП Загидуллина проведем согласно методики (Приложение 5).Расчет данных показателей представим в таблице 12. Таблица 12Анализ финансовой устойчивости предприятия

ИП Загидуллина

ПоказателиНа начало периода На конец периода

ИзменениеИсточники собственных средств126 024 361 176

Внеоборотные активы5249−3Наличие собственных оборотных средств Н1 120 823 871 179

Долгосрочные кредиты и займы—-Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, Н2 120 823 871 179

Краткосрочные кредиты и займы28 312 284

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат Н3 123 626 991 463

Общая величина запасов и затрат102 322 941 271

Излишек (+) или недостача (-) собственных оборотных средств Е118 593−92Излишек (+) или недостача (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, Е218 593−92Излишек (+) или недостача (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, Е3 213 405 192

Тип финансовой ситуации (1,1,1)(1,1,1) Анализ финансовой устойчивости ИП Загидуллинапозволяет оценить независимость предприятия, способность маневрировать собственными средствами, возможность обеспечения бесперебойного процесса выбранного вида деятельности. Проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что на предприятии ИП Загидуллинаабсолютно устойчивое финансовое положение. Финансы позволяю предприятию функционировать, исполнять свои обязательства перед покупателями и поставщиками. Эффективное управление финансами крайне важно в любом бизнесе. Предприятие должно быть финансово-устойчивым, рентабельным, хорошо контролировать все бизнес процессы, не допускать роста чрезмерного дебиторской и кредиторской задолженности. Причины неэффективного управления предприятием

ИП Загидуллина для более наглядного восприятия изобразим в виде схемы на рис 3.Рис. 3. Причины неэффективного управления предприятием

ИП Загидуллина

Направления совершенствования функционирования финансов ИП Загидуллина, предложения по совершенствованию финансового менеджмента для повышения эффективности работы предприятия следующие (рис.

4).Повышение эффективностиуправления оборотным капиталом

Минимизация текущей финансовой потребности

Сбалансированность политики формирования дебиторской задолженности и финансирования оборотного капитала

Эффективное использование оборотного капитала

Использование коммерческого кредита

Увеличение оборачиваемости оборотного капитала

Переход на умеренную политику финансирования оборотного капитала

Снижение затрат

Уменьшение дебиторскойзадолженности

Повышение уровня заемного капитала по отношению к собственному

Предоставление скидок при 100% предоплате

Рис.

4. Меры по повышению эффективности управления предприятием

ИП Загидуллина

Нестабильность в системе современных предприятий возникает в силу нарастания в определенный промежуток времени значительного числа негативных тенденций и противоречий макроэкономического и микроэкономического характера. Они являются следствием сочетания как внешних факторов. Всю полноту ответственности за качество и выполнение возложенных финансовых задач несет руководитель. Управление любым предприятием является средством коммуникации, доносящим до заинтересованных сторон сегодняшнее видение целей и путей их достижения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Способность обеспечить эффективное финансовое управление — важнейшее требование, которое должно выполнить предприятие, чтобы добиться устойчивого развития своей деятельности. В результате руководящие лица, принимающие решения, оказываются в более реалистичной ситуации, когда в течение нескольких дней или недель происходит целый ряд событий, которые развиваются до логического конца. 1.

2. Эффективность экономического управления Финансовая служба должна быть своеобразным ядром предприятия. Ведь от верной постановки ее работы зависят экономическое планирование внутри группы, обеспечение средствами предприятий. Кроме того, правильное распределение ответственности за финансовый результат является одним из главных инструментов управления организацией. Предприятия выполняют учетную функцию и могут не иметь финансовых отделов как таковых, они строят свою деятельность в соответствии с утвержденным бюджетом, а в конце месяца сдают отчет о его выполнении. Для достижения максимальной эффективности управления финансами организации нужны определенные инструменты. Первым шагом на пути к централизации финансовой службы является консолидация функций внутри компании.

Наверное, каждому предприятию приходилось сталкиваться с проблемой, когда на счетах пусто, а сроки погашения требований кредиторов поджимают. Чтобы выйти из неприятной ситуации, некоторые компании повышают цены, другие прекращают инвестиционную деятельность. Возникшую проблему это чаще всего решает, однако никакой пользы бизнесу не приносит. Ведь высокие цены грозят потерей конкурентоспособности, а если организация отказывается от инвестирования, ее развитие существенно замедляется. Чтобы таких ситуаций не возникало, требуется качественно построенная и хорошо работающая система управления денежными средствами. К основным задачам такой работы относят планирование необходимого объема денежных средств в каждый момент времени и выявление периодов, когда возможен их недостаток или избыток. Именно это позволяет рационально использовать ресурсы компании и избегать кризисных ситуаций.

Однако, единой целью всех перечисленных стратегий является улучшение финансового предприятия, повышение его конкурентоспособности, по этому перечислим пять пунктов победы, пять общих рекомендаций по обеспечению эффективного управления в кризисных ситуациях: 1. Определите те события или ситуации, которые заставляют компании принимать определенные меры и совершать определенные действия в рамках антикризисного управления. 2. Определите состав группы по антикризисному управлению; проведите обучение членов этой группы и оказывайте ей поддержку. 3. Обеспечьте функционирование каналов информационного взаимодействия и понимание сотрудниками принципов их работы. 4. Создайте вспомогательные рабочие группы, которые могут работать параллельно над решением различных задач: проводить анализ, оценку текущих операций и т. д. 5.

Отрабатывайте систем

У и необходимую степень уверенности в ее способности эффективно управлять деятельностью в условиях кризиса. Итак, экономическое развитие России в целом зависит в немалой степени и от развития малого бизнеса. Значение развития малого предпринимательства для России очевидно. Анализируя исследуемое предприятие ИП Загидуллина, можно выделить ряд основных моментов:

Предприятие успешно функционирует более дух лет;Система финансового управления предприятия функционирует нормально, однако нуждается в совершенствовании;

Необходимо проводить регулярный анализ коммерческой деятельности в зависимости от постоянно меняющейся рыночной среды;

Проведенный анализ основных экономических показателей показал, что за исследуемый период темп прироста себестоимости оказался выше темпа прироста прибыли, что является негативной тенденцией, так как в дальнейшем может привести к убыточности деятельности;

Предприятию следует детально проанализировать свои расходы во избежание финансовых проблем в будущем. Можно рекомендовать предприятию проводить комплексную диагностику финансово-хозяйственной деятельности ежегодно или в случаях, когда существенно изменяются внешние и внутренние условия работы предприятия. Актуальную потребность более основательного изучения и внедрения современных методов финансового управления ощущают многие индивидуальные предприниматели. Задачи, связанные с управлением денежными потоками, продолжат оставаться в центре внимания в обозримом будущем. И только теиндивидуальные предприниматели, которые понимают, что эти задачи никогда не потеряют своей актуальности, будут и дальше преуспевать вне зависимости от колебаний экономической конъюнктуры. Таким образом, задачи курсовой работы можно считать выполненными. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХИСТОЧНИКОВИ ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВКондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008 г. 448 с. Лапуста М. Г. Предпринимательство: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2008. -

608 с. Ларичева, З. М., Стрелкова, Л. В. Малый бизнес: проблемы и перспективы развития // Менеджмент в России и за рубежом. -

2008. — № 5. — С. 38−43Основные проблемы малого бизнеса. // Труд.

— 2009. — 19 февраля. Экономика предприятия./ Под ред. В. П. Грузинова.

— М.: ЮНИТИ, 2004.-535 с.

http://www.bupr.ru/litra/books/book1/?leaf=tema51.htm — электронный информационный портал;

http://www.cfin.ru/finanalysis/value/finance_metrics₁.shtml#multiples — статья «Финансовый менеджмент»

http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система. ПРИЛОЖЕНИЯ