Предмет — Гостиничный и ресторанный менеджменттема — Разработка и реализация бизнес-плана на предприятиях РГБ

Показатель Факт 2014

Проект 2015

Отклонение Выручка от реализации 398 604 458 395 +59 791

Полная себестоимость 370 369 402 591 +32 222

Прибыль от реализации 28 235 55 804 +27 569

Из данных таблицы видно, что внедрение девятого мероприятия позволит увеличить выручку от реализации на 59 791 тыс. руб., что принесет рассматриваемому предприятию дополнительную прибыль в размере 27 569 тыс. руб. Таким образом, внедрение девятого мероприятия целесообразно, т.к. повышает эффективность деятельности рассматриваемой организации.

Рассмотрим организацию сбыта продукции. Сбыт продукции будет осуществляться посредством реализации продукции покупателям. В таблице 2.15 показана планируемая предприятием схема размещения своей продукции на рынке.

Таблица 2.15

Схема размещения продукции на рынке Рынки сбыта Объем продаж Мясные и рыбные блюда Напитки Салаты Первые блюда Прочее Итого Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %

Тыс. руб. % Тыс. руб. % Зал ресторана 128 967 23,0 126 536 22,5 69 448 12,3 35 543 6,3 149 586 26,6 510 080 90,7 Доставка на дом 15 253 2,7 3374 0,6 16 241 2,9 — - 17 434 3,1 52 302 9,3 Всего 144 220 25,7 129 910 23,1 85 689 15,2 35 543 6,3 167 020 29,7 562 382 100,0 Объемы, планируемые к реализации через эти каналы, были рассчитаны исходя из результатов маркетингового исследования.

В таблице 2.16 рассмотрим маркетинговую стратегию предприятия.

Таблица 2.16

Маркетинговая стратегия предприятия Наименование продукции Сегмент рынка по продукции Состояние спроса (по видам маркетинга) Тип маркетинга Стадия жизненного цикла Каналы распределения Маркетинговая политика Маркетинговые действия товарная ценовая сбытовая коммуникативная Мясные и рыбные блюда 25,7 Полноценного спроса Поддерживающий Рост Нулевого уровня вариация Стратегия низких цен Улучшение ассортимента и качества конвенциональная Поддерживание спроса на базовую продукцию

Напитки 23,1 Полноценного спроса Поддерживающий Рост Нулевого уровня вариация Стратегия гибких эластичных цен Улучшение ассортимента и качества конвенциональная Поддерживание спроса на базовую продукцию Салаты 15,2 Полноценного спроса Поддерживающий Рост Нулевого уровня вариация Стратегия гибких эластичных цен Улучшение ассортимента и качества конвенциональная Маркетинг продукции Первые блюда 6,3 Полноценного спроса Поддерживающий Рост Нулевого уровня вариация Стратегия гибких эластичных цен Улучшение ассортимента и качества конвенциональная Поддерживание спроса на базовую продукцию Прочее 29,7 Полноценного спроса Поддерживающий Рост Нулевого уровня вариация Стратегия гибких эластичных цен Улучшение ассортимента и качества конвенциональная Поддерживание спроса на базовую продукцию На рисунке 2.2 представлена карта позиционирования продукции на рынке «качество — цена».

высокое

качество

низкое

низкая цена высокая

Рисунок 2.2 — Карта позиционирования продуктов по параметрам функции «качество -цена»

В таблице 2.17 представим распределение бюджета маркетинга.

Таблица 2.17

Распределение бюджета маркетинга Маркетинговые мероприятия Структура, % Расходы, тыс. руб. 1. Рассылка 11,5 3,0 2. Наружная реклама (вывеска) 30,8 8,0 3. Реклама в интернет 57,7 15,0 ИТОГО 100,0 26,0 Стратегия рекламы ориентирована на качественную рекламу услуг (наглядная реклама, рассылка по магазинам, реклама в Интернет).

Рассмотрим производственный план.

При разработке плана производства продукции принципиальное значение имеет такой фактор, как спрос на продукцию. Спрос на продукцию ресторана носит постоянный характер, так как потребление продуктов питания не подвержено сезонным колебаниям. Это подразумевает построение плана производства, учитывающего практически равномерный спрос на готовую продукцию.

Планируемое рабочее расписание:

Режим работы — 2 смены;

Продолжительность рабочей смены — 8 часов;

Продолжительность рабочей недели — 7 дней;

Количество рабочих дней в году — 254 дня.

Себестоимость продукции рассчитывается по статьям затрат, которые делятся на постоянные и переменные расходы.

Калькуляция продукции ресторана в 2015;2016 годах рассчитана в таблице 2.18

Таблица 2.18

Смета затрат на производство Элементы затрат Величина показателей по периодам 2015 2016 2017

Материальные затраты 183 470 201 817 221 999

Затраты на оплату труда 26 480 27 998 29 516

Отчисления на социальные нужды 9003 9519 10 035

Амортизация основных средств 2354 2354 2354

Прочие затраты 241 694 241 694 241 694

Итого по элементам затрат 463 001 483 382 505 598 — постоянные издержки 264 967 264 967 264 967 — переменные издержки 198 034 218 415 240 631 К постоянным издержкам относятся амортизация, аренда помещений, проценты за кредит, повременная оплата труда рабочих, зарплата и страхование административно-производственного аппарата, административные расходы и т. д.

Переменные издержки — это расходы на сырье, материалы, технологическое топливо, электроэнергию, сдельную зарплату производственных рабочих и др.

В результате внедрения предложенных мероприятий планируемый отчет о прибылях и убытках представим в таблице 2.

19.

Таблица 2.19

Динамика прибыли (убытков) предприятия Перечень состава работников 2014 год 2015 год 2016 год 2017 год 1 2 3 4 Выручка от продажи товаров (работ, услуг) 398 604 562 382 618 620 680 482

Себестоимость проданных товаров (работ, услуг) 368 770 461 402 481 783 503 999

Валовая прибыль 29 834 100 980 136 837 176 483

Коммерческие расходы 1599 1599 1599 1599

Прибыль (убыток) от продаж 28 235 99 381 135 238 174 884

Проценты к уплате 9850 9850 9850 9850

Доходы от участия в других организациях 64 333 64 333 64 333 64 333

Прочие операционные расходы 94 123 94 123 94 123 94 123

Внереализационные доходы 71 289 71 289 71 289 71 289

Внереализационые расходы 61 461 61 461 61 461 61 461

Прибыль (убыток) до налогообложения 340 69 569 105 426 145 072

Текущий налог на прибыль — 13 914 21 085 29 014

Чистая прибыль (убыток) отчётного периода 258 55 655 84 341 116 058

Из данных таблицы 2.19 видно, что в результате внедрения предложенного проекта валовая прибыль увеличилась с 29 834 тыс. руб. в 2014 году до 100 980 тыс. руб. в 2015 году, за счет роста выручки от реализации.

Прибыль от продаж в результате внедрения проекта увеличится с 28 235 тыс. руб. в 2014 году до 99 381 тыс. руб. в 2015 году.

Рост прибыли от продаж привел к росту прибыли до налогообложения с 340 тыс. руб. до 69 569 тыс. руб. Что в свою очередь приведет к росту чистой прибыли предприятия с 258 тыс. руб. до 55 655 тыс. руб.

Планируемые показатели рентабельности представлены в таблице 2.

20.

Таблица 2.20

Динамика показателей рентабельности Перечень состава работников 2014 год 2015 год 2016 год 2017 год Рентабельность продукции, % 8,1 21,46 27,98 34,59 Рентабельность продаж, % 7,5 17,67 21,86 25,70 Из данных таблицы видно, что в результате внедрения предложенного проекта ожидается повышение рентабельности. Рентабельность продукции увеличится с 8,1% в 2014 году до 21,46% в 2015 году. Рентабельность продаж увеличится с 7,5% в 2014 году до 17,67% в 2015 году.

Таким образом, можно сделать вывод, что внедрение предложенного проекта в ООО «Торус» прибыльно и рентабельно, поэтому его внедрение целесообразно.

Заключение

Исследование теоретических основ бизнес — планирования позволило сделать следующие выводы.

1.Бизнес-план составляется в рамках стратегического плана как конкретизация развития какого-то конкретного направления деятельности предприятия.

2. При разработке бизнес-плана ресторана необходимо определиться с концепцией ресторана, в соответствии с которой разработать меню ресторана, выбрать месторасположение, нанять персонал и закупить оборудование, а также продукты.

3. В процессе работы ресторана бизнес-план необходим для определения направления развития его деятельности.

В данной работе рассматривается деятельность ООО «Торус», который руководит ресторанами под брендом «Пивная № 1». Пивная № 1 — это сеть пивных, где посетители оказываются в атмосфере заведений общепита Советского Союза.

Организационная структура общества построена по линейно-функциональному типу, обеспечивающему четкую вертикальную интеграцию и централизацию принятия ключевых решений.

В целом деятельность ООО «Торус» прибыльна и рентабельна, однако предприятию необходимо разрабатывать мероприятия по улучшению финансовых результатов его деятельности.

Для повышения эффективности деятельности ресторана «Торус» можно предложить следующий проект развития ресторана, который заключается в следующем.

1. График работы персонала составлять в зависимости от загрузки ресторана;

2. Мотивация труда шеф-повара ресторана;

3. Ввести должность сомелье;

4. Экскурсии для иностранцев;

5. Снижение материальных расходов;

6. Нормирование остатков сырья;

7. Ежемесячное планирование выручки;

8. Внедрение принципов внутреннего взаимодействия;

9. Проведение мастер-класса.

Прибыль от продаж в результате внедрения проекта увеличится с 28 235 тыс. руб. в 2011 году до 99 381 тыс. руб. в 2012 году.

Рост прибыли от продаж привел к росту прибыли до налогообложения с 340 тыс. руб. до 69 569 тыс. руб. Что в свою очередь приведет к росту чистой прибыли предприятия с 258 тыс. руб. до 55 655 тыс. руб.

Рентабельность продукции увеличится с 8,1% в 2011 году до 21,46% в 2012 году. Рентабельность продаж увеличится с 7,5% в 2011 году до 17,67% в 2012 году.

Список литературы

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. — М.: Финансы и статистика, 2012.

Артеменко В. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. — М.: ДИС, НГАЭ и У, 2014.

Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2013.

Белолипетский В. Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие. — М.: Инфра -М., 2014.

Блеквелл Э. Как составить бизнес-план. -М: Инфра -М., 2013

Букаяков М. И. Внутрифирменное планирование. Учебник — М.: Инфра-М, 2013.

Буров В. П. Бизнес-план. Методика составления. — М.: ЦИПККАП, 2013.

Волков О. И. Экономика предприятия. — М.: ИНФРА-М, 2014.

Горемыкин В. А. Планирование на предприятии. — М.: Финансы и статистика, 2014.

Горохов М.Ю. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: Как привлечь деньги. — М.: Филинъ, 2013.

Гуляев В. Г. Организация бизнеса. — М.: Нолидж, 2014.

Ефимова О. П. Экономика общественного питания. — Мн.: ООО Новое знание, 2014.

Ефремов В. С. Стратегия бизнеса. Учебное пособие. — М.: ДИС, 2013.

Колесникова Н.А. Бизнес-план. Методические материалы — М.: Финансы и статистика, 2012.

Липсиц И.В. Бизнес-план — основа успеха. Практ. пособие — 2-е изд. — М.: Дело, 2012.

Маниловский Р.Г. Бизнес-план. Методические материалы. — М.: Финансы и статистика, 2011.

Маслюков П. С. Бизнес — план. — М.: Финансы и статистика, 2013.

Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Ось-89, 2012

Сухова Л. Ф. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2013.

Терехин. В. И. Финансовое управление фирмой — М.: Экономика, 2012.

Циферблат Л.Ф. Бизнес-план: работа над ошибками — М: Финансы и статистика, 2012.

Приложения Приложение 1

Основные процессы руководящего подразделения Название процесса Ответственное подразделение Ответственное лицо Стратегическое планирование Единоличный исполнительный орган Генеральный директор Бюджетный контроль Бухгалтерия Главный бухгалтер Бухгалтерский учет Бухгалтерия Главный бухгалтер Управление операционным бюджетом Бухгалтерия Главный бухгалтер Управление инвестиционным и финансовым бюджетом Единоличный исполнительный орган Генеральный директор Маркетинг Дирекция Директор по маркетингу Разработка меню Дирекция Шеф-повар Кадровое делопроизводство, набор персонала Отдел кадров Директор по персоналу

Приложение 2

Основные процессы ресторанов Название процесса Ответственное подразделение Ответственное лицо Обслуживание посетителей по основному меню Ресторанный зал Метрдотель, официанты Обслуживание посетителей бара Бар Бармен Проведение расчетно-кассовых процедур Бар Бармен Уборка территории ресторана Ресторанный зал Уборщица Управление процессами ресторанного зала и бара Ресторанный зал Администратор Приготовление блюд основного меню Кухня Повара Приготовление блюд японской кухни Кухня Сушист Уборка кухни и мытьё посуды Кухня Посудомойка Управление процессами кухни Кухня Старший повар Управление процессом закупки и материально-технического снабжения Административный отдел Менеджер ресторана Проведение взаиморасчетов с работниками ресторана Административный отдел Менеджер ресторана Организация обучения персонала Административный отдел Менеджер ресторана Обеспечение кассовой дисциплины Административный отдел Менеджер ресторана Обеспечение бесперебойной работы ресторана Административный отдел Менеджер ресторана Разрешение спорных вопросов Административный отдел Менеджер ресторана

Колесникова Н.А. Бизнес-план. Методические материалы — 3-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2009. — с. 54.

Мясные и рыбные блюда

салаты

напитки

прочее

Первые блюда