Определим предполагаемый рост выручки и прибыли от предлагаемых рекомендаций. 3.
2. Расчет эффективности мероприятий по улучшению использования оборотного капитала.
Прежде всего, необходимо представить бюджет на внедрение проектных мероприятий:
Внедрение MRP. Бюджет ООО «Велком» в 2015 году представлен в табл. 3.
2.Таблица 3.2 — Расчет единовременных и переменных затрат ООО «Велком» в 2015 году.
Статья постоянных затрат.
Сумма, тыс. руб. Составление технического задания100Проектирование модулей информационной системы20Тестирование и внедрение системы10Обучение специального персонала5Итого135Статья переменных затрат.
Сумма, тыс. руб. Стоимость поддержки15Итого150Эффективность управленческих решений может быть определена как ресурсная результативность, полученная по итогам разработки и реализации управленческих решений в организации. Экономическая эффективность мероприятия по совершенствованию системы логистики ООО «Велком» определяется следующим образом:
Э = П / ЗП, где (24)П — предполагаемая прибыль организации;
ЗП — затраты на проект. Чистая прибыль ООО «Велком» в 2014 году =4033 тыс. руб. Рост прибыли в результате внедрения указанных мероприятий предполагается на 6%.Таким образом, прибыль от внедрения указанных мероприятий = 4033*0,06 =241,9 тыс. руб. Затраты проекта = 150 тыс. руб. Таким образом, эффект составит:
Э =241,9/150= 1,6 (>1).Также рассчитаем экономический эффект:
ЭЭ = 241,9−150= 91,9 тыс. руб. Полученное значение указывает на то, что разработанное нами решение является эффективным и необходимым. В дипломной работе, таким образом, изучили особенности разработки управленческого решения для целей совершенствования системы управления оборотным капиталом на примере ООО «Велком». В результате комплексного внедрения MRPвозможны следующие результаты:
прозрачность отчетности и всех процессов управления. Это особенно важно для руководства компании, которые теперь могут контролировать эффективность принимаемых управленческих решений;
единые технологические и управленческие процессы, единая политика во всей компании;
централизация — возможность из центра эффективно управлять процессами в отделах ООО «Велком»; гибкость, масштабируемость, управляемость. Для того, чтобы оценить возможный эффект роста прибыли, обратимся к опыту компании — конкурента ООО «Альянс», которой удалось повысить результативность деятельности при аналогичной политике (применение факторинговых схем с дальнейшим направлением высвобожденных средств на внедрение MRP-системы, внедрение автоматизированной системы финансового управления и планирования оборотным капиталом).За 5 лет проводимой политики управления дебиторской задолженности, и активизации финансового управления ООО «Альянс» удалось увеличить размер выручки на 15% ежегодно нарастающим итогом (рост прибыли — ориентировочно 6%). ООО «Альянс» в рамках организации политики по совершенствованию управления капиталом предприняла следующее:
Внедрила факторинговые схемы (указанную процедуру предложено также внедрить для ООО «Велком»).Внедрение MRP-системы.Предполагаемая чистая прибыль ООО «Велком» от указанных мероприятий определена в табл.
3.3и на рис.
3.3. Таблица 3.3 Прогноз выручки и чистой прибыли от внедрения предлагаемых рекомендаций, в тыс. руб. Показатель/год2014 г. 2015 г.2016 г. 2017 г. Выручка127 078 146 140 168 064,7193269,8Чистая прибыль40 334 275,04531,54 803,4 В соответствии с табл.
3.2 можно отметить, что в результате предложенных рекомендаций к кону 2015 года удастся повысить прибыль до 12 019,3 тыс. руб. Расчет прибыли, таким образом, представили по аналогии с опытом ООО «Альянс». На основе опыта ООО «Альянс» предложены рекомендации для исследуемой организации ООО «Велком»: Предложена к внедрению факторинговая схема. Предложено внедрить MRP-систему.Рис.
3.2. Предполагаемая прибыли ООО «Велком» в динамике, в тыс. руб. В соответствии с рис.
3.2 можно проследить положительную динамику прибыли от продаже в результате предложенных рекомендаций по совершенствованию управления оборотными активами. В ООО «Велком» для указанных направлений инвестиционного развития потребуются следующие рабочие кадры, которые будут привлечены:
руководитель команды;
специалист по разработке документации;
специалист бухгалтерии;
специалист кадрового отдела. На рис.
3.3 представлена организационная диаграмма команды проекта:
Рис.
3.3. Команда проекта.
Команда проекта, представленная на рис.
3.3, предполагает, что во главе стоит руководитель. Руководитель команды в своей деятельности руководствуется уставом предприятия и должностной инструкцией; подчиняется генеральному директору предприятия. Обязанности: Оформляет документы, необходимые для осуществления инвестиционной деятельности. Осуществляет организацию, планирование и координацию инвестиционной деятельности. Обеспечивает высокий уровень эффективности инвестиционной деятельности, внедрение новой техники и технологии. Осуществляет контроль над рациональным использованием материальных, финансовых и трудовых ресурсов, производит оценку качества инвестиционной деятельности. Руководит всей й командой, которая представлена на рис.
3.4. Обобщим данные выше изложенных обязанностей и представим их в табл.
3.4. Таблица 3.4Обязанности руководителя команды проекта.
Обязанности руководителя инвестиционной команды.
Осуществляет контроль над инвестиционной деятельностью предприятия. Контролирует работу и эффективное взаимодействие антикризисной команды, отслеживает повышение эффективности работы команды.
Принимает по необходимости меры по обеспечению команды квалифицированными кадрами. Принимает меры по своевременному заключению хозяйственных и финансовых договоров в рамках направлений инвестиционной деятельности. Осуществляет контроль за финансовыми и экономическими показателями инвестиционной деятельности. Обеспечивает составление финансовых и других документов, расчетов, установленной отчетности о выполненных организацией работах, финансовой деятельности. В соответствии с табл. 3.4 можно отметить, что руководитель команды проекта занимает главенствующую роль. Специалист кадрового отдела отвечает, преимущественно, за реализацию указанных направлений проекта и подчиняется руководителю команды. Основные задачи специалиста кадрового отдела:
координация и контроль эффективного совершенствования инвестиционного проекта;
координация и контроль внедрения проекта. Бухгалтер проектной команды подчиняется непосредственно руководителю команды. Его обязанности представлены в табл.
3.5. Таблица 3.5 Обязанности бухгалтера проектной команды.
Обязанности бухгалтера команды.
Руководство осуществлением бухгалтерского учета и отчетности, контроль за своевременным и правильным оформлением бухгалтерской документации в рамках направлений инвестиционного управления. Контроль за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в рамках направлений антикризисного управления. Контроль за правильным отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций и их соответствием законодательству. Осуществление экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводственных затрат в рамках направлений инвестиционной деятельности. Оказание методической помощи работников команды по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа. В соответствии с табл. 3.5 можно отметить, что бухгалтер команды проекта занимает важную роль в рамках проектного управления и подчиняется руководителю. Специалист по разработке документации проекта отвечает за все документы, правильность их оформления, а также за календарное планирование инвестиционной деятельности. Техники отвечают за монтажные работы, установку оборудования. Подчиняются непосредственно Начальнику отдела и специалисту кадрового отдела. Матрица ответственности участников проекта ООО «Велком» представлена в табл.
3.6. Таблица 3.6 Матрица ответственности участников проекта ООО «Велком"Процесс.
Начальник отдела.
Специалист по разработке документации проекта.
Специалист кадрового отдела.
БухгалтерТехники.
Бухгалтерский и финансовый учет+Составление проектной документации+Финансовое планирование++Управление ресурсами++Управление персоналом++Установка оборудования+Контроль выполнения++Анализ проекта+В соответствии с табл. 3.6 важно сказать, что обязанности членов команды проекта для целей обеспечения его эффективности, четко разграничены. Для эффективности командного взаимодействия необходимо четкое следование и выполнение своих функций участниками команды проекта. Прежде всего, необходима компетентная деятельность руководителя команды проекта. Для обеспечения эффективного командного взаимодействия в компании управление ориентировано на целеполагающий подход формирование команды.
Целеполагающий подход основан на улучшении умения членов группы ориентироваться в процессах выбора и реализации групповых целей. Процесс осуществляется с помощью консультанта. Цели могут быть стратегическими по своей природе или могут быть установлены в соответствии со спецификой деятельности. Данный подход актуален не большим командам, которой поставлена четкая задача и установлен ограниченный период времени на ее выполнение.
Команда проекта по развитию оборудования состоит из 4 человек. Каждый участник компании ООО «Велком» играет определенную роль, занимает четкую позицию и выполняет определенную функцию в команде, но для более эффективного результата им необходимо взаимодействовать между собой при реализации данного проекта. В качестве консультанта команде является Начальник отдела. Именного на него возлагаются полномочия организации коллектива, четкой формулировки поставленной цели, и возможных вариантов для ее реализации. Метод считается успешным, если все участники осознали способы и методы решения проекта и тем самым возложили ответственность за результат не только за себя, но и за каждого представителя проекта. После этапа целеполагания наступает — целереализация. Как правило, этот этап закрепляется в процессе осуществления проекта. Участники должны самостоятельно принимать решения и искать способы достижения поставленных для них целей.
Путем обсуждения между сотрудниками и Начальником отдела поставленных задач решаются вопросы по корректировкам способов достижения цели. Таким образом, в результате этапа целереализации, ответственность каждой личности существенно укрепляется, путем совместного взаимодействия сотрудников и Руководителя проекта в решениях различных задач. Диаграмма Ганта (календарный план проекта) представлена в табл.
3.7. Таблица 3.7 Диаграмма Ганта (календарный план проекта ООО «Велком»)Наименование работ.
Апрель 2015 года.
Май — декабрь 2015 года1. Организационное собрание. Анализ ООО «Велком» 2. Выявление проблемы.
3. Возникновение идеи по ее устранению.
4. Подбор работников по решению указанной проблемы.
5. Постановка цели и задач решения проблемы управления оборотным капиталом.
6. Маркетинговое исследование рынка.
7. Разработка проекта по повышению эффективности управления оборотным капиталом.
8. Подготовка необходимой документации9. Завершение проекта.
10. Подведение итогов.
11. Анализ успешности проекта.
12. Проведение итогового собрания. В соответствии с табл. 3.7 можно отметить, что проектное мероприятие по совершенствованию системы управления оборотными активами представлено сроком на 1 год. Итоговая таблица результативности предложенных мероприятий определена в табл. 3.
8.Таблица 3.8Таблица результативности предложенных мероприятий.
Наименование показателя.
Сумма, в тыс. руб. Эффект, в тыс. руб. Мероприятие 1 «Внедрение факторинговых схем"Статья затрат2 042 377,44Мероприятие 2 «Внедрение MRP"Статья постоянных затрат135=242-(135+15)=92Статья переменных затрат15Предполагаемая дополнительная прибыль от мероприятия242Предполагаемая выручка в 2015 году146 140.
Предполагаемая прибыль от продаж в 2015 году4275 В табл.
3.8 Затраты на MRP определены исходя из их среднерыночной стоимости. Эффект в табл.
3.8 рассчитан по формуле:
Э = З — ДП, где.
Э — эффект;
З — затраты на внедрение;
ДП — дополнительная прибыль. Так, в процессе написания данного раздела было выяснено, что применение факторинговых схем с дальнейшим направлением высвобожденных средств на внедрение MRP-системы для ООО «Велком» позволит существенно совершенствовать деятельность на перспективу. Также для ООО «Велком» целесообразна ориентация на внедрение системы нормирования оборотного капитала. Предложенные мероприятия для ООО «Велком» в 2015;2017 годах позволят улучшить систему управления оборотным капиталом и улучшить финансовое состояние в целом.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Все задачи, поставленные во введении, были решены. Оборотный капитал предприятия — это совокупность фондов обращения и оборотных производственных фондов. Это позволяет им обслуживать не только сферу обращения, но и сферу производства. Данный показатель может относиться к стоимостной категории, но при этом нельзя сказать, что эти средства выступают в качестве материальной ценности, ведь производство готовой продукции за их счет невозможно. Но поскольку они являются стоимостью в денежной форме, то во время своего кругооборота способны принимать форму незавершенного производства, производственных запасов и даже готовой продукции. Следует понимать отличие оборотных средств от материальных ценностей предприятия — они не потребляются, не затрачиваются, не расходуются, а авансируются.
То есть использование оборотных средств предполагает, что после окончания одного цикла кругооборота они сразу же входят в следующий круг. Современные экономические условия всячески способствуют тому, чтобы предприятие могло свободно распоряжаться собственным оборотным капиталом. Он находится в распоряжении фирмы, и ее руководство может сдавать эти средства в аренду, передавать их в распоряжение других организаций, граждан, предприятий, учреждений на правах постоянного или временного пользования. Так, можно сказать, что под оборотным капиталом понимают денежные средства, вложенные в текущие активы предприятия. В качестве практического примера были рассмотрены основы деятельности ООО «Велком». Организационная структура в ООО «Велком» является линейно-функциональной и предполагает наличие нескольких уровней управления, дифференцированных по полномочиям и функциональным обязанностям; в рассматриваемом периоде предприятие значительно расширило свою деятельность. По результатам анализа основных экономических показателей предприятия можно сделать вывод о том, что наблюдается устойчивый рост прибыли, а это положительный момент, он показывает, что предприятие динамично развивается, увеличивает объем услуг.
На предприятии неэффективно используются основные, оборотные средства и материальные ресурсы. Данные анализа позволяют сделать вывод о том, чтовнеоборотные активы предприятия в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличились на 30,8%, по сравнению с 2012 годом — на 34,4%; оборотные активы увеличились по сравнению с 2013 годом на 14,1%, по сравнению с 2012 годом — на14,8%. Запасы предприятия, напротив, уменьшились на 10,1% в 2014 году по сравнению с 2013 годом и на 7,6% - по сравнению с 2012 годом, а денежные средства в 2014 году уменьшились на 8,2% по сравнению с 2013 годом. В соответствии с анализом можно проследить проблему роста дебиторской задолженности ООО «Велком», которая требует обязательного решения. Выявили, что для достижения улучшения системы управления оборотными средствами и, в целом, улучшения финансового состояния ООО «Велком», необходимо совершенствовать организационно-экономическую деятельность. Итак, основной проблемой в деятельности ООО «Велком» можно считать угрозу снижения основных финансовых показателей деятельности компании, стабилизировать которые можно за счет ряда способов:
Снизить дебиторскую задолженность. Повысить конкурентные позиции компании, за счет чего в перспективе появится возможность повысить товарооборот и, как следствие, улучшить финансовое состояние. Для улучшения системы управления оборотными средствами и, в целом, финансового состояния были предложены следующие рекомендации:
ориентироваться на факторинговые схемы управления дебиторской задолженности;
внедрить систему MRP за счет высвободившихся от первого действия денежных средств. Для того, чтобы оценить возможный эффект рекомендаций, обратились к опыту компании — конкурента ООО «Альянс», которой удалось увеличить размер выручки на 15% ежегодно нарастающим итогом (рост чистой прибыли — ориентировочно 10%) за счет применения факторинговой схемы управления дебиторской задолженности и направления высвобожденных средств на внедрение MRP-системы. Также ООО «Велком» целесообразно внедрить систему нормирования оборотного капитала. Предложенные мероприятия для ООО «Велком» в 2015;2017 годах, как выяснили, позволят увеличить прибыль и улучшить финансовое состояние в целом.
ЛИТЕРАТУРА
Законодательные и нормативные акты.
Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года (Публикуется с учетом поправок, внесенных законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30 декабря 2013 г. № 6-ФКЗ и от 30 декабря 2013 г. № 7-ФКЗ) // СПС «Гарант», 2014.
Федеральный Закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // СПС «Гарант», 2015.
Федеральный закон Российской Федерации от 28 декабря 2013 г. № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» // СПС «Гарант», 2015ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» // СПС «Гарант», 2015.
Постановление от 21 января 2003 года № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» // СПС «Гарант», 2014.
Учебники, учебные пособия, монографии Абалкин Д. С. Финансовый менеджмент.
М.: АСТ, 2013. 329 с. Аникин Б. А. Логистика. Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 327 с.;Базаров С. М. Финансовый менеджмент.
М.: Дрофа, 2014. 499 с. Баканов М. И, Шеремет А. Д, Теория экономического анализа: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2013. 389 с. Баканов М. И. Теория экономического анализа: Учебник.: — М.: Финансы и статистика, 2013. -288 с. Баскакова О. В. Экономика организаций. Издательство: Дашков и К, 2013. 271 с. Бабенцова Е. И. Сбытовая деятельность и диверсификация производства // АПК: экономика, управления. — 2013. — № 8.Беликов С. Р. Организация управленческого труда.
М.: «АСТ», 2011. 360 с. Борисов А. Б. Большой экономический словарь. — М.: Книжный мир, 2013. — 895 с., c.384Валик Д. Логистика.
М.: АСТ, 2011. 499 с. Дыбская В. В. Логистика, интеграция и оптимизация логистических бизнес-проектов в целях поставок / В. В. Дыбская, Е. И. Зайцев, В. И. Сергеев, А. Н. Стерлигова. — М.: Эксмо, 2013. — 944 с.;Голованов П. П. Бухгалтерский учет. — М.: Изд. Первый, 2013. 408 с. Егорова Н. Е. Финансы предприятий: экономический анализ и моделирование.
— М.: ЦЭМИ РАН, ИСЭПП РАН, 2008. — 57 с. Ефимова О. В. Финансовый анализ. — М.: Бух. Учет, 2013.-518 с. Ефимова О.
В. Анализ оборотных активов организации // Бухгалтерский учет.- 2010. № 5Жидков П. К. Экономическая безопасность. Книга 4. М.: «Ариус», 2013.-395 с. Жирнов О. А. Нормирование оборотных активов // АХД.- 2010. 31 августа.- № 28Завьялова А. Ю. Технологический маркетинг.
М.: «Астрель-М», 2013. 319 с/Иванов С. И. Основы экономической теории. Книга 2. М.: Вита-пресс, 2010. 427 с., с. 290−296Карлик А.Е., Шухгальтера М. Л. Экономика предприятия.. — Москва: Инфра-М.- 2013. 375 с. Калантаров Д. Проверка данных по статье «оборотные активы» // Аудит и налогообложение.-2013. c.140Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет.
Учебное пособие. М. ИНФРА-М, 2013.-401 с. Кухарев Л. Ю. Финансы.
М.: Сириус, 2013. 428 с. Куцман Я. Финансы предприятий.
М.: Вид, 2013. 199 с. Кушников А. Экономика.
М.: ВиД, 2014. 326 с. Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент — 2-е изд., перераб. и доп.- М. :
Эксмо, 2011. — 768 с. Львов Ю. А. Финансовый менеджмент. — Спб.: ГМП «Фармико», 2013. — 285 с. Лях Д. Д. Финансовый менеджмент.
М.: Дрофа, 2013. 308 с. Морозова О. Л. Финансовый менеджмент.
М.: АСТ, 2011. 915 с. Никитина С. К. Финансовый менеджмент. М., Экономика, 2012. — 482 с. Манько С. Переоценка основных средств // БУ-1. 2013. январь.
Маркова С. Б. Обеспечение безопасности учреждения.
М.: АСТ, 2012. 199 с. Муркан Р. Экономика.
М.: Азимут, 2013. 429 с. Новиченко П. П. Бухгалтерский учет в промышленности. — М.: Изд. «Перспектива», 2013. 328 с. Пузаков Д. С. Экономика.
М.: АСТРА, 2013. 329 с. Пукаев М. С. Финансы предприятий.
М.: АСТ, 2014. 439 с. Пурман О. Финансы.
М.: Дрофа, 2013. 439 с. Прагин Д. Б. Финансы организаций.
М.- АСТ, 2013. 238 с. Рабкин Л. Экономика на предприятии.
М.: Пересвет, 2014. 201 с. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. — Минск: ООО «Новое знание», 2013. -688 с. Секерин В. Д. Логистика: Учебное пособие. — М.: Кно.
Рус, 2011. — 204 с. Семенов В. М. Экономика предприятия. 4-е изд. — СПб.: Питер, 2013. — 384 с. Серов С. Д. Финансы организаций.
М.: «АСТ, 2014. 996 с. Скляренко В. К., Прудников В. М. Экономика предприятия. — М.: ИНФРА — М, 2013. — 208 с. Современная экономика Общедоступный учебный курс. Ростов н/Д. Изд-во «Феникс», 2013. 608 с. Суриков О. Ю. Экономика на предприятии.
М.: ВиД, 2012. 199 с. Фасканов А. А. Финансовый менеджмент.
М.: ВиД, 2014. 328 с. Филовский А. Д. Финансовый менеджмент. М., РОССПЭН, 2013.-249 с. Харман Д. Финансы организаций.
М.: АСТ, 2012. 399 с. Цыпляков С. С. Финансы.
М.: Астра-М, 2012. 408 с. Черной Л. С. Экономика, рынок, государство. — М.: Наука, 2013. 615 с. Экономика и бизнес / Под ред. В. В. Кашаева. — М.: МГТУ им. Баумана, 2013. 206 с. Экономика организации (предприятия): 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. д.э.н., проф.
Н.А. Сафронова. — М.: Экономистъ, 2013. 599 с. Экономика предприятия. / Под ред.
проф. В. Я. Горфинкеля, М.: АСТ, 2013. 991 с. Черной Л. С. Экономика, рынок, государство. — М.: Наука, 2011. 615 с. Чухович Я. Экономика.
М.: ВиД, 2014. 428 с. Шеремет А. Д. Экономический анализ промышленных предприятий. — Москва: Высшая школа.- 2010. 542 с. Юрченко М. С. Финансовый менеджмент.
М.: АСТ, 2014. 328 с. Ядовик А. Финансы организаций.
М.: Премма, 2014. 412 с. Яховский Д. Б. Финансы.
М.: Пасон, 2013. 401 с. Статьи из периодической печати.
Анненкова А.А., Поздняков А. В. Государственная политика содействия развитию инфраструктурного обеспечения предпринимательства//Креативная экономика. 2011. № 7. С. 58−62.Анненкова А. А., Давыдова Л. В. Финансово-экономические инструменты государственного регулирования развития предпринимательства в России//Среднерусский вестник общественных наук. 2013.
№ 4. С.199−204.Анненкова А. А., Давыдова Л. В., Самостроенко Г. М. Инфраструктурное обеспечение малого предпринимательства в регионах России на основе бизнес-инкубирования//Среднерусский вестник общественных наук. 2013. № 3.
С. 204−209.Ивашковский С. Н. Факторы экономического роста // Эллитариум.- 2013.
Калантаров Д. Проверка данных по статье «основные средства» // Аудит и налогообложение.- 2013. 14 августа.
Охранные структуры // Лидер.- 2013. ноябрь.- № 17Пантелеев А. В. Теоретические подходы к исследованию конкуренции и конкурентоспособности // RAGs.-2013.-c.213 Понятие, классификация, оценка оборотных средств // В помощь бухгалтеру.- 2013.-c.124Перечень нормативных документов и методических рекомендаций по вопросам комплексной безопасности // Безопасность жизнедеятельности.- 2013.
Понятие, классификация, оценка ОС // В помощь бухгалтеру.- 2013. 13 сентября Работин Р. Г. Товарные запасы предприятия // Эконом.- 2011. март.
Разгулин С. В. Анализ основных средств // Система Главбух.- 2013. № 52Сержанов Ю. Бюджетирование, финансовое планирование // Консульт.- 2013. 31 марта.
Титов С. Безопасность ХС // ЧС.- 2013. 25 июля Яновский Р. Г. Основные средства // Общество России.- 2013. май.- № 34Интернет-ресурсы.
Минаев Г. А. Безопасность ХС // Интернет-газета Охрана. Режим доступа:
http://www.oxpaha.ru/analytics61_8501 (дата обращения 10.
02.2015 г.)Официальный сайт:
http://fcp.economy.gov.ru (дата обращения 10.
03.2015 г.)Факторы, определяющие размер и скорость оборота запасов. Режим доступа:
http://www.arhitrade.com/education.php?Id=37 (дата обращения 10.
01.2015 г.)ПРИЛОЖЕНИЯПРИЛОЖЕНИЕ 1Состав оборотного капитала.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2Классификация оборотного капитала.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3Классификация оборотного капитала.
ПРИЛОЖЕНИЕ 4Бухгалтерский балансна31 ДЕКАБРЯ2014г.Коды.
Форма по ОКУД710 001.
Дата (число, месяц, год).
Организация.
ООО «Велком"по ОКПО79 877 611.
Идентификационный номер налогоплательщика.
ИНН2 464 081 162.
Вид экономическойдеятельностипо.
ОКВЭД52.
52.22Организационно-правовая форма/форма собственности.
Общество с ограниченной ответственностью.
Общество/частная собственностьпо ОКОПФ/ОКФС4716.
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384Местонахождение (адрес) На31 декабря.
На 31 декабря.
На 31 декабря.
Пояснения 1Наименование показателя 22 014 г.
32 013 г.42 012г.
5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы— -Результаты исследований и разработок—-Нематериальные поисковые активы—-Материальные поисковые активы—-Основные средства807 361 665 831.
Доходные вложения в материальные ценности—-Финансовые вложения232 323.
Прочие внеоборотные активы—-Итого по разделу I809661895854II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы10 464 116 439 666.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям—-Дебиторская задолженность501 823 552 156 496.
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов).
Денежные средства и денежные эквиваленты482 167 456 310.
Прочие оборотные активы6 742 714 557.
Итого по разделу II691076057485173БАЛАНС772 036 676 391 027.
Форма 710 001 с. 2На31 декабря.
На 31 декабря.
На 31 декабря.
Пояснения 1Наименование показателя 22 014 г.
32 013 г.42 012г.
5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).
444Собственные акции, выкупленные у акционеров (-)7(-)(-)Переоценка внеоборотных активов—-Добавочный капитал (без переоценки).
Резервный капитал111Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
Итого по разделу III478264379340313IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства416 336 319.
Оценочные обязательства—-Прочие обязательства—-Итого по разделу IV416336319V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства14 781 366 513.
Кредиторская задолженность274 832 126 849 882.
Доходы будущих периодов—-Оценочные обязательства—-Прочие обязательства—-Итого по разделу V289612263450395БАЛАНС772 036 676 391 027.
Руководитель.
Главныйбухгалтер (подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи) Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках. ПРИЛОЖЕНИЕ 5Отчет о финансовых результатахзапериод 1 января по 31 декабря2014 г. Коды.
Форма № 2 по ОКУД710 002.
Дата (год, месяц, число).
Организация.
ООО «Велком"по ОКПО79 877 611.
Идентификационный номер налогоплательщика.
ИНН2 464 081 162.
Вид деятельностипо ОКВЭД51.
52.22Организационно-правовая форма/форма собственности.
Общество с ограниченной ответственностью4716.
Общества/частная собственностьпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384ЗаПериод с 01.01 по 31.12ЗаПериод с 01.01 по 31.12Пояснения 1Наименование показателя 22 014 г.
32 013 г.4Выручка 512 707 881 601.
Себестоимость продаж (115 739)(76 923)Валовая прибыль (убыток).
Коммерческие расходы (-)(-)Управленческие расходы (-)(-)Прибыль (убыток) от продаж113 394 678.
Доходы от участия в других организациях—Проценты к получению—Проценты к уплате (-)(-)Прочие доходы1 556 514 343.
Прочие расходы (21 877)(14 585)Прибыль (убыток) до налогообложения50 274 436.
Текущий налог на прибыль (913)(873).
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)—Изменение отложенных налоговых обязательств—Изменение отложенных налоговых активов (81)(83)Прочее—Чистая прибыль (убыток).
40 333 480СПРАВОЧНОРезультат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода.
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода.
Совокупный финансовый результат периода 640 333 480.
Базовая прибыль (убыток) на акцию.
Разводненная прибыль (убыток) на акцию.
Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк «Чистая прибыль (убыток)», «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» и «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода» .
