2) Адаптацией к внешней среде: действия, которые способны улучшить совокупность отношений организации с окружающей внешней средой, то есть взаимоотношения с общественностью, властью, различными государственными учреждениями.
3) Внутренней координации работы всех отделов и подразделений. Данный этап заключается в выявлении сильных и слабых сторон организации по достижению эффективных интеграционных операций во внутренней среде организации.
4) Осознанию организационных стратегий. На данном этапе необходимо учитывать опыт прошедших стратегических решений, который способен определить возможности по прогнозированию будущего организации.
Для определения финансового потенциала на текущий и долговременный периоды ООО «ВОЯЖ ТУР» вправе разрабатывать несколько видов финансовых планов.
Необходимо выделить совокупность основных направлений по совершенствованию финансового планирования в ООО «ВОЯЖ ТУР»:
Сокращение временных отрезков планирования с поквартального на помесячное.
Разработка планов по движению кассовой наличности и внедрению их в практическую деятельность по финансовому планированию в ООО «ВОЯЖ ТУР».
Разработка комплекса мероприятий относительно планирования состояний дебиторской задолженности и контрольных действий по его исполнению.
Установление более тесных контактов с отделами кадров и снабжения, для снижение отклонений в фонде заработной платы и повышении точности прогнозов.
Автоматизация учета и финансового планирования Внедрение совокупности данных мероприятий будет способствовать:
Устранению кассовых разрывов в течении года.
Повышению степени достоверности отчетов.
Своевременному использованию свободных денежных средств и избеганию всякого рода «замораживаний» наличных денежных средств.
Снижению дополнительных расходов, которые требуются для покрытия дефицита наличности по месяцам.
Автоматизации учета и финансового планирования, которая позволит сократить размеры затрат на оплату труда, увеличить показатели производительности труда и точности расчетов.
Реализация предложения по автоматизации финансового планирования позволит снизить расходы на оплату труда финансовых работников 36 000 руб. Так за проведение расчетов по финансовому планированию в организации производились доплата 3 сотрудникам по 12 000 рублей (по 6 000 рублей один раз за полгода).
Стоимость внедрения программы учета и финансового планирования в ООО «ВОЯЖ ТУР»:
1. Стоимость программного продукта: 6000 руб.
2. Стоимость установки и адаптации его к условиям ООО «ВОЯЖ ТУР»: 5000 руб.
Итого расходов: 11 000 руб.
Экономия от внедрения автоматизации труда в отделе бухгалтерии ООО «ВОЯЖ ТУР» составит: 36 000 — 11 000 = 25 000 руб. = 25,0 тыс. руб.
Пути повышения финансовой устойчивости предприятия могут быть следующие Таблица 3.1 — Комплекс мероприятий, повышения финансовой устойчивости ООО «ВОЯЖ ТУР»
Состав мероприятий Внутренний эффект получаемый предприятием 1 2 Создание резервов из валовой и чистой прибыли Увеличение стоимости имущества доли собственного капитала, увеличение размера источников собственных оборотных средств Усиление работы по взысканию дебиторской задолженности Повышение доли денежных средств, ускорение периода оборачиваемости оборотных средств, повышение обеспеченности собственными оборотными средствами Снижение издержек производства Снижение показателя величины запасов и затрат, повышение показателей рентабельности Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности Ритмичности поступления денежных средств от дебиторов, большой «запас прочности» относительно показателей платёжеспособности Ускорение оборота оборотных средств можно достигнуть за счет использования совокупность следующих факторов: опережающих темпов роста выручки продаж в сравнении с темпами роста показателя оборотных средств; совершенствованием системы по снабжению и сбыту; уменьшение размеров материалоемкости и энергоемкости продукции; повышения качества продукции и её конкурентоспособности; уменьшение длительности производственных циклов и др.
К основным направлениям по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью можно быть следующие:
— пересмотр кредитной политики;
— формирование информационной базы покупателей;
— автоматизация учета дебиторской задолженности;
— предоставление скидок покупателям и заказчикам.
Таким образом, для более эффективного управления дебиторской задолженностью ООО «ВОЯЖ ТУР» следует провести внедрение комплексной системы управления ею, в связи с чем, может произойти повышение цикла оборота дебиторской задолженностью и оптимизация её величины.
В процессе осуществления управления оборотными средствами, следует особое внимание уделять проблеме по сокращению продолжительности финансового цикла с использованием политики управления дебиторской задолженностью, так как одним из важных элементов, которые способны оказывать значительное влияние на продолжительность финансового цикла является показатель периода оборота дебиторской задолженности.
Для эффективного управления и нормирования важнейшего элемента оборотных средств дебиторской задолженности можно дать следующие рекомендации: включение в систему управления различных форм рефинансирования дебиторской задолженности. Рефинансирование означает более быстрый перевод средств дебиторской задолженности в другие формы оборотных активов предприятия.
Во-первых, применение системы факторингового обслуживания банком. При факторинге предприятие должно уступить перечень своих требований к покупателям, а банк в свою очередь должен принять обязательство по кредитованию предприятия.
Главное назначение факторинговых операций в том, что они способны гарантировать бесперебойное обеспечение компании оборотными средствами непосредственно сразу после совершения поставки. Согласно договору факторингового обслуживания, который заключается между банком и поставщиком, а также в соответствии с главами 24 и 43 Гражданского кодекса Российской Федерации, поставщик (клиент) должен уступить банку (финансовому агенту) свое право на предъявление денежных требований по всем своим поставкам в адрес указанного списка покупателей, а банк в свою очередь принимает обязательство по оплате данных поставок.
Например, Сбербанк России предоставляет услуги факторингового обслуживания. Согласно заключенному договору, банковское учреждение обязано принять обязательство по выплате определенных сумм от номинала поставки (80% - 90%) в виде авансовых платежей непосредственно сразу после произведения фактических отгрузок, а остаток средств (за вычетом комиссии) переводятся на расчетный счет по мере того, как покупатель производит оплату поставок на специально открытый банком транзитный (факторинговый) счет. В данном случае банковское учреждение выступает в качестве лица, которое авансирует товарный кредит, который предоставляется поставщику покупателем, исходя из последующего возврата ему остатка суммы поставки. Таким образом, ООО «ВОЯЖ ТУР» получит возможность осуществлять планирование своих финансовых потоков.
Комиссия банка находится в прямой зависимости от срока товарного кредита и может составлять в среднем 18,88−24%. Так, при рассрочке платежа на один месяц комиссия составляет 18,88% годовых, на два месяца — 21,24%.
Однако, Сбербанк не берет на себя кредитные риски, которые могут возникнуть в случае неоплаты поставки покупателем. Чтобы защитить свои интересы, банку необходимо заключить с поставщиком договор на безакцептное списание с его расчетного счета средства, которые были перечислены ранее, в случае, если поставка не будет оплачена. Поэтому при заключении данного договора со Сбербанком необходимо учитывать состояние и платежную дисциплину своих покупателей продукции.
Ознакомившись с условиями, мы сделали выбор и заключили договор с банком на право взыскания 70% просроченной дебиторской задолженности, на сумму 408,8 тыс. руб. на следующих условиях:
комиссионная плата за осуществление факторинговой операции взимается банком в размере 1,3% от суммы долга;
банк предоставляет предприятию-продавцу кредит в форме предварительной оплаты его долговых требований в размере 90% от суммы долга; процентная ставка за предоставляемый банком кредит составляет 10% в год;
средний уровень процентной ставки на рынке денег (рынке краткосрочных кредитов) составляет 21,0% в год. Исходя из этих данных, в первую очередь, определим дополнительные расходы предприятия по осуществлению факторинговой операции. Они составляют:
а) комиссионная плата 408,8 * 0,013 = 53,1 тыс. руб.
б) плата за пользование кредитом 408,8 * 0,9 * 0,10 = 36,8 тыс. руб.
Итого расходы — 89,9 тыс. руб.
С учетом рассчитанной суммы дополнительных расходов определим их уровень по отношению к дополнительно полученным денежным активам. Он составит: (89,9 / 408,8 * 0,9) * 100%= 19,8%.
19,8% < 21,0% - операция выгодна.
408,8 — 89,9 = 318,9 тыс. руб. Эта сумма может быть отнесена на прочие расходы, что уменьшит налогооблагаемую прибыль организации. Экономия на налоге на прибыль составит:
318,9 *20% = 63,8 тыс. руб.
В результате проведения данного мероприятия предприятие сэкономит 63,8 тыс.
руб. прибыли организации.
Кроме того преимущества факторинга для ООО «ВОЯЖ ТУР» заключаются в том, что погашение дебиторской задолженности производится своевременно, сокращаются потери из-за задержки платежей, предотвращается возникновение сомнительных долгов, повышается ликвидность организации; недостаток — в том, что оплата услуг посредника производится в счет получаемой задолженности, в результате чего сумма долга оказывается ниже первоначальной.
Наряду с (созданием резерва и факторингом), мы предлагаем внедрение экспериментальной модели по управлению и изменению дебиторской задолженности предприятия, которая поможет выработке управленческих решений, для осуществления управления производственными процессами, в реальном времени. В ходе описания предлагаемой модели используется ряд переменных, отображенных в таблице 3.
2.
Таблица 3.2 — Переменные, используемые при описании модели управления задолженностью
Переменные Характеристика переменных 1 2 А Б S Наращенная сумма дебиторской задолженности Р Первоначальная величина дебиторской задолженности S1 Величина дебиторской задолженности после осуществления мероприятий по ее взысканию Процессы, связанные с управлением дебиторской задолженностью необходимо разбивать на пять этапов.
Этап, связанный с осуществлением предварительных расчетов и анализом дебиторской задолженности.
Этап, направленный на выявление целей и задач управления дебиторской задолженностью.
Этап, связанный с определением совокупности методов по управлению дебиторской задолженностью.
Этап по корректировке дебиторской задолженности.
Этап, связанный с проведением контроля и оценки степени достижения цели.
Данные этапы управления следует учитывать при построении модели и следует отражать в структуре. Рассмотрим подробнее каждый из этапов.
Первый этап управления дебиторской задолженностью, связан с проведением анализа задолженности и прогнозированием ее возврата. На данном этапе необходимо производить сверку расчетов с контрагентами, устранять все разногласия, и выявить фактическую величину задолженности.
Далее необходимо производить ранжирование дебиторов относительно даты образования и величины (таблица 3.4), которая может позволить наметить пути очередности, относительно проведения работы с конкретными дебиторами. В данной таблице дебитор 1 имеет максимальную задолженность, дебитор 2 меньшую и далее в порядке убывания.
В нашем случае предлагаемая таблица имеет следующий вид:
Таблица 3.3 — Ранжирование дебиторов по сумме задолженности на конец года Наименование ДЗ на отчетную дату, тыс. руб. Количество дней просрочки платежа 1 2 3 Должник сумма 180 Должник сумма 60 Должник сумма 90 Должник сумма 30
Также предлагается проранжировать контрагентов по значению кредитных рейтингов, в соответствии с таблицей 3.
4.
Таблица 3.4 — Значения кредитных рейтингов Платежная дисциплина Дебиторская задолженность Просрочка оплаты, дней Рейтинг Сумма ДЗ, руб. Рейтинг 1 2 3 4 Больше 90 Е Больше 1 млн. Е Меньше 90 D Больше 7 млн. D Меньше 60 C Больше10 млн. C Меньше 30 B Больше 50 млн. B
0 A Больше 100 млн. A
В качестве двух наиболее важных характеристик кредитоспособности покупателя следует выделять платежную дисциплину, далее необходимо рассматривать размеры суммы дебиторской задолженности, которая приходиться на них. Данные характеристики контрагентов способны наиболее полно отразить совокупность складывающихся деловых отношений, которые способны определять степень финансовой дисциплинированности партнера, его важность с точки зрения объема поставок продукции.
Сначала клиентов следует ранжировать относительно платежной дисциплине. Предприятия, которые получили рейтинг «D» или «Е», имеют индивидуальный подход, а договоры с ними следует заключать на условиях, которые рассматриваются руководством организации конкретно для каждого контрагента. Для компаний, которые получили рейтинги «А», «В» и «С», можно рекомендовать следующие условия работы:
рейтинг «С»: работу с такой компанией необходимо проводить только при наличии залога;
рейтинг «В»: предусматривает проведение обязательного описания в договорах системы штрафов и пеней, а также их строгое исполнение;
рейтинг «А»: предусматривает предоставление отсрочек платежей без использования санкций со стороны компании.
В настоящее время в качестве наиболее применимых выступают следующие виды неустоек: договорные, штрафные, альтернативные.
Договорную неустойку устанавливают в тексте договора по соглашению сторон.
Если договором предусмотрена штрафная неустойка кредиторы вправе потребовать возмещения в полном объеме размера причиненных убытков и, сверх того, уплаты неустойки.
Альтернативной неустойкой предусматривается право для потерпевшей стороны на взыскание либо неустойки, либо убытков.
На этапе, который связан с применением штрафов и неустоек для предприятий имеет большое значение осуществление разработки шкал штрафных санкций (таблица 3.5), которые регламентируют возможности их применения для каждого конкретного случая.
Предлагается, что нужно провести установку определенного размера штрафов для организаций, которые были проранжированы в соответствии со значением кредитных рейтингов.
Таблица 3.5 — Шкала штрафных санкций, %
0 дн. 0−30 дн. 30−60 дн. 60−90 дн. Свыше 90 дн 1 2 3 4 5 6 А 0 0 0 0 0 В 0 0,01 0,02 0,03 0,04 С 0 0,02 0,03 0,04 0,05 D 0 0,03 0,04 0,05 0,06 Е 0 0,04 0,05 0,06 0,07
Размер величина штрафов для каждой из групп находится в зависимости от количества дней, на которую была произведена задержка платежей, в соответствии со шкалой штрафных санкций.
В приведенной шкале штрафных санкций устанавливается фиксированная величина штрафов в зависимости от просрочки платежа для каждого контрагента.
Суммы неустойки должна начисляться в процентах от размера просроченных сумм за каждый день просрочки платежа (таким образом, согласно условию договора, если контрагент, который отнесен к группе «C», произведет задержку платежа на срок от 30 до 60 дней, то ему будет начислена неустойка в сумме 0,03% от просроченной суммы).
Для эффективного управления системой дебиторской задолженности необходимо проведить следующие мероприятия:
проведение контроля за правильностью оформлений и составлений договоров с контрагентами в соответствии с действующим законодательством;
контроль сроков оплаты договоров;
осуществление контроля за своевременностью платежей.
Мероприятия по управлению долговым портфелем предприятия, который включает различные инструменты выполняющие стоящие перед ним задачи, а за счет диверсификации позволяющие проводить снижение риска финансовой неустойчивости.
Планирование объема привлеченных средств. Предприятию ООО «ВОЯЖ ТУР» необходимо обезопасить предприятие от риска неплатежеспособности, сохранив финансовую устойчивость путем:
— проведение мероприятий, связанных с планированием объемов долговых обязательств, по удовлетворениею собственных потребностей
— осуществление правильных расчетов предельных размеров заимствований, определение которрый исходит из показателей кредитоспособности предприятия (лимит по суммам ликвидных активов, лимит собственных средств). Данные виды лимитов следует подвергать пересмотрам, учитывая при этом совокупность особенностей деятельности предприятия.
Проведение постоянных мониторингов и анализов состояния дебиторского счета согласно временных диапазонах — по месяцам и за более короткий период времени, сравнивание которых может способствовать оперативному принятию решениий по улучшению позиций с кредиторскими долгами внутри года, квартала или месяца.
Большое значение необходимо уделить определению возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность. Для ее расчета предлагается использовать следующую формулу:
(3.1)
где ИДЗ — необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность;
QПЛ — планируемый объем реализации продукции в кредит;
З1Р — затраты на 1 рублю реализации, т. е. коэффициент соотношения себестоимости и цены, выражены десятичной дробью;
Пср — средний период предоставления отсрочки в днях;
Ппр — средний период просрочки платежей.
В том случае, если финансовые возможности ООО «ВОЯЖ ТУР» не позволят инвестировать расчетную сумму средств в полном объеме, то необходимо будет скорректировать планируемый объем реализации с отсрочкой платежа.
Продажи — это залог выживания любой компании в финансовый кризис. Предшествует продаже поиск клиента, получение заявки. Поэтому у ООО «ВОЯЖ ТУР», как и любой другой организации, возникла потребность привлечения новых клиентов.
Проведение рекламных мероприятий в рамках стимулирования сбыта ООО «ВОЯЖ ТУР» должно включать следующие мероприятия:
1.Рекламная политика
Проведение рекламных мероприятий в г. Москва. Комплексное изучение рынка:
— проведение мероприятий по изучению общих условий деятельности и емкости рынка;
— проведение мероприятий по изучению правовых, политических и транспортных условий деятельности и коммерческой практики на рынке;
— повседневное изучение реализованного, неудовлетворенного и формирующегося спроса;
— анализ сложившихся рыночных цен на лекарственные препараты, тенденций их изменения;
анализ эффективности проведения рекламных кампаний;
— анализ перспектив развития рынка.
2. Производственная часть.
Изучение потребителей:
— кто является клиентами ООО «ВОЯЖ ТУР», их численность, осуществление ранжирования потребителей по степени важности и по уровню платежеспособности;
— изучение мотивов потребителей предъявляющих спрос на услуги ООО «ВОЯЖ ТУР»,
— изучение степени удовлетворенности потребителей предлагаемой продукцией.
В целях повышения платежеспособности и улучшения финансового состояния предлагается реализация следующих маркетинговых мероприятий:
— создание продвижение Интернет-сайта;
— участие в выставках Для эффективного продвижения сайта необходимо:
— провести оптимизацию внешнего вида сайта;
— провести оптимизацию информации сайта;
— увеличить посещаемость сайта за счет размещения объявлений на сотнях тематических ресурсов и в различных поисковых системах.
Экономическая эффективность интернет рекламы просчитывается и отслеживается с помощью счетчиков ежедневно. С помощью статистики переходов со странички на страницу, времени пребывания на сайте можно будет определить причины отказов клиентов от ваших услуг, заинтересованность клиентов и пр. Можно быстро вносить изменения в политики компании. ООО «ВОЯЖ ТУР» получит не только рекламу, но и качественную обратную связь от рынка. Это наиболее актуально в период экономического кризиса, когда состояние рынка нестабильно.
3.
2. Расчеты эффективности предлагаемых мероприятий Для того чтобы обеспечить высокую эффективность работы ООО «ВОЯЖ ТУР», а также увеличение объемов реализации продукции, необходимо использовать различные формы активизации и стимулирования сбыта.
В частности, активизации сбыта во многом способствует участие в тематических выставках-продажах, конференциях, ярмарках и т. д. Участие в выставках, ярмарках, конференциях и презентациях даст возможность сбыту выйти за рамки предприятия и предстать на обзор потенциальных потребителей, завоевать большую долю рынка сбыта.
Также ООО «ВОЯЖ ТУР», получит возможность усовершенствовать ассортимент услуг и установить новые хозяйственные связи путем заключения договоров поставок продукции. Проведем расчет эффективности участия в специализированных мероприятиях (ярмарках, выставках-продажах и презентациях).
Использование эффективных средств рекламы при продвижении продукции на рынок сбыта, позволит предприятию не только увеличить количество заказчиков и, соответственно, объем продаж, но и по-новому «заявить» о себе ООО «ВОЯЖ ТУР» в 2014 г. необходимо провести эффективную рекламную кампанию с бюджетом 450 тыс. руб. в год.
Итого планируемые затраты на проведение рекламной кампании ООО «ВОЯЖ ТУР» составляют 100 тыс. руб.: из них реклама в СМИ — 65 тыс. руб.; оформление рекламных щитов и указателей — 35 тыс. руб.
Рассчитаем экономический эффект от рекламной компании, направленной на приток денежных средств.
Определим, как изменятся показатели деятельности от проведения данных мероприятий.
Выручка после проведения проектных мероприятий увеличиться на 15%: 30 633 * 1,15= 35 228 тыс. руб.
Структура себестоимости до проведения мероприятия:
полная себестоимость в 2014 году составила 20 887 тыс. руб., в том числе постоянные затраты 8300 тыс. руб.
— затраты на проведение мероприятия 450 тыс. руб.
Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения рекламных мероприятий составит: 35 228+ 450+ 8300 = 43 603 тыс. руб.
Представим полученные результаты по оценке экономической эффективности направлений совершенствования финансовой деятельности в таблице 3.
6.
Таблица 3.6 — Оценка экономической эффективности направлений совершенствования финансовой деятельности, проект, тыс. руб.
Показатели эффективности финансовой деятельности 2014 год Прогнозное значение Изменения +;
— Темпы роста, % 1 2 3 4 5 Выручка от продаж 30 633 35 228 4595 115,0 Себестоимость 20 887 43 603 22 716 209,0 Валовая прибыль 9746 11 208 1462 115,0 Управленческие расходы 2104 2420 316 115,0 Прибыль от продаж 3153 3626 473 115,0
Таким образом, можно отметить следующее, мероприятия по проведению рекламной компании способны увеличить выручку и прибыль от продаж, следовательно, за счет данных показателей следующем году произойдет увеличение притока денежных средств и повышение финансовой устойчивости ООО «ВОЯЖ ТУР».
Заключение
Экономический анализ является одним из важнейших элементов хозяйственного руководства, органически входящих в любую стадию управления. целью экономического анализа является содействие планомерному повышению эффективности промышленного производства.
Используя приемы и методы экономического анализа, можно дать развернутую характеристику состоянию управляемого объекта с позиций его обеспеченности ресурсами состава материально-технической базы предприятия и результатов его деятельности. Чем правильнее, более полно и точно будет представлено фактическое состояние объекта, тем успешнее решается любая управленческая задача.
В процессе подготовки решений анализ позволяет определить место управляемого звена в решении общей задачи большой системы, куда включен данный объект, чтобы каждое производственное звено, с одной стороны, имело посильные, конкретные и достаточно напряженные задачи, с другой —организовало свою работу в направлении достижения конечной цели всей системы.
В процессе экономического анализа готовится материал для разработки мер воздействия на объект с целью его приближения к оптимальному состоянию, т. е. определяются внутренние резервы внешние условия для такого изменения. Это по существу обработка и синтезирование материала, полученного на двух первых стадиях анализа.
Экономический анализ является важнейшим средством организации выполнения поставленных задач, сформулированных в плане развития управляемого объекта и в других хозяйственных решениях. При выполнении решений выявляются факторы, способствующие (тормозящие) развитию объекта управления, достижению поставленных целей, передовые и отстающие участки.
Анализ позволяет дать правильную и объективную оценку эффективности деятельности объекта, что необходимо как для дальнейшей разработки путей его развития так и для обоснования системы экономического и материального стимулирования коллектива в целом и отдельных работников. Экономической анализ является методом контроля за руководством и позволяет охарактеризовать эффективность принятых реализованных решений. Teм самым выявляется эффективность деятельности аппарата управления и отдельных групп его работников.
Таким образом, экономический анализ как метод хозяйственного руководства используется на всех стадиях управленческой деятельности, его осуществляет и на его материалы опирается хозяйственный руководитель любого ранга.
Рост выручки ООО «Вояж тур» уже сам по себе характеризует деятельность фирмы как успешную, и говорит о том, что больший доход предприятие получает от основной деятельности. Из заполненной таблицы видно, что прибыль до налогообложения выросла почти в 2,5 раза, что соответственно привело к увеличению чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, почти в 6,5 раз. Уменьшение показателя себестоимости является положительной тенденцией, но в том случае, если относительное снижение затрат на реализацию услуг не повлияет на качество. Значительный рост показателя прибыль от продаж благоприятен. Он свидетельствует об увеличении рентабельности продукции (услуг) и относительном снижении издержек и обращения. Рост прибыли до налогообложения, и рост чистой прибыли также указывает на положительные тенденции организации производства в целом на данном предприятии. Вообще, разные темпы изменения этих показателей могут быть вызваны в основном корректировкой нашей системы налогообложения. Текущий налог на прибыль характеризует долю прибыли, перечисляемую в бюджет в качестве налога на прибыль. Увеличение в динамике, как правило, при возрастании ставок налогообложения, в целом нежелательное, но необходимое и не зависящее от предприятия явление.
Таким образом, за минувший год рентабельность продаж увеличилась почти на 8 процентов. В то же время общая рентабельность и рентабельность финансово-хозяйственной деятельности демонстрируют положительную динамику за счет увеличения прибыли до налогообложения и чистой прибыли. Из чего можно сделать вывод, что решение сократить управленческие расходы было своевременным и приемлемым. В целом, ООО «Вояж тур» успешно функционирующее и финансово-устойчивое туристическое предприятие.
Со стороны внешней среды на деятельность ООО «Вояж тур» наибольшее воздействие оказывает вероятность экономического кризиса в стране и, как следствие, снижение платежеспособности населения и, соответственно, спроса на туры, а также высокий уровень конкуренции на туристическом рынке Москвы. Данные обстоятельство ООО «Вояж тур» необходимо учитывать при формировании стратегии своего дальнейшего развития.
Макросреда оказывает на бизнес ООО «Вояж тур» больше положительного влияния, чем отрицательного, поэтому стратегия компании должна строиться на организации деятельности не «вопреки», а «благодаря» внешним факторам, т. е. должна быть направлена на достижения и реализацию возможностей.
ООО «Вояж тур» осуществляет посредническую деятельность по оказанию туристских услуг. Туристская компания предлагает самый разнообразный отдых и пользуется хорошей репутацией на рынке. Потенциальными клиентами ООО «Вояж тур» являются женщины от 17 до 24 лет и мужчины от 25 до 35 лет, выбирающие пляжный отдых стоимостью от 200 до 300 долл.
Процесс сбыта туристских услуг в ООО «Вояж тур» спланирован достаточно эффективно. ООО «Вояж тур» — стабильно развивающееся предприятие, но, несмотря на это его деятельность можно оценить как экономически выгодную. У ООО «Вояж тур» есть довольно перспективная маркетинговая возможность дальнейшего завоевания рынка туристических услуг.
Таким образом, из семи проанализированных моделей оценки вероятности банкротства 3 свидетельствуют о хорошей финансовой устойчивости предприятия, 1 — о наличии некоторых проблем, и 3 — о высочайшем риске, практически полной несостоятельности предприятия.
Исходя из этого, можно говорить о том, что на 01.
01.2015 г. финансовое состояние ООО «Вояж тур» можно оценить как среднее. При анализе обнаруживается слабость отдельных показателей, а платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня. Риск наступления банкротства можно также оценить как средний.
Гражданский кодекс Российской Федерации //www.garant.ru
Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
Афанасьева О. Н. Проблемы банковского кредитования реального сектора экономики // Банковское дело. — 2012.
— N 4. — С. 34−37.
Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? -М.: Финансы и статистика, 2014. — 384с.
Бочаров В. В. Комплексный финансовый анализ. Питер. 2014. — 432с.
Бессонова Е. Способы определения кредитоспособности заемщика при проектном финансировании // Бухгалтерия и банки. — 2012. — N 4. — С. 33−34.
Богомолов А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. —
2014. — N 5. — С. 46−51.
Бланк И. А. Концептуальные основы финансового менеджмента. — К.: Ника — Центр, Эльга, 2014. — 448 с.
Бланк И. А. Управление активами и капиталом предприятия. — К.: Центр, Эльга, 2014. — 448 с.
Бредихина С. Бухгалтерский и налоговый учет кредитов и займов. М.: Вершина. 2014. — 144с.
Ван Хорн, Джеймс, К., Вахович, Джон, М., Основы финансового менеджмента, 11-е издание: Пер. с англ. — М.: Издательский дом «Вильяме», 2014, 992 с.
Гаврилова А. Н. Финансовый менеджмент/А.Н. Гаврилова, А. А. Попов, М.: КНОРУС, 2014. — 376 с.
Галицкая С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий. Учебное пособие. М.: Эксмо, 2007 г. — 652 с.
Герасимова Е. Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика // Экономический анализ: теория и практика. —
2014. — N 9. — С.
43−51.
Данилина О. С. Банк как финансовый посредник трансформации сбережений в инвестиции // Финансы и кредит. — 2014. — N 11.
— С. 20−26.
Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Дело и сервис, 2014. — 336 с.
Денисова Л. А. Формирование и погашение кредиторской задолженности // Финансы. — 2014. — N 8. —
С. 28−30.
Джалаев Т. К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. — 2014.
— N 7. — С. 58−65.
Иванов А. П. Кредитные ресурсы как форма инвестирования предприятий // Автоматизация и современные технологии. — 2014.
— N 6. — С. 41−46.-
Илясов Г. Оценка финансового состояния предприятия. // Экономист.- 2012.- № 6.- С. 49−54.
Ивашкевич В. Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности -М.: Бухгалтерский учет, 2014. — 192с.
Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения/ Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2014 — 412с.
Карлик А.Е., Шухгальтера М. Л. «Экономика предприятия», Москва, ИНФРА-М, 2014 — 329 с.
Ковалёв В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник./В.В.Ковалёв, О. Н. Волкова. — М.: Проспект, 2014. — 424 с.
Ковалев А. И. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга. 2014. — 256с.
Ковалев В. В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 2014. — 512 с.
Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово — экономической деятельности предприятия. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2014. — 471с.
Макарьева В., Андреева Л. М. Анализ финансово-хозяйственный деятельности организации. М.: Финансы и статистика. 2014. — 264с.
Осадшая О. Кредитная линия — привычка занимать. //Финансовый менеджмент. 2014. — № 12. С.33−36
Розов Д. В. Основные принципы современной инвестиционной политики// Финансы и кредит. 2012. — № 1. — С. 33−36
Панченко Т. М. Нормирование процентов по полученным заемным средствам // Аудиторские ведомости. — 2014. — N 6. —
С. 18−25.
Теплова Т. В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учеб. для вузов. -М.: ГУ ВШЭ, 2014. — 504 с.
Тупицын А. Л. Финансовый бизнес-план малого предприятия: Учеб. Пособие. — Новосибирск: Изд-во Бизнес-Аптека, 2014. — 314 с.
Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред.Е. С. Стояновой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Перспектива», 2014. -656 с.
Финансовый менеджмент: Практикум: Учеб. пособие для ВУЗов/Л.А. Бурмистрова, Е. Ю. Ветрова, О. А. Жеволюкова; /Под ред.Н. Ф. Самсонова. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2014. — 269 с.
Финансовый бизнес — план. Под ред. Попова В. М. — М.// Финансы и статистика, 2014. — 480 с.
Финансовый менеджмент/ Под ред. проф. Г. Б. Поляка. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2014. — 408 с.
Шахов А. В. Применение методических положений анализа безубыточности и операционного рычага для оценки эффективности маркетинговой деятельности предприятия. //Экономика и финансы, № 10 (114), 2014, 0,6 п.л.
Шеремет А.Д., Нечашев Е. В. Методика финансового анализа коммерческих организаций. М.: ИНФРА-М, 2011.- 208 с.
Экономика предприятия / Под ред. проф. В. Я. Горфинкеля.
М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2014. 742с.
Ahn, B. S., Cho, S., & Kim, C. (2000). The integrated methodology of rough set theory and artificial neural network for business failure prediction. Expert Systems with Applications, 18, 65−74.
Altman, E. I. (1968). Financial ratios, discriminant analysis and the prediction of the corporate bankruptcy. Journal of Finance, 23(4), 589−609.
Altman, E., 1968. Financial ratios, discriminant analysis, and the prediction of corporate bankruptcy. Journal of Finance 23
Beaver, W. (1966). Financial ratios as predictors of failure. Empirical research in accounting. Selected Studies Journal of Accounting Research 5 (suppl), 71±111.
Beaver, W. (1966). Financial ratios as predictors of failure. Empirical research in accounting. Selected Studies Journal of Accounting Research 5 (suppl).
Breiman, L., Friedman, J. H., Olshen, R., & Stone, C. J. (1984). Classification and regression trees. Belmmont: Wadsworth International Group.
Chen Mu-Yen, Bankruptcy prediction in firms with statistical and intelligent techniques and a comparison of evolutionary computation approaches, Computers and Mathematics with Applications 62 (2012) 4514−4524
Chen, W., Ma, Ch., & Ma, L. (2009). Mining the customer credit using hybrid support vector machine technique. Expert Systems with Applications, 36(4), 7611−7616.
Foglia, A., Iannotti, S., & Marullo-Reedtz, P. (2001). The definition of the grading scales in banks' internal rating systems. Economic Notes, 30(3), 421−456
F ulmer, J. G. J r., Moon, J. E., G avin, T. A., E
rwin, M. J. (1984, July). «A bankruptcy classification model for small firms.» Journal of Commercial Bank Iandirg, 25−37.
Ginoglou D., Agorastos K. Predicting corporate failure of problemmatic firms in Greece with LPM logit probit and discriminant analysis models // Journal of Financial Management and Analysis. 2002. № 15 (1). РP. 1−15.
Hastie, T., Tibshirani, R., & Friedman, J. H. (2003). The elements of statistical learning. New York: Springer-Verlag.
L ee, T. S., C hiu, Ch. C h., Lu, Ch.
J., & C hen, I. F. (2002).
C redit scoring using the hybrid neural discriminant technique. Expert Systems with Applications, 23(3), 245−254
M. Adnan Aziz, Humayon A. Dar, (2006) «Predicting corporate bankruptcy: where we stand?», Corporate Governance, Vol. 6 Iss: 1, pp.18 — 33
Ohlson, J. a. (1980). Financial ratios and the probabilistic prediction of bankruptcy. Journal of Accounting Research, 18(1), 109−132.
Pendharkar, P. C. (2005). A threshold-varying artificial neural network approach for classification and its application to bankruptcy prediction problem. Computers & Operations Research, 32(10), 2561−2582.
Taffler R.J., Tisshaw H. Going, going, gone — four factors which predict // Accountancy, March 1977.
Varetto, F. (1998). Genetic algorithms applications in the analysis of insolvency risk. Journal of Banking and Finance, 22, 1421−1439.
Y. Xie, X. Li, E.W.T. Ngai, W. Ying, Customer churn prediction using improved balanced random forests, Expert Systems with Applications 36 (2009) 5445−5449.
Zmijevski, M. E. (1984). Methodological issues related to the estimation of financial distress prediction model. Journal of Accounting Research, 22, 59−82.
РИА Рейтинг ;
http://riarating.ru/corporate_sector_rankings/20 140 417/610553173.html
СПАРК-Интерфакс / Система профессионального анализа рынка и компаний [Эл. ресурс]. Режим доступа:
http://spark-interfax.ru
Петров В. В Стратегическое управление: Учеб. пособие. Модуль 4, Саратов: Сарат.
гос.техн.
ун-т, 2013. — с.
45.
