Также в США, если гражданин снимает с банковского счета больше 10 тысяч долларов, это сразу становится известно и налоговой службе, и финансовой разведке, и полиции. И ни у кого не возникает никаких вопросов. Потому что это вполне нормально, когда государство контролирует подозрительные операции. Тем более таково прямое требование международной организации по борьбе с отмыванием грязных средств ФАТФ. В США все налоговые преступления квалифицируются по степени их тяжести на тяжкие и менее тяжкие. Налоговое законодательство этой страны предусматривает уголовную ответственность не только лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, но и должностных лиц и работников налоговой службы. Нормы, регулирующие порядок взыскания налогов, контроль за неуплатой и правонарушениями, в отдельных штатах США являются более дробными.
1.3 Борьба с теневой экономикой в других странах
Теневаяэкономика представляет собой весьма разнородное и многообразное явление, проникающее во все сферы жизнедеятельности общества. От масштаба незаконной предпринимательской деятельности, ее структуры и организации зависят способы борьбы с этим экономическим феноменом. Помимо этого, теневой бизнес практически в каждой стране или отдельно взятом регионе имеет свою национальную и культурную специфику, ареалы преимущественного распространения и степень вовлеченности в него населения. С учетом национального менталитета, особенностей местных обычаев и норм законодательства формируются способы борьбы с теневым бизнесом, определяется соответствующий инструментарий и приоритетные направления деятельности. Так, например, в ФРГ были проведены реформы, направленные на уменьшение доли теневого сектора в экономике страны. К ним относятся, в частности, снижение налогового бремени, установление льгот для временно работающих, новый порядок выплаты пособий по безработице и др. В странах Прибалтики, например, в Латвии, средством снижения уровня теневой экономики стало ограничение использования наличных денег при заключении сделок. Для этого были внесены изменения в закон о налогах и пошлинах — сумма сделок наличными, после превышения, которой налогоплательщики должны подавать декларацию о наличных сделках, была уменьшена с 4268,62 евро до 1422,87 евро. Правительство также одобрило поправки к закону, предусматривающие восстановление в нем нормы, согласно которой в оптовой торговле разрешены только безналичные расчеты. В Турции для борьбы с теневой экономикой Управление по контролю за доходами организовало новое подразделение — «Дирекцию по борьбе с нелегальной экономикой».
В ее обязанности будет входить регистрация всех выявленных нарушений, оценка эффективности принимаемых правительством мер экономического характера, а также развитие и усовершенствование законодательства в данной области. Новая организация будет контролировать выполнение правительственного «Плана действий в соответствии со стратегией борьбы с нелегальной экономикой». Новому ведомству поставлены следующие задачи: 1. Координировать свои действия в соответствии с существующей экономической политикой государства. При этом новая структура должна учитывать приоритетность правительственных планов по гармонизации существующего законодательства в этой области и планов развития экономики с требованиями ЕС в сфере борьбы с экономическими преступлениями.
2. Обеспечить необходимую общественную и организационную поддержку по вопросу борьбы с нелегальной экономической деятельностью, а также организовать широкую PR-компанию по противодействию нелегальным экономическим схемам.
3. Усилить раскрываемость экономических преступлений и ликвидировать безнаказанность их участников. В целом можно выделить основные модели государственного противодействия теневой экономике, используемые странами с различным уровнем развития экономики, и особенности их применения: модель «саморегулирования», модель «приоритетности» противодействия, модель комплексного подхода (таблица 3).Таблица 3Основные модели государственного противодействия теневой экономики
Модель противодействия
Особенности модели противодействиятеневой экономики
Примеры стран, использующие модель
Модель «саморегулирования"1. Отсутствие центрального органа по противодействию теневой экономике. Регулирование противодействия теневой экономики осуществляется путем общественной «самоорганизации». 2. Экономика страны высокоразвита.
3.Теневая экономика не является угрозой национальной безопасности. Высокоразвитые страны с рыночной экономикой
Модель «приоритетности» противодействия1. Наличие авторитетного центрального государственного органа по противодействию теневой экономики.
2.Приоритетное финансирование противодействию теневой экономике.
3.Неотвратимость наказания.
4.Идеология непринятия коррупции и теневой экономики в обществе. Страны с централизованной, плановой экономикой
Модель комплексного подхода1. Противодействие теневой экономике находится в ведении нескольких межотраслевых органов экономического или правового профиля.
2.Теневая экономика является угрозой экономической безопасности страны. Россия
В завершении главы можно отметить, что в развитых экономиках неучтенная рыночная экономика занимает весьма скромное место. В открытой легальной экономике законы рынка проявляются более полно. Во-первых, субъекты рыночных отношений имеют больше выбора, большую доступность к ресурсам и больше вариантов принятия решений, что, в конечном счете, положительно сказывается на эффективности сделок. Во-вторых, конкуренция и открытость входа и выхода из экономического процесса, приводит к наиболее справедливому распределению произведенного продукта между трудом и капиталом, между собственниками и менеджерами, между кредиторами и должниками. Другими словами, в открытой экономике более интенсивно формируются равновесные рынки, так как существует меньше препятствий для перемещения трудовых и капитальных ресурсов. В-третьих, нелегальная экономика, по определению, персонифицирована, отягощена личной зависимостью. Чем больше рыночное хозяйство отягощено теневыми сделками, тем труднее ему раскрыть свой потенциал, превратить ресурсы в эффективно действующий капитал. Заключение
Данная курсовая работа была посвящена исследованию причин возникновения теневой экономики, ее масштабов и опыта государственного противодействия в России, США и других странах. Исходя из всего вышеизложенного, можно сделать следующие выводы. Теневая экономика — это сектор частной экономики, где господствует частная собственность, это рыночная экономика, которая, так или иначе, уклоняется от официальной регистрации сделок, официальной регистрации доходов и расходов, от уплаты налогов и иных обязательных платежей, неполной регистрации прав собственности. Современная теневая экономика существует в силу природы самих рыночных отношений, так как само рыночное хозяйство построено на фетишизации прибыли и дохода. Поэтому предприниматели, в особенности малые предприниматели, часто пренебрегают долгосрочными общественными интересами ради быстрой и относительно легкой личной выгоды. Масштабы теневого сектора экономики России, а также уровень коррупции в различных ее отраслях сегодня стали одним из серьезнейших факторов, препятствующих успешному развитию нашей страны, ее полноправной интеграции в мировое экономическое пространство и вхождению в различные международные экономические организации и объединения. Для борьбы с данным явлением следует надо добиться чистоты учета сделок, доходов и расходов в сфере крупного и среднего бизнеса. Сложность, может быть, не столько в бизнесе, сколько в чиновниках и государственных службах, которые привыкли «подпитываться» за счет нелегальных доходов. Им надо пройти процедуру самоочищения, а это весьма трудно, практически невозможно, не имея развитой демократической системы. Что касается нелегального (криминального) бизнеса, то его масштабы целиком определяются тем, насколько состоятельна государственная власть, насколько эффективно она способна выполнять свои функции по защите прав личности и общества. Государство является единственным институтом, способныморганизовать целостный комплекс мер по противодействию теневойдеятельности и контролированию за их выполнением. Основным приоритетом при построении стратегии государственноговоздействия на теневую экономику является сбалансированность междурасполагаемыми государством материальными, правовыми возможностями иструктурными ресурсами и выделением основных целевых направленийпротиводействия теневому сектору. Государственное воздействие на теневуюэкономику должно базироваться на комплексе мер, постоянно адаптируемых к современному времени. В целом успех борьбы с теневой экономикой и коррупцией возможен лишь при условии сознательной массовой поддержки этой борьбы в обществе, а это, в свою очередь, достижимо только при наличии высокого уровня доверия граждан к государственным институтам власти и управления.
Список литературы
Барсукова С. Структура и институты неформальной экономики. // Социологический Журнал, № 3, 2005
Баталова Л. А. Малый бизнес как способ существования народа // Территория бизнеса, № 3 (6), 2006
Беккер Г. Преступление и наказание: экономический подход// Истоки. Вып. 4. — М.: ГУ-ВШЭ, 2000. — с. 28−90.Бернам У.
Правовая система США. 3-й выпуск. — М.: Новая юстиция, 2007. — с.
890.Босхолов С. С. «Конфиденциальная юриспруденция» и теневая экономика (политологический аспект) // Теневая экономика и организованная преступность: материалы научно-практической конференции (9−10 июня 2000 г.). — М., 2000. — с. 16−23.Бродский Б. Е. Лекции по макроэкономике переходного периода. — М.: ГУ ВШЭ, 2005.
— 224 с. Буров В. Ю. Теневая экономика — фактор, сдерживающий модернизацию российской экономики. -
ЧГУ, ВШЭУП. Гамза В. А. Что такое российская теневая экономика и как с ней бороться // Государственная политика противодействия коррупции и теневой экономике в России / Материалы Всероссийской научной конференции (Москва, 6 июня 2007 г.) — М., Научный эксперт, 2007. — с. 168−177.Гибадулин Р. Х. Теневая экономика и угрозы поглощения предпринимательской личности // Проблемы современной экономики, № 2 (30), 2009. — с. 178−181.Глазьев С. Ю. Число занятых в неформальном секторе экономики растет // Российская бизнес-газета, № 760, 2010, 27 июля. Елисеева И. И., Щирина А. Н., Капралова Е. Б. Определение объема теневой деятельности на основе макроэкономических показателей // Вопросы статистики, 2004. — с.
21Кислощаев П. А. Экономическая безопасность и ее обеспечение в условиях противодействия теневой экономике // Автореф. Дисс. на соиск. уч. ст. канд. эк. наук. — Улан-Удэ, 2012
Кошелева Т.Н. теневой оборот малого предпринимательства и анализ его основных причин // Проблемы современной экономики, № 4 (40). 2011. — с. 187−190.Кулямина О. С. Масштабы и причины существования теневой экономики в малом и среднем бизнесе сферы услуг. // Электронный ресурс, режим доступа:[
http://clck.yandex.ru/redir/] от 02.
07.2011 г. Латов Ю. Экономика вне закона. (Очерки по теории и истории теневой экономики). — М.: Московский общественный научный фонд, 2001
Латов Ю.В., Ковалев С. Н. Теневая экономика. — М. Норма, 2006
Расков Н. В. Ненаблюдаемая экономика как потенциальный ресурс развития рыночного хозяйства. // Проблемы современной экономики, 2009, № 2 (30) — с. 99−104.Рачинский С. Теневая экономика Европы // Электронный ресурс, режим доступа: [
http://news.finance.ua/ru/~/2/0/all/2011/09/25/253 036] от 25.
09.2011
Смирнов А.И., Рогозинский Е. В. Влияние теневой экономики на обеспечение экономической безопасности. // Проблемы современной экономики, 2008, № 3 (27) — с. 155−159.Степашин С. В. и др. Экономическая безопасность в России. — СПб., 2001. -
380 с. Сулакшин С. С., Максимов С. В., Ахметзянова И. Р. и др. Государственная политика противодействия коррупции и теневой экономике в России. Монография в 2-х томах. Т. 2. — М.: Научный эксперт, 2009.
— 304 с. Тертышный С. А. Институциональные основы теневой экономики современной России // Проблемы современной экономики, № 4 (40), 2011. — с. 67−72.Тимофеев Л. М. Теневые экономические системы современной России: теория-анализ-модели. — М.: ПГГУ, 2008
Турецкое правительство активизирует борьбу с теневой экономикой. // Электронный ресурс, режим доступа: [
http://www.rusorient.ru/page.php?vrub=rm&vparid=15&vid=1638&lang=rus]Фадеев В. А. Теневая экономическая деятельность в сфере предпринимательства и ее детерминанты // Проблемы современной экономики, № 1 (29), 2009. — с. 197−198.Филиппова Т. В. Значение коррупционных связей в процессе максимизации экономической выгоды в теневом секторе общественного воспроизводства // Альманах современной науки и образования. — Тамбов: Грамота, № 10 (41). — с. 186−190.Фролов Д. П. Эволюционная перспектива институциональной экономики России. Монография. — Волгоград: Вол
ГУ, 2008. — 462 с. Ширяева Я. Д. Теневая экономическая деятельность в России: ее распространенность и статистическая диагностика // Государственная политика противодействия коррупции и теневой экономике в России / Материалы Всероссийской научной конференции (Москва, 6 июня 2007 г.) — М., Научный эксперт, 2007. — с. 199−212.Шошин С. В. Совершенствование деятельности по противодействию коррупции и теневой экономике Российской Федерации // Электронный ресурс, режим доступа: [
http://www.allrus.info/main.php?ID=639 947&arc_new=1] от 08.
06.2011. Э. де Сото. Иной путь: Невидимая революция в третьем мире. (Переводвыполненсиздания: de Soto Н. T
he Other Path. T he Invisible Revolution in the Third World. N.Y., 1989) — M.: Catallaxy, 1995. — с. 25. Янова В. В. Экономика.
Курс лекций. — М: Экзамен, 2005. — 384 с. Всемирный банк бросил тень на Россию: За время кризиса доля теневого сектора могла только подрасти // Независимая газета 23.
07.2010. // Электронный ресурс, режим доступа: [
http://www.ng.ru/economics/2010;07−23/1_vb.html]Размер теневой экономики по данным Росстата за 2011 год — 15% ВВП, что противоречит данным МЭР // Электронный ресурс, режим доступа: [
http://www.banki.ru/news/lenta/?id=3 771 070] от 25.
04.2012
Росстат оценивает долю теневой экономики в России примерно в 15% // Электронный ресурс, режим доступа: [
http://www.finmarket.ru/z/nws/news.asp?id=2 893 747] от 24.
04.2012
Руководство по измерению ненаблюдаемой экономики // ОЭСР. Париж, 2002. В его подготовке принимали участие также отдел статистики Европейского союза (Евростат), отдел статистики ЕЭК ООН, Международная организация труда (МОТ) и Статкомитет СНГ. Слабые карты. Минфин предложил новое средство борьбы с теневой экономикой // Деловая газета «Взгляд» / Электронный ресурс, режим доступа: [
http://kktspb.ru/news/slabye_karty_minfin_predlozhil_novoe_sredstvo_borby_s_tenevoj_ehkonomikoj/2012;01−19−517] от 19.
01.2012. «Теневая экономика» Прибалтики: Как в Латвии, Литве и Эстонии прячут деньги // Электронный ресурс, режим доступа: [
http://www.regnum.ru/news/1 409 347.html] от 27.
05.2011. T he Economist, 2002, April. — p.
13; OECD Revenue Statistics. 1998. — P aris, 2000. — р. 21
