Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО «КВС» г. Екатеринбург)

Наблюдается рост значения рентабельности активов, собственного и всего капитала к 2011 году за счет роста чистой прибыли от деятельности опережающими темпами в сравнении с ростом величины активов и капитала.

Проведенный анализ финансового состояния ООО «Комплексные видеосистемы» за 2010;2011 годы позволяет оценить финансовое состояние предприятия и перспективы его дальнейшего развития.

Проведенный анализ ООО «Комплексные видеосистемы» позволил сделать следующие выводы:

На протяжении периода исследования предприятие имеет незначительную долю собственного капитала, и вся его хозяйственная деятельность осуществляется, в основном, за счет привлеченных средств.

Наблюдается снижение эффективности использования оборотных средств предприятия. В наличии дебиторская задолженность, которая отчасти является причиной роста кредиторской задолженности. Приведенные данные свидетельствуют о необходимости активизации работы с дебиторами и снижения размера дебиторской задолженности, что позволит погасить большую часть кредиторской задолженности.

Анализ финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям показывает кризисное состояние в 2010;2011 годах, что показывает, что у предприятия недостаточно средств для покрытия запасов и затрат. Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям показывает, что предприятие зависимо от привлеченных средствего деятельность осуществляется, в основном за счет собственных средств.

Анализ платежеспособности показывает нормальный уровень платежеспособности.

Актуальными вопросами улучшения финансового состояния предприятия является введение мероприятий, направленных на рост прибыли от деятельности и снижение дебиторской задолженности.

Рассмотрим проект мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния ООО «Комплексные видеосистемы».

3.Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия

Проектируемые мероприятия по укреплению финансового состояния ООО «Комплексные видеосистемы» направлены на решение проблем, выявленных в ходе проведения анализа финансового состояния предприятия, к которым относятся: высокий уровень дебиторской задолженности и недостаточный размер собственного капитала предприятия.

Рассмотрим каждое мероприятие и рассчитаем экономический результат от его введения.

Продажа дебиторской задолженности.

В качестве оперативного мероприятия по снижению уровня дебиторской задолженности в работе предлагается продажа 70% дебиторской задолженности должникам со скидкой 15%. Полученные средства предлагается направить на погашение кредиторской задолженности предприятия.

Дебиторская задолженность на конец 2011 года: 6251,0 тыс.

руб.

Продажа задолженности: 6251,0×0,7=4375,7 тыс.

руб.

Скидка (15%) за счет снижения размера нераспределенной прибыли:

4375,7×0,15=656,4 тыс.

руб.

Направлено на погашение кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам: 4375,7−656,4=3719,3(тыс.

руб.)

Расширение номенклатуры и ассортимента товаров.

Предлагается ввести новую группу товаров к продажеоргтехника и комплектующие.

На начальном этапе планируется введение новой группы в размере 30% от объема закупок товара 2011 года. Товар в закупочных ценах в 2011 году составлял 70% от себестоимости без коммерческих и управленческих расходов 2011 года, что составляло: 55 168,0×0,7=38 617,6 тыс.

руб.

Закупки новой группы составят: 38 617,6×0,3=11 585,3 тыс.

руб.

Объем продаж рассчитан с применением наценки к товару в закупочных ценах в 1-й год введения группы в размере 50% с увеличением наценки в последующие годы. Выручка от реализации составит:

11 585,3х (1+0,5)=17 377,9 (тыс.

руб.)

Коммерческие расходы (реклама) приняты в размере 1% от прироста выручки: 17 377,9×0,1=1737,9 тыс.

руб.

Прибыль от продаж: 17 377,9−11 585,3−1737,9=5618,9 тыс.

руб.

Чистая прибыль (с вычетом налога на прибыль в размере 20%) составит: 5618,9×0,8=4495,1 тыс.

руб.

Чистую прибыль от реализации мероприятий планируется направить на пополнение собственного капитала предприятия с соответствующим снижением размера кредиторской задолженности.

Сумма прироста объема собственного капитала составит:

4495,1−656,4 =3838,7 тыс.

руб.

Снижение кредиторской задолженности составит:

3719,3+4495,0=8214,4 (тыс.

руб.)

Снижение дебиторской задолженности составит: 4375,7 тыс.

руб.

Пассив баланса: 3838,7−8214,4=-4375,7 тыс.

руб.

Актив баланса: -4375,7 тыс.

руб.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости проектного года.

Таблица 3.1

Финансовая устойчивость по абсолютным показателям проектного года

№ Показатели Усл.обозн. расчет на конец 2011 г. Проектный год 1. Величина запасов и затрат ЗЗ стр.

210+с220 8802 8802

Запасы стр.

210 8210 8210

Налог на добавленную стоимость стр.

220 592 592 2. Собственные оборотные средства СОС с490-с190 1310 5149

Капитал и резервы стр.

490 1718 5557

Внеоборотные активы стр.

190 408 408 3. Перманентный капитал ПК (с490+с590)-с190 1310 5149

Капитал и резервы стр.

490 1718 5557

Внеоборотные активы стр.

190 408 408 Долгосрочные обязательства стр.

590 0 0 Продолжение таблицы 3.1

№ Показатели Усл.обозн. расчет на конец 2011 г. Проектный год 4. Все источники ВИ (с490+с590+с610)-с190 1310 5149

Капитал и резервы стр.

490 1718 5557

Внеоборотные активы стр.

190 408 408 Долгосрочные обязательства стр.

590 0 0 Займы и кредиты стр.

610 0 0 5. Излишек (недостаток)собственных оборотных средств Фсос СОС-ЗЗ -7492 -3653 6. Излишек (недостаток)перманентного капитала Фпк ПК-ЗЗ -7492 -3653 7. Излишек (недостаток)всех источников Фви ВИ-ЗЗ -7492 -3653

Приведенные данные показывают следующие значения трехкомпонентного показателя к концу проектного года:

На конец года: [-3653,-3653,-3653] или Фу= [0, 0, 0]

Данные анализа позволяют сделать вывод о том, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости финансовое положение предприятия на конец проектного года можно охарактеризовать также как кризисное, но со снижением отрицательного значения показателя почти в 2 раза, что показывает улучшение финансового состояния предприятия.

Таблица 3.2

Финансовая устойчивость по абсолютным показателям проектного года

№ Показатели Алгоритм расчетаили кодстр. ф. № 1

Рекомендуемое значение

на конец 2011 г.

Проектный год

Изм.

1. Коэффициент финансовой независимости (коэффициент концентрации собственного капитала) стр490/стр700 >,=0,5 0,087 0,36 0,276 Собственные средства стр.

490 1718 5557 3838,7 Всего источников средств стр.

700 19 687 15 311 -4375,7 2. Коэффициент долга (коэффициент концентрации привлеченных средств) (стр 590+стр690)/стр700 <0,4 0,913 0,64 -0,276

Продолжение таблицы 3.2

№ Показатели Алгоритм расчетаили кодстр. ф. № 1

Рекомендуемое значение

на конец 2011 г.

Проектный год

Изм.

Привлеченные средства стр.

590 0 0 стр.

690 17 969 9755 -8214,4 Всего источников средств стр.

700 19 687 15 311 -4375,7 3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансирования) стр590+стр690стр490 <0,7 10,5 1,8 -8,7 Привлеченные средства стр.

590 0 0 0 стр.

690 17 969 9755 -8214,4 Собственные средства стр.

490 1718 5557 3838,7 4. Коэффициент маневренности собственного капитала стр490-стр190стр490 0,2−0,5 0,76 0,93 0,16 Собственные средства стр.

490 1718 5557 3838,7 Внеоборотные активы стр.

190 408 408 0 5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами стр490-стр190стр290 >0,1 0,07 0,345 0,278 Собственные средства стр.

490 1718 5557 3838,7 Внеоборотные активы стр.

190 408 408 0 Оборотные активы стр.

290 19 279 14 903 -4375,7

Данные анализа позволяют сделать вывод о том, что по расчету относительных показателей финансовой устойчивости финансовое положение предприятия на конец проектного года значительно улучшилосьснижена зависимость от привлеченных источников финансирования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Одно из важнейших условий успешного управления предприятием — анализ и системное изучение финансово-хозяйственной деятельности предприятия и факторов, на нее влияющих, прогнозирование уровня доходности и капитала предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия является основной частью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Объектом исследования в работе выбрано ООО «Комплексные видеосистемы». Юридический адрес предприятия: 620 141, Свердловская область, г. Екатеринбург, ул. Перовской, дом 115, кв.

58.

Общество с Ограниченной Ответственностью ООО «Комплексные видеосистемы» создано в 2009 году. Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля радио и телеаппаратурой.

В работе проведен финансовый анализ деятельности предприятия за 2010;2011 годы по следующим направлениям:

— анализ финансовой устойчивости и платежеспособности;

— анализ рентабельности и деловой активности;

— анализ финансовых результатов;

— анализ структуры имущества и капитала, Проведенный анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия ООО «Комплексные видеосистемы» за 2010;2011 годы позволил оценить финансовое состояние предприятия и перспективы его дальнейшего развития.

Данные финансового анализа показывают, что финансовое положение ООО «Комплексные видеосистемы» можно охарактеризовать как кризисное.

Отчасти это связано с тем, что предприятие начало свою деятельность в 2009 году и еще не вышло на полный объем продаж.

Наблюдается снижение эффективности использования оборотных средств к 2011 году, наличие дебиторской задолженности и невысокий размер собственного капитала предприятия.

В 3 части работы предложены мероприятия по укреплению финансового состояния ООО «Комплексные видеосистемы», которые направлены на решение проблем, выявленных в ходе проведения анализа финансового состояния предприятия.

В качестве мероприятий, направленных на оперативное улучшение финансового состояния предприятия в работе предложены:

1.Продажа дебиторской задолженности.

2.

Введение

новых ассортиментных групп товара.

В работе рассчитаны экономические показатели реализации предложенных мероприятий, на основании которых рассчитана финансовая устойчивость по абсолютным и относительным показателям проектного года.

Проведенные расчеты показали рост доли собственного капитала и снижение заемного капитала, рост показателей финансовой устойчивости по относительным и абсолютным показателям, что подтверждает эффективность предложенной системы мероприятий.

Целью настоящей работы ставилось проведение анализа финансового состояния предприятия с целью выявления проблем и разработки проекта мероприятий по его улучшению.

Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:

1.Проведен анализ финансового состояния ООО «Комплексные видеосистемы», выявлены существующие проблемы.

2.Разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния, оценена эффективность предлагаемых мероприятий.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что поставленная цель и задачи курсовой работы выполнены.

Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 208с.

Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент. — СПб.: Питер, 2009. — 464 с.

Брагина Л. А. Экономика предприятия: Торговое дело: учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 314 с.

Гаврилова А. Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие — М.: КНОРУС, 2007 г. — 576стр.

Гиляровская, Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.Т. Гиляровская, Д. В. Лысенко, Д. А. Ендовицкий, и др. — М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. — 360 с.

Валевич, Р. П. Экономика предприятий торговли / Р. П. Валевич, Г. А. Давыдов, Е. А. Белоусова и др. — Мн.:БГЭУ, 2009. — 267 с.

Дараева Ю. А. Управление финансами. М.:Издательство: Эксмо.

2009.-300с.

Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Дело и Сервис, 2008. — 304 с.

Кравченко, Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учеб. пособие — 8-е изд. — М.: Новое знание, 2007. — 512 с.

Лапуста М.Т., Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник — М.: ИНФРА-М, 2009 г. — 373стр.

Лапуста М. Т. Справочник директора предприятия — М.: ИНФРА-М, 2009 г — 912стр.

Любушин Н.П. и др. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. 2008 — 495

Приложение

Бухгалтерский баланс ООО «Комплексные видеосистемы» на 31 декабря 2011 года

(с кодами по 2010 году) Форма № 1 ОКУД Ед.изм.-тыс.

руб.

АКТИВ Кодпоказателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 0 0 Основные средства 120 0 408 Незавершенное строительство 130 0 0 Долгосрочные финансовые вложения 140 0 0 Итого по разделу I 190 0 408 II. Оборотные активы Запасы 210 2967 8210 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 223 229 затраты в незавершенном производстве 213 0 0 готовая продукция и товары для перепродажи 214 2744 7981 товары отгруженные 215 0 0 расходы будущих периодов 216 0 0 Налог на добавленную стоимость 220 0 592 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 903 6251 в том числе: покупатели и заказчики 241 0 0 Краткосрочные финансовые вложения 250 0 0 Денежные средства 260 37 4226

Итого по разделу II 290 3907 19 279 БАЛАНС 300 3907 19 687

ПАССИВ Кодстроки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. Капитал и резервы Уставный капитал 410 75 75 Добавочный капитал 420 0 0 Резервный капитал 430 0 0 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 180 1643

Итого по разделу III 490 255 1718 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 0 0 Итого по разделу IV 590 0 0 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 500 1418

Кредиторская задолженность 620 3152 16 551 в том числе: поставщики и подрядчики 621 2834 16 142 задолженность перед персоналом организации 622 152 221 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 45 54 задолженность по налогам и сборам 624 121 134 прочие кредиторы 625 0 Доходы будущих периодов 640 0 0 Итого по разделу V 690 3652 17 969 БАЛАНС 700 3907 19 687

Отчет о прибылях и убытках ООО «Комплексные видеосистемы» за период с 01 января по 31 декабря 2011 года

(с кодами по 2010 г.)

Форма № 2 ОКУД Ед.изм.-тыс.

руб.

Показатель За аналогичный период предыдущего года За отчетный период наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 9727 69 207

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 7231 55 168

Валовая прибыль 029 2496 14 039

Коммерческие расходы 030 2241 9168

Управленческие расходы 040 0 3229

Прибыль (убыток) от продаж 050 255 1642

Прочие доходы и расходы -22 197 Проценты к уплате 070 1 83 Прочие операционные доходы 090 366 Прочие операционные расходы 100 21 86 Внереализационные доходы 120 0 0 Внереализационные расходы 130 0 0 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 233 1839

Отложенные налоговые активы 141 0 Отложенные налоговые обязательства 142 0 Текущий налог на прибыль 150 53 375 Налоговые санкции 180 0 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 180 1464