Снижение составило 833 руб. или 13,73%, что объясняется снижением операционных доходов. В данный период отрицательное сальдо внереализационных доходов в прошлом году выросло и приобрело положительное значение в отчетном году и составило 2601 руб., что выше значения прошлого года на 3194 руб. Представленные данные показывают рост прибыли от продаж на 38 690 руб.
и рост прибыли до налогообложения на 41 051 руб. или 74,52%, с 55 290 руб.
в прошлом году до 96 341 руб. в отчетном году.
Анализируя структуру прибыли до налогообложения в прошлом году можно сделать вывод, что прибыль от продаж в сумме 49 816 руб. составляет 90,10% объема налогооблагаемой прибыли, сальдо операционных доходов и расходов составляет 10,97%. В отчетном году прибыль от продаж дает 91,87% прибыли до налогообложения и 5,43% сальдо операционных доходов и расходов. Таким образом, можно сделать вывод о том, что прибыль от продаж дает основную долю прибыли до налогообложения.
Представленные данные демонстрируют рост стоимости основных производственных фондов. Рост составил 62 560 руб. или 30,65%, с 204 130 руб. в прошлом году до 266 690 руб. в отчетном году. При этом стоимость основных средств и нематериальных активов выросла на 54 019 руб.
или 32,90%, с 164 205 руб. в предыдущем году до 218 224 руб. в отчетном году. Стоимость величины материально-производственных запасов возросла на 8541 руб. или
21,39%, с 39 925 руб. в предыдущем году до 48 466 руб. в отчетном году.
Рост рентабельности производственных фондов обусловлен ростом денежной выручки и положительно характеризует использование основных фондов предприятия.
Представленные данные показывают снижение фондоотдачи выпускаемой продукции, с 1,42 руб. в предыдущем году до 1,30 руб. в отчетном году.
1. Безбородова Т. И. Анализ финансовой отчётности: Курс лекций. — Пенза: Филиал Всероссийского заочного финансово-экономического института, 2008. — 207 c.
2. Берзон Н. И., Газман В. Д., Теплова Т. В., Тюгай Л. А., Горелый В. И. Финансовый менеджмент Изд. 5-е, стереотип. М.: Academia, 2009. — 336 с.
3. Быковский В. В., Мартынова Н. В., Минько Л. В., Пархоменко В. Л., Быковская Е. В. Технологии финансового менеджмента: учебное пособие. — Тамбов: Изд-вo Тамб. гoс. техн. ун-тa, 2008. — Ч.
1. — 80 с.
4. Герасименко А. Финансовая отчётность для руководителей и начинающих специалистов М.: Альпина Паблишер, 2011. — 440 с.
5. Гридчина М. В. Финансовый менеджмент: Курс лекций. — 3-е изд., стереотип. — К.: МАУП, 2004. — 160 с.: ил. ;
Библиогр.: с. 155−156.
6. Жариков В. В., Жариков В. Д. Управление финансами: Учеб. пособие. — Тамбов: Изд-вo Тамб. гoс. техн. ун-тa, 2002. — 80 с.
7. Ковалёв В. В., Ковалёв Вит.В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах М.: Проспект, 2011. — 304 с.
8. Ковалёв В. В., Ковалёв Вит.В. Финансовый менеджмент. Конспект лекций с задачами и тестами М.: Проспект, 2011. — 504 с.
9. Лазутина М. М. Финансовый менеджмент: решение задач: Учебно-методическое посoбие для студентов экономических специальностей вузов. — Волгоград: Изд-вo Вол
ГУ, 2010. — 56 с.
10. Морозко Н. И. Финансовый менеджмент: учебное пособие. — М.: Минфин РФ, Всероссийская государственная налоговая академия, 2009. — 198 с.
11. Пожидаева Т. А., Щербакова Н. Ф., Коробейникова Л. С. Практикум по анализу финансовой отчётности М.: Кно
Рус, 2011. — 240 с.
12. Сироткин В. Б. Финансовый менеджмент компаний: Учебное пособие. — СПб.: ГУАП, 2010. — 226 с.
13. Сироткин В. Б. Финансовый менеджмент фирмы. Учебное пособие для вузов M.: Высшая школа, 2008. — 320 с.
14. Старкова Н. А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — Рыбинск: РГАТА, 2007. — 174 с.
15. Толпегина О. А. Анализ финансовой отчётности: Учебное пособие. — М.: МИЭМП, 2009. — 196 с.
16. Финансовый менеджмент: методические указания / Сост.: В. В. Быковский, Н. В. Мартынова, Л. В. Минько, В. Л. Пархоменко. — Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2008. — 32 с.
17. Финансовый менеджмент. Теория и практика Под ред. Е. С. Стояновой М: Перспектива, 2010. — 656 с.
18. Финансовый менеджмент: Учебно-методические материалы / Сост.: Кукина М. А. — M.: МИЭМП, 2004. — 48 с.
19. Хлыстова О. В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2005. — 295 с.
Приложение 1
Выписка из бухгалтерского баланса, тыс. р.
АКТИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 20 48 в том числе:
организационные расходы 111 — - Патенты, лицензии, товарные знаки и иные аналогичные с перечисленными, права и активы 112 20 48 Основные средства 120 193 168 243 212 в том числе:
— земельные участки и объекты природопользования 121 — здания, машины, оборудование и другие основные 122 193 168 243 212
Незавершенное строительство 130 — - Доходные вложения в материальные ценности 135 — - Долгосрочные финансовые вложения 140 550 750 Итого по разделу I 190 193 738 244 010 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 43 612 53 320 в том числе:
— сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 33 903 43 184 — затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) 213 1095 1480 — готовая продукция и товары для перепродажи 214 8145 8516 — товары отгруженные 215 — - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 2481 2574
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 23 767 23 956 В том числе:
— покупатели и заказчики 241 23 122 23 187 — векселя к получению 242 — - - задолженность дочерних и зависимых обществ 243 — - - задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244 — - - авансы выданные 245 515 630 — прочие дебиторы 246 130 139 Краткосрочные финансовые вложения 250 150 200 Денежные средства 260 1729 6318 в том числе:
— касса 261 8 9 — расчетные счета 262 1721 6309 — валютные счета 263 — - - прочие денежные средства 264 — - Итого по разделу II 290 71 739 86 368 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 265 477 330 378 ПАССИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 760 760 Добавочный капитал 420 183 838 183 838
Резервный капитал 430 110 110 Фонд социальной сферы 440 — - Целевые финансирования и поступления 450 — - Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 23 450 11 200
Непокрытый убыток прошлых лет 465 — - Нераспределенная прибыль отчетного года 470 — 73 922
Непокрытый убыток отчетного года 475 — - Итого по разделу III 490 208 158 269 830 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 — - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 3030 4410 в том числе:
— кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 3030 4410 — займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 — - Кредиторская задолженность 620 53 427 43 515 в том числе:
— поставщики и подрядчики 621 43 310 43 780 — векселя к уплате 622 — - - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623 — - - задолженность перед персоналом организации 624 2392 2875 — задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 720 913 — задолженность перед бюджетом 626 3500 3432 — авансы полученные 627 3505 2515 — прочие кредиторы 628 — - Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 — - Доходы будущих периодов 640 310 350 Резервы предстоящих расходов 650 552 2273
Прочие краткосрочные обязательства 660 — - Итого по разделу V 690 57 319 60 548 БАЛАНС (сумма строк 490+510+690) 700 265 477 330 378
Приложение 2
Выписка из отчета о прибылях и убытках, тыс. р.
НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ Код строки За отчетный период За аналогичный период 1 2 3 4 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 283 821 233 310
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 150 115 140 265
Валовая прибыль 029 133 706 93 045
Коммерческие расходы 030 11 375 10 204
Управленческие расходы 040 33 825 33 025
Прибыль (убыток) от продаж 050 88 506 49 816 II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 060 140 84 Проценты к уплате 070 312 286 Доходы от участия в других организациях 080 — - Прочие операционные доходы 090 13 314 13 029
Прочие операционные расходы 100 7908 6760 III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы 120 3840 522 Внереализационные расходы 130 1239 1115
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060−070+080+090−100+120−130) 140 96 341 55 290
Налог на прибыль и иные обязательные платежи 150 23 019 12 750
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 73 322 42 540 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 — - Чрезвычайные расходы 180 — - Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) отчетного периода (строки 160+170−180) 190 73 322 42 540
Приложение 3
Дополнительные данные, тыс. р.
ПОКАЗАТЕЛИ За предыдущий период За отчетный период, А 1 2 1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) 253 480 263 925 2. Объем продукции в фактически действующих
ценах 253 480 293 954 3. Объем продукции в трудовом измерителе
(в норм.
ч) 66 850 647 698 4. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) 253 310 263 165 5. Себестоимость реализации товаров, продукции,
работ, услуг отчетного года, исходя из уровня затрат и цен предыдущего года — 110 650 6. Удорожание себестоимости продукции вследствие изменения цен на использованные ресурсы — 40 940 7. Средняя величина совокупного капитала
(активов) 228 560 279 927 8. Средняя величина собственного капитала 195 670 238 994 9. Средняя величина финансовых вложений
(долгосрочных и краткосрочных) 640 825 10. Средняя стоимость оборотных активов 64 395 79 053 11. Затраты на производство продукции, всего 143 380 153 110 В том числе:
а) материальные затраты 113 255 113 415 б) затраты на оплату труда, включая отчисления на социальные нужды 15 748 24 870 в) амортизация 9976 12 010 г) прочие затраты 4401 2815 12. Среднегодовая стоимость основных средств 164 165 218 190 13. Среднегодовая стоимость машин и оборудования 91 930 140 535 14. Среднегодовая стоимость основных средств и
производственных нематериальных активов 164 205 218 224 15. Среднегодовая стоимость запасов 39 925 48 466 16. Расходы на оплату труда работников промыш;
ленно-производственного персонала, всего 11 348 16 370 В том числе:
17. Расходы на оплату труда рабочих 8960 13 032 18. Расходы на оплату труда служащих 2388 3338 19. Среднесписочная численность работников про
мышленно-производственного персонала, чел. 402 410 В том числе:
20. Среднесписочная численность рабочих, чел. 350 354 21. Среднесписочная численность служащих, чел. 52 56 22. Общее количество отработанных чел.-дн. всеми рабочими за год
7350 73 296 23. Общее количество отработанных чел.-ч всеми рабочими за год 543 055 513 160 24. Материальные затраты в объеме выпуска продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного года) 113 255 113 415 25. Общепроизводственные расходы:
по плану — 12 500 фактически 11 780 12 994 26. Общехозяйственные расходы:
по плану — 33 300 фактически 33 025 35 325 27. Себестоимость окончательно забракованной продукции 5880 6150 28. Расходы по исправлению брака 244 250 29. Стоимость брака по цене использования 2575 2680 30. Удержания с виновных лиц и организаций 3420 3560 31. Производственная себестоимость выпущенной
продукции 133 176 153 610
ПОКАЗАТЕЛИ На начало года На конец года, А 1 2 1. Величина просроченной дебиторской задолженности:
краткосрочной 61 850 долгосрочной — - 2. Величина просроченной кредиторской задолжен;
ности; 2130 3569 В том числе:
перед бюджетом и внебюджетными фондами 464 769 3. Первоначальная стоимость основных средств 313 750 373 995 4. Накопленная амортизация (износ) основных средств 120 582 130 783 5. Поступило основных средств, — 69 800 В том числе новых: — 68 000 6. Выбыло основных средств — 9555 7. Явочная численность рабочих в наибольшей смене, чел. 8960 13 032
ПОКАЗАТЕЛИ За отчетный год По плану Фактически 1. Объем продукции в плановых ценах, В том числе: 283 600 283 990 изделие № 1 53 120 53 445 изделие № 2 79 900 78 400 изделие № 3 150 580 152 145
Остатки готовой продукции на складе в плановых ценах:
на начало года
8100 на конец года 18 180 18 130 2. Выручка (нетто) от продаж в плановых ценах 273 520 273 960 3. Производственная себестоимость продукции 143 950 153 610 4. Производственная себестоимость фактического выпуска продукции при фактическом уровне затрат и плановых ценах на ресурсы и продукцию — 153 370
ПОКАЗАТЕЛИ На фактический объем и структуру продукции отчетного года По плану Фактически 1. Производственная себестоимость продукции (ра;
бот, услуг), всего 153 625 153 610 В том числе:
1) сырье и материалы 63 405 63 990 2) возвратные отходы (вычитаются) (1255) (1385) 3) покупные изделия, полуфабрикаты и услуги про;
изводственного характера 2906 3680 4) топливо и энергия на технологические цели 4250 5765 5) основная заработная плата производственных рабочих 9871 14 925 6) дополнительная заработная плата производствен;
ных рабочих 752 1194 7) отчисления в единый социальный налог произ;
водственных рабочих 4020 6217 8) расходы на подготовку и освоение производства 580 760 9) общепроизводственные расходы 12 859 12 994 10) общехозяйственные расходы 33 300 33 825 11) потери от брака 135 160 12) прочие производственные расходы 22 802 11 485
Выписка из калькуляции изделия № 3
Наименование материа-льных ресурсов Еди-ница измерения По плановой калькуляции Фактически Количественный расход на единицу изделия Заготовительная себестоимость единицы материа-ла, руб. Сумма, руб. Количественный расход на единицу изделия Заготовительная себестоимость единицы материа-ла, руб. Сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 А кг 14,0 78,0 1092 15,2 95,0 1444 Б шт 5 68,0 340 5,0 100,0 500 В кг 2,0 170, 340 3,0 140,0 420 Итого на единицу изделия — - - 1772 — - 2364
