Тема на выбор автора из предложенных

Амортизация нематериальных активов с определенным сроком полезного использования производится линейным методом.

2.5. Переоценка и обесценение объектов НМА. Организация не осуществляет переоценку объектов НМА и не проводит проверку на обесценение НМА.

3. Учет материально-производственных запасов (далее — МПЗ).

3.1. Критерии отнесения имущества в состав материально-производственных запасов. В соответствии с п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. N 44н (далее — ПБУ 5/01), к бухгалтерскому учету в качестве МПЗ принимаются активы:

используемые в качестве сырья, материалов и т. п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);

— предназначенные для продажи, включая готовую продукцию и товары;

— используемые для управленческих нужд организации.

3.2. Единица учета МПЗ. На основании п. 3 ПБУ 5/01 учет МПЗ в организации ведется по номенклатурным номерам.

3.3. Оценка МПЗ и порядок принятия их к учету. Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, формирование которой осуществляется с применением счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» .Учет материалов ведется по учетным (договорным) ценам, в силу чего все иные затраты, входящие в фактическую себестоимость материалов, учитываются в составе ТЗР.

3.4. Метод оценки при списании МПЗ в производство и ином выбытии. На основании п. 16 ПБУ 5/01 отпуск МПЗ в производство осуществляется методом средней себестоимости. При этом средняя оценка определяется методом взвешенной оценки.

3.5. Порядок списания ТЗР по материалам, отпущенным в производство, на управленческие и иные цели. Списание отклонений в стоимости материалов (ТЗР) по отдельным видам или группам материалов производится пропорционально учетной стоимости материалов исходя из отношения суммы отклонений на начало месяца (отчетного периода) и текущих отклонений за месяц (отчетный период) к сумме остатка материалов на начало месяца (отчетного периода) и поступивших материалов в течение месяца (отчетного периода) по учетной стоимости. Удельный вес ТЗР или величины отклонений (в процентах к учетной стоимости материала) округляется до целых единиц.

3.6. Оценка МПЗ, находящихся в пути, а также переданных в залог. Материально-производственные запасы, принадлежащие организации, но находящиеся в пути либо переданные покупателю под залог, учитываются в бухгалтерском учете в оценке, предусмотренной в договоре, с последующим уточнением фактической себестоимости.

3.7. Учет специальной одежды. В составе специальной одежды учитываются: специальная одежда, специальная обувь и предохранительные приспособления. С целью снижения трудоемкости учетных работ бухгалтерский учет специальной одежды (спецодежды) осуществляется по правилам, установленным для учета основных средств. Если сроки выдачи специальной одежды не превышают 12 месяцев, то ее стоимость списывается на затраты единовременно. В целях контроля организацией ведется забалансовый учет спецодежды.

4. Учет финансовых вложений.

4.1. Единица бухгалтерского учета финансовых вложений. Единицей учета финансовых вложений является серия, партия, однородная совокупность финансовых вложений. Аналитический учет финансовых вложений ведется на счете 58 «Финансовые вложения» по организациям, в которые осуществлены эти вложения. Учет по единице бухгалтерского учета ведется в отдельном журнале.

4.2. Порядок учета затрат на приобретение ценных бумаг. На основании п. 11 ПБУ 19/02 несущественные по сравнению с договорной стоимостью ценных бумаг затраты на их приобретение включаются в состав расходов организации в том отчетном периоде, когда ценные бумаги приняты к учету.

5. Организация учета расходов. Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов или возникновения обязательств. Расходы подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.

5.1. Расходы по обычным видам деятельности. Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные, приобретением и продажей товаров. Обычным видом деятельности для организации является производство товарной продукции. Бухгалтерский учет расходов ведется с использованием счетов: — 44 «Расходы на продажу» .Аналитический учет по счету 44 «Расходы на продажу» ведется по статьям расходов. Расходы по обычным видам деятельности принимаются к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине оплаты в денежном выражении или иной форме или величине кредиторской задолженности. На счете 44 «Расходы на продажу» учитываются коммерческие расходы, связанные с продажей готовой продукции. В их составе учитываются:

расходы на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции;

— расходы по доставке продукции до пункта, обусловленного договором, расходы по погрузке в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства;

— комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям;

— расходы по содержанию помещений для хранения продукции в местах ее продажи;

— расходы на рекламу;

— представительские расходы;

— другие аналогичные по назначению расходы. Суммы расходов, учтенные на счете 44 и относящиеся к продаже собственной готовой продукции, списываются ежемесячно в дебет счета 90 «Продажи». При этом расходы на упаковку и транспортировку списываются частично. Распределение указанных расходов осуществляется исходя из объема отгруженной продукции.

5.3. Учет расходов будущих периодов (далее — РБП).В составе РБП учитываются расходы, произведенные в отчетном периоде, которые обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов. Расходы будущих периодов подлежат списанию равномерно в течение периода, к которому они относятся. Сроки списания РБП регулируются организацией самостоятельно (устанавливаются приказом руководителя), если иное не следует из законодательных или иных нормативных актов, относящихся к данному объекту учета. К расходам будущих периодов относятся следующие виды расходов:

расходы на страхование;

— отпускные;

— лицензии;

— расходы на приобретение программного обеспечения без передачи исключительных прав на программы;

— расходы на сертификацию продукции;

— прочие расходы, относящиеся к будущим периодам.

5.4. Формирование резервов в целях бухгалтерского учета. Организация создает резерв по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном нормами ст. 266 НК РФ. Резервы предстоящих расходов и платежей в организации не создаются.

6. Учет расходов по займам и кредитам.

6.1. Учет процентов, причитающихся к оплате заимодавцу. Проценты за пользование заемными средствами включаются в стоимость инвестиционного актива или в состав прочих расходов исходя из условий предоставления займа (кредита).

6.2. Порядок признания дополнительных затрат по займам. В соответствии с п. 8 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. N 107н (далее — ПБУ 15/2008), дополнительные затраты по займам включаются в состав прочих расходов единовременно.

7. Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. На основании п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утвержденного Приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. N 154н, организация не производит пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации и средств на банковских счетах (банковских вкладах), выраженной в иностранной валюте на дату изменения курса.

8. Организация учета доходов. Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).Доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на: — доходы от обычных видов деятельности;

— прочие доходы.

8.1. Учет доходов от обычных видов деятельности организации. Доходами от обычных видов деятельности является выручка от реализации товарной продукции. Выручка признается в том отчетном периоде, в котором организация признает задолженность покупателя согласно условиям договора, независимо от фактического поступления средств или иного имущества и (или) имущественных прав в оплату за отгруженную продукцию. Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности.

8.2. Прочие доходы. Доходы, отличные от доходов от обычных видов деятельности, считаются прочими поступлениями организации.

9. Учет расчетов по налогу на прибыль.

9.1. Порядок формирования информации о постоянных и временных разницах организации. В соответствии с п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н (далее — ПБУ 18/02), информация о постоянных и временных разницах формируется в бухгалтерском учете организации на основании первичных учетных документов непосредственно на счетах бухгалтерского учета.

9.2. Способ отражения сумм налоговых активов и налоговых обязательств в бухгалтерском балансе. На основании п. 19 ПБУ 18/02 суммы налоговых активов и обязательств в балансе отражаются в свернутом виде.

9.3. Способ определения величины текущего налога на прибыль. В соответствии с п. 22 ПБУ 18/02 организация использует данные, сформированные в бухгалтерском учете в соответствии с п. п. 20 и 21 ПБУ 18/02.III. Методологические аспекты учетной политики в частиведения налогового учета1. Общие положения. Налоговый учет в организации ведется бухгалтерской службой в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации. При ведении налогового учета организацией используется принцип максимального сближения налогового учета с существующей в компании системой бухгалтерского учета. Налоговый учет ведется в рамках единой учетной системы бухгалтерского учета и налогового учета. План счетов бухгалтерского учета адаптирован для налогового учета на уровне организации аналитического учета доходов и расходов. При формировании рабочего плана счетов расходы, признаваемые для целей бухгалтерского и налогового учета в различном порядке, учитываются на обособленных субсчетах. Подтверждением данных налогового учета являются:

первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);

— аналитические регистры налогового учета;

— расчет налоговой базы. В качестве налоговых регистров организацией используются все формы отчетов, составленные в единой системе бухгалтерского и налогового учета. Аналитическими регистрами налогового учета являются регистры бухгалтерского учета по всем счетам с номером субсчета, снабженные дополнительной информацией. В отдельных случаях ведутся самостоятельные регистры налогового учета. Реквизиты регистров налогового учета:

наименование регистра;

— период (дата) составления;

— измерители операции в натуральном (когда это нужно) и в денежном выражении;

— наименование хозяйственных операций;

— подпись (расшифровка подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров. Регистры налогового учета в течение налогового периода ведутся в электронном виде, по окончании налогового периода (года) регистры выводятся на печать.

2. Налог на прибыль организаций.

2.1. Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения. Доходы и расходы для целей налогообложения признаются организацией методом начисления.

2.2. Классификация доходов. К налогооблагаемым доходам организации относятся:

доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации);

— внереализационные доходы. Доходами от реализации признается выручка от реализации собственной продукции. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованную продукцию, выраженных в денежной и (или) натуральной формах. Датой получения доходов от реализации признается дата реализации, определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ. Доходы организации, отличные от доходов от реализации, признаются внереализационными доходами, учитываемыми в соответствии с требованиями ст. 271 НК РФ. Информация для налогового учета доходов, относящихся к текущему отчетному (налоговому) периоду, берется из данных бухгалтерского учета, который позволяет выделить доходы в соответствии с классификацией доходов, изложенной в настоящем пункте. По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются организацией самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов, на основе приказа руководителя.

2.3. Порядок признания расходов для целей налогообложения. Расходами организации признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Основанием для признания в целях налогового учета некоторых расходов является наличие приказа руководителя организации с указанием цели производимых затрат. В случае, когда обоснованность расходов требует доказательства, решение о включении указанных расходов в уменьшение налогооблагаемой прибыли принимается на основании специальных расчетов.

2.4. Оценка сырья и материалов. Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением товарно-материальных ценностей (п. 2 ст. 254 НК РФ).

2.7. Метод оценки сырья и материалов при списании их стоимости на расходы. При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве продукции, применяется метод оценки по средней стоимости.

2.8. Учет спецодежды. Если стоимость специальной одежды превышает 20 000 руб. и срок ее выдачи превышает год, то специальная одежда включается в состав амортизируемого имущества. Погашение стоимости спецодежды производится посредством начисления амортизации линейным методом.

2.9. Налоговый учет амортизируемого имущества.

2.9.

1. Основные средства. Под основными средствами в целях налогообложения понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальная стоимость которого превышает 20 000 руб. Имущество первоначальной стоимостью до 20 000 руб. включительно и сроком полезного использования до 12 месяцев не входит в состав амортизируемого имущества. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).Первоначальная стоимость ОС определяется как сумма расходов организации наего:

приобретение (сооружение, изготовление);

— доставку;

— доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. Сумма возмещаемых налогов (НДС и акцизов) в первоначальную стоимость ОС не включается. В целях максимального сближения учетов во всех возможных случаях организация использует «бухгалтерский» порядок формирования первоначальной стоимости ОС. Срок полезного использования основных средств определяется комиссией, назначаемой приказом руководителя, при вводе ОС в эксплуатацию на основании Классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (далее — Классификация ОС).По ОС, не указанным в Классификации ОС, срок полезного использования устанавливается организацией самостоятельно в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей (п. 5 ст. 258 гл. 25 НК РФ).В случае приобретения основных средств, бывших в употреблении, организация определяет норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником (п. п. 7, 12 ст. 258 НК РФ).Амортизация ОС производится линейным методом.

Смена метода начисления амортизации производится с начала очередного налогового периода (в части перехода с линейного метода на нелинейный метод временных ограничений не установлено).Организация не использует право амортизационной премии. В налоговом учете резерв на ремонт ОС не создается, «ремонтные» расходы включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, по мере выполнения ремонтных работ в том отчетном периоде, к которому они относятся. Расходы на модернизацию «малоценных» ОС включаются в состав расходов, учитываемых при налогообложении, единовременно. Сегодня против этого финансисты не возражают, на что указывает Письмо Минфина России от 2 апреля 2009 г. N 03−03−06/2/74.

2.9.

2. Нематериальные активы. В налоговом учете НМА признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).Признание объекта учета в качестве НМА производится при условии того, что результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности отвечают следующим условиям:

объект способен принести организации экономические выгоды (доход);

— у организации имеются документы, подтверждающие существование самого нематериального актива и (или) исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Определение срока полезного использования объекта НМА производится исходя из срока действия охранных документов и (или) из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством Российской Федерации или применимым законодательством иностранного государства, а также исходя из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами. В отношении НМА, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на десять лет. Начисление амортизации по НМА производится линейным методом.

2.10. Налоговый учет резервов. Организация создает резерв по сомнительным долгам в порядке, установленном ст. 266 НК РФ. Резервы предстоящих расходов для налогового учета не создаются.

2.11. Реализация ценных бумаг. При реализации или ином выбытии ценных бумаг списание на расходы стоимости выбывших ценных бумаг определяется по стоимости каждой единицы (п. 9 ст. 280 НК РФ).

2.12. Отчетный период по налогу на прибыль. Уплата авансовых платежей. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Организация уплачивает квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

3. Налог на добавленную стоимость. Организация на основании ст. 143 НК РФ признается налогоплательщиком НДС. Налоговый учет по НДС осуществляется бухгалтерской службой компании. В качестве базы, используемой для получения необходимой информации в целях определения объектов налогообложения, используются данные регистров бухгалтерского учета.

3.1. Порядок нумерации счетов-фактур.Нумерация счетов-фактур производится организацией в порядке возрастания с начала календарного года. Нумерация «авансовых» счетов-фактур производится с использованием префикса — буквенной приставки, идущей впереди основного номера документа, например: Ав N 1.

3.2. Порядок применения вычетов налога на добавленную стоимость по расходам будущих периодов. Налог на добавленную стоимость, предъявленный поставщиками товаров (работ, услуг) и имущественных прав, которые будут учтены в расходах будущих периодов, принимается к вычету единовременно при одновременном выполнении условий, перечисленных в ст. 172 НК РФ: — расходы осуществлены в рамках налогооблагаемой деятельности;

— товары, работы, услуги приняты к учету;

— имеется счет-фактура, оформленный надлежащим образом. Приложение 3Должностная инструкцияг. Санкт-Петербург «01» июля 2009 г. Рег. N ___Утверждаю

Генеральный директор ООО «Шуваловское Мебельное Предприятие» ______________/__Новикова Е.В.___/Главный бухгалтер1. Общие положения1.

1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность главного бухгалтера.

1.2. Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом руководителя Общества.

1.3. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно генеральному директору Общества.

1.4. Главный бухгалтер относится к категории руководителей и имеет в подчинении: бухгалтера, бухгалтера-кассира.

1.5. На должность главного бухгалтера назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или инженерно-экономическое) образование и стаж бухгалтерско-финансовой работы, в том числе на руководящих должностях, не менее 3 лет.

1.6. В своей деятельности главный бухгалтер руководствуется:

законодательством РФ, в т. ч. финансовым, налоговым и хозяйственным законодательством, нормативными и методическими документами по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, хозяйственно-финансовой деятельности организации; положениями и инструкциями по организации бухгалтерского учета, правилами его ведения;

— локальными нормативными документами, регламентирующими работу Общества;

— бизнес-планом Общества;

— правилами трудового распорядка (положением о персонале);

— приказами и распоряжениями генерального директора Общества;

— настоящей должностной инструкцией.

1.7. Главный бухгалтер должен знать:

законодательство о бухгалтерском учете;

— основы гражданского права;

— финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;

— нормативные и методические документы по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, хозяйственно-финансовой деятельности организации;

— положения и инструкции по организации бухгалтерского учета, правила его ведения;

— профиль, специализацию и структуру организации, стратегию и перспективы ее развития;

— налоговый, статистический и управленческий учет;

— порядок оформления бухгалтерских операций и организации документооборота по участкам учета, списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей, проведения аудиторских проверок;

— формы и порядок финансовых расчетов;

— условия налогообложения юридических и физических лиц;

— правила проведения инвентаризаций денежных средств товарно-материальных ценностей, расчета с дебиторами и кредиторами, проведения проверок и документальных ревизий;

— порядок и сроки составления бухгалтерских балансов и отчетности; современные справочные и информационные системы в сфере бухгалтерского учета и управления финансами;

— методы анализа финансово-хозяйственной деятельности организации;

— правила хранения бухгалтерских документов и защиты информации;

— передовой отечественный и зарубежный опыт организации бухгалтерского учета;

— экономику, организацию производства, труда и управления;

— законодательство о труде; правила по охране труда;

— перечень услуг предприятия;

— правила и порядок работы на ЭВМ, с программами MS Office, со специализированными программами бухгалтерского учета и правовыми системами;

— правила внутреннего трудового распорядка.

1.8. На время отсутствия главного бухгалтера (отпуск, болезнь, проч.) его обязанности исполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

2. Функциональные обязанности

Главный бухгалтер обязан осуществлять следующие трудовые функции:

2.1. Выполнять работу по постановке и ведению бухгалтерского учета организации в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о ее финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении.

2.2. Формировать в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности организации, позволяющую своевременно получать информацию для планирования, анализа, контроля, оценки финансового положения и результатов деятельности организации.

2.3. Организовывать подготовку и утверждать рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащего синтетические и аналитические счета, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, форм внутренней бухгалтерской отчетности.

2.4. Обеспечивать порядок проведения инвентаризации и оценки имущества и обязательств, документальному подтверждению их наличия, составления и оценки.

2.5. Обеспечивать систематический внутренний контроль за правильностью оформления хозяйственных операций, соблюдением порядка документооборота, технологии обработки учетной информации и ее защиты от несанкционированного доступа.

2.6. Руководить формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивает предоставление необходимой бухгалтерской информации внутренним и внешним пользователям.

2.7. Организовывать работу по ведению регистров бухгалтерского учета на основе применения современных информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных операций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности Общества.

2.8. Обеспечивать своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств.

2.9. Обеспечивать контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов.

2.10. Организовывать информационное обеспечение управленческого учета, учет затрат на производство, составление калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг), учет по центрам ответственности и сегментам деятельности, формирование внутренней управленческой отчетности.

2.11. Обеспечивать своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные организации, средств на финансирование капитальных вложений, погашение задолженностей по ссудам.

2.12. Обеспечивать контроль за расходованием фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников, проведением инвентаризаций, порядком ведения бухгалтерского учета, отчетности, а также проведением документальных ревизий в подразделениях организации.

2.13. Проводить финансовый анализ и формирование налоговой политики на основе данных бухгалтерского учета и отчетности.

2.14. Подготавливать предложения, направленные на улучшение результатов финансовой деятельности организации, устранение потерь и непроизводительных затрат.

2.15. Обеспечивать соблюдение финансовой и кассовой дисциплины, смет расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь.

2.16. Контролировать оформление документов по недостачам, незаконному расходованию денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы.

2.17. Обеспечивать составление отчета об исполнении бюджетов денежных средств и смет расходов, подготовку необходимой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.

2.18. Обеспечивать сохранность бухгалтерских документов и сдачу их в установленном порядке в архив.

2.19. Руководить работниками бухгалтерии, организовывать работу по повышению их квалификации.

2.20. Работать с банком, осуществлять ведение наличных и безналичных расчетов.

2.21. Координировать работы по социальному и медицинскому страхованию.

2.22. Соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.

2.23. Соблюдать трудовую дисциплину и обеспечивать соблюдение трудовой дисциплины работниками подчиненных служб.

2.24. Соблюдать требования по охране труда и обеспечению безопасности труда и обеспечивать соблюдение таковых требований работниками подчиненных служб.

2.25. Соблюдать требования по пожарной безопасности и обеспечивать соблюдение таковых требований работниками подчиненных служб.

2.26. Бережно относиться к имуществу работодателя и других работников.

2.27. Незамедлительно сообщить работодателю о возникновении ситуации, представляющей угрозу жизни и здоровью людей, сохранности имущества работодателя; организовывать эвакуацию работников подчиненных служб в случае возникновения таковых ситуаций. В случае служебной необходимости главный бухгалтер может привлекаться к выполнению своих обязанностей сверхурочно, в порядке, предусмотренном положениями федерального законодательства о труде.

3. Права

Главный бухгалтер имеет право:

3.1. Знакомиться с проектами решений генерального директора Общества, касающимися его деятельности.

3.2. Вносить на рассмотрение генерального директора Общества предложения по улучшению деятельности подчиненных подразделений и взаимодействия со смежными подразделениями.

3.3. Осуществлять взаимодействие с руководителями всех структурных подразделений Общества.

3.4. Запрашивать лично или по поручению генерального директора от руководителей подразделений и специалистов предприятия информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.

3.5. Подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции.

3.6. Вносить на рассмотрение генерального директора Общества представления о назначении, перемещении и увольнении работников подчиненных подразделений; предложения об их поощрении или о наложении на них взысканий.

3.7. Пользоваться иными правами, установленными Трудовым кодексом РФ и другими законодательными актами РФ.

4. Ответственность и оценка деятельности4.

1. Главный бухгалтер несет административную, дисциплинарную и материальную (а в отдельных случаях, предусмотренных законодательством РФ, — и уголовную) ответственность за:

4.1.

1. Невыполнение или ненадлежащее выполнение служебных указаний непосредственного руководителя;

4.

1.2. Невыполнение или ненадлежащее выполнение своих трудовых функций и порученных ему задач;

4.

1.3. Неправомерное использование предоставленных служебных полномочий, а также использование их в личных целях;

4.

1.4. Недостоверную информацию о состоянии выполнения порученной ему работы;

4.

1.5. Непринятие мер по пресечению выявленных нарушений правил техники безопасности, противопожарных и других правил, создающих угрозу деятельности предприятия и его работникам;

4.

1.6. Необеспечение соблюдения трудовой дисциплины;

4.

1.7. Совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ;4.

1.8. Причинение материального ущерба и/или убытков предприятию или третьим лицам, связанных с действием или бездействием во время исполнения служебных обязанностей.

4.2. Оценка работы главного бухгалтера осуществляется:

4.2.

1. Непосредственным руководителем — регулярно, в процессе повседневного осуществления работником своих трудовых функций;

4.

2.2. Аттестационной комиссией предприятия — периодически, но не реже 1 раза в два года на основании документированных итогов работы за оценочный период.

4.3. Основным критерием оценки работы главного бухгалтера является качество, полнота и своевременность выполнения им задач, предусмотренных настоящей инструкцией.

5. Право подписи5.

1. Главному бухгалтеру для обеспечения его деятельности предоставляется право подписи организационно-распорядительных документов по вопросам, входящим в его функциональные обязанности. С инструкцией ознакомлен ___________/ Маслова Л.Г./ «__» _______ 2009 г. (подпись)Приложение 4Схема формирования и использования прибыли ООО «Шуваловское Мебельное Предприятие» (+) Доходы организации (-) Расходы организации┌──────────────────────────┐ ┌───────────────────────────┐│1. Доходы по обычным видам│ │1. Расходы по обычным видам││деятельности: ├──┐ ┌──┤деятельности: ││выручка от продажи │ │ │ │себестоимость проданной ││продукции, работ, услуг │ │ │ │продукции, работ, услуг; ││ │ │ │ │коммерческие расходы; ││ │ │ │ │управленческие расходы │└──────────────────────────┘ │ │ └───────────────────────────┘ │/ │/ ┌───────────┴───┴──────────┐ │Прибыль (убыток) от продаж│ └─────────────┬────────────┘┌──────────────────────────┐ │ ┌───────────────────────────┐│2. Операционные доходы: │ │ │2. Операционные расходы: ││проценты к получению; │ │ │проценты к уплате ││доходы от участия в других├┐ │ ┌┤прочие операционные расходы││организациях; ││ │ ││ ││прочие операционные доходы││ │ ││ │└──────────────────────────┘│ │ │└───────────────────────────┘┌──────────────────────────┐│ │ │┌───────────────────────────┐│3. Внереализационные ││ │ ││3. Внереализационные ││доходы ││ │ ││расходы │└───────────────────────┬──┘│ │ │└──┬────────────────────────┘ │/ │/ │/ │/ │/ ┌─┴───┴───┴───┴───┴┐ ┌──────────────┐ │ Прибыль ├───────>│ Текущий налог│ │до налогообложения│ │ на прибыль │ └─────────┬────────┘ └──────────────┘ ┌─────────┴────────┐ ┌──────────────┤ Чистая прибыль ├─────────────────┐ │ └──┬────────────┬──┘ │ │/ │/ │/ │/┌──────┴──────┐ ┌──────┴─────┐ ┌──┴─────────┐ ┌──────┴─────┐│ Социальная │ │ Резервный │ │ Дивиденды │ │Долгосрочные││ сфера │ │ капитал │ │ │ │ инвестиции │└─────────────┘ └────────────┘ └────────────┘ └──────┬─────┘ ┌──────────────────────────────────┴─────┐ │Основные средства, нематериальные активы│ └────────────────────────────────────────┘Приложение 5БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСна31 декабря2010г. КОДЫФорма № 1 по ОКУД710 001

Дата (год, м-ц, число)

Организация

ООО «Атлантик»

по ОКПО25 452 216

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН7 816 423 733

Вид деятельностиоптовая торговляпо ОКВЭД50.30Организационно-правовая форма / форма собственности

Общество с ограниченной 6516ответственностью/частнаяпо ОКОПФ / ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ384Местонахождение (адрес) Дата утверждения Дата отправки (принятия) АКТИВКод показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы110 Основные средства 120 52Незавершенное строительство130 Доходные вложения в материальные ценности135 Долгосрочные финансовые вложения140 Отложенные финансовые активы145 Прочие внеоборотные активы150 ИТОГО по разделу I190 52II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы210 1023 В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 готовая продукция и товары для перепродажи 214 1023товары отгруженные215 расходы будущих периодов216 прочие запасы и затраты217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240 567 В том числе покупатели и заказчики 467Краткосрочные финансовые вложения250 Денежные средства260 10 677Прочие оборотные активы270 ИТОГО по разделу II290 10 2267БАЛАНС 300 10 2319ПАССИВКод На начало отчетного

На конец отчетногопоказателягода периодаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 10 10 Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 Резервы, образованные в соответствии с законодательством432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470 1250ИТОГО по разделу III490 1260IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 28Кредиторская задолженность 620 1031 В том числе: поставщики и подрядчики 621 698задолженность перед персоналом организации622 48задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 51задолженность по налогам и сборам 624 22прочие кредиторы 625 212Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - ИТОГО по разделу V690 10 1 059БАЛАНС 700 2 319 Петров В. А. Кирова С.М. Руководитель_________________ Главный бухгалтер _____________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпитсь)(расшифровка подписи)

30.

03.2011

Приложение 13Отчет о прибылях и убыткахза12 месяцев2010г. Коды

Форма по ОКУД710 002

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Атлантик"по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика

ИННВид экономическойдеятельности

Оптовая торговляпо

ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ384 (385)ЗаЗаПояснения1Наименование показателя 22 010 г.

32 009 г.4Выручка 5 155 040

Себестоимость продаж (106 120)()Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы (29 590)()Управленческие расходы ()()Прибыль (убыток) от продаж19 330

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате ()()Прочие доходы2340

Прочие расходы (1920)()Прибыль (убыток) до налогообложения19 750

Текущий налог на прибыль (4740)()в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

ПрочееЧистая прибыль (убыток)

Руководитель

Главныйбухгалтер (подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)"30"Марта2011г.Приложение 5Бухгалтерский балансна31 декабря2011г. Коды

Форма по ОКУД710 001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Шуваловское Мебельное Предприятие»

по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика

ИННВид экономическойдеятельностипо

ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФС1665

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ384 (385)Местонахождение (адрес) НаНа 31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1Наименование показателя 22 011 г.

32 010 г.42 009г.

5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства5249

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I5249II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы22 941 023

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность1 586 567

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты947 677

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II48272267БАЛАНС48 762 319

На31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1Наименование показателя 22 011 г.

32 010 г.42 009г.

5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров ()7()()Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III24361260IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IVV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства31 228

Кредиторская задолженность21 281 031

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V244010591233БАЛАНС487 623 192 283

Руководитель

Главныйбухгалтер (подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)"30"марта2012г.Приложение6Отчет о прибылях и убыткахза12 месяцев2011г. Коды

Форма по ОКУД710 002

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Шуваловское Мебельное Предприятие»

по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика

ИННВид экономическойдеятельностипо

ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ384 (385)ЗаЗаПояснения1Наименование показателя 22 011 г.

32 010 г.4Выручка 5 195 430 155 040

Себестоимость продаж (133 970)(106 120)Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы (38 710)(29 590)Управленческие расходы ()()Прибыль (убыток) от продаж2 275 019 330

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате ()()Прочие доходы234Прочие расходы ()(192)Прибыль (убыток) до налогообложения2 275 019 750

Текущий налог на прибыль (5460)(4740)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

ПрочееЧистая прибыль (убыток)

ЗаЗаПояснения1Наименование показателя 220 г.

320 г.4СПРАВОЧНОРезультат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Совокупный финансовый результат периода 6Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РуководительГлавныйбухгалтер (подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)"30"Марта2012г.Приложение 7Первоначальная стоимость ОС 3 600 000 руб., срок полезного использования 36 мес. Период

Сумма амортизации при линейном методе начисления

Остаточная стоимость

Сумма амортизации при нелинейном методе начисления

Остаточная стоимостьянв.

10 100 000,003 500 000,200 160,003 399 840,00фев.

10 100 000,003 400 000,189 031,103 210 808,90мар.

10 100 000,003 300 000,178 520,973 032 287,92апр.

10 100 000,003 200 000,168 595,212 863 692,71май.

10 100 000,003 100 000,159 221,312 704 471,40июн.

10 100 000,003 000 000,150 368,612 554 102,79июл.

10 100 000,002 900 000,142 008,122 412 094,67авг.

10 100 000,002 800 000,134 112,462 277 982,21сен.

10 100 000,002 700 000,126 655,812 151 326,40окт.

10 100 000,002 600 000,119 613,752 031 712,65ноя.

10 100 000,002 500 000,112 963,221 918 749,43дек.

10 100 000,002 400 000,106 682,471 812 066,96ИТОГО 20 101 200 000,00 1 787 933,04 янв.

11 100 000,002 300 000,100 750,921 711 316,04фев.

11 100 000,002 200 000,0095 149,171 616 166,86мар.

11 100 000,002 100 000,0089 858,881 526 307,99апр.

11 100 000,002 000 000,0084 862,721 441 445,26май.

11 100 000,001 900 000,0080 144,361 361 300,91июн.

11 100 000,001 800 000,0075 688,331 285 612,58июл.

11 100 000,001 700 000,0071 480,061 214 132,52авг.

11 100 000,001 600 000,0067 505,771 146 626,75сен.

11 100 000,001 500 000,0063 752,451 082 874,30окт.

11 100 000,001 400 000,0060 207,811 022 666,49ноя.

11 100 000,001 300 000,0056 860,26 965 806,23дек.

11 100 000,001 200 000,0053 698,83 912 107,41ИТОГО 20 111 200 000,00 899 959,55 янв.

12 100 000,001 100 000,0050 713,17 861 394,23фев.

12 100 000,001 000 000,0047 893,52 813 500,72мар.

12 100 000,900 000,0045 230,64 768 270,08апр.

12 100 000,800 000,0042 715,82 725 554,26май.

12 100 000,700 000,0040 340,82 685 213,44июн.

12 100 000,600 000,0097 887,63 587 325,81июл.

12 100 000,500 000,0097 887,63 489 438,18авг.

12 100 000,400 000,0097 887,63 391 550,55сен.

12 100 000,300 000,0097 887,63 293 662,92окт.

12 100 000,200 000,0097 887,63 195 775,29ноя.

12 100 000,100 000,0097 887,6397 887,66дек.

12 100 000,000,0097 887,660,00ИТОГО 20 121 200 000,00 912 107,40 3 600 000,00 3 600 000,00 Год

Сумма расходов на амортизацию

ПримечаниеСумма расходов на амортизацию

Примечание2010г1 200 000,00 1 787 933,04 2011г1 200 000,00 899 959,55 2012г1 200 000,00 912 107,40 итого3 600 000,00 3 600 000,00 Приложение 8Унифицированная форма N ОС-2 ┌────────┐ │ Код │ ├────────┤ Форма по ОКУД│ 253 011 │ ООО «Шуваловское мебельное предприятие» ├────────┤———————————————————————- по ОКПО │5 312 479│ наименование организации ├────────┤ администрация │ │Сдатчик ————————————————————————│ │ наименование структурного подразделения ├────────┤ производственный цех │ │Получатель ——————————————————————-│ │ наименование структурного подразделения └────────┘ ┌───────────┬─────────────┐ НАКЛАДНАЯ │ Номер │ Дата │ НА ВНУТРЕННЕЕ ПЕРЕМЕЩЕНИЕ │ документа │ составления │ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ├───────────┼─────────────┤ │ вн-57 │ 15.

08.2011 │ └───────────┴─────────────┘Номер по порядку

Объект основных средств Коли-чество, шт. Стоимость, руб. наиме-нование дата приоб-ретения (годвыпуска, постройки) инвен-тарныйномер единицы всего 1 2 3 4 5 6 7 1 Компьютер «Intel8332/2705»

201 188 1 25 000−0025 000−00 Оборотная сторона формы N ОС-2┌───────┬───────────────────────────┬───────┬────────────────────┐│ Номер │ Объект основных средств │Коли- │ Стоимость, руб. ││ по ├───────┬────────────┬──────┤чество,├──────────┬─────────┤│порядку│наиме- │дата приоб- │инвен-│шт. │ единицы │ всего ││ │нование│ретения (год│тарный│ │ │ ││ │ │выпуска, │номер │ │ │ ││ │ │постройки) │ │ │ │ │├───────┼───────┼────────────┼──────┼───────┼──────────┼─────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │├───────┼───────┼────────────┼──────┼───────┼──────────┼─────────┤│ │ │ │ │ │ │ │├───────┼───────┼────────────┼──────┼───────┼──────────┼─────────┤│ │ │ │ │ │ │ │├───────┼───────┼────────────┼──────┼───────┼──────────┼─────────┤│ │ │ │ │ │ │ │└───────┴───────┴────────────┴──────┴───────┴──────────┼─────────┤ Итого по документу │25 000−00│ └─────────┘Примечание (краткая характеристика технического состояния объекта

Пригоден к использованиюосновных средств) —————————————————————————————————————————————————————————_________________________________________________________________Объекты основных средств секретарь Табельный номер Милюкова Милюкова Р. П. ┌─────────┐ 15 мая 12Сдал —————- ————— ———————- │ 52 │ «—» —————- 20— г. должность подпись расшифровка └─────────┘ подписи мастер Табельныйпроизводственного номер цеха Садовников Садовников С. Г. ┌─────────┐ 15 мая 12Принял —————- ————— ———————- │ 13 │ «—» —————- 20— г. должность подпись расшифровка └─────────┘ подписи

В инвентарной карточке (книге) учета объекта основных средствперемещение отмечено Жарова Жарова С. Н. Главный бухгалтер (бухгалтер) ——————- ———————————Приложение 9Отчет по группе основных средств «Производств.

и хозяйств. Инвентарь"за период: 9 мес 2012 г. Группировка основных средств

Данные на начало периода

За период

Данные на конец периода

Наименованиеосновного средства

Балансовая стоимость

Амортизация Остаточная стоимость

Изменение балансовой стоимости

Изменение амортизации

Балансовая стоимость

Амортизация Остаточная стоимость

Вид (группа) ОС: Производств.

и хозяйств. инвентарь130 954,2314 563,38 116 390,850,373,42130 954,2314 936,80 116 017,43Пылесос NT 65/2 Eco Tc, инв.№ 11 123 525,4214 563,388 962,040,373,4223 525,4214 936,808 588,62Стелажная система, инв.№ 121 107 428,810,107 428,810,000,107 428,810,107 428,81Вид (группа) ОС: Прочие основные фонды245 941,46 237 615,218 326,250,001 665,22 245 941,46 239 280,436 661,03Cканер BenQ 5160C, инв.№ 771 499,991 499,990,000,000,001 499,991 499,990,00Intel Pentium 4 3000 800MHz/Asus c мон Aser AL1916, инв.№ 9 814 933,0414 933,040,000,000,0014 933,0414 933,040,00абон.

р/станция SKYLINK, инв.№ 706 483,046 483,040,000,000,006 483,046 483,040,00Винчестер Samsung Q45 PDC T2330 1.6/12″ /X31/VHP/1G, инв.№ 10 633 033,9033 033,900,000,000,0033 033,9033 033,900,00Компьютер AURIC Cel950 c мон. Acer AL2017, инв.№ 497 050,857 050,850,000,000,007 050,857 050,850,00Компьютер Intel Core2Duo Е6550, инв.№ 10 318 667,8018 667,800,000,000,0018 667,8018 667,800,00Компьютер Pentium D2800 c монитором Acer AL1916As, инв.№ 8 123 692,7023 692,700,000,000,0023 692,7023 692,700,00Мини АТС, инв.№ 79 101 578,5793 252,328 326,250,001 665,22 101 578,5794 917,546 661,03Накопитель данных Transtend, инв.№ 761 589,991 589,990,000,000,001 589,991 589,990,00Принтсервер D-Link DP-301U/E, инв.№ 801 779,661 779,660,000,000,001 779,661 779,660,00Системные блоки Excimer PD82010/160/DRW, инв.№ 1 049 317,809 317,800,000,000,009 317,809 317,800,00Системные блоки Excimer PD82010/160/DRW, инв.№ 1 059 317,809 317,800,000,000,009 317,809 317,800,00Телефон Motorola V3 с чехлом, инв.№ 718 959,348 959,340,000,000,008 959,348 959,340,00Телефон Siemens Ci 75, инв.№ 755 998,995 998,990,000,000,005 998,995 998,990,00Телефон Sonyericsson J220, инв.№ 782 037,992 037,990,000,000,002 037,992 037,990,00Итого по группе:

130 954,2314 563,38 116 390,850,373,42130 954,2314 936,80 116 017,43Приложение 10УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮРуководитель организации-сдатчика Руководитель организации-получателягенеральный генеральный директор Волков А. С. Волков директор Зайцев М. В. Зайцев—————- ————— ——————————- —————- ————— ——————————- должность подпись расшифровка подписи должность подпись расшифровка подписи 08 сентября 10 08 сентября 10 «—» —————— 20— г. «—» —————— 20— г. М.П. М.П. ┌────────┐ │ Код │ ├────────┤ Общество с ограниченной ответственностью Форма по ОКУД│ │ «МОНО «├────────┤Организация-получатель —————————————————————————————- по ОКПО │58 389 612│ наименование └────────┘ 125 635, г. Москва, ул.

Весенняя, д. 5, тел. (499) 780−00−10————————————————————————————————————————— адрес, телефон, факср/с 40 702 810 100 062 003 200 в АКБ «Мастер-Банк» г. Москвы, БИК 44 525 886, к/с 3 010 181 010 000 001 024————————————————————————————————————————— ┌────────┐ банковские реквизиты │ │ бухгалтерия │ │—————————————————————————————————————————————-├────────┤ наименование структурного подразделения │ │ Общество с ограниченной ответственностью «Дубовая поляна» │58 320 816│Организация-сдатчик ——————————————————————————————— по ОКПО └────────┘ наименование 125 565, г. Москва, ул. Флотская, д. 10, тел.

(495) 620−50−50————————————————————————————————————————— адрес, телефон, факср/с 40 705 710 100 041 998 336 в АКБ «Сити-Банк» г. Москвы, БИК 44 525 795, к/с 3 010 181 010 000 001 024—————————————————————————————————————————- ┌──────────┐ банковские реквизиты │ │ бухгалтерия │ │—————————————————————————————————————————-┌───────┼──────────┤ наименование структурного подразделения │ │ │ договор купли-продажи │ номер │ 32 │Основание для составления акта ——————————————————————————├───────┼──────────┤приказ, распоряжение, договор (с указанием его │ │ │ вида, основных обязательств) │ дата │06.

09.2010│____________________________________________________┌──────┬───────────────────────┴───────┼──────────┤ │ │принятия к бухгалтерскому учету│08.

09.2010│____________________________________________________│ Дата ├───────────────────────────────┼──────────┤ │ │списания с бухгалтерского учета│ │____________________________________________________└──────┴───────────────────────────────┼──────────┤ Счет, субсчет, код аналитического учета │ 01 │ ├──────────┤ ┌─────────────────┬──────────────────┐ по ОКОФ │14 3 020 000│ │ Номер документа │ Дата составления │ ┌───────┬────────────────────────┼──────────┤ ├─────────────────┼──────────────────┤ │ │ амортизационной группы │ 2 │ АКТ │ 25 │ 08.

09.2010 │ │ ├────────────────────────┼──────────┤ └─────────────────┴──────────────────┘ │ Номер │ инвентарный │ 25 │ │ ├────────────────────────┼──────────┤ О ПРИЕМЕ-ПЕРЕДАЧЕ ОБЪЕКТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ │ │ заводской │ 3901 │ (КРОМЕ ЗДАНИЙ, СООРУЖЕНИЙ) └───────┼─────────────┬──────────┼──────────┤ │Государствен-│ номер │ - │ │ная регистра-├──────────┼──────────┤ │ция прав на │ дата │ - │ компьютер │недвижимость │ │ │Объект основных средств —————————————————————└─────────────┴──────────┴──────────┘ наименование, назначение, модель, марка_____________________________________________________________________________________________________ ООО «Дубовая поляна» Место нахождения объекта в момент приема-передачи —————————————————————————-_____________________________________________________________________________________________________ завод электронной техники

Организация-изготовитель —————————————————————————————————————— наименование___________________________________________________________________________┌────────────┬───────────┐ - │Доля в праве│- │ Справочно: 1. Участники долевой собственности ————————————-│общей собст-├───────────┤ │венности, % │- │___________________________________________________________________________└────────────┴───────────┘ - - - - 2. Иностранная валюта ——————— ————- ————— ——————- наименование курс на дату сумма 2-я страница формы N ОС-11. Сведения о состоянии объекта 2. Сведения об объекте основныхосновных средств на дату передачи средств на дату принятия к бухгалтерскому учету

Дата Факти-ческий срок эксплуатации (лет, месяцев) Срок по-лезного использования Сумма начис-ленной амортизации (износа), руб. Оста-точнаястоимость, руб. Стои-мость приобре-тения (договорная стоимость), руб. Первона-чальная стоимостьна дату принятия к бухгал-терскому учету, руб. Срок полез-ного исполь-зования

Способ начис-ления амортизации выпуска (год) ввода в эксплуа-тацию (первоначальная)

послед-него капитальногоремонта наиме-нование норма1 2 3 4 5 6 7 8 1 2 3 4 2008 15.

06.2009; 15 мес. 36 мес. 10 500 14 70 025 200 16 800 21 мес.

линейный800 3. Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств

Объект основных средств, приспособления, принадлежности

Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т. д.) наименование количествонаиме-нованиедрагоценных матери-алов номен-клатур-ный номер еди-ница изме-ренияколи-чествомас-са 1 2 3 4 5 6 7 Системный блок 1 — - - - - Монитор 1 — - - - - Клавиатура 1 — - - - - Мышь 1 — - - - - Другие характеристики1. Системный блок: материнская плата Intel DP55WB,—————————————————————————————————процессор Intel Core Quad Yorkfield, Pentium 4, память 512 Mb,—————————————————————————————————видеокарта Intel Extreme Graphics, жесткийдиск 80 Gb 72000rpm,—————————————————————————————————CD-ROM—————————————————————————————————2. Монитор Flatron L204WS—————————————————————————————————3. Клавиатура Defender Accent 935 Black USB—————————————————————————————————4. Мышь Defender Orion 300 Silver USB—————————————————————————————————3-я страница формы N ОС-1Комиссия по приему-передаче 08 сентября 10 Результат испытания на «—» —————- 20— г. соответствует требуется Объект основных средств техническим условиям ————————- Доработка ——————— -не соответствует- -не требуется- - —————————————————————————————————- ————————————————————————————————— указать, что не соответствует указать, что требуется — —————————————————————————————————- ————————————————————————————————— - —————————————————————————————————- ————————————————————————————————— компьютер соответствует техническим требованиям и пригоден к эксплуатации

Заключение

комиссии: ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— инструкция по эксплуатации, паспорт объекта

Приложение. Техническая документация ——————————————- заместитель генерального директора Пушков Н. В. Пушков

Председатель комиссии —————— ——————- ————————- должность подпись расшифровка подписи бухгалтер Норкина М. П. Норкина

Члены комиссии: —————- ——————- ————————— должность подпись расшифровка подписи бухгалтер Боброва С. А. Боброва —————- ——————- ————————— должность подпись расшифровка подписи

Объект основных средств

Сдал бухгалтер Норкина М. П. Норкина │Принял —————- ——————- —————————│ бухгалтер Боброва С. А. Боброва должность подпись расшифровка │————————- —————————— —————————————- подписи │ должность подпись расшифровка │ подписи 08 сентября 10 ┌───────────┐ │" —" —————- 20— г. Табельный номер │ 3 │ │ 08 сентября 10 └───────────┘ │" —" —————- 20— г. │ │ 16 июля 10 31 │По доверенности от «—» ——————— 20— г. N ————-, │ ООО «МОНО» Бобровой С. А. │выданной ————————————————————————————— │ кем, кому (фамилия, имя, отчество) │Объект основных средств принял на ответственное хранение │ │ секретарь Барсукова Н. Т. Барсукова │————————- —————————— —————————————- │ должность подпись расшифровка │ подписи │ │ 08 сентября 10 ┌───────────┐ │" —" —————— 20— г. Табельный номер │ 5 │ │ └───────────┘ │ │ ┌───────────┬─────────────┐Отметка бухгалтерии: │ Отметка бухгалтерии об открытии │ Номер │ Дата │В инвентарной карточке (книге) учета объекта основных средств │ инвентарной карточки учета объекта │ документа │ составления │выбытие отмечено │ основных средств или записи ├───────────┼─────────────┤ │ в инвентарной книге │ 2 │ 08.

09.2010 │ │ └───────────┴─────────────┘ Травкина Е. Р. Травкина │ Солнцева Солнцева М. Г. Главный бухгалтер —————- ——————————- │Главный бухгалтер ——————- —————————————————- подпись расшифровка подписи │ подпись расшифровка подписи │Приложение 11 ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ 1 ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ N —————————- ┌──────────┐ │ КОДЫ │ ├──────────┤ Общество с ограниченной Форма N ИНВ-1 по ОКУД │ 317 080 │ ответственностью «МОНО» ├──────────┤Организация —————————————- по ОКПО │ 180 000 557│ ├──────────┤Структурная единица Управление │ │организации ——————————— ├──────────┤ Номер │ 1 │Основание для проведения ├──────────┤инвентаризации: -приказ, — Дата │01.

08.2011│-постановление, — -распоряжение- ├──────────┤(ненужное зачеркнуть) Дата начала инвентаризации │01.

08.2011│ ├──────────┤ Дата окончания инвентаризации │01.

08.2011│ ├──────────┤ Номер счета бухгалтерского учета │ │ └──────────┘ собственные

Основные средства ————————————————————————____________________________________________________________________________________________________________________________________ г. Москва, ул. Академика Янгеля, 27, офис 7814

Местонахождение —————————————————————————__________________________________________________________________ РАСПИСКА К началу проведения инвентаризации все расходные и приходныедокументы на основные средства сданы в бухгалтерию и все основныесредства, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность основных средств: Секретарь Митина В. С. Митина —————- ————- ——————————- (должность) (подпись) (расшифровка подписи) ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Номер по порядку

Наименование и краткая характеристикаобъекта Год выпуска (постройки)Номер Фактическое наличие По данным бухгалтерского учета инвентарныйзаводскойпаспортакол-востоимость, руб. количествостоимость, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 Принтер лазерный HP LaserJet 4200 2010 1344 IR82745 IR82746 IR82745IR827461 45 000 1 45 000 2 Факс PanasonicKX-FT 22 2008 1343 KX29574 KX29575 KX29574KX295751 25 000 1 25 000 3 Ксерокс NP 6010 2009 NP9564 NP9564 1 30 000 1 30 000 4 Ноутбук Samsung 2009 BO123456BO1234561 47 000 1 47 000 ИТОГО 4 147 000 5 147 000 Форма 309 001 с. 4 Четыре

Итого по описи: количество порядковых номеров —————————— (прописью) Четыре общее количество единиц фактически ———————- (прописью) Сто сорок семь тысяч на сумму, руб. фактически ———————————— (прописью)

рублей 00 коп.__________________________________________________________________ зам. директора Петров В. Д. Петров

Председатель комиссии: —————- ————— ——————————- (должность) (подпись) (расшифровка подписи) зам. гл. бухгалтера Кизилова С. В. Кизилова

Члены комиссии: —————- ————— ——————————- (должность) (подпись) (расшифровка подписи) экономист Варуничева И. А. Варуничева —————- ————— ——————————- (должность) (подпись) (расшифровка подписи) ___________ __________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Все основные средства, поименованные в настоящей 1 4инвентаризационной описи с N ———— по N ———-, комиссиейпроверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, всвязи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (неимеем). Основные средства, перечисленные в описи, находятся намоем (нашем) ответственном хранении. Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность основных средств: Секретарь Митина В. С. Митина —————- ————- ——————————- (должность) (подпись) (расшифровка подписи) ___________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Указанные в настоящей описи данные и подсчеты проверил: Гл. бухгалтер Грушевая А. Г. Грушевая —————- ————- ——————————- (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Приложение 12┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐│ По данным организации │ По данным аудита │├────────────────────────────┬───────┬────────────┬──────┬────────┼───────┬─────────┬──────┬───────┤│ Наименование показателя │Остаток│ Поступило │Выбыло│Остаток │Остаток│Поступило│Выбыло│Остаток││ │на на-│ (введено) │ │на конец│на на-│(введено)│ │на ко-││ │чало │ │ │отчетно-│чало │ │ │нец от-││ │отчет- │ │ │го года │отчет- │ │ │четного││ │ного │ │ │ │ного │ │ │года ││ │года │ │ │ │года │ │ │ │├────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────┼──────┼───────┤│Основные средства │ │ │ │ │ │ │ │ ││Земельные участки и объекты│ │ │ │ │ │ │ │ ││природопользования │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────┼──────┼───────┤│Здания │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────┼──────┼───────┤│Сооружения │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────┼──────┼───────┤│Машины и оборудование │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────┼──────┼───────┤│Транспортные средства │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────┼──────┼───────┤│Производственный и хозяйст-│ │ │ │ │ │ │ │ ││венный инвентарь │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────┼──────┼───────┤│Рабочий скот │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────┼──────┼───────┤│Продуктивный скот │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────┼──────┼───────┤│Многолетние насаждения │ │ │ │ │ │ │ │ │└────────────────────────────┴───────┴────────────┴──────┴────────┴───────┴─────────┴──────┴───────┘Приложение 13Типовые таблицы для оформлениярезультатов аудиторской проверки┌────────────────────┬─────────────┬─────────────────┬───────────────────┬─────────┬───────────────┐│Наименование объекта│Сумма, руб. │Инвентарный номер│Ответственный за│Реквизиты│Дата отражения││ОС │ │ │сохранность │ │в учете │├────────────────────┼─────────────┼─────────────────┼───────────────────┼─────────┼───────────────┤│ │ │ │ │ │ │└────────────────────┴─────────────┴─────────────────┴───────────────────┴─────────┴───────────────┘┌────────┬─────────┬─────────┬───────────┬───────────────────────┬───────────┬────────────┬────────┐│Дата │Инвентар-│Наимено- │Первонача- │ Согласно форме N ОС-1 │Ежемесячные│Ежемесячные │Отклоне-││ввода в│ный номер│вание │льная стои-│ │амортизаци-│амортизацио-│ние ││эксплуа-│ │объекта │мость ├────┬─────┬────────────┤онные отчи-│нные отчис-│ ││тацию │ │ │ │срок│норма│ежемесячные │сления сог-│ления по да-│ ││ │ │ │ │ │ │амортизацио-│ласно ведо-│нным аудита │ ││ │ │ │ │ │ │ нные │мости │ │ ││ │ │ │ │ │ │ отчисления │ │ │ │└────────┴─────────┴─────────┴───────────┴────┴─────┴────────────┴───────────┴────────────┴────────┘┌────┬─────────┬─────────────┬───────────────┬───────────────┬──────────┬─────────┬────────────────┐│Дата│Объект ОС│Корреспонде- │Сумма, в том│Остаточная сто-│Реквизиты │Реквизиты│Сведения об оп-││ │ │нция счетов │числе НДС, руб.│имость, руб. │договора │договора │ределении рыноч-││ │ ├──────┬──────┤ │ │купли-про-│комиссии │ной стоимости ││ │ │Дебет │Кредит│ │ │дажи │ │ ││ │ ├──────┼──────┤ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │└────┴─────────┴──────┴──────┴───────────────┴───────────────┴──────────┴─────────┴────────────────┘Приложение 14Общий план аудита ОСПроверяемая ООО «Шуваловское мебельное предприятие»

организация

Период аудита с 01.

01.2011 по 31.

12.2011

Количество 38человеко — часов

Руководитель Петров П.Н.аудиторской группы

Планируемый 7%аудиторский риск

Планируемый1) качественно — соответствие действующемузаконодательствууровень существенности2) количественно — 1,5%Планируемые виды работ Период проведения

Исполнители 1. Аудит оформления первичных документов по ОС05.

01.2011

Петров П. Н. Самарин В.И.

2. Аудит системы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете05.

01.2011

Петров П. Н. Самарин В.И.

3. Оценка сохранности и проверка наличия основных средств и отражения операций с ОС07.

01.2011

Петров П. Н. Самарин В.И.

4. Проверка правильности формирования первоначальной и восстановительной стоимости основных средств08.

01.2011

Петров П. Н. Самарин В.И.

5. Анализ и обобщения результатов аудита08.

01.2011

Петров П. Н. Самарин В.И.Руководитель аудиторской фирмы Семин А. В. Приложение 15Программа аудита

Проверяемая ООО «Шуваловское мебельное предприятие»

организация

Период аудита с 01.

01.2011 по 31.

12.2011

Количество 38человеко — часов

Руководитель Петров П.Н.аудиторской группы

Состав аудиторской Петров П. Н., Самарин В.И.группы

Планируемый 7%аудиторский риск

Планируемый 1) качественно — соответствие действующемууровень законодательствусущественности 2) количественно — 1,5%Перечень вопросов подлежащих проверке

Период проведения

Исполнители Проверяемые документы 1.1 Проверка соблюдения утвержденной политики для целей бухгалтерского и налогового учета при отражении операций с ОС05.

01.2011

Петров П. Н. Самарин В.И. Учетная политика, регистры бухгалтерского и налогового учета1.

2 Проверка правильности и сопоставимости данных бухгалтерского и налогового учета и налоговой отчетности по учету ОС05.

01.2011

Петров П. Н. Самарин В.И. Налоговые декларации по НДС, регистры бухгалтерского учета по счета 01,02,08,07,911.

3 Проверкаправильности оформления первичных документов по учету и движению ОС05.

01.2011

Петров П. Н. Самарин В.И. Инвентарные карточки, акты приема-передачи ОС, списания ОС, инвентаризационные ведомости1.

4 Проверка соблюдения условий для отнесения имущества к основным средствам05.

01.2011

Петров П. Н. Самарин В.И. банк, накладные ТОРГ-12, Инвентарные карточки, акты приема-передачи, счета-фактуры полученные1.

5. Проверка правильности формирования первоначальной стоимости ОС07.

01.2011

Петров П. Н. Самарин В.И. банк, накладные ТОРГ-12, Инвентарные карточки, акты приема-передачи, счета-фактуры полученные1.

6. Проверка начисления амортизации в бухгалтерском налоговом учете07.

01.2011

Петров П. Н. Самарин В.И. Учетная политика, регистры бухгалтерского и налогового учета 1.

7. Проверка операций с основными средствами в рамках заключенных договоров аренды и залога10.

01.2011

Петров П. Н. Самарин В.И. Учетная политика, регистры бухгалтерского и налогового учета1.

8. Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями ре-гистров синтетического учета 10.

01.2011

Петров П. Н. Самарин В.И. Бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета1.

9. Проверка соответствия показателя строки «Основные средства» бухгалтерского баланса и регистров бухгалтерского учета по счетам 01,02 12.

01.2011

Петров П. Н. Самарин В.И. Бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета по счету 01,021.

10Анализ и обобщения результатов аудита12.

01.2011

Петров П. Н. Самарин В.И. Учетная политика, регистры бухгалтерского и налогового учета

Руководитель аудиторской фирмы Семин А.В.