Формирование механизма обеспечения финансовой безопасности в сфере страхования: на примере автострахования

Актуальность исследования. Смена экономических приоритетов в последние десятилетия привела к появлению новых видов и способов совершения правонарушений в различных отраслях и сферах экономики, в том числе и в сфере страхования, отличающейся быстрыми темпами развития, что, в свою очередь, вызывает рост числа преступлений экономической направленности.

Страхование является звеном финансовой системы страны. Финансовые ресурсы страховых компаний, образованные за счет страховых премий страхователей, представляют собой мощный финансовый и инвестиционный потенциал для развития экономики. Экономические правонарушения в сфере страхования подрывают основы этой системы, поскольку приводят к незаконным расходованиям средств страховых резервов. Возникает необходимость обеспечения финансовой безопасности сферы страхования.

В сфере страхования имеют место практически все виды правонарушений, которые находят проявление в конкретных видах страховых отношений. Так, страхование жизни использует в своей практике механизм оптимизации налогообложения, так называемые «серые» схемы ухода от налогов. Система перестрахования отличается отмыванием преступных доходов и вывозом за рубеж страховых премий. Также «схемным» направлением считается страхование финансовых рисков. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств изобилует всеми видами мошенничества. Ситуация осложняется тем, что мошенничество в сфере страхования имеет высокую степень латентности, а эффективные методы борьбы с ним пока еще не разработаны.

Официальная статистическая отчетность по страховому мошенничеству отсутствует, поскольку в Уголовном кодексе Российской Федерации «страховое мошенничество» как вид преступления не определен.

По экспертным оценкам специалистов Федеральной службы страхового надзора ежегодные потери российских страховщиков от мошеннических действий достигают 15 млрд руб., прежде всего, из-за недобросовестности страхователей и сотрудников страховых организаций. Около 70% всех случаев страхового мошенничества сосредоточено в сфере автострахования, на выплаты по которым приходится 10−20 процентов (по некоторым оценкам до 25 процентов) страховых премий при раскрываемости правонарушений на уровне 10−15 процентов.

В отечественной финансово-экономической науке и правовом законодательстве до настоящего времени не создана полноценная концепция борьбы с правонарушениями в сфере страхования, которая носила бы системный характер, основывалась бы на совокупности базовых принципов, включала бы оформленные стратегии и управленческие модели для отдельных видов страховых ситуаций и содержала бы комплекс управленческих инструментов.

Недостаток отечественных исследований в области разработки обобщающих методических материалов, раскрывающих противоправные мошеннические действия и позволяющих на этой основе страховщикам предпринять упреждающие меры по защите своих интересов, а работникам правоохранительных органов — своевременно выявить и квалифицированно изобличить преступников обусловили выбор темы исследования и определили необходимость проведения научного исследования.

Степень разработанности проблемы. В России теоретическая база страховых отношений сформирована учеными А. П. Архиповым, Ю. Т. Ахвледиани, JI. В. Бесфамильной, К. Г. Воблым, Е. И. Ивашкиным, Е. В. Коломиным, Ф. В. Коныпиным, И. Б. Котлобовским, Л. А. Орланюк-Малицкой, JI. И. Рейтманом, К. Е. Турбиной, В. В. Шаховым, Т. А. Федоровой, Г. В. Черновой, Р. Т. Юлдашевым и др.

Вопросам страхового маркетинга посвящены работы В. Б. Гомелли и А. Н. Зубца, статистики и актуарных расчетов — В. И. Рябикина, макроэкономическим проблемам страхования — Е. Ш. Качаловой, проблемам глобализации страховых рынков — Н. Г. Адамчук и С. Г. Журавина.

Развитию российского страхового рынка, теоретических и практических аспектов развития страховых отношений посвящены исследования В. В. Аленичева, В. Ю. Балакиревой, Ю. С. Бугаева, Ю. М. Журавлева, А. Ю. Лайкова, И. В. Ломакина-Румянцева, Э. Т. Кагаловской, А. П. Плешкова, А. А. Цыганова.

Среди авторов, внесших значительный вклад в развитие теории и практики выявления экономических преступлений в сфере страхования с полным правом можно считать Алгазина А. И, Галагузу Н. Ф., Ларионова В. Г., Ларичева В. Д. В последнее десятилетие в этой области появились исследования диссертационного уровня и научные публикации аналитического характера в периодических изданиях. Среди них работы Ботова А. В., Жилкиной М. С., Никулиной Н. Н., Ржанова А. А., Соловьева И. Н., а также Жезлова А., Кобал О., Копылова Е., Костяковой Е., Кошкина Д., Обуховой Е., Памфиловой Ю., Первушкина А., Савина А., Федорова А., Шиповаловой М. и других авторов. В них рассматриваются причины, особенности, классификация основных правонарушений в отдельных отраслях страхования, в том числе в сфере автострахования.

Вместе с тем остаются проблемы разработки теоретических и практических положений, касающихся формирования механизма противодействия правонарушениям в отдельных отраслях страхования, в том числе в сфере автострахования, способного обеспечить финансовую безопасность страховых организаций, а значит и эффективно удовлетворять потребности в страховой защите. Это определило выбор темы диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования

Цель диссертационного исследования состоит в развитии теоретических и прикладных аспектов формирования механизма предупреждения правонарушений и преступлений в сфере страхования (на примере автострахования) для обеспечения финансовой безопасности страхового сегмента финансовой системы России.

В соответствии с данной целью в диссертационной работе были поставлены следующие задачи:

• выявить природу финансовых отношений сферы страхования как отдельного звена финансовой системы России;

• провести анализ российского рынка страхования, определить его основные параметры, особенности и тенденции развития, а также определить факторы, составляющие причинный комплекс преступности в сфере страхования;

• дать характеристику основным формам и видам правонарушений в сфере страхования;

• провести анализ наиболее распространенных моделей совершения правонарушений с целью получения страховой выплаты со стороны страхователей и со стороны страховых организаций в автостраховании;

• конкретизировать деятельность по борьбе с правонарушениями в сфере страхования, проводимую на уровне государства и на уровне страховых организаций;

• определить роль правоохранительных органов в процессе защиты экономических интересов всех участников страховых отношений;

• предложить механизм противодействия правонарушениям на всех стадиях прохождения договора страхования в сфере автострахования. Объектом исследования являются страховой рынок России и основные участники страховых отношений, в частности, страхователи и страховые компании.

Предмет исследования — противоправные экономические, финансовые отношения в сфере страхования, приводящие к незаконной выплате страхового возмещения или страховых сумм.

Теоретико-методологическую базу исследования составили труды отечественных и зарубежных исследователей в области противодействия экономическим правонарушениям и преступлениям в сфере страхования, в том числе, в сфере автострахования. В основе примененной методологии положен системный анализ как научный метод изучения макрои микропроцессов функционирования такой экономической системы как страхование, а также фундаментальные положения теории финансов и принципы нормативного правового регулирования.

В диссертационной работе использовались приемы и средства статистического, финансово-экономического и логического анализа, методы экспертных оценок, сравнения и группировок, принципы системности и развития. В диссертационном исследовании применены также методы графического отображения и схематического представления материала.

Информационную базу исследования составили статистические данные Федеральной службы страхового надзора, опубликованные оценки экономических правонарушений и преступлений Всероссийского союза страховщиков и Российского союза автостраховщиков, экспертные оценки и результаты мониторинга. Эмпирическую основу исследования составили материалы, размещенные в глобальной сети Интернет.

Научная новизна диссертации состоит в развитии теоретических и прикладных аспектов формирования механизма обеспечения финансовой безопасности в сфере страхования, в том числе в сфере автострахования. Наиболее существенные элементы новизны, выносимые на защиту.

1. Проведены авторские оценки особенностей и закономерностей формирования финансовых отношений в сфере страхования и факторов, негативно влияющих на развитие страхования и создающих основу для возникновения различного рода правонарушений.

2. Уточнена и дополнена классификация экономических правонарушений, совершаемых в отдельных отраслях страхования, применительно к основным этапам прохождения договора страхования.

3. Уточнен перечень и проведена классификация типичных признаков страхового мошенничества, которые обобщены в четыре функциональных блока: признаки страхового мошенничества финансового характерапризнаки страхового мошенничества, связанные с фальсификацией документов, информациипризнаки страхового мошенничества, связанные с наступлением страхового случаяпризнаки страхового мошенничества при проведении автострахования.

4. Предложен методический инструментарий для количественной разработки модели организационно-экономического механизма противодействия преступлениям в сфере страхования.

5. На уровне страховой организации предложен подход к разработке модели организационно-экономического механизма противодействия правонарушениям в сфере страхования, основанный на применении систем скоринговой оценки риска проведения незаконных операций, связанных с осуществлением мошеннических действий на этапе заключения договора страхования. На этапе страховой выплаты даны рекомендации по созданию и использованию института независимых техников-экспертов и единой методики проведения экспертизы транспортного средства.

6. Определена роль правоохранительных органов в защите экономических интересов всех участников страхового процесса, обусловленная сложностью финансовых отношений в сфере страхования, особенностями развития страхового рынка и выраженная в координации действий на правовой, методической, организационной, материально/ технической, информационной основе Федеральной службы страхового надзора, Всероссийского Союза Страховщиков, Российского Союза Автостраховщиков, страховых компаний, в целях обеспечения финансовой безопасности сферы страхования.

7. Сформулированы предложения по совершенствованию правового регулирования сферы страхования.

Теоретическая и практическая значимость работы. Полученные выводы и сформулированные в диссертационной работе предложения могут быть использованы при разработке нормативных правовых актов, регулирующих сферу страховых отношений, страховыми организациями в целях повышения эффективности противодействия мошенническим действиями, а также в целях повышения эффективности деятельности контролирующих и правоохранительных органов.

Результаты исследования создают научно-методические основы для совершенствования взаимодействия страховых организаций, правоохранительных и контролирующих органов в целях обеспечения финансовой безопасности сферы страхования.

Результаты исследования могут быть применены при подготовке отдельных учебных курсов или разделов таких курсов по учебной дисциплине «Страхование» и проведении научно-исследовательских работ по данной проблематике.

Апробация работы. Основные положения диссертации докладывались, обсуждались и получили положительную оценку на семинар-совещании руководителей служб экономической и информационной защиты бизнеса региональных подразделений ООО «ХК «Росгосстрах», на ежегодных Межвузовских научно-практических конференциях молодых ученых, в том числе, проводимой в 2008 году — «Основные направления развития экономики России и новые задачи обеспечения экономической безопасности и противодействия экономической преступности». Результаты исследования используются в деятельности структурных подразделений МВД России, а также в учебном процессе Академии экономической безопасности МВД России.

Публикации. Основные результаты и выводы диссертационного исследования нашли отражение в 4 печатных работах, общим объемом — 2,0 п.л., в том числе 2 работы — в изданиях, рекомендованных ВАК России.

Структура и содержание диссертации. Поставленная цель и задачи исследования определили логику и структуру диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

Заключение

.

1. Сфера страхования отличается разнообразием и сложностью финансовых отношений, поскольку финансы сферы страхования представляют собой два самостоятельных независимых денежных оборота. Такие мощные финансовые инструменты как собственные и привлеченные финансовые ресурсы в виде средств страховых резервов страховых компаний пока не нашли эффективного использования. Так, по данным ФССН рентабельность капитала сферы страхования составила в 2005 году 19%, в 2006 году сократилась до 10%, а в первом полугодии 2007 году находилась на уровне 4%. Тем самым, в недрах самого страхования создаются объективные условия для возникновения и сохранения различного рода правонарушений экономической направленности, нарастания теневой составляющей в финансовом секторе российской экономики. Кроме того, по своей природе страхование носит рисковый, вероятностный, случайный характер, что создает иллюзию безнаказанности совершения таких правонарушений.

2. Количественные и качественные изменения, которые имеют место в сфере страхования, с одной стороны, способствуют укреплению, улучшению позиций, равномерному развитию инфраструктуры страхового рынка, отраслей и видов страхования, с другой стороны, способствуют возникновению факторов, которые негативно влияют на развитие страхования создают объективную основу для возникновения различного рода правонарушений и преступлений. На данном этапе развития можно наблюдать асимметрию отечественного страхового рынка, которая сложилась под влиянием следующих негативных факторов:

• низкого платежеспособного спроса населения и организаций на страховые услуги;

• недостаточной капитализации страховых организаций;

• низкой доли реального страхования;

• слабости национального перестраховочного рынка;

• диспропорций и неразвитости регионального страхования;

• недостатка надежных инвестиционных инструментов для долгосрочного размещения страховых резервов;

• информационной закрытости страхового рынка;

• несовершенства правового и организационного обеспечения государственного страхового надзора;

• недостаточных мер по совершенствованию законодательства в сфере страховых отношений;

• отставания страхового законодательства от темпов развития страхования.

Изложенные выше факторы не только тормозят, но и способствуют развитию рынка страхования в направлении, которое противоречит законам рыночных отношений. Зарождаются отношения, основанные на использовании механизма ухода от налогов, легализации доходов, перевода денежных средств за рубеж, мошенничества и др.

3. В сфере страхования имеют место практически все виды правонарушений, которые находят проявление в конкретных видах страховых отношений. Так, страхование жизни использует в своей практике механизм оптимизации налогообложения, так называемые «серые» схемы ухода от налогов. Система перестрахования отличается отмыванием преступных доходов и вывозом за рубеж страховых премий. Также «схемным» направлением считается страхование финансовых рисков. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств изобилует всеми видами мошенничества, которые отличаются высокой степенью латентности.

4. Мошенничество как способ совершения преступлений в сфере страхования занимает одно из ведущих мест и в странах, где страховойрынок сложился уже давно, и в России, где страхование находится в стадии развития. Особую актуальность оно приобретает в сфере автострахования. По оценкам Федеральной службы страхового надзора, ежегодно российские страховщики теряют до 15 млрд руб. из-за недобросовестности клиентов и сотрудников, причем около 70% всех случаев страхового мошенничества приходится на обман в сфере автострахования. На выплаты мошенникам приходится до 10% сборов по автострахованию. В целом по рынку называют цифру в 20%, однако определить точную сумму ущерба пока не представляется возможным, причем раскрываемость находится на уровне 10−15%. Если на начальном этапе развития страхования, мошенничеством занимались отдельные недобросовестные граждане, то теперь это целые преступные группы, опытные и хорошо подготовленные.

Мошенничество в сфере страхования носит латентный характер в силу специфики страховых отношений, поэтому оно отличается от других видов мошенничества. Мошенничество осуществляется в целях незаконного получения страховой выплаты со стороны страхователей, в интересах наемных работников страховых компаний, в интересах страховщиков. Основными участниками страхового мошенничества являются страхователи и страховые агенты, которые могут совершать мошеннические действия самостоятельно и по сговору с другими лицами.

Мошенничество может быть совершено на всех этапах прохождения договора страхования, а именно:

• при заключении договора страхования;

• в период действия договора страхования;

• на этапе заключения договора страхования после наступления «страхового» случая.

Способы совершения этих правонарушений можно классифицировать по различным основаниям. Однако на практике чаще встречаются сочетания нескольких способов. Все это накладывает отпечаток на разработку механизма противодействия данным видам преступлений.

5. Политика предупреждения правонарушений в сфере страхования строится в страховых компаниях на использовании имеющейся законодательной базы, разработанной соответствующими органами, а также на определенном комплексе мероприятий, как нормотворческого, так и организационного характера, проводимого самой страховой компанией. Поэтому можно говорить о двухуровневой системе предупреждения правонарушений в сфере страхования: первый уровень осуществляется государством и корпоративными структурами (ВСС, РСА), второй уровень — страховыми организациями.

На уровне страховой организации для предупреждения мошеннических действий, прежде всего со стороны страхователей и со стороны страховых агентов, предлагается комплекс мер организационного и финансового характера как на стадии заключения договора страхования, так и на стадии страховой выплаты.

Предупреждения правонарушений, осуществляемые страховыми компаниями, должны сделать мошенничество в сфере страхования непривлекательным, нерентабельным «видом деятельности», прежде всего, для страхователей и страховых агентов, на долю которых приходится основная масса совершаемых правонарушений.

Для обеспечения финансовой безопасности сферы страхования необходимо ужесточить требования к документообороту страховых компаний, но самое главное необходимо закрепить за РСА право собственности на страховые полисы и ввести ответственность за утрату страховых полисов. Необходима определенная работа по подготовке профессиональных кадров работников страховых организаций, в том числе страховых агентов. Представляется целесообразным повысить заинтересованность страховых агентов в безубыточном прохождении договора страхования и в финансовых результатах работы компании на перспективу и ввести стимулирующую составляющую в систему оплаты труда работы страховых агентов, учитывающую не только убыточность портфеля страхового агента, но и выявленные им случаи страхового мошенничества со стороны страхователей.

В условиях рыночной экономики страховая организация должна усиливать финансовые методы борьбы с мошенничеством в сфере автострахования. Прежде всего, это касается уровней страховых тарифов, их территориальной и иной дифференциации в автостраховании.

К числу финансовых инструментов, которыми оперируют страховые организации при противодействии мошенничеству в сфере страхования, все чаще относится франшиза. Поэтому страховые тарифы и величина франшизы должны быть увязаны между собой. В противном случае устанавливаемая величина франшизы, также как и высокие страховые тарифы, будет провоцировать страхователей на совершения мошеннических действий.

Достаточно мощным рычагом противодействия мошенничеству в автостраховании является резерв предупредительных мероприятий как финансовый ресурс. Именно средства резерва предупредительных мероприятий должны использоваться на создание системы экономической безопасности в борьбе с мошенничеством в данной сфере. Увеличить финансовые поступления в резерв предупредительных мероприятий возможно путем снижения доли прибыли в структуре страхового тарифа.

6. Формирование механизма противодействия правонарушениям в сфере автострахования должно осуществляться как на этапе заключения договора страхования, так и на этапе осуществления страховой выплаты. Представляется целесообразным на этапе заключения договора страхования, когда велико действие субъективного человеческого фактора, использовать скоринговые системы, позволяющие оперативно и точно осуществлять анализ внешней и внутренней среды функционирования страховой организации с целью определения риска проведения незаконных операций, связанных с мошенничеством.

На этапе страховой выплаты в борьбе со страховым мошенничеством значительное внимание, по нашему мнению, должно быть уделено созданию института независимых техников экспертов и единой методики проведения экспертизы транспортного средства, которая бы включала в себя все аспекты экспертиз транспортных средств, принципы и методы проведения независимой технической экспертизы в рамках Закона об ОСАГО.

7. Роль правоохранительных органов в защите имущественных интересов субъектов страховых отношений определяется координацией действий с государством в лице Федеральной службы страхового надзора, Министерства транспорта РФ, Министерства юстиции РФ, с корпоративными общественными структурами, созданными в сфере страхования в лице Всероссийского союза страховщиков и Российского Союза Автостраховщиков, со страховыми организациями в лице службы безопасности страховщика с целью создания эффективного механизма, способного противостоять мошенническим действиям, как со стороны страхователей, так и со стороны страховщиков. Необходимо тесное единство данных структур на правовой, методической, материально-технической и организационной основе.

Мошенничество отличается от других видов преступлений сложностью выявления самого факта его совершения. Кроме того, сфера страхования характеризуется сложностью и разнообразием финансовых потоков, что находит отражение в более сложной системе отчетности страховых организаций по сравнению, например, с организациями сферы материального производства. Все это требует от сотрудников правоохранительных органов высокой профессиональной подготовки не только в области юриспруденции, но и глубоких знаний экономики, финансов, теории страхования, особенностей бухгалтерского учета в сфере страхования. Поэтому роль правоохранительных органов видится также в проведении более глубокого финансово-экономического анализа причин и фактов совершения правонарушений в сфере страхования на базе аналитического подразделения, созданного в структуре МВД России. Это позволит разрабатывать действенные методы борьбы с такого рода правонарушениями, основанные на научном подходе с использованием математического аппарата и современных методов экономического и финансового анализа, для обеспечения финансовой безопасности сферы страхования.