или на 2,3%, и составила 543 чел. Снижение численности работников по сравнению с приростом объема продукции привел к росту средней выработки работающего на 9,291млн.
руб., или на 14,8%. Рассчитанное влияние факторов на объем продукции показало следующие результаты. За счет снижения численности работающих объем продукции уменьшился на 815млн.
руб. А за счет увеличения средней выработки объем продукции повысился на 5045млн.
руб. Следовательно, основное влияние на повышение объема продукции оказал интенсивный фактор — средняя выработка работающего, что говорит об интенсивном характере развития объема производства. Определим влияние на изменение объема продукции отклонений в стоимости материальных затрат и коэффициента материалоотдачи (табл. 17).Таблица 17Показатели использования материальных ресурсов ОАО «Цесла"Показатели№стр.
2010 год2011 год
Изменение, (+,-)В абсолютном выражении
В %123 456
Объем продукции, млн.
руб.134 870 391 004 230 112,1Стоимость материальных затрат, млн.
руб.225 232 321 906 958 112,6Коэффициент материалоотдачи3=1/21,3821,215−0,16 787,9Коэффициент материалоотдачи определяется делением объема продукции на стоимость материальных затрат. Рассчитаем влияние факторов способом абсолютных разниц. Общее отклонение объема продукции составило +4230 млн.
руб.Изменение объема продукции за счет стоимости материальных затрат (ΔП (МЗ)): ΔП (МЗ) = (МЗ1 — МЗ0) * Кмо0, (6)где МЗ1, МЗ0 — материальные затраты отчетного и прошлого периода соответственно;
Кмо0 — коэффициент материалоодачи в базисном периоде.ΔП (МЗ) = (32 190−25 232) * 1,382 = 9616млн.
руб.Изменение объема продукции за счет коэффициента материалоотдачи (ΔП (Кмо)): ΔП (Кмо) = (Кмо1 — Кмо0) * МЗ1. (7)ΔП (Кмо) = (1,215−1,382) * 32 190 = -5386млн.
руб.Совокупное влияние факторов:
9616 — 5386 = 4230млн.
руб.Полученные показатели позволяют отметить следующее. Объем продукции ОАО «Цесла» в отчетном периоде возрос на 4230млн.
руб., или на 12,1%. При этом сумма материальных затрат увеличилась на 6958млн.
руб., или на 27,6%, и составила 32 190млн.
руб. Больший прирост материальных затрат по сравнению с приростом объема продукции привел к уменьшению коэффициента материалоотдачи на 0,167 пункта, или на 12,1%. Рассчитанное влияние факторов на объем продукции показало следующие результаты. За счет прироста материальных затрат объем продукции возрос на 9616млн.
руб. А за счет уменьшения коэффициента материалоотдачи объем продукции снизился на 5386млн.
руб. Следовательно, основное влияние на повышение объема продукции оказал экстенсивный фактор — стоимость материальных затрат, что говорит об экстенсивном характере развития объема производства. В целом, можно отметить, что развитие объема производства носило противоречивый характер: было вызвано и экстенсивным показателем (суммой материальных затрат), и интенсивным показателем (средней выработкой).Заключение
В курсовой работе был проведен комплексный анализ хозяйственной деятельности ОАО «Цесла», выпускающего 3 вида продукции: портландцемент бездобавочный, портландцемент с минеральными добавками и известняковую муку. С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития. Проведенный анализ показал, что практически по всем видам продукции выпуск продукции и реализация были не достаточно ритмичными, что приводит к сбоям в сбытовой деятельности и, как следствие, снижение объема прибыли. Выпуск портландцемента с минеральными добавками занимает основной удельный вес в общем выпуске за год — 70,61%.Можно отметить, что развитие объема производства носило противоречивый характер: было вызвано и экстенсивным показателем (суммой материальных затрат), и интенсивным показателем (средней выработкой).В целом, можно отметить, что предприятию необходимы мероприятия по увеличению прибыли, как то: экономия материальных затрат посредством улучшения технологий для более безотходного производства, стимулирование работников к увеличению выработки при росте заработной платы с учетом премий за достижение качественных результатов и т. д.Для ОАО «Цесла» наиболее перспективной в развитии производства является стратегия проведения нужных маркетинговых исследований с цельюизыскания новых рынков сбыта и потребителей. Ее необходимо вести по следующим направлениям:
1) повышение объема выпускаемой продукции посредством совершенствования ассортимента продукции, а также выпуска новой продукции;
2) производство новой продукции должно быть организовано на базе нового технологического оборудования, которое будет приобретено предприятием;
3) внедрение нового технологического оборудования;
4) цена на продукцию будет устанавливатьсясогласно ценам конкурентов, несколько меньше их, вводится возможностьпредоставления скидок постоянным покупателям;
5) сбыт должен производиться по прямым договорам с потребителямисогласно их заказам;
6) организация более действенной рекламы — расширение рекламной кампании за счет увеличения количества рекламных объявлений в различных изданиях. Процесс производства — основополагающий процесс хозяйственной деятельности любого предприятия. В соответствии с характером производственного процесса обычно определяют название предприятия, виды его основной деятельности, содержание товарного знака и знаков обслуживания. Перспективным направлением совершенствования производственной программы ОАО «Биомашприбор» является реализация проекта на освоение производства новейшего оборудования медицинской диагностики.
Список литературы
Абрютина М. С. Грачёв А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. -
М: Дело и сервис, 2011. — 225с. Анущенкова К. А., Анущенкова В. Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. -
М.: Дашков и Ко, 2010. — 351с. Басовский Л. Е., Басовская Е. Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. — М.: Инфра-М, 2006. -
368с.Бердинкова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Инфра-М, 2007. — 224с. Глазов М. М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. -
М.: Андреевский Издательский дом, 2010. — 448с. Зимин Н. Е., Солопова В. Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Колос
С, 2007. — 384с. Канке А. А., Кошевая И. П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. — 2-е изд., испр. и доп. -
М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2011. — 288 с. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. — M.: OOO «ТК Велби», 2011.— 424 с.
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Под ред. Вахрушиной М. А. — М.: Вузовский учебник, 2011. — 464с. Кукушкин С. Н. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия. — М.: Приор, 2011. — 192с. Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.
— М.: ЮНИТИ, 2011. — 440с. Макарьева В. И., Андреева Л. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. — М.: Финансы и статистика, 2007. -
304с.Пласкова Н. С. Стратегический и текущий экономический анализ: учебник. — М. :
Эксмо, 2007. — 656 с. Поздняков В. Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. — М.: Инфра-М, 2011. — 624с. Попов В. М., Млодик С. Г., Зверев А. А. Анализ финансовых решений в бизнесе.
— М.: Кнорус, 2011. — 288с. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие. — М.: Высшее образование, 2007.
— 384с. Сосненко Л. С. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс. — М.: Кно
Рус, 2011. — 344с. Чернышева Ю. Г., Кочергин А. Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. -
Р/н/Дону: Феникс, 2007. — 448с. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник. — М.: Инфра-М, 2007. -
416с.Экономическая стратегия фирмы /Под ред. Градова А. П. — СПб.: Спецлитература, 2010. — 468с. Приложения
Приложение 1Приложение № 1к Приказу Министерства финансов
Российской Федерацииот 02.
07.2010 № 66нБухгалтерский балансна31 декабря2011г. Коды
Форма по ОКУД710 001
Дата (число, месяц, год) Организация
ОАО «Цесла"по ОКПО281 252
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН4 713 000 120
Вид экономическойдеятельности26.
51по
ОКВЭД26.51Организационно-правовая форма/форма собственности4734
Открытое акционерное общество / совместная частная и иностранная собственностьпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: млн.
руб. по ОКЕИ384 (385)Местонахождение (адрес) 188 560, Ленинградская область, г. Сланцы, Кингисеппское шоссе, д.
1.На31 декабря
На 31 декабря
На 31 декабря
Пояснения1Наименование показателя 22 011 г.
32 010 г.42 009г.
5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы216Результаты исследований и разработок
Основные средства174 016 501 580
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения637 364 045 793
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I811580547379II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы220 716 701 076
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям44 657
Дебиторская задолженность118 211 201 346
Финансовые вложения873Денежные средства666 401 712
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II493232373191БАЛАНС130 471 129 110 570
Форма 710 001 с. 2На31 декабря
На 31 декабря
На 31 декабря
Пояснения1Наименование показателя 22 011 г.
32 010 г.42 009г.
5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров ()7()()Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал512 323
Целевые финансирования и поступления
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III387936742673IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства500 500 379
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV500500379V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства486 928 563 363
Кредиторская задолженность366 441 434 087
Доходы будущих периодов13 511 868
Резервы предстоящих расходов
Прочие обязательства
Итого по разделу V866871177518БАЛАНС130 471 129 110 570
Руководитель
Богуславский В.Я.Главныйбухгалтер
Головина Е.В.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)"28"марта2012г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках. Приложение 2Отчет о прибылях и убыткахзагод2011г. Коды
Форма по ОКУД710 002
Дата (число, месяц, год) Организация
ОАО «Цесла"по ОКПО281 252
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН4 713 000 120
Вид экономическойдеятельности26.
51по
ОКВЭД26.5147
Организационно-правовая форма/форма собственности65/16по ОКОПФ/ОКФС4734
Единица измерения: млн.
руб.по ОКЕИ384 (385)Загод
ЗагодПояснения1Наименование показателя 22 011 г.
32 010 г.4Выручка 53 870 032 170
Себестоимость продаж (35 362)(29 333)Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы (1426)(1257)Управленческие расходы ()()Прибыль (убыток) от продаж19 121 580
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению1 318 609
Проценты к уплате (567)(461)Прочие доходы45Прочие расходы (3)(1)Прибыль (убыток) до налогообложения26 641 732
Текущий налог на прибыль (533)(346)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
ПрочееЧистая прибыль (убыток)
Форма 710 002 с. 2Загод
ЗагодПояснения1Наименование показателя 22 011 г.
32 010 г.4СПРАВОЧНОРезультат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода 6Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
РуководительТиде Сильвио
ГлавныйбухгалтерГоловина Е.В.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)"28"марта2012г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк «Чистая прибыль (убыток)», «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» и «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода» .
