Перспективы развития долгосрочного страхования жизни в России

Из них 1-й страховщик выплачивает в рамках своего лимита ответственности — 7733,9 руб.,

2-й страховщик — 15 702,1 руб.

3. Страхователь, заключив договор страхования, принимает на свою ответственность сумму ущерба, относимая на его ответственность, будет равна:

СВо = 23 436 — 7760,09 = 15 675,91 руб.

Ущерб распределяется между страховщиками:

СВ1 = 7760,09*0,33 = 2560,83 руб.

СВ2 = 7760,09*0,67 = 5199,26 руб.

Вышеперечисленные данные отображены в следующей таблице:

Показатель Система страховой защиты расширенного покрытия

Система страховой защиты среднего дохода и последующих рисков при состраховании двумя страховщиками в пропорции Страховая сумма, руб. 23 436 23 436

Лимит ответственности, руб. 12 655,8 23 436

Страховая премия, руб. 1847,75 3113,71 Ущерб 7760,09 7760,09

Страховая премия по сострахования выше, но лимит ответственности также выше, что выгоднее для страхователя.

Глава III. Разработка рекомендаций по совершенствованию системы долгосрочного страхования жизни

3.

1. Основные проблемы и возможные предложения по совершенствованию системы долгосрочного страхования жизни

Оценивая привлекательность накопительного страхования жизни, потенциальные клиенты сравнивают уровень доходности по полисам с доходностью по альтернативным вариантам вложений, прежде всего банковским вкладам или инвестиционным паям ПИФов, и делают выбор, не в пользу страхования. Страховщики жизни гарантируют доход по накопительным программам на уровне 2 — 5%, т. е. существенно ниже процентной ставки по депозитам и уровня инфляции в стране. На практике реальная доходность страховых полисов может быть выше за счет выплаты бонусов, т. е. дополнительного дохода, который зависит от результатов инвестиционной деятельности страховщика в календарном году. Так, например, в 2011 г. инвестиционный доход по рублевым полисам ЗАО «Русский Стандарт-Страхование», как и в 2010 г., составил 10,7% годовых (при 4,5% гарантированной доходности). В 2010 г. фактическая доходность по полисам «Альянс РОСНО Жизнь» была на уровне 9,7%, «СОГАЗ-Жизнь» — 9,3%, «Росгосстрах-Жизнь» — 9,25%, «Альфа-Страхование — Жизнь» — 9%. Ниже официального уровня инфляции (8,8% в 2010 г.) сложилась доходность у «Райффайзен Лайф» — 8%, «АЛИКО» — 7,3% и «Ингосстрах-Жизнь» — 7%.

Такой уровень доходности способствует большей привлекательности накопительного страхования, но повторим, что он не гарантирован и к тому же не выше доходности по банковским депозитам и вложениям в отдельные ПИФы и НПФ. Гарантировать больший процент доходности российским страховщикам мешает нестабильность финансового рынка и жесткое регулирование их инвестиционной деятельности со стороны государства, ориентирующее на низкорискованные и, соответственно, низкодоходные инструменты.

Существенно повысить привлекательность накопительного страхования жизни в России позволит широкое внедрение так популярного за рубежом инвестиционного страхования жизни (unit-linked). Несмотря на то, что в российском страховом законодательстве отсутствует такой вид, как «инвестиционное страхование жизни», страховщики сумели предложить интересные механизмы преодоления законодательных ограничений, которые позволили максимально приблизить программы смешанного страхования жизни к полисам инвестиционного страхования жизни по потребительским свойствам (возможность выбора страхователем инвестиционной стратегии; ограниченная зависимость страховой суммы от инвестиционного дохода; отсутствие значимой гарантированной инвестиционной доходности; ожидание, но не гарантирование, высокого дополнительного инвестиционного дохода; обязательное наличие рисковой составляющей). В 2011 г. подобным критериям удовлетворяли программы «Пилот» от «Авива», «Альфа Финанс» от «Альфа-Страхование — Жизнь», «Актив+» от «Альянс РОСНО Жизнь» и «Инвестор» от «Ренессанс Жизнь». В соответствии с международной классификацией программы «Альфа Финанс», «Актив+» и «Инвестор» могут быть классифицированы как «индексированные программы unit-linked с дополнительными гарантиями». В качестве дополнительных гарантий выступает сохранность уплаченных взносов, т. е. указанная в договоре страховая сумма, которая может увеличиться за счет дополнительного инвестиционного дохода, но не может уменьшиться.

Программа «Пилот» относится по потребительским свойствам к классическим unit-linked, т. е. к программам, в которых страховая сумма полностью зависит от инвестиционного дохода. Прирост премий компаний — лидеров инвестиционного страхования жизни в России («Альянс РОСНО Жизнь» и «Альфа

Страхование-Жизнь") составил 470 и 400% соответственно.

В 2012 г. рынок инвестиционного страхования пополнится как минимум двумя участниками: компанией «Росгосстрах-Жизнь», уже запустившей пилотный проект, а также Сбербанком, купившим для развития накопительного и инвестиционного страхования жизни компанию «Альянс Лайф» у международной группы Allianz. Новый продукт рассчитан на людей с ежемесячным достатком выше среднего (от 60 — 90 тыс. руб. в регионах) и будет предлагаться через сеть отделений «Премьер». В Сбербанке рассчитывают, что этой услугой заинтересуется порядка 10% населения России.

Для широкого внедрения перспективного инвестиционного страхования жизни необходимо внести коррективы в законодательство:

1) дополнить перечень лицензируемых видов страхования инвестиционным страхованием жизни;

2) установить особые требования к составу и качеству активов, в которые будут инвестированы средства;

3) выделить в отдельный класс инфраструктурные облигации в перечне активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств страховщиков, увеличить лимит на бумаги с ипотечным покрытием;

4) ввести единый подход к переоценке активов и страховых резервов по инвестиционному страхованию;

5) изменить требования к рейтингам эмитентов приобретаемых бумаг, для инфраструктурных облигаций достаточным будет наличие рейтинга эмиссии;

6) ввести льготное налогообложение дохода по инфраструктурным облигациям (по аналогии с ипотечными облигациями);

7) разрешить учет инфраструктурных облигаций по амортизированной стоимости. Дополнительно страховщикам нужно расширять и широко рекламировать различные опции в договорах, усиливающие элемент защиты застрахованных.

Важным фактором развития страхования жизни является высокий уровень надежности страховщиков. Явное преимущество накопления средств на банковских депозитах — наличие системы гарантирования сохранности вкладов в пределах 700 тыс. руб. Для повышения доверия к страхованию жизни целесообразно создать аналогичные гарантийные фонды, напрямую контролируемые государством.

Третий фактор — наличие эффективных стимулирующих мер со стороны государства. В отдельных странах ЕС для этого используются льготы по налогообложению доходов, наследства и др. Реже используются прямые государственные дотации.

В российском налоговом законодательстве наиболее льготный режим установлен в отношении договоров добровольного пенсионного страхования (ДПС) за счет физических лиц: в отношении страховых премий по ним установлены социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (пп. 3 п. 1 ст. 219 гл. 23 НК) с совокупным лимитом в 120 тыс. руб. Льгота означает, что страхователь-налогоплательщик имеет возможность возместить себе 13% от расходов, потраченных на ДПС. Страховые выплаты по договорам ДПС налогообложению не подлежат. Однако указанные налоговые льготы не несут в себе существенного финансового эффекта в связи с низкой ставкой НДФЛ.

По договорам накопительного страхования, заключенным работодателем в пользу застрахованных сотрудников, организации имеют возможность учитывать страховые премии в составе расходов на оплату труда (в пределах 12% от них) при расчете налога на прибыль по долгосрочному страхованию жизни и ДПС (п. 16 ст. 255 НК). Однако одновременно эти платежи организация должна включить в базу обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ОСС) по ставке 30%. Такой подход дискриминирует страховщиков жизни по сравнению с НПФ: в соответствии с Законом 212-ФЗ платежи работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения обложению взносами на ОСС не подлежат. Именно неравный налоговый режим является, одной из основных причин большей популярности НПФ: на конец третьего квартала 2011 г. средства пенсионных резервов, учтенные на пенсионных счетах НПФ, достигли 670 млрд руб., почти 5% населения являются участниками НПФ. В последние три года пенсионные взносы, собираемые НПФ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, раз в 50 — 60 превышали сборы страховщиков по пенсионному страхованию.

Следовательно, следует признать, что действенное налоговое стимулирование страхования жизни в стране отсутствует. Необходимо срочно устранить различия в обложении страховыми взносами на ОСС операций по договорам пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения. Также будет актуальным введение социального налогового вычета по НДФЛ в отношении долгосрочного страхования жизни с одновременным повышением предельной суммы вычета хотя бы до 200 тыс. руб. Создать большие стимулы к заключению договоров можно и за счет установления прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц, а также включения в налоговую базу по НДФЛ части наследуемого имущества.

Таким образом, для обеспечения стабильного ускоренного развития страхования жизни в России необходима реализация указанных мер государственного регулирования вкупе с активными действиями страховщиков по разработке и продвижению инновационных продуктов страхования жизни. Только в этом случае станет реалистичным прогноз Центра стратегических исследований «Росгосстрах» и к 2050 г. проникновение страхования жизни повысится до 2,9% ВВП, а емкость данного рынка увеличится до 5,6 трлн руб. (в ценах 2010 г.).

3.

2. Всеобщая классификация страховых отношений

Классификация отрасли личного страхования Классификация личного страхования производится по разным критериям.

По объему риска:

страхование на случай дожития или смерти;

страхование на случай инвалидности или недееспособности;

страхование медицинских расходов.

По виду личного страхования:

страхование жизни;

страхование от несчастных случаев;

добровольное медицинское страхование.

По количеству лиц, указанных в договоре:

индивидуальное страхование (страхователем выступает одно отдельно взятое физическое лицо);

коллективное страхование (страхователями или застрахованными выступает группа физических лиц).

По форме выплаты страхового обеспечения:

единовременной выплатной страховой суммы;

с выплатой страховой суммы в форме ренты.

По форме уплаты страховых премий:

страхование с уплатой единовременных премий;

страхование с ежегодной уплатой премий;

страхование с ежемесячной уплатой премий.

Классификация страхования финансовых рисков Можно предложить следующую классификацию страхования финансовых рисков.

Страхование кредитов, в том числе страхование:

риска невозврата кредита (страхователь — банк);

ответственности заемщика за невозврат (непогашение) кредита (страхователь — заемщик);

несвоевременной уплаты процентов за кредит заемщикам;

потребительского кредита (страхователь — физическое лицо);

коммерческого кредита (страхование векселей);

депозитов (страхователь — банк или вкладчик).

Страхование косвенных рисков, в том числе:

на случай потери прибыли (дохода);

дополнительных расходов (как отдельный вид страхования);

временной прибыли, арендной платы и т. п.

Страхование биржевых рисков, в том числе:

рисков неплатежа по коммерческим сделкам;

комиссионного вознаграждения брокерской фирмы;

операций с ценными бумагами.

Страхование риска неправомерного применения финансовых санкций государственными налоговыми инспекциями.

В соответствии с ГК страхование финансовых рисков представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потери доходов (дополнительных расходов), вызванных следующими событиями:

остановка производства или сокращение объема производства в результате оговоренных событий;

потеря работы;

непредвиденные расходы;

неисполнение договорных обязательств контрагентом застрахованного лица, являющегося кредитором по сделке;

понесенные застрахованным лицом судебные расходы (издержки);

иные события.

3.

3. Проектирование годичных тарифных нетто-ставок и страховых премий

Данный раздел посвящен определению тарифных ставок и страховых премий по смешанному страхованию. Даны следующие условия.

Вариант 11

1. Вид долгосрочного страхования жизни с двойной ответственностью 2. Возраст страхователя 22 3. Срок страхования, годы 5 5. Нагрузка абсолютная, руб. 3,13 5. Расходы на проведение предупредительных мероприятий, % 1,42 6.

Ставка дохода, % годовых 3 7. Прибыль страховщика, % 2,35 8. Вероятность наступления несчастного случая 0,218 (22 года) 9. Страховая сумма, руб.

130 650 Проектируемые показатели 1. Срок страхования, годы (для спец. ФиК) 8 2. Ставка дохода, % годовых (для спец. ФиК, ФМ) 17 3. Увеличение страховой суммы, % (для спец.

ФиК) 30

По базовым данным рассчитаем единовременную нетто-ставку по страхованию на дожитие для лица в возрасте 22 года при сроке страхования 5 лет:

Рассчитываем единовременную тарифную нетто-ставку на дожитие по формуле: (Ix+n*Vn)/Ix*CC:

(92 971*0,456)/95 522*130650=57 985,36 руб.

Годичная нетто-ставка рассчитывается по формуле:

Тединн/Крас, где Тединн — единовременная тарифная ставка, Крас — коэффициент расчетный, который находим по формуле:

Ix+1*V1+Ix+2*V2Ix+n*Vn)/Ix = (95 061*0,855+ 94 568 * 0,731+94 051*0,624+93 515*0,534+92 971*0,456)/ 95 522 = (81 277,16+62 129,21+58 687,82+49 937,01+42 394,78)95522=3,19

Таким образом, годичная тарифная нетто-ставка на дожитие:

57 985,36/3,19=18 177,23 (р) Рассчитываем единовременную тарифную нетто-ставку на случай смерти по формуле (dx*V1+dx+1*V2…dx+n-1*Vn)/Ix*CC:

(461*0,855+493*0,731+518*0,624+535*0,534+544*0,456)/95 522*130650=

(394,16+360,38+323,23+285,69+248,06)/95 522*130650=2204,15

Годичную тарифную нетто-ставку на случай смерти находим по вышеприведенной формуле с расчетным коэффициентом 3,19:

2204,15/3,19=690,96 р.

Тарифная нетто-ставка по смешанному страхованию — сумма нетто-ставок по страхованию на дожитие и на случай смерти:

18 177,23+690,96=18 868,19 р.

Страховую премию рассчитываем по формуле Тбр*Пс, где Тбр — брутто-ставка, Пс (СС100) — объемный показатель страхования. Определяем Тбр по формуле 100*Тн/(100-Н), где Тн — нетто-ставка на 100 руб. страховой суммы, Н — нагрузка, представляющая собой сумму нагрузки относительной, расходов на проведение предупредительных мероприятий и прибыль страховщика. Находим Тн на 100 руб. страховой суммы:

18 868,19*100/130 650=14,44

Тбр=100*14,44/(100−3,13−1,42−3,35)=15,68

Страховая премия:

15,68*130 650/100=20 485,92

Проектные расчеты.

Страховая сумма:

130 650*115/100=150 247,5

Единовременная тарифная ставка на дожитие:

92 426*0,39/95 522*150247,5=56 697,33

Годичная тарифная ставка на дожитие:

Крас = (95 522 * 0,870 + 95 061 * 0,797 + 94 568 * 0,658 + 94 051 * 0,572 + 93 515 * 0,497 + 92 971 * 0,432 + 92 426 * 0,376) / 95 945 = 3,92

Тн= 56 697,33 / 3,92 = 14 463,6 (р) Единовременная тарифная ставка на случай смерти:

= 461*0,855+493*0,731+518*0,624+535*0,534+544*0,456)/95 522*130650=

(394,16+360,38+323,23+285,69+248,06)/95 522*150247,5=2534,78

Годичная тарифная ставка на случай смерти:

2534,78 / 3,92 = 646,63 (р) Тарифная нетто-ставка по смешанному страхованию:

14 463,6+646,63=15 110,23 (р) Страховая премия.

Находим Тн на 100 руб. страховой суммы:

15 110,23*100/150 247,5 = 10,06 (р) Тбр=100*10,06/(100−3,13−1,42−3,35)=10,93 (р) Страховая премия:

10,93*150 247,5/100=16 422,05 (р) Таким образом, вышеприведенные подсчеты подтвердили, что по страхованию жизни с двойной ответственностью нетто-ставки на случай смерти и по страхованию от несчастных случаев удваиваются (исходя из формулы по смешанному страхованию жизни), а ставка на дожитие, составляющая более 90% всей совокупной нетто-ставки, остается неизменной. Тем самым размер совокупной нетто-ставки увеличивается незначительно, а ответственность страховщика по соответствующим видам страхования удваивается, что служит привлекательным фактором и стимулирующей основой для страхователей.

Стоимость договора также определяется возрастом страхователя — более молодой страхователь заключает более дорогой договор, так как вероятность дожития высока, а смертности низка.

Заключение

Долгосрочное страхование жизни является уникальным финансовым инструментом. Оно позволяет бороться с инфляцией путем изъятия из оборота значительных средств, одновременно аккумулируя их в резервах, являющихся крупными источниками инвестиций в национальную экономику. К примеру, инвестиционные активы американских компаний по страхованию жизни еще в семидесятые годы превысили аналогичные показатели крупнейших банков. Причем инвестиционный портфель страховщика состоит в основном из долгосрочных проектов.

Этот сектор рынка на протяжении многих лет находился в России в состоянии застоя. Население, не доверяя страховщикам, не торопилось пользоваться такой услугой. В свою очередь страховщики придумали этому виду деятельности свое применение — долгое время они использовали его для различных финансовых схем.

В настоящее время страхованием жизни с большей охотой занимаются западные компании. В России этот вид страховой деятельности, несмотря на большой потенциал и значение в экономике страны, в настоящее время далеко отстает от уровня развития передовых стран, при этом страховые фонды страховых компаний за рубежом представляют основу депозитных вкладов банков, в то время как депозиты банков России в основном построены на пассивах с коротким периодом обращения, связанных с торговлей.

Тем не менее, некоторый прогресс, безусловно, наблюдается. Сдвиги к лучшему есть. Выражаются они в первую очередь в темпах роста данного вида страхования по отношению к предыдущим годам и другим видам страхования. Во вторую — в постепенном изменении ментальности наших соотечественников в сторону более европейского подхода к взгляду на жизнь, в том числе и на ее страхование.

Для повышения качества страхового портфеля по страхованию жизни следует установить более четкую регламентацию отношений, связанных с возникновением, исполнением и прекращением страховых обязательств, что необходим более эффективный и тщательно разработанный механизм обеспечения финансовой устойчивости страховщика, включающий, в частности, гарантийный фонд, обеспечивающий интересы страхователей на случай банкротства страховщиков.

Для нормального функционирования страхового рынка настоятельно необходимы разработка и введение экономических нормативов, направленных на обеспечение финансовой устойчивости страхования, которые должны четко устанавливать предельное соотношение между размером собственного капитала и суммой активов с учетом оценки риска; минимальное превышение активов над обязательствами (маржа платежеспособности); уровень страховых резервов, достаточных для выполнения страховых обязательств; показатели ликвидности баланса; максимальную ответственность по отдельному риску

Список литературы

Закон РФ от 27.

11.1992 N 4015−1 (ред. от 18.

07.2011) «Об организации страхового дела в Российской Федерации»

Страхование: Уч.пособие. Т. А. Яковлева, О. Ю. Шевченко, Юристь, 2003 г Страхование. Уч.пособие. Ю. А. Сплетухов. Издательство:

Инфра-М.2006г Интернет-ресурс:

Страховые тарифы по видам страхования

http://www.insurinfo.ru/dictionary/search/9251/?desc=undefined&q=%F2%E0%F0%E8%F4

Основы страхования: Учебник. Гвозденко А. А. Издательство: Финансы и статистика. 2006 г.

Основы страхования: Учебник. Гвозденко А. А. Издательство: Финансы и статистика. 2006 г.

Страхование / под ред В. В. Шахова — М: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997

Интернет-ресурс: Обзор российского рынка страхования жизни в 1 полугодии 2010 г.

http://forinsurer.com/public/10/10/06/4174

Интернет-ресурс: Росстрахнадзор просит страховщиков объяснить впечатляющие результаты

http://www.dailyj.ru/articles/2010/11/26/76 880.html

Интернет-ресурс: Прогноз развития рынков страхования жизни и «нежизни» в России до 2050 года

http://www.insur-info.ru/press/57 791

Интернет-ресурс: Страхование жизни как важнейшая функция среди видов страхования. Современное развитие в России

http://www.xserver.ru/user/essef/8.shtml

Интернет-ресурс: Страхование жизни в России: ожидание роста

http://business.rin.ru/cgi bin/search.pl?action=view&num=343 539&razdel=15&w=0

Страхование: Уч.пособие. Т. А. Яковлева, О. Ю. Шевченко, Юристь, 2003г

Страхование. Уч.пособие. Ю. А. Сплетухов. Издательство:

Инфра-М.2006г Интернет-ресурс:

http://www.insurinfo.ru/dictionary/search/9251/?desc=undefined&q=%F2%E0%F0%E8%F4. Страховые тарифы по видам страхования.

Основы страхования: Учебник. Гвозденко А. А. Издательство: Финансы и статистика. 2006 г.

Основы страхования: Учебник. Гвозденко А. А. Издательство: Финансы и статистика. 2006 г.

Интернет-ресурс: Росстрахнадзор просит страховщиков объяснить впечатляющие результаты

http://www.dailyj.ru/articles/2010/11/26/76 880.html

Интерет-ресурс: Прогноз развития рынков страхования жизни и «нежизни» в России до 2050 года

http://www.insur-info.ru/press/57 791

Интернет-ресурс: Страхование жизни в России: ожидание роста

http://business.rin.ru/cgi bin/search.pl?action=view&num=343 539&razdel=15&w=0

Интернет-ресурс: Страхование жизни как важнейшая функция среди видов страхования. Современное развитие в России

http://www.xserver.ru/user/essef/8.shtml;