Учёт товаров в торговых организациях и контроль за их сохранностью

ООО «Холдинг Косметик Плаза»

необходим внутренний контроль за надлежащим оформлением входящих документов, их заполнением, наличием обязательных реквизитов и подписей. Предприятию следует формировать поведенческую у персонала модельработы, сориентированную на непрерывность внутреннего контроля, его постоянство в деятельности, а также полностью исключить у персонала организациивозможность выдавать руководству недостоверную непригодную, ложную информацию. Для этого необходимо выполнять ряд существенных рекомендаций во избежание негативного воздействия контроля на поведение сотрудников и повышения его эффективности:

формирование стандартов, которые воспринимались бы сотрудниками;

поддержание в процессе внутреннего контроля обратной связи сподчиненными;

недопустимость и неприемлемость чрезмерного внутреннего контроля, мешающего работе;

разработка достижимых стандартов;

поощрение за качественное выполнение стандартовлюбых работников. Руководитель ООО Холдинг Косметик Плаза" должен своевременно анализировать состояние и эффективность действия системы внутреннего контроля, создавать все условия и предпосылки для ее постоянного совершенствования, применения новых методов и способов контроля. Надлежащее функционирование системы внутреннего контроля напрямую зависит от сотрудников организации. Чтобы система внутреннего контроля эффективно действовала, нужно обязательно доводить до соответствующих специалистов организации принятые в организации стандарты, а также достигнутые результаты данного контроля. В заключение следует отметить, что перечисленные мероприятия позволят вести бухгалтерский учет оперативно, точно и достоверно, а значит, финансовая, оперативная отчетность обеспечит процесс управления соответствующей информацией. Таким образом, поставленные цели достигнуты и задачи выполнены. Список использованной литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.

11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 06.

04.2011 г.).Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 26.

01.1996 № 14-ФЗ (в ред. от 07.

02.2011 г.).Федеральный закон от 21.

11.1996 г. № 129-ФЗ (в ред. от 28.

09.2010 г.) «О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 06.

12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» .Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.

07.1998 г. № 34н (в редакции от 24.

12.2010 г.).Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.

10.2000 г. № 94н (в ред. от 08.

11.2010 г.) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации». «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета, финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению». Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.

12.1998 г. № 64н. «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства». План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: утв. приказом Минфина РФ от 31.

10.2000 г. № 94н (с учетом изм. и доп., внесенных приказами от 07.

05.2003 г. № 38н и др.).Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. N 119нПоложения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (утв. Приказом Минфина России от 09.

06.2001 N 44н) Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008): утв. приказом Минфина РФ от 06.

10.2008 г. № 106н (в ред. приказа от11.

03.2009 г. № 22н).Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99): утв. приказом Минфина РФ от 06.

05.1999 г. № 32н (в редакции приказов от 30.

12.1999 г. № 107н, от 30.

03.2001 г. № 27н, от 18.

09.2006 г. № 116н, от 27.

11.2006 г. № 156н).Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99): утв. приказом Минфина РФ от 06.

05.1999 г. № 33н (в редакции приказов от 30.

12.1999 г. № 107н, от 30.

03.2001 г. № 27н, от 18.

09.2006 г. № 116н, от 27.

11.2006 г. № 156 н).Алборов «Основы бухгалтерского учета» — М.: Издательство «Дело и сервис», 2012. — с.

127, с.424Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. — М. Перспектива, 2011. с.324Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. с.448Экономика предприятия./ Под ред. В. П. Грузинова. ;

М.: ЮНИТИ, 2011. с.535Организация и планирование в торговле. Управление предприятием: Учебник / Под ред. К. Т. Джурабаева. — М.: Высшая школа, 2011. с.101Пономарева Г. А. Самоучитель по бухгалтерскому учету. — М.: А−Приор, 2011.

— 160 с. Савицкая Г. В. Экономический анализ: Учебник. — 14-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 649 с.

— (Высшее образование).Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. — Изд. испр. и доп. −

М.: ИНФРА-М, 2012. — 416 с. — (Высшее образование).Герасимова А. Годовая инвентаризация // Клуб главных бухгалтеров, N 12, декабрь 2011 г.-с.11Хахонова Н.Н., Богатая И. Н. Бухгалтерский учет: учебник.

— М.: КНОРУС, 2011. — 720 с. Юдина Г. А., Черных М. Н. Основы аудита: учебное пособие. — 4-е изд., стер.

— М.: КНОРУС, 2011. — 352 с. Илышева Н. Н., Крылов С. И. Анализ финансовой отчетности: учебник. — М.: Финансы и статистика; ИНФРА−М, 2011. — 480 с.: ил. Ерофеева В. А., Пискунов В. А., Битюкова Т. А. Аудит: учебное пособие.

— 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011. — 638 с.

Ковалев В.В., Ковалев, Вит.В. Анализ баланса, или Как понимать баланс: учебно-практическое пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Проспект, 2011.

— 560 с. Годовой отчёт — 2011 от журнала «Актуальная бухгалтерия». — М.: Гарант Пресс, 2012.

с. 11Елиферов В.Г., Репин В. В. Бизнес-процессы: регламентация и управление: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2012., с.

51.Горшков В. Г. О некоторых подходах к решению экономических и организационных проблем предприятий: Монография. Барнаул: Изд-во Алт

ГТУ, 2012. — с. 115Герасимова, Н. Самое важное, что нужно знать об инвентаризации и ее налоговых последствиях // Горячая линия бухгалтера. — 2012. — № 23−24.Захарьин В. Р. Учетная политика на 2011 год // Экономико-правовой бюллетень, N 1, январь 2011 г. Ефимова О. В. Оборотные активы организации и их анализ // Бухгалтерский учет.

— 2012. — № 19.

http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система.desheli.com/ официальный сайт ООО «Холдинг Косметик Плаза» Приложение 1Перечень унифицированных форм для организации проведения инвентаризации и для учета ее результатов

Номер формы Наименование формы ИНВ-1 Инвентаризационная опись основных средств ИНВ-1а Инвентаризационная опись нематериальных активов ИНВ-2 Инвентаризационный ярлык ИНВ-3 Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей ИНВ-4 Акт инвентаризации товарно-материальных ценностей отгруженных ИНВ-5 Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение ИНВ-6 Акт инвентаризации товарно-материальных ценностей, находящихся в пути ИНВ-8 Акт инвентаризации драгоценных металлов и изделий из них ИНВ-8а Инвентаризационная опись драгоценных металлов, содержащихся в деталях, полуфабрикатах, сборочных единицах (узлах), оборудовании, приборах и других изделиях ИНВ-9 Акт инвентаризации драгоценных камней, алмазов и изделий из них ИНВ-10 Акт инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств ИНВ-11 Акт инвентаризации расходов будущих периодов ИНВ-15 Акт инвентаризации наличных денежных средств ИНВ-16 Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности ИНВ-17 Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами Приложениек форме ИНВ-17 Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами ИНВ-18 Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств ИНВ-19 Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей ИНВ-22 Приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации ИНВ-23 Журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризаций ИНВ-24 Акт о контрольной проверке правильности проведения инвентаризации ценностей ИНВ-25 Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций ИНВ-26 Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией Приложение 2Должностная инструкцияг. «01» июля 2009 г. Рег. N __Утверждаю

Генеральный директор ООО «Холдинг Косметик Плаза» ______________/__Новикова Е.В.___/Главный бухгалтер1. Общие положения1.

1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность главного бухгалтера.

1.2. Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом руководителя Общества.

1.3. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно генеральному директору Общества.

1.4. Главный бухгалтер относится к категории руководителей и имеет в подчинении: бухгалтера, бухгалтера-кассира.

1.5. На должность главного бухгалтера назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или инженерно-экономическое) образование и стаж бухгалтерско-финансовой работы, в том числе на руководящих должностях, не менее 3 лет.

1.6. В своей деятельности главный бухгалтер руководствуется:

законодательством РФ, в т. ч. финансовым, налоговым и хозяйственным законодательством, нормативными и методическими документами по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, хозяйственно-финансовой деятельности организации; положениями и инструкциями по организации бухгалтерского учета, правилами его ведения;

— локальными нормативными документами, регламентирующими работу Общества;

— бизнес-планом Общества;

— правилами трудового распорядка;

— приказами и распоряжениями генерального директора Общества;

— настоящей должностной инструкцией.

1.7. Главный бухгалтер должен знать:

законодательство о бухгалтерском учете;

— основы гражданского права;

— финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;

— нормативные и методические документы по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, хозяйственно-финансовой деятельности организации;

— положения и инструкции по организации бухгалтерского учета, правила его ведения;

— профиль, специализацию и структуру организации, стратегию и перспективы ее развития;

— налоговый, статистический и управленческий учет;

— порядок оформления бухгалтерских операций и организации документооборота по участкам учета, списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей, проведения аудиторских проверок;

— формы и порядок финансовых расчетов;

— условия налогообложения юридических и физических лиц;

— правила проведения инвентаризаций денежных средств товарно-материальных ценностей, расчета с дебиторами и кредиторами, проведения проверок и документальных ревизий;

— порядок и сроки составления бухгалтерских балансов и отчетности; современные справочные и информационные системы в сфере бухгалтерского учета и управления финансами;

— методы анализа финансово-хозяйственной деятельности организации;

— правила хранения бухгалтерских документов и защиты информации;

— передовой отечественный и зарубежный опыт организации бухгалтерского учета;

— экономику, организацию производства, труда и управления;

— законодательство о труде; правила по охране труда;

— перечень услуг предприятия;

— правила и порядок работы на ЭВМ, с программами MS Office, со специализированными программами бухгалтерского учета и правовыми системами;

— правила внутреннего трудового распорядка.

1.8. На время отсутствия главного бухгалтера (отпуск, болезнь, проч.) его обязанности исполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

2. Функциональные обязанности

Главный бухгалтер обязан осуществлять следующие трудовые функции:

2.1. Выполнять работу по постановке и ведению бухгалтерского учета организации в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о ее финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении.

2.2. Формировать в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности организации, позволяющую своевременно получать информацию для планирования, анализа, контроля, оценки финансового положения и результатов деятельности организации.

2.3. Организовывать подготовку и утверждать рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащего синтетические и аналитические счета, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, форм внутренней бухгалтерской отчетности.

2.4. Обеспечивать порядок проведения инвентаризации и оценки имущества и обязательств, документальному подтверждению их наличия, составления и оценки.

2.5. Обеспечивать систематический внутренний контроль за правильностью оформления хозяйственных операций, соблюдением порядка документооборота, технологии обработки учетной информации и ее защиты от несанкционированного доступа.

2.6. Руководить формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивает предоставление необходимой бухгалтерской информации внутренним и внешним пользователям.

2.7. Организовывать работу по ведению регистров бухгалтерского учета на основе применения современных информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных операций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности Общества.

2.8. Обеспечивать своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств.

2.9. Обеспечивать контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов.

2.10. Организовывать информационное обеспечение управленческого учета, учет затрат на производство, составление калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг), учет по центрам ответственности и сегментам деятельности, формирование внутренней управленческой отчетности.

2.11. Обеспечивать своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные организации, средств на финансирование капитальных вложений, погашение задолженностей по ссудам.

2.12. Обеспечивать контроль за расходованием фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников, проведением инвентаризаций, порядком ведения бухгалтерского учета, отчетности, а также проведением документальных ревизий в подразделениях организации.

2.13. Проводить финансовый анализ и формирование налоговой политики на основе данных бухгалтерского учета и отчетности.

2.14. Подготавливать предложения, направленные на улучшение результатов финансовой деятельности организации, устранение потерь и непроизводительных затрат.

2.15. Обеспечивать соблюдение финансовой и кассовой дисциплины, смет расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь.

2.16. Контролировать оформление документов по недостачам, незаконному расходованию денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы.

2.17. Обеспечивать составление отчета об исполнении бюджетов денежных средств и смет расходов, подготовку необходимой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.

2.18. Обеспечивать сохранность бухгалтерских документов и сдачу их в установленном порядке в архив.

2.19. Руководить работниками бухгалтерии, организовывать работу по повышению их квалификации.

2.20. Работать с банком, осуществлять ведение наличных и безналичных расчетов.

2.21. Координировать работы по социальному и медицинскому страхованию.

2.22. Соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.

2.23. Соблюдать трудовую дисциплину и обеспечивать соблюдение трудовой дисциплины работниками подчиненных служб.

2.24. Соблюдать требования по охране труда и обеспечению безопасности труда и обеспечивать соблюдение таковых требований работниками подчиненных служб.

2.25. Соблюдать требования по пожарной безопасности и обеспечивать соблюдение таковых требований работниками подчиненных служб.

2.26. Бережно относиться к имуществу работодателя и других работников.

2.27. Незамедлительно сообщить работодателю о возникновении ситуации, представляющей угрозу жизни и здоровью людей, сохранности имущества работодателя; организовывать эвакуацию работников подчиненных служб в случае возникновения таковых ситуаций. В случае служебной необходимости главный бухгалтер может привлекаться к выполнению своих обязанностей сверхурочно, в порядке, предусмотренном положениями федерального законодательства о труде.

3. Права

Главный бухгалтер имеет право:

3.1. Знакомиться с проектами решений генерального директора Общества, касающимися его деятельности.

3.2. Вносить на рассмотрение генерального директора Общества предложения по улучшению деятельности подчиненных подразделений и взаимодействия со смежными подразделениями.

3.3. Осуществлять взаимодействие с руководителями всех структурных подразделений Общества.

3.4. Запрашивать лично или по поручению генерального директора от руководителей подразделений и специалистов предприятия информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.

3.5. Подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции.

3.6. Вносить на рассмотрение генерального директора Общества представления о назначении, перемещении и увольнении работников подчиненных подразделений; предложения об их поощрении или о наложении на них взысканий.

3.7. Пользоваться иными правами, установленными Трудовым кодексом РФ и другими законодательными актами РФ.

4. Ответственность и оценка деятельности4.

1. Главный бухгалтер несет административную, дисциплинарную и материальную (а в отдельных случаях, предусмотренных законодательством РФ, — и уголовную) ответственность за:

4.1.

1. Невыполнение или ненадлежащее выполнение служебных указаний непосредственного руководителя;

4.

1.2. Невыполнение или ненадлежащее выполнение своих трудовых функций и порученных ему задач;

4.

1.3. Неправомерное использование предоставленных служебных полномочий, а также использование их в личных целях;

4.

1.4. Недостоверную информацию о состоянии выполнения порученной ему работы;

4.

1.5. Непринятие мер по пресечению выявленных нарушений правил техники безопасности, противопожарных и других правил, создающих угрозу деятельности предприятия и его работникам;

4.

1.6. Необеспечение соблюдения трудовой дисциплины;

4.

1.7. Совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ;4.

1.8. Причинение материального ущерба и/или убытков предприятию или третьим лицам, связанных с действием или бездействием во время исполнения служебных обязанностей.

4.2. Оценка работы главного бухгалтера осуществляется:

4.2.

1. Непосредственным руководителем — регулярно, в процессе повседневного осуществления работником своих трудовых функций;

4.

2.2. Аттестационной комиссией предприятия — периодически, но не реже 1 раза в два года на основании документированных итогов работы за оценочный период.

4.3. Основным критерием оценки работы главного бухгалтера является качество, полнота и своевременность выполнения им задач, предусмотренных настоящей инструкцией.

5. Право подписи5.

1. Главному бухгалтеру для обеспечения его деятельности предоставляется право подписи организационно-распорядительных документов по вопросам, входящим в его функциональные обязанности. С инструкцией ознакомлен ___________/ Маслова Л.Г./ «__» _______ 2009 г. (подпись)Приложение 3Приложение № 1к Приказу Министерства финансов

Российской Федерацииот 02.

07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФот 05.

10.2011 № 124н)Бухгалтерский балансна2011г. Коды

Форма по ОКУД710 001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО" Холдинг Косметик Плаза"

по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика

ИННВид экономическойдеятельностипо

ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности16по ОКОПФ/ОКФС65Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ384 (385)Местонахождение (адрес) НаНа 31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1Наименование показателя 22 011 г.

32 010 г.42 009г.

5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства524 947

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I524947II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы229 410 231 025

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность1 586 567 611

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты947 677 600

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II482722672236БАЛАНС487 623 192 283

Форма 710 001 с. 2На31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1Наименование показателя 22 011 г.

32 010 г.42 009г.

5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров ()7()()Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III243612601050IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IVV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства31 228 220

Кредиторская задолженность212 810 311 013

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V244010591233БАЛАНС487 623 192 283

Руководитель

Главныйбухгалтер (подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)""20г.Приложение 4Отчет о прибылях и убыткахза12 месяцев2011г. Коды

Форма по ОКУД710 002

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Холдинг Косметик Плаза» по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика

ИННВид экономическойдеятельностипо

ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности1665по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ384 (385)ЗаЗаПояснения1Наименование показателя 22 011 г.

32 010 г.4Выручка 5 195 430 155 040

Себестоимость продаж (133 970)(106 120)Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы (38 710)(29 590)Управленческие расходы ()()Прибыль (убыток) от продаж2 275 019 330

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате ()()Прочие доходы2340

Прочие расходы ()(1920)Прибыль (убыток) до налогообложения2 275 019 750

Текущий налог на прибыль (1460)(1740)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

ПрочееЧистая прибыль (убыток)

Руководитель

Главныйбухгалтер (подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)""20г.Приложение 5Схема учета реализации товаров ООО «Холдинг Косметик Плаза» Д 90 К ─────────────────────────────────┬───────────────────────────────── ┌──────────────┐│┌─────────┐┌──────────┐ │ 90, │││ 90, │ ┌─────────┐│ Кредит 41│┌──────────────┘ │ субсчет 2 │││субсчет 1│ /└───────────────────┐│ Дебет 62││ ││ Себестоимость │" Себестоимость│││" Выручка" │/ Выручка от ││ ││ ││ товаров /│ продаж" │││ │ реализации товаров ││ ││ │└──────────────┐/ │ │││ │ ┌───────────────────┘│ │└──────────┘ │ │││ │ └─────────┘┌──────────┐ │ │││ │ ┌─────────┐│ Кредит 44│┌──────────────┘ │ │││ │ /└───────────────────┐│ Дебет 50││ ││ Расходы на │ │││ │/Выручка от реализации││ «Касса» ││ ││продажу товаров /│ │││ │ товаров в розницу ││ ││ │└──────────────┐/ │ │││ │ ┌───────────────────┘│ │└──────────┘ └──────────────┘│└─────────┘ └─────────┘┌──────────┐ ┌──────────────┐││Кредит 68,│┌──────────────┘ │ 90, │││ субсчет 1││ Сумма │ субсчет 9 │││ «Расчеты ││начисленного НДС/│ „Прибыль/ │││ по НДС“ │└──────────────┐/ │ убыток от ││└──────────┘ │ продаж» ││ └──────────────┘│ ─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┌──────────┐ ┌───────┴──────┐ ┌─────────┐│ Кредит 99│┌─────────────────────┘ │ 90, субсчет 9│ /└──────────────────────┐│ Дебет 99││" Прибыли и││ Прибыль │Прибыль/убыток│ / Убыток ││ ││ убытки" ││ / │ от продаж" │ ││ ││ │└─────────────────────┐/ │ │ ┌──────────────────────┘│ │└──────────┘ └──────────────┘ └─────────┘Приложение 6отраслевая форма N М-2а ┌────────┐ │ Коды │ ├────────┤ Форма по ОКУД │ 315 002│ООО «Холдинг Косметик Плаза» ├────────┤ Организация ———————- по ОКПО │41 107 218│ └────────┘ 25 ДОВЕРЕННОСТЬ N ————- 14 января 02 Дата выдачи «—» —————- 20— г. 23 января 02 Доверенность действительна по «—» ——— 20— г. ООО «Холдинг Косметик Плаза», г. Санкт-Петербург, ————————————————————————- наименование потребителя и его адрес ул. Свердлова, д. 14 ————————————————————————- он же ————————————————————————- наименование плательщика и его адрес 407 028 103 390 4 345 ЗАО КБ «Кедр» (г. Сосновоборск) Счет N ———- в ———————————————— наименование банка Зав. складом Кравцовой О. Л. Доверенность выдана ————- —————————- должность фамилия, имя, отчество XII-БА 567 814

Паспорт: серия ————- N ——————————— ОВД г. Сосновоборска Кем выдан ———————————————————- 30 апреля 85 Дата выдачи «—» —————- 19— г. Мелькомбината На получение от ————————————————- наименование поставщика наряду-заказу N 54 материальных ценностей по ———————————- наименование, от 10.

01.2002 ————————————————————————- номер и дата документа Оборотная сторона формы N М-2аНомер по порядку

МатериальныеценностиЕдиница измерения

Количество (прописью)

Бумага Балет

Шт.100 Кравцова Подпись лица, получившего доверенность ————- удостоверяем. Шакурин Шакурин А. Е. Приложение 7УнифицированнаяформаNТОРГ-18 ┌────────┐ │ Код │ ├────────┤Формапо

ОКУД │ 330 218│ ├────────┤ООО" Холдинг Косметик Плаза, г. Москва│ │———————————————————————- по

ОКПО │41 107 218│организация, адрес ├────────┤ │ │СкладN 38 │ │————————————————————————————│ │структурноеподразделение ├────────┤Виддеятельностипо

ОКДП │ 5 122 000│ └────────┘ЖУРНАЛУЧЕТАДВИЖЕНИЯТОВАРОВНАСКЛАДЕ 2011ЗА —— Г. Зав. складом Кравцова О. Л. Лицо, ответственное за ведение журнала —————— ———————- должность фамилия, имя, отчество Крем детский Кроха

Наименование товара ——————————————————————— шт

Единица измерения ———————————————————————— наименование

ДатаНомер документа

ПриходРасход

ОстатокПримечание1 234 567 400

Остаток на 01.

01.201 210 января1 510 030 011 января185 025 015 января391 000 125 018 января2 740 085 022 января3 820 065 025 января5 640 025 029 января675 020 030 января71 501 007 февраля98 505 012 февраля4 838 803 930

Принято по акту14 февраля1 063 003 630и т.д.Приложение 8 Унифицированная форма N ИНВ-22 ┌────────┐ │ Код │ ├────────┤ Форма по ОКУД │ 317 018│ ООО «Холдинг Косметик Плаза» ├────────┤———————————————————————— по ОКПО │41 107 218│ организация ├────────┤________________________________________________________ │ │ структурное подразделение └────────┘ ┌─────────┬───────────┐ │ Номер │ Дата │ │документа│составления│ ├─────────┼───────────┤ │ 25 │ 20.

08.2012│ ПРИКАЗ └─────────┴───────────┘ (ПОСТАНОВЛЕНИЕ, РАСПОРЯЖЕНИЕ) О ПРОВЕДЕНИИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ 21 августа 2012 г. Для проведения инвентаризации ————————————————__________________________________________________________________назначается рабочая инвентаризационная комиссия в составе: Зам. генерального директора Дмитриев А. Г. Председатель комиссии ————- ————————————————— должность фамилия, имя, отчество Зам. главного бухгалтера Павлова Г. А. Члены комиссии: ————- ————————————————— должность фамилия, имя, отчество Бухгалтер Семенова О. Д. ————- ————————————————— должность фамилия, имя, отчество _________ __________________________________ должность фамилия, имя, отчество Наличные деньги, денежные документы Инвентаризации подлежит ——————————————————— наименование имущества, обязательства__________________________________________________________________ 21 августа 2012К инвентаризации приступить «—» ————— —— г. 21 августа 2012и окончить «—» ————— —— г. Контрольная проверка Причина инвентаризации ———————————————————- контрольная проверка, смена материально-________________________________________________________________ ответственных лиц, переоценка и т. д.__________________________________________________________________ Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию__________________________________________________________________ 21 августа 2012не позднее «—» ————- —— г. Генеральный директор Шакурин Шакурин А. Е. Руководитель ————— ———- ——————————————— должность подпись расшифровка подписи

Приложение 11Унифицированная форма N ИНВ-2 ┌──────────┐ │ Код │ ├──────────┤ Форма по ОКУД │ 317 003 │ ООО «Холдинг Косметик Плаза» ├──────────┤———————————————————————— по ОКПО │ 41 107 218 │ организация ├──────────┤________________________________________________________ │ │ структурное подразделение ├──────────┤ Вид деятельности │ │ ┌──────┼──────────┤Основание для проведения приказ, постановление, │номер │ 45 │инвентаризации: распоряжение │ │ │ ────────────────────────┼──────┼──────────┤ ненужное зачеркнуть │дата │30.

09.2012│ └──────┼──────────┤ Дата начала инвентаризации │01.

10.2012│ ├──────────┤ Дата окончания инвентаризации │05.

10.2012│ └──────────┘ ┌─────────┬───────────┐ │ Номер │ Дата │ │документа│составления│ ├─────────┼───────────┤ │ 18 │ 02.

10.2012│ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННЫЙ ЯРЛЫК └─────────┴───────────┘————————————————————————————————— Место хранения материальных ценностей Склад N 1Б──────────────────┬───────────────────┬─────────────────────────── Номер стеллажа │ Номер полки │ Номер ячейки──────────────────┼───────────────────┼─────────────────────────── 2 │ 5 │ -──────────────────┴───────────────────┼──────────────────────────┐ Наименование материальных ценностей │Код (номенклатурный номер)│──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ Бумага │ 18 967 587 463 │─────────────────┬───────┬──────────┬─┴────────┬─────────────────┘ Марка │ Сорт │ Профиль │ Размер │ Номер чертежа─────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼────────────────── - │ - │ - │ - │ -─────────────────┼───────┴──────────┴──────────┴──────────────────Единица измерения│ Количество, оказавшееся в наличии─────────┬───────┼───────┬────────────────────────────────────────наимено- │ код по│цифрами│ прописьювание │ ОКЕИ │ │─────────┼───────┼───────┼──────────────────────────────────────── коробка│ 166 │ 30 │ Тридцать коробок─────────┴───────┴───────┴──────────────────────────────────────── Бухгалтер Петрова Петрова Л. И. Член комиссии ———————— ————— ———————————— должность подпись расшифровка подписи Зав. складом Сидоров Сидоров Н. П. Ответственный за ——————— ———- —————————————хранение должность подпись расшифровка подписи Оборотная сторона формы N ИНВ-2 Фактически оказавшиеся в наличии материальные ценности на «__» ____________ ____ г. в количестве _______________ на ответственное прописьюхранение принял _______________ _______ __________________________ должность подпись расшифровка подписи

Приложение 9Унифицированная форма N ИНВ-3 ┌──────────┐ │ Код │ ├──────────┤ Форма по ОКУД │ 317 004 │ ООО «Холдинг Косметик Плаза» ├──────────┤———————————————————————— по ОКПО │ 41 107 218 │ организация ├──────────┤ │ │ Склад │ │———————————————————————————— │ │ структурное подразделение ├──────────┤ Вид деятельности │ 5 122 000 │ ┌──────┼──────────┤Основание для проведения приказ, постановление, │номер │ │инвентаризации: распоряжение │ │ │ ────────────────────────┼──────┼──────────┤ ненужное зачеркнуть │дата │ 46 │ └──────┼──────────┤ Дата начала инвентаризации │30.

09.2012│ ├──────────┤ Дата окончания инвентаризации │01.

10.2012│ ├──────────┤ Вид операции │02.

10.2012│ └──────────┘ ┌─────────┬───────────┐ │ Номер │ Дата │ │документа│составления│ ├─────────┼───────────┤ │ 15 │ 02.

10.2012│ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ └─────────┴───────────┘ ТОВАРНО — МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙпродовольственные товары—————————————————————————————————, вид товарно — материальных ценностей в собственности ООО «Холдинг Косметик Плаза»

находящиеся ——————————————————————————— в собственности организации, полученные для переработки РАСПИСКА К началу проведения инвентаризации все расходные и приходныедокументы на товарно-материальные ценности сданы в бухгалтерию ивсе товарно-материальные ценности, поступившие на мою (нашу)

ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Зав. складом Кравцова Кравцова О.Л.Материально-ответственное (ые) ———— ———- —————————-лицо (а): должность подпись расшифровка подписи ________ _______ ___________________ должность подпись расшифровка подписи

Произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на 01 октября 2012″ —" ——————- —— г.2-я и 3-я страницы формы N ИНВ-3┌────┬─────┬─────────────────┬─────────┬─────┬─────────┬────────────┬───────────┐│Но- │Счет,│ Товарно- │ Единица │Цена,│ Номер │ Фактическое│По данным ││мер │субс-│ материальные │измерения│ руб.├────┬────┤ наличие │бухгалтерс-││по │чет │ ценности ├────┬────┤ коп.│ин- │пас-│ │кого учета ││по- │ ├─────────┬───────┤код │наи-│ │вен-│пор-├─────┬──────┼────┬──────┤│ряд-│ │наимено- │код │ по │ме- │ │тар-│та │коли-│сумма,│ко- │сумма,││ку │ │вание, │(но- │ОКЕИ│но- │ │ный │ │чес- │ руб. │ли- │ руб. ││ │ │характе- │менкла-│ │ва- │ │ │ │тво │ коп. │чес-│ коп. ││ │ │ристика │турный │ │ние │ │ │ │ │ │тво │ ││ │ │(вид, │номер) │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │сорт, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │группа) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────┼─────┼─────────┼───────┼────┼────┼─────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │├────┼─────┼─────────┼───────┼────┼────┼─────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┤│ 1 │ 41−1│Крем AG2 │9 293 055│ 166│шт │10,50│ - │ - │ 50 │ 5 250│ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────┼─────┼─────────┼───────┼────┼────┼─────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┤│ 2 │ 41−1│Парф.

вода│ 9 293 058│ 166│шт │11,00│ - │ - │ 30 │ 3 300│ │ ││ │ │"РОSSA" │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────┼─────┼─────────┼───────┼────┼────┼─────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┤│ 3 │ 41−1│Набор │9 293 061│ 166│шт │ 8,30│ - │ - │ 10 │ 830│ │ ││ │ │парфюмер │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────┼─────┼─────────┼───────┼────┼────┼─────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┤│ 4 │ 41−1│Кисти│9 293 101│ 166│шт │12,00│ - │ - │ 70 │ 8 400│ │ ││ │ │набор│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────┼─────┼─────────┼───────┼────┼────┼─────┼────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┤│ 5 │ 41−1│Шампунь │9 293 108│ 166│шт │12,70│ - │ - │ 50 │ 6 350│ │ ││ │ │ Флора │ │ │и │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │т.д.│ │ │ │ │ │ │ │└────┴─────┴─────────┴───────┴────┴────┴─────┴────┴────┼─────┼──────┼────┼──────┤ Итого │ 210│33 975│ │ │ └─────┴──────┴────┴──────┘Итого по странице: Пять а) количество порядковых номеров ——————————————- прописью Двести десять рублей б) общее количество единиц фактически ———————————— прописью————————————————————————————————— Тридцать три тысячи девятьсот семьдесят в) на сумму фактически ———————————————————- прописьюпять 00———————————————————————— руб. ———- коп. По данному образцу печатать вкладной лист в формате 2А4 снадписью «Вкладной лист к форме N ИНВ-3» .

4-я страница формы N ИНВ-3Итого по описи: Девять а) количество порядковых номеров ——————————————- прописью Две тысячи четыреста б) общее количество единиц фактически ———————————— прописьюдевяносто————————————————————————————————— Тридцать три тысячи девятьсот семьдесят в) на сумму фактически ———————————————————- прописьюпять———————————————————————— руб. _______ коп. Все цены, подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом поинвентаризационной описи товарно-материальных ценностейпроверены. Зам. генерального директора

Дмитриев Дмитриев А. Г. Председатель комиссии ————- ———- ————————————— должность подпись расшифровка подписи Зам. главного бухгалтера Павлова Павлова А. Г. Члены комиссии: —————- ———- ——————————————— должность подпись расшифровка подписи Бухгалтер Семенова Семенова О. Д. —————- ———- ——————————————— должность подпись расшифровка подписи Товаровед Алексеев Алексеев Д. С. —————- ———- ——————————————— должность подпись расшифровка подписи Все товарно-материальные ценности, поименованные в настоящей 1 9инвентаризационной описи с N —————— по N —————-, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесеныв опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии неимею (не имеем). Товарно-материальные ценности, перечисленные вописи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении. Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность товарно-материальныхценностей: Зав. складом Кравцова Кравцова О. Л. —————- ———- ——————————————— должность подпись расшифровка подписи ___________ _______ ______________________________ должность подпись расшифровка подписи ___________ _______ ______________________________ должность подпись расшифровка подписи 02 октября 2010 «—» ——————- —— г. Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил Бухгалтер Семенова Семенова О. Д. —————- ———- ——————————————— должность подпись расшифровка подписи 02 октября 2012 «—» ——————— —— г. Приложение 10АКТ СВЕРКИвзаимных расчетов по состоянию на 31.

12.2011между ООО «Холдинг Косметик Плаза» и «Системы красоты"по договору Основной договор

Мы, нижеподписавшиеся, ___________ООО «Холдинг Косметик Плаза» _______________________, с одной стороны, и ________________ ООО «Системы красоты» _______________________, с другой стороны, составили настоящий акт сверки в том, что состояние взаимных расчетов следующее

По данным ООО «Холдинг Косметик Плаза», руб. По данным ООО «Системы красоты, руб.№ п/пНаименование операции, документы

ДебетКредит№ п/пНаименование операции, документы

ДебетКредит1Сальдо на 01.

01.2 011 202.

04.11 Движение по банку O0281 (02.

12.11) (270 600 руб.)

270 600,00 3Обороты за период270 600,004Сальдо на 31.

12.2 011 270 600,00По данным на 31.

12.2011задолженность в пользу ООО «Системы красоты"270,600−00 руб. От ООО «Холдинг Косметик Плаза» От ООО «Системы красоты"М.П.М. П. Приложение 11Процесс формирования исходящего потока документов в процессе снабжения┌─────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┐│ Операции │ Исполнители ││ ├─────────────┬─────────┬────────────┬──────────┤│ │Ответственный│Начальник│ Зам. │Канцелярия││ │за подготовку│ отдела │генерального│ ││ │ документа │ │директора по│ ││ │ (сотрудник │ │ финансам и │ ││ │ отдела) │ │ экономике/ │ ││ │ │ │ генеральный│ ││ │ │ │ директор │ │├─────────────────────────┼─────────────┼─────────┼────────────┼──────────┤│Подготовка документа │ ┌───┐ │ │ │ ││(составление и печать) │ │ │<�─┐ │ │ │ ││ │ └───┴─┐│ │ │ │ │├─────────────────────────┼──────────┼┼─┼──┬───┬──┼────────────┼──────────┤│Согласование документа │ │└─┼──┤ │ │ │ ││ │ └──┼─>└─┬─┘ │ │ ││ │ │ │ │ │ │├─────────────────────────┼─────────────┼────┼────┼────────────┼──────────┤│Подписание документа │ │ │/ │ │ ││ │ │ ┌─┴─┐ │ ┌───┐ │ ││ │ │ │ ├──┼───>│ ├┐ │ │├─────────────────────────┼─────────────┼──┴───┴──┼────┴───┴┼──┼──────────┤│Передача документа в │ │ │ │ │ ┌───┐ ││канцелярию для обработки │ │ │ └──┼──>│ │ ││ │ │ │ │ └─┬─┘ │├─────────────────────────┼─────────────┼─────────┼────────────┼─────┼────┤│Проверка правильности │ │ │ │ │ ││оформления документа │ │ │ │ │/ ││(наличие печатей │ ┌───┐ │ │ │ ┌─┴─┐ ││и подписей), наличие │ │ ├────┼─────────┼────────────┼──>│ │ ││почтового адреса │ └───┘<�───┼─────────┼────────────┼───┴─┬─┘ ││получателя документа │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │/ │├─────────────────────────┼─────────────┼─────────┼────────────┼───┬─┴─┬──┤│Регистрация документа │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ └─┬─┘ │├─────────────────────────┼─────────────┼─────────┼────────────┼─────┼────┤│Обработка документа │ │ │ │ │/ ││для отправки (оформление │ │ │ │ ┌─┴─┐ ││конверта, взвешивание) │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ └─┬─┘ │├─────────────────────────┼─────────────┼─────────┼────────────┼─────┼────┤│Отправка │ │ │ │ │/ ││ │ │ │ │ ┌─┴─┐ ││ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ └───┘ │└─────────────────────────┴─────────────┴─────────┴────────────┴──────────┘Приложение 12Фрагмент документооборота по расчетам с поставщиками за приобретенные товарно-материальным ценности, услуги

Договор Куратор договора

Служба, экономист

По необходимости

Бухгалтерия, экономист Куратор договора

В сроки соглосования

Куратор службы

В течении 3-х дней после заключения договора

В течении 3-х дней после поступления—Счет на оплату приобретаемых ТМЗ, оказанных услуг

Отделы и службы

БухгалтерияПо необходимости

БухгалтерияОтделы и службы

В день соглосования к оплате

Отделы и службы

В день утвеждения к оплате

В течение дня

БухгалтерияПосле окончания отчетного года и сдачи бухгалтерской отчетности

Поступление ТМЗ от поставщика

Зав.склад, экономист Бухгалтерия

В течении 3-х дней после поступления ТМЦБухгалтерия

Экономист В течении 3-х дней после поступления ТМЦЗав. склад

В течении 3-х дней после поступления ТМЦВ течение отчетного периодато же то же

Акт выполненных работ, оказанных услуг

Куратор договора

БухгалтерияПосле завершения работ, оказания услуг

Куратор договора службы

В течении одного дня после подписания

Отделы и службы

В течении 3-х дней после подписания

В течение отчетного периодато же то же

Счет-фактура поставщика с обязательной пометкой даты поступления и с визой ответственного (с расшифровкой его подписи) Экономист Бухгалтерия

В течении 5 дней после завершения работ, оказания услуг

Куратор договора

Экономист В течении одного дня после подписания

Отделы и службы

В течении одного дня после подписания

В течение отчетного периодато же то же