Учет, анализ и аудит безналичных денежных потоков на примере торг. 
фирмы

Введение

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Расчеты могут быть как внешними, так и внутренними, а организации могут выступать как продавцами, так и покупателями. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Кроме того, рациональная организация расчетов, правильность постановки их учета предупреждают негативные последствия по этим операциям.

Между организациями большинство расчетов производится безналичным способом. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках. Наличными же средствами ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

Контроль за движением денежных средств, расчетами и банковским кредитом является одной из основных задач для предприятий. Обычно контроль осуществляется аудиторами. Если в составе организации нет аудиторской службы, то необходимо прибегнуть к помощи сторонней аудиторской фирмы.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Валенсия».

Цель работы — исследование движения безналичных денежных потоков торговой организации.

Исходя из актуальности темы, при написании выпускной квалификационной работы поставлены следующие задачи:

— рассмотреть безналичный денежный оборот в системе расчетов;

— изучить синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету;

— выявить движение денежных средств в финансовой отчетности;

— показать организацию денежных расчетов и их учет в торговой фирме ООО «Валенсия»;

— провести аудит безналичных расчетов;

— провести анализ движения денежных средств;

— предложить совершенствование технологий расчета и их учета безналичных денежных потоков.

Указанные цели и задачи определили логику изложения материала и структуру работы, состоящую из трех глав. Первая глава освещает теоретические вопросы организации учета безналичных расчетов. Особенности бухгалтерского учета и аудита данных операций ООО «Валенсия» представлены в второй главе. В третьей главе проведен анализ движения денежных средств, а также предложено совершенствование технологий расчета и их аудита.

При написании выпускной квалификационной работы использовались труды отечественных авторов, нормативно-правовая база.