Экономическое обоснование сварочного участка

Министерство образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию

Федеральное государственное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

Кызылский автомобильно-дорожный техникум

Специальность 1706

Гр. ДМО

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПРЕДМЕТ: Экономика отрасли.

ТЕМА: Экономическое обоснование сварочного участка.

ВЫПОЛНИЛ:

Астафьев Д.А.

ПРОВЕРИЛ:

Килина Т.В.

Кызыл 2010 г.

ВАРИАНТ № 6

РАЗРАБОТАТЬ РАБОТУ НА ТЕМУ:

Экономическое обоснование сварочного участка

ПО СЛЕДУЮЩИМ ДАННЫМ.

- Режим работы малярного участка 5 дневная неделя, 1 смена, продолжительность смены — 8 час.

- Уровень рентабельности — 20%

- Нормативный процент трудоемкости работ участка -5.2%

- Площадь участка — 216 мІ высота участка — 8 м.

СОСТАВ КУРСОВОЙ РАБОТЫ.

1. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ Расчет плана по труду и кадрам Расчет капитальных вложений (инвестиций) Расчет затрат на материальные и запасные части Составление сметы накладных расходов Расчет себестоимости работ и затрат на 1 чел/час трудоемкости работ участка Расчет технико-экономических показателей запроектированного участка Расчет экономической эффективности

2. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1. Налогообложение автотранспортной деятельности.

3. ГРАФИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1 Диаграмма себестоимости работ участка

2.2. Диаграмма фонда оплаты труда ремонтных рабочих с отчислением 26% ФОТр/р в ЕСН (руб.)

1. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

1.1 Расчет плана по труду и кадрам

сварочный участок затраты смета себестоимость

В план по труду и кадрам включаются следующие расчеты:

— Трудоемкости работ участка

— Составление баланса рабочего времени 1 рабочего

— Расчет численности по категориям работающих

— Расчет фонда оплаты труда с отчислениями 26% ФОТ в единый социальный налог

1.1.1. Расчет трудоемкости работ участка.

где, Н% 6% - нормативный процент трудоемкости работ участка.

УП _тр - 4215 чел./час., суммарная трудоемкость текущего ремонта (см. КП по ТО).

П = 0,06 * 70 250 = 4215 (чел/час)

1.1.2. Составление баланса рабочего времени и расчет плановой численности

— Составляем баланс рабочего времени 2 ремонтных рабочих на 2009 год.

БАЛАНС РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ НА 2005 ГОД.

Таблица № 1.

1.1.3 Определяем плановую численность

а) ремонтных рабочих:

где, Ч _р/р — численность ремонтных рабочих.

П _уч -4550 (чел./час), трудоемкость участка.

Ф _пл — 1600 (час), плановый фонд времени 1 рабочего

К _н — 1,05 — коэффициент, увеличивший выполнение норм выработки

Принимаем 2 ремонтных рабочих.

б) вспомогательных рабочих:

1.1.4 Расчет фонда оплаты труда ремонтных работ с отчислениями 26 % ФОТ в единый социальный налог

В фонд оплаты труда входят все денежные выплаты работникам по сдельной или повременной форме оплаты с учетом надбавок и доплат, действующих на предприятии, на основании Отраслевого Тарифного соглашения, Коллективного договора и Трудового законодательства.

Основными из них являются:

— доплата за квалификацию труда и сложность работ через разряд (тарифный коэффициент);

— доплата за вредные условия труда — 8−12%;

— доплата не освобожденным бригадиром;

— доплата за работу в ночное время, в праздничные и выходные дни;

— поясной коэффициент и «Северная надбавка» — 90% (г. Кызыл);

— премии за качественное выполнение работ и расширение зон обслуживания, входящие в фонд оплаты труда;

— другие надбавки и доплаты, действующие на предприятии.

ФОТ _р/р =ЗПО + ЗПД (руб.)

где, ЗПО — основная заработная плата.

ЗПД — дополнительная заработная плата (резерв на оплачиваемые отпуска) В бригаде рабочих заработная плата между рабочими распределяется с учетом: разряда рабочего, фактически отработанного времени и коэффициента трудового участия (КТУ).

Заработная плата на «руки» выдается за минусом подоходного налога, равного 13% и других вычетов, действующих на предприятии.

Согласно расчетов принимаем 2 ремонтных рабочих по 3 разряду; условия труда вредные; доплата14%, дополнительный отпуск 3 дня.

1.1.4.1 Определяем основную заработную плату ремонтных рабочих.

ЗПО _р = ЗПТ_р + S_вр + S_пр + S_пк, «сев» (руб.)

где, ЗПТ _р/р — заработная плата тарифная.

S_вр — доплата за вредные условия труда.

S_пр — премия, входящая в фонд оплаты труда.

S_пк, «сев» — Северная надбавка и поясной коэффициент — 90% (Кызыл).

а) Определяем тарифную заработную плату.

ЗПТ р/р = Т _ср * Т _уч (руб.)

где, Т _ср - тарифная ставка среднего разряда.

Т _уч -4215 (чел./час), трудоемкость работ участка.

ВЫПИСКА ИЗ ТАРИФНОЙ СЕТКИ, ДЕЙСТВУЮЩЕЙ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА 1 ЯНВАРЯ 2009 г.

Таблица № 2.

б) Определяем тарифную ставку среднего разряда.

(руб.)

в) Определяем тарифную заработную плату.

ЗПТ _р/р =38,43 * 4550 = 174 866 (руб.)

г) Определяем доплату за вредные условия труда.

S_вр = 15% * ЗПТ _р/р = 0,15 * 174 866 =26 230 (руб.)

д) Определяем сумму премии входящих в фонд оплаты труда.

S_пр =35% (ЗПТ _р/р+S_вр) = 0,35*(174 866+17486) = 67323(руб.)

е) Определяем сумму поясного коэффициента и «северной» надбавки — 90% (г. Кызыл).

S_пк/сев = 90% * (ЗПТ _р/р+S_вр+ S_пр) (руб.)

S_{пк/сев =} 0, 90 * (174 866+17486+76 941)=242 364 (руб.)

ж) Определяем сумму основной заработной платы ремонтных рабочих.

ЗПО _р/р = 174 866+26230+67 323+242364=51 0783(руб.)

1.1.4.2. Определяем дополнительную заработную плату

(резерв на оплачиваемые отпуска).

ЗПД = % ЗПД * ЗПО_р/р (руб.)

где, % ЗПД — процент дополнительной заработной платы.

где, Д _отп — 28 дн., основной отпуск.

Д _д/сев — 16 дн., «северный» дополнительный отпуск.

Д _вр - 15 дн., за вредные условия труда.

Д _в — 52 дн., выходные дни.

Д _пр — 16 дн., праздничные дни.

Д _к — 365 дн., календарные дни планового периода.

% ЗПД = * 100% =18,8%

ЗПД=0,188*441 875= 83 072,5 (руб.)

1.1.4.3. Определяем фонд оплаты труда ремонтных рабочих.

ФОТ _р/р = ЗПО _р/р + ЗПД _р/р(руб.)

ФОТ _р/р =441 875+83072,5=524 947,5 (руб.)

1.1.4.4. Определяем среднемесячную заработную плату.

где, Ч _р/р — 2 чел., численность ремонтных рабочих.

П _м — 12 м, количество месяцев в плановом периоде.

1.1.4.5. Определяем сумму отчислений 26% от ФОТ в единый социальный налог

S _ЕСН = 26% * ФОТ _{р/ р} (руб.)

S _ЕСН = 0,26 * 524 947,5 = 13 6486(руб.)

В том числе:

— В пенсионный фонд — 20%

S _п.ф. =20% * ФОТ _р/р (руб.)

S _п.ф = 0,20 * 524 947,5 =104 989,5 (руб.)

- В фонд обязательного медицинского страхования — 2,8%

S _м.с. = 2,8% * ФОТ _р/р (руб.)

S _м.с = 0,028 * 524 947,5= 14 698 (руб.)

- В фонд социального страхования — 3,2%

S _с.с.= 3,2% * ФОТ _р/р (руб.)

S _с.с= 0,032 * 607 997= 16 798 (руб.)

1.1.4.6. Составляем план по труду и кадрам

ПЛАН ПО ТРУДУ И КАДРАМ

Таблица № 3.

1.2 Расчет капитальных вложений (инвестиций).

Капитальное вложение (инвестиции) - это денежные средства предприятия образуем за счет части прибыли остающийся в распоряжении предприятия (фонд накопления, амортизационные отчисления и д.р. источников), направленные на развитие производства.

С _опф = С _зд + С _об + С _д/ин (руб.)

где, С _зд — стоимость здания участка.

С _об — стоимость оборудования.

Сд/ин— стоимость дорогостоящего инструмента и инвентаря.

1.2.1. Определяем стоимость здания участка

С _зд = Ц _м³ * U _уч (руб.)

где, Ц _м³ — 13 800 руб./м², цена 1 м² здания участка

F_уч — объем здания участка.

С _уч = 13 800*54=745 200 (руб.)

1.2.2 Определяем стоимость оборудования

С _об = % С _об * С _уч (руб.)

где, % С _об — 135%, процентное содержание стоимости оборудования

стоимости участка.

С _уч -745 200 стоимость участка.

С _об = 1,35 * 745 200=1006020 (руб.)

1.2.3 Определяем стоимость дорогостоящего инструмента инвентаря

С _д/ин = % С _д/ин * С _об (руб.)

где, % С _д/ин — 12%, процентное содержание дорогостоящего

инструмента и инвентаря от стоимости оборудования.

С _д/ин = 0,12 * 943 015=113161 (руб.)

1.2.4 Определяем стоимость основных производных фондов.

С _опф = 1 257 354 + 943 015 + 113 161 =2 313 530 (руб.)

1.2.5 Определяем сумму амортизационных отчислений.

А=А _зд + А _об (руб.)

где, А _зд — амортизационные отчисления здания участка.

А _об — амортизационные отчисления оборудования и дорогостоящего инструмента и инвентаря.

определяем амортизационные отчисления по группам основных производственных фондов:

где, %Н _i — нормативный процент амортизационных отчислений по группах основных производственных фондов.

С _опф — стоимость основных производственных фондов по группам.

Выписка из норм амортизационных отчислений.

Таблица № 4

а) Определяем амортизацию здания участка.

А _зд =5,4%*Cзд (руб.)

А _зд =0,054*1 257 354 = 67 897 (руб.)

б) Определяем амортизационные отчисления оборудования и инвентаря.

А _об = 0,146*(943 015+113161) = 154 202 (руб.)

в) Определяем сумму амортизационных отчислений.

А=А _зд +А _об (руб.)

А=67 897+154202=22 2099(руб.)

1.3 Расчет затрат на запасные части и материалы

1.3.1 Определяем затраты на запасные части и материалы табличным способом

Таблица № 4.

1.3.2 Определяем затраты на материалы участка

где, % П _уч — 5%, нормативный процент трудоемкости работ (см КП по ЭО)

УЗ_./мат — 32 435 043 (руб.), сумма затрат на материалы.

З _{з.ч./мат.}= 0,05 * 32 435 043 = 1 621 752 (руб.)

1.4 Составление сметы накладных расходов

В смету накладных расходов включаются затраты на содержание основного производства и оборудование.

1.4.1 Определяем фонд оплаты труда цехового персонала

ФОТ _ц.п. = _{16% *} ФОТ _р/р (руб.)

ФОТ _ц.п. = 0,10 * 607 997 = 60 800 (руб.)

1.4.2 Определяем отчисления 26% от фонда оплаты труда в ЕСН

S _ЕСН = 0,26 * ФОТ _ц.п. = 15 808

S _ЕСН. = 0.26 * 60 800 = 15 808 (руб.)

1.4.3 Определяем затраты на электроэнергию для производственных целей.

1.4.3.1 Определяем затраты на электроэнергию на производственные цели и освещение

где, Ц _{кВт/час} - 2,13 руб/кВт, цена 1 квт/час электроэнергии.

Q _эл/пр. — 36 196 кВт., расход электроэнергии на производственные цели.

Q _эл/осв.— 432 кВт., расход электроэнергии на освещение (см. ДП по ТО стр. 26).

З _эл/пр. = Ц _кв/час.* (Q _эл/пр.+Q _эл/осв.) (руб.)

З _{эл / эн} = 2,13 (36 196 + 432) = 37 116 (руб.)

1.4.4 Определяем затраты на охрану труда и технику безопасности

З _т/б =4 — 6% * ФОТ _р/р (руб.)

где, ФОТ _р/р — 607 997 (руб.), фонд оплаты труда рем. рабочих.

З _т/б =0,05 *607 997=30400 (руб.)

1.4.5 Определяем затраты на содержание производственного помещения

З _сод/уч =6 — 8% * С _зд (руб.)

где, С _зд — 745 200 (руб.), стоимость здания участка.

З _сод/уч = 0,07 * 745 200 = 52 164 (руб.)

1.4.6. Определяем затраты на содержание оборудования и дорогостоящего инструмента и инвентаря.

З _сод/об =5 — 7% * (С _об + С _д/ин) (руб.)

где, С _об -100 6020(руб.), стоимость оборудования.

С _д/ин -150 903 (руб.), стоимость дорогостоящего инструмента и инвентаря З _сод/об =0,06 * (1 006 020+150903)=69 415 (руб.)

1.4.7 Определяем затраты на возмещение износа малоценного инструмента и инвентаря

З _м/ц = 4 — 7% * ФОТ _р/р (руб.)

где, ФОТ _р/р — 607 997 (руб.), фонд оплаты труда ремонтных рабочих.

З _м/ц =0,06 * 607 997 = 36 480 (руб.)

1.4.8 Определяем затраты на противопожарную безопасность

З _п/п = 115 (руб/м²) * F _уч (м²)

где, F _уч — 54 (м²), площадь участка.

З _п/п =115 * 54 = 6210 (руб.)

1.4.9 Определяем затраты на текущий ремонт здания и оборудования

З _тр.з =6%С _зд + 8%С _об (руб.)

где, С _зд -745 200 (руб.), стоимость здания.

С _об — 1 006 020 (руб.), стоимость оборудования.

З _тр.з. = 0,06 *745 200+1006020 * 0,08 = 125 194 (руб.)

1.4.10 Определяем прочие затраты

З_пр = 10% ?З (руб.)

где, ?З — сумма затрат с 1 по 9 позиции.

З_пр = 0,10*(60 800+15808+37 116+30400+52 164+69415+36 480 +6210+125 194) = 43 359 (руб.)

1.4.11. Составляем смету накладных расходов.

Смета накладных расходов.

Таблица № 5.

1.4.12 Определяем уровень накладных расходов.

где, У _н.р — уровень накладных расходов

Н _р -476 946 руб. накладные расходы

ЗПО _р -510 783 руб. заработная плата основных рабочих

1.5 Расчет себестоимости работ участка, составление калькуляции затрат

В себестоимость работ включается все денежные затраты на производство продукции, работ и услуг, а также на их реализацию.

1.5.1 Определяем себестоимость работ участка табличным способом

Себестоимость работ

Таблица № 6.

1.5.2 Определяем затраты на 1 чел/час трудоемкости работ участка

где, П _уч -4550 (чел/час), трудоемкость работ участка.

С _уч -4 113 182 (руб.), себестоимость работ участка.

С _ч/ч = 782 (руб) чел-час

1.5.3 Составляем калькуляцию затрат участка

Калькуляция затрат — это затраты приходящиеся на 1чел./час трудоемкости работ участка.

Калькуляция затрат участка.

Таблица № 7.

1.6 Расчет технико-экономических показателей

1.6.1 Технико-экономические показатели

Таблица № 8

1.5.4 Определяем процентное содержание статей затрат в сумме затрат себестоимости на 1 ч/ч трудоемкости работ зоны, участка.

(%/чел-час)

-%ФОТр/р = (607 997/3505913) *100 = 17,34

-%Sесн = (15 808/3505913) * 100 = 0,45

-%З з/ч = (1 621 752/3505913) * 100 = 46,3

-%А = (236 213/3505913) * 100 = 6,74

-%Нр = (1 024 143/3505913) * 100 = 29,21

1.5.5. Определяем затраты на 1 ч/ч трудоемкости работ по элементам затрат

(руб/чел-час)

-%ФОТр = 17,34 * 782/100 = 135.60

— Sесн = 0,45 * 782/100 = 3,519

-%З з/ч = 46.3 * 782/100 = 362.066

-%А = 6.74 * 782/100 = 52.70

-%Нр = 29.21 * 782/100 = 228.422

Диаграмма фонда оплаты труда ремонтных рабочих с описаниями 26% в ЕСН

Условные обозначения.

Себестоимость работ малярного участка (руб.)

Условные обозначения.