Экономический анализ
Индексным методом определить влияние общего объема продаж, доли каждого структурного подразделения и рентабельности каждой структурной единицы на общую сумму прибыли предприятия. Составить факторную модель зависимости суммы транспортных расходов от тарифа за 1 т-км, массы перевозимого груза, расстояния перевозки и решить способом цепных подстановок. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г… Читать ещё >
Экономический анализ (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Задание 1
Составить факторную модель зависимости суммы транспортных расходов от тарифа за 1 т-км, массы перевозимого груза, расстояния перевозки и решить способом цепных подстановок.
Показатель | Период | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | ||
базисный | отчётный | ||||
Масса перевозимого груза, тонн | 1 500 | 1 350 | — 150 | ||
Тариф за перевозку, руб. | +420 | 216,67 | |||
Среднее расстояние перевозки, км | +20 | ||||
Расходы по перевозке, тыс. руб. | +72 360 | ||||
Решение:
1. Абсолютное отклонение:
Q=Q1-Q0
Q=126 360−54 000=72360т.руб.
2. Влияние массы перевозимого груза на расходы по перевозке:
Qa=a1*b0*c0-a0*b0*c0
Qa=1350*360*100−1500*360*100=48 600−54 000=-5400т.руб.
3. Влияние величины тарифа на размер расходов по перевозке:
Qb=a1*b1*c0-a1*b0*c0
Qb=1350*780*100−1350*360*100=105 300−48 600=56700т.руб.
4. Влияние расстояния перевозок на размер расходов на перевозки:
Qc=a1*b1*c1-a1*b1*c0
Qc=1350*780*120−1350*780*100=126 360−105 300=21060т.руб.
Проверка:
Q=Qa+Qb+Qc
72 360=-5400+56 700+21060
72 360=72360(правильно) Вывод: По полученным данным видим, что тариф за перевозку и среднее расстояние увеличилось (216,67% и 120% соответственно), что повлияло на увеличение расходов по перевозке на 72 360 т.руб., хотя снижение массы перевозимого груза в отчетном периоде по сравнению с базисным составило на 10%(влияние -5400т.руб.)
Задание 2
Определить влияние изменения основных средств, структуры основных фондов и показателя эффективности использования на изменение выпуска продукции способом процентных разниц, используя 4-факторную модель.
Исходные данные
Показатель | План | Отчёт | Абсолютное отклонение | Темп роста,% | |
Выпуск продукции, т.руб. | 30 000 | 32 508 | +2508 | 108,36 | |
Среднегод. стоимость осн. фондов, т. руб | 25 000 | 40 000 | +15 000 | ||
в т.ч. активной части осн. фондов: | 20 000 | 25 000 | +5000 | ||
их них стоимость машин | 15 000 | 20 000 | +5000 | 133,33 | |
1. Определим структуру основных фондов:
Показатель | План | Отчёт | Абсолютное отклонение | Темп роста,% | Отклонение | |
Активной части осн. фондов: | 0,8 | 0,625 | — 0,175 | 78,13 | — 21,87 | |
Стоимость машин | 0,75 | 0,8 | +0,05 | 106,67 | +6,67 | |
2. Определим фондоотдачу основных фондов в плановом и отчетном периоде по формуле:
ФО= ВП /ОФ
где ВПобъем выпущенной продукции;
ОФстоимость основных фондов.
Показатель | План | Отчёт | Фондоотдача,% | ||
план | отчет | ||||
Выпуск продукции, т.руб. | 30 000 | 32 508 | ; | ; | |
Среднегод. стоимость осн. фондов, т. руб | 25 000 | 40 000 | 81,27 | ||
в т.ч. активной части осн. фондов: | 20 000 | 25 000 | 130,03 | ||
их них стоимость машин | 15 000 | 20 000 | 162,54 | ||
3. По формуле
ВП=ОФ*da*dm*fm ,
ВПвыпуск продукции, ОФстоимость основных фондов, daдоля активной части, dmдоля машин, fmфондоотдача машин.
ФОосн=Уа/Уm*ФОm, где ФОоснфондоотдача основных средств, Уаудельный вес активной части, Уmудельный вес машин, ФОmфондоотдача машин.
ВП=ОФ* ФО
Способ процентных разниц представим в табличном варианте:
Показатели; сомножители | Темпы роста (Т.Р.), % | Разница в процентах, (Д%) | Расчёт влияния факторов | |
Стоимость и структура ОФ (актив. часть) | 0,625/0,8=78,125 | 78,125−100=-21,875 | 21,875*30 000/100= — 6562,5 | |
Стоимость и структура ОФ (машины) | (0.625*0.8/0.8*0.75)*100 =83.333 | 83.333−78.125 = 5.208 | 5.208*30 000/100 =1562.40 | |
Стоимость основных фондов | 0.8127/1.2*100=67.725 | 67.725−83.333 =-15.608 | 15.608*30 000/100 =-4682.40 | |
Стоимость, структура и эффективность использов. ОФ | 32 508/30000*100=108.36 | 67.725−108.36 =40.635 | 40.635*30 000/100 =12 190.50 | |
Проверка:
Д Q = Q1 — Q 0 =? Q, а +? Q b +? Q с + Д Qd
32 508−30 000=-6562.50+1562.50+(-4682.40)+12 190.50
2508=2508(правильно) Вывод: Из таблицы видно, что в целом объем выпуска продукции в отчетном году увеличился по сравнению с плановым на 2508 т.руб., в том числе за счет влияния машин (5,208%), но наибольшее влияние оказало эффективность использования основных фондов (влияние составило 12 190,50 т.руб)
Задание 3
Проанализировать изменение среднегодовой выработки одного рабочего, определить влияние следующих факторов: дней, продолжительности рабочего времени, среднечасовой производительности рабочего способом абсолютных отклонений, составив 3-факторную модель.
Исходные данные
Показатель | План | Отчёт | |
1.Выпуск продукции, тыс.руб. | 30 000 | 32 508 | |
2.Среднесписочная численность работников: в т.ч. рабочих | |||
3.Общее количество часов, отработанных всеми рабочими | 57 120 | 65 016 | |
4.Продолжительность рабочего дня | 8(b0) | 8,4(b1) | |
5.Выработка среднегодовая т.руб./чел.(п.1/п.2) | 882,35 | 903,00 | |
6.Общее количество отработанных дней рабочими (п.3/п.4) | 7140(а0) | 7740(а1) | |
7.Среднечасовая производительность, т.руб./чел./час. (п.1/п.3) | 0,525(c0) | 0,500(c1) | |
транспортный расход выработка тариф Решение: По формуле
ВП= Д*П*Wднев.р ,
где ВПвыпуск продукции, Дколичество отработанных дней рабочими, Ппродолжительность рабочего дня, Wднев. р — среднечасовая производительность.
1. Влияние общего количества отработанных дней на среднегодовую выработку рабочего:
?Q (а)=(а1-a0)*b0*c0
?Q (а)=(7740−7140)*8*0.525=2508т.руб.
2. Влияние средней продолжительности рабочего дня на среднегодовую выработку рабочего:
?Q (b)=a1*(b1-b0)*c0
?Q (b)=7740*(8.4−8.0)*0.525=1625.4т.руб.
3. Влияние среднечасовой производительности на среднегодовую выработку рабочего:
?Q (с)=a1*b1*(c1-c0)
?Q (c)=7740*8.4*(0.5*0.525)=-1625.4т.руб.
Проверка:
Д Q = Q1 — Q 0 =? Q, а +? Q b +? Q с
32 508−30 000=2508+1625.4+(-1625.4)
2508=2508(правильно) Вывод: Таким образом, за счет увеличения количество рабочих дней предприятие получило в отчетном году на 2508 т.руб. больше объема выпуска продукции, чем в плановом году, а счет увеличения продолжительности дня на 1625.4т.руб. Но мы видим что из-за снижения производительности мы потеряли 1625.4т.руб.
Задание 4
Индексным методом определить влияние общего объема продаж, доли каждого структурного подразделения и рентабельности каждой структурной единицы на общую сумму прибыли предприятия.
Исходные данные
№ структур-ного подразде-ления | Объём продаж, тыс. руб. | Доля каждого струк-турного подразделения | Рентабельность | Прибыль, тыс. руб. | |||||
План | Отчёт | План | Отчёт | План | Отчёт | План | Отчет | ||
№ 1 | 34 500 | 37 869 | 0,23 | 0,31 | 0,13 | 0,12 | 4544,28 | ||
№ 2 | 45 967 | 29 056 | 0,31 | 0,24 | 0,06 | 0,09 | 2758,02 | 2615,04 | |
№ 3 | 68 034 | 53 480 | 0,46 | 0,45 | 0,11 | 0,08 | 7483,74 | 4278,40 | |
Итого | ; | ; | 14 726,76 | 11 437,72 | |||||
Решение:
1. Используя формулу, сделаем вычисления и представим их в виде таблицы:
П=ВП*У*Р ,
где Пприбыль, ВПвыпуск продукции,
Удоля каждого подразделения, Ррентабельность.
№ структур-ного подразде-ления | Влияние от общего объема продаж | Влияние доли каждого структурного подразделения | Влияние рентабельности каждой структурной еденицы | Итого по всем | |
№ 1 | — 840,07 | 1253,212 | — 372,25 | +40,8861 | |
№ 2 | — 521,58 | — 504,698 | 867,16 | — 159,12 | |
№ 3 | — 1420,66 | — 131,44 | — 1624,46 | — 3176,1706 | |
Итого | — 2782,31 | 617,07 | — 1129,55 | — 3294,40 | |
ДП=Потч-Пплан=11 437,72−14 726,76=-3289,04 т.руб.
Проверка :
— 3289,04=40,88−159,12−3176,17
— 3289,04=-3294,40(правильно)(погрешность за счет округления) Вывод: На основании полученных данных видим что прибыль в отчетном периоде снизилась на 3289,04 т.руб., что составляет 0,7767%, это произошло счет снижения объема продаж на 2782,31 т.руб., а так же за счет влияния доли каждого структурного подразделения на 635,69 т.руб., и за счет влияния рентабельности каждой структурной единицы на 1996,71 т.руб.
Список используемой литературы
1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности /под ред. В. И. Стражева. — М.: Высшая школа, 2005.
2. Баканов М. И. Теория экономического анализа: учебник. — М.: Финансы и статистика, 2006.
3. Баканов М. И., Мельник А. В., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: учебник. — М.: Финансы и статистика, 2007.
4. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: учебник. 4-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2008.
5. Бочкарева Т. А. Микроэкономический анализ: учебное пособие. Ч.1, 2. — Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2007.
6. Грибанова О. В., Щенникова Е. И. Теория бухгалтерского учёта: учеб. пособие. — М.: МГИУ, 2008.
7. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / под ред. проф. Н. П. Любушева. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
8. Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. 2-изд. — М.: Юнити, 2006.
9. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Сучков Е. А. Теория экономического анализа: учебно-методический комплекс / под ред. проф. Н. П. Любушина. — М.: Юристь, 2007.
10. Мельник А. В. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности / под ред.- М.: Инфра-М, 2008.
11. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Минск: Экоперспектива, 2008.
12. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: учеб. пособие / под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. — М.: Финансы и статистика, 2007.