Учет хозяйственных операций и составление отчетности в ОАО «Строитель»

КурсоваяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

05.03 направлены в банк платежные поручения №№ 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75 по перечислению взносов страхования и НДФЛ. Получена выписка банка № 566 от 05.03, в которой отражено перечисление денег по вышеуказанным платежным поручениям, а также получение наличных денег на выдачу зарплаты в сумме 60 000 руб. Получение наличных денег оформлено приходным кассовым ордером № 123 от 05.03. Д91.01… Читать ещё >

Учет хозяйственных операций и составление отчетности в ОАО «Строитель» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Пензенский государственный университет Кафедра «Информационно-вычислительные системы»

Пояснительная записка к курсовой работе

по дисциплине «Сбор и обработка экономической информации»

УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ В ОАО «СТРОИТЕЛЬ»

Выполнила: ст-т гр. 12ВЭ3

Мишанихина А.А.

Проверил: к.т.н., доцент Хохлов А.Е.

1 Исходные данные

1.1 Сведения об организации ОАО «Строитель»

1.2 Выписка из учетной политики предприятия

1.3 Справочные данные

1.4 Баланс на 28.02

1.5 Перечень хозяйственных операций за март

2 Входной баланс

3. Журнал проводок

4. Расчеты

5. Карточки счетов

6. Оборотно-сальдовая ведомость

7. Бухгалтерский баланс

1 Исходные данные

1.1 Сведения об организации ОАО «Строитель»

ОАО «Строитель» производит строительно-монтажные работы и имеет собственное вспомогательное производство материалов вида Z. Для учета затрат по производству материалов Z используется счет «Вспомогательное производство».

1.2 Выписка из учетной политики предприятия

1. Фактическая себестоимость принятых строительно-монтажных работ списывается на счет «Продажи».

2. Фактическая себестоимость реализуемых материалов на счет «Прочие доходы и расходы».

3. Метод определения выручки — «по отгрузке».

4. Метод начисления амортизации основных средств — линейный.

5. База распределения косвенных затрат — зарплата производственных рабочих.

6. Метод «директ-костинг» не используется.

7. Организация является плательщиком НДС. Ставка взносов в ФСС на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — 0.4% от ФОТ.

1.3 Справочные данные Основные средства на 28.02


Наименование	Место эксплуатации	Первоначал. стоимость	Начисленная амортизация	Срок полезн. использов.
Технологическая линия по производству материала Z	Вспомогательное производство (сч. затрат -23)	800 000	8 000
Автокран	Основное производство (сч. затрат — 20)	500 000	10 000
Здание офиса	Администрация (сч.затрат — 26)	500 000	1 000
ИТОГО		1 800 000	19 000

Условно считать для всех ОС датой приобретения и ввода в эксплуатацию 1 января.

Материалы на 28.02


Наименование	Ед. изм.	Цена	Кол-во	Сумма
Материал X	т		1 000	200 000
Материал Y	кг		1 100	110 000
ИТОГО				310 000

Расходы будущих периодов

22 февраля был заключен договор аренды № 0064 по аренде здания вспомогательного производства на 10 месяцев с 1.03 по 31.12 с предварительной оплатой в 20 000 руб. за весь период.

Расчеты с покупателями


Покупатель	Сумма
Трест «Жилстрой» (за материал Z)	45 600
ПГУ (за строительно-монтажные работы)	120 000
ИТОГО	165 600

Расчеты с подотчетными лицами


ФИО	Сумма
	Дебет	Кредит
Иванов И.И. — директор	6 000
Смирнов В.П. — гл. бухгалтер		1 000
ИТОГО	5 000

Прибыль


Вид прибыли	Сумма
От строительно-монтажных работ	24 440
От проданных материалов Z	13 680
ИТОГО	38 120

Расчеты с поставщиками


Поставщик	Сумма
Золотаревский карьер	240 000
База № 5	132 000
ИТОГО	372 000

НДС по приобретенным материалам


	Сумма
Золотаревский карьер	40 000
База № 5	22 000
ИТОГО	62 000

Расчеты с бюджетом


Вид налогов	Сумма
НДС	27 600
НДФЛ	7 540
ИТОГО	35 140

Список сотрудников


ФИО	Подразделение	Должность	Оклад
Иванов И. И.	Администрация	Директор
Смирнов В.П.	Администрация	Глав.бухгалтер
Калтышкин К.К.	Основное производство	Бригадир
Менялин М.М.	Основное производство	Стропальщик
Селезнев С.С.	Основное производство	Крановщик
Сметанина С.С.	Склад	Кладовщица
Калиганов А. А.	Вспомогат. производство	Мастер
Макушин М.М.	Вспомогат. производство	Рабочий
Устинов А.П.	Вспомогат. производство	Рабочий

Для всех сотрудников условно следующие реквизиты являются общими: Количество детей — 0. Дата рожденья — 07.07.70.

Расчеты по НДФЛ и страховым взносам


Сотрудник	Начислено	НДФЛ	ПФР	ФСС	ФФОМС
Иванов И. И.	12 000	1 560	2 640
Калиганов А. А.	5 000		1 100
Калтышкин К.К.	8 000	1 040	1 760
Макушин М.М.	3 000
Менялин М.М.	6 000		1 320
Селезнев С.С.	7 000		1 540
Сметанина С.С.	5 000		1 100
Смирнов В.П.	8 000	1 040	1 760
Устинов А.П.	4 000
ИТОГО	58 000	7 540	12 760	1 682	2 958

Фонд страхования от НС и ПЗ: 232 руб.

1.4 Баланс на 28.02


Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства	1 781 000	Уставной капитал	3 003 248
Материалы	310 000	Прибыль	38 120
Расходы будущ. периодов	20 000	Расчеты :
Касса	3 000
Расчетный счет	1 170 000	— с поставщиками	372 000
Расчеты с покупателями	165 600	— с бюджетом	35 140
Расчеты с подотчетными лицами	5 000	— по соцстраху и обеспечен.	17 632
НДС по приобр. материалам	62 000	— по оплате труда	50 460
БАЛАНС	3 516 600	БАЛАНС	3 516 600

1.5 Перечень хозяйственных операций за март

1. По приходному ордеру № 321 от 03.03 оприходован на склад материал X от Золотаревского карьера в количестве 100 т по цене 210 руб. без НДС. Счет-фактура № 76 от 03.03 на общую сумму 25 200 руб., в том числе НДС — 4 200 руб.

2. Акцептован счет-фактура № 94 автобазы № 98 от 03.03 за перевозку приобретенных материалов X на сумму 4 000 руб. включая НДС.

3. Отпущены материалы Y в количестве 300 кг на ремонт крыши склада (требование № 77 от 04.03).

4. 05.03 направлены в банк платежные поручения №№ 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75 по перечислению взносов страхования и НДФЛ.

5. Получена выписка банка № 566 от 05.03, в которой отражено перечисление денег по вышеуказанным платежным поручениям, а также получение наличных денег на выдачу зарплаты в сумме 60 000 руб. Получение наличных денег оформлено приходным кассовым ордером № 123 от 05.03.

6. Выдана из кассы зарплата сотрудникам всех подразделений, кроме рабочего вспомогательного производства Макушина М. М. (платежная ведомость № 3 и расходный кассовый ордер № 45 от 06.03).

7. Зарплата Макушина М. М. в сумме 2 610 руб. депонирована и внесена на расчетный счет (расходный кассовый ордер № 45 от 06.03, выписка банка № 567 от 06.03).

8. Выдано под отчет из кассы — 5 000 руб. Калтышкину К. К. на общехозяйственные нужды (расходный кассовый ордер № 46 от 10.03).

9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: Золотаревскому карьеру — 240 000 руб., базе № 5 — 132 000 руб. (платежные поручения № 76, 77 от 11.03, выписка банка № 568 от 11.03).

10. Отпущены со склада и израсходованы материалы:

а) материал X в основное производство 400 т, б) материал Y во вспомогательное производство 300 кг, в) материал Y на эксплуатацию строительных машин 200 кг,

(Требования № 78, № 79, № 80 от 13.03).

11. Иванов И. И. отчитался за израсходованную подотчетную сумму на приобретение ксерокса за 6000 руб., включая НДС. (Авансовый отчет № 5 от 15.03, товарный чек № 564 от 14.03, счет-фактура № 12 от 14.03). Ксерокс введен в эксплуатацию (Акт ввода в эксплуатацию № 5 от 15.03)

12. Отпущены со склада на реализацию ООО «Престиж» 100 кг материала Y по цене 150 руб. за кг без НДС за наличный расчет (Накладная № 45 от 17.03, счет-фактура № 59 от 17.03)

13. Получена в кассу выручка за реализованные материалы 18 000 руб. (приходный кассовый ордер № 124 от 17.03).

14. Предъявлен заказчику ООО «Сталкер» счет на сумму 1 800 000 руб. за выполненные строительно-монтажные работы. Заказчиком подписан акт об оказании услуг на указанную сумму (счет № 32 от 18.03, акт об оказании услуг № 54 от 18.03, счет-фактура № 60 от 18.03).

15. Получено на расчетный счет от ООО «Сталкер» за выполненные работы 1 300 000 руб. (выписка банка № 570 от 19.03).

16. Перечислен бюджету НДС за февраль — 27 600 руб. (Платежное поручение № 78 от 20.03, выписка банка № 600 от 20.03)

17. От завода «Строймаш» поступил бульдозер стоимостью сумму 120 000 руб. (без НДС) (Счет-фактура № 989 от 21.03).

18. Бульдозер передан в эксплуатацию, срок полезного использования бульдозера — 12 лет, счет затрат — 20. (Акт ввода в эксплуатацию № 6 от 21.03)

19. Внесена на расчетный счет выручка от реализации материалов в сумме 18 000 руб. (расходный кассовый ордер № 47 от 22.03, выписка банк № 571 от 22.03).

20. Оприходован на склад материал Z от своего вспомогательного производства в количестве 100 шт. по плановой себестоимости 510 руб. за шт. (накладная передачи готовой продукции № 54 от 23.03)

21. Произведены записи в книгу покупок для возмещения НДС, всего на 62 000 руб. (Расчет бухгалтерии от 30.03)

22. 31.03 начислена заработная плата всем сотрудникам полностью, кроме Макушина М. М., который находился на больничном в течение 12 рабочих дней. (Наряды, табели рабочего времени, расчеты КТУ и т. д.)

23. Начислено пособие по временной нетрудоспособности Макушину М. М. в размере 1800 руб. (Расчет бухгалтерии от 31.03).

24. Начислена амортизация основных средств. (Расчет бухгалтерии от 31.03).

25. Проводятся регламентные работы по закрытию месяца. (Расчеты бухгалтерии от 31.03). В частности, начисляются налоги с фонда оплаты труда.

26. Списывается доля расходов будущих периодов по аренде здания вспомогательного производства, относящаяся к отчетному периоду.

27. Списываются косвенные расходы на затраты основного производства.

28. Списываются фактические затраты основного производства.

29. Определяются финансовые результаты сдачи строительно-монтажных работ.

30. Определяются финансовые результаты реализации материалов.

31. Определяется и списывается на счет 10 отклонение в себестоимости продукции вспомогательного производства (материал Z), при условии, что на начало и конец месяца незавершенное производство по материалу Z отсутствует.(Сумма операции — 736 руб.)

32. Начислен и уплачен налог на прибыль за 1 квартал.

2 Входной баланс Бухгалтерский баланс ОАО «Строитель»

на 28 февраля


Наименование показателя	Код	На 28.11
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства		1 781 000
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I		1 781 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		330 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		62 000
Дебиторская задолженность		170 600
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты		1 173 000
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II		1 735 600
БАЛАНС		3 516 600
Наименование показателя	Код	На 28.02
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд)		3 003 248
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		38 120
Итого по разделу III		3 034 764
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность		475 232
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V		475 232
БАЛАНС		3 516 600

бухгалтерский баланс оборотный сальдовый

3. Журнал проводок


Дата		Дебет	Кредит	Сумма
03.03	Оприходован на склад материал X от Золотаревского карьера	10.01	60.01	21 000
03.03	Выделен НДС		60.01	4 200
03.03	Перевозка приобретенных материалов X	10.01	60.01	3 390
03.03	Выделен НДС		60.01
04.03	Отпущен материал Y на ремонт крыши склада		10.01	30 000
05.03	Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в пенсионный фонд	69.02		12 760
05.03	Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФФОМС	69.03		2 958
05.03	Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС	69.01		1 682
05.03	Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	69.11
05.03	Перечислена сумма с НДФЛ	68.01		7 540
05.03	Получение наличных денег на выдачу зарплаты			60 000
06.03	Выдана из кассы зарплата всем сотрудникам, кроме Макушина М.М.			47 850
06.03	Депонирование зарплаты Макушина М.М.		76.04	2 610
06.03	Депонированная зарплата внесена на р/с			2 610
10.03	Выдано из кассы Калтышину К. К. под отчет на общехозяйственные нужды			5 000
11.03	Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщику Золотаревскому карьеру	60.01		240 000
11.03	Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщикуБаза № 5	60.01		132 000
13.03	Отпущен со склада в основное производство и израсходован материал Х		10.01	80 000
13.03	Отпущен со склада во вспомогательное производство и израсходован материал Y		10.01	30 000
13.03	Отпущен со склада на эксплуатацию строительных машин и израсходован материал Y		10.01	20 000
15.03	Иванов И.И. отчитался за израсходованную подотчетную сумму на приобретение ксерокса			5 085
15.03	Выделен НДС
15.03	Ксерокс введен в эксплуатацию	01.01		5 085
17.03	Отпущен со склада материал Y на реализацию ООО «Престиж»	91.02	10.01	10 000
17.03	Предъявлена накладная	62.01	91.01	18 000
17.03	Начислен НДС	91.03	68.02	3 000
17.03	Поступила в кассу выручка за материал Y		62.01	18 000
18.03	Предъявлен счет заказчику ООО «Сталкер» за выполненные строительно-монтажные работы	62.01	90.01	1 800 000
18.03	Начислен НДС	90.03	68.02	274 576
19.03	Получено на р/с от ООО «Сталкер» за выполненные работы		62.01	1 300 000
20.03	Перечислен бюджету НДС за февраль	68.02		27 600
21.03	Поступил бульдозер от завода «Строймаш»		60.01	120 000
21.03	Выделен НДС		60.01	21 600
21.03	Бульдозер передан в эксплуатацию	01.01		120 000
22.03	Внесена на р/с выручка от реализации материалов			18 000
23.03	Оприходован на склад материал Z от вспомогательного производства	10.01		51 000
30.03	Возмещение НДС	68.02		62 000
31.03	Начислена з/п работникам основного производства			21 000
31.03	Начислена з/п работникам администрации			20 000
31.03	Начислена з/п работникам вспомогательного производства, кроме Макушина М.М.			9 000
31.03	Начислена з/п работникам склада			5 000
31.03	Начислено пособие по временной нетрудоспособности Макушину М.М.	69.01		1 800
31.03	Начислена амортизация на технологическую линию по производству материала Z			8 000
31.03	Начислена амортизация на автокран			10 000
31.03	Начислена амортизация на здание офиса			1 000
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих основного производства		69.02	4 620
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих основного производства		69.03	1 071
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих основного производства		69.01
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих основного производства		69.11
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих вспомогательного производства		69.02	1 980
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих вспомогательного производства		69.03
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих вспомогательного производства		69.01
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих вспомогательного производства		69.11
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих администрации		69.02	4 400
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих администрации		69.03	1 020
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих администрации		69.01
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих администрации		69.11
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих склада		69.02	1 100
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих склада		69.03
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих склада		69.01
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих склада		69.11
31.03	Начислен НДФЛ с заработка работников		68.01	7 150
31.03	Начислен НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности		68.01
31.03	Списывается доля расходов будущих периодов по аренде здания вспомогательного производства			2 000
31.03	Списываются косвенные общепроизводственные расходы на затраты основного производства			26 520
31.03	Списываются косвенные общехозяйственные расходы на затраты основного производства			57 080
31.03	Списываются фактические затраты основного производства	90.02		200 984
31.03	Закрытие субсчета по учету выручки строительно-монтажных работ	90.01	90.09	1 800 000
31.03	Закрытие субсчета по учету НДС строительно-монтажных работ	90.09	90.03	274 576
31.03	Закрытие субсчета по учету себестоимости строительно-монтажных работ	90.09	90.02	200 984
31.03	Определен финансовый результат строительно-монтажных работ	90.09		1 324 440
31.03	Закрытие субсчета по учету выручки реализации материалов	91.01	91.09	18 000
31.03	Закрытие субсчета по учету себестоимости реализуемых материалов	91.09	91.02	10 000
31.03	Закрытие субсчета по учету НДС реализации материалов	91.09	91.03	3 000
31.03	Определен финансовый результат реализации материалов	91.09		5 000
31.03	Списывается отклонение в себестоимости продукции вспомогательного производства	10.01
31.03	Начислен налог на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал (2%)		68.04	27 351
31.03	Начислен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за 1 квартал (18%)		68.04	246 160.8
31.03	Оплачен налог на прибыль в федеральный бюджет (2%)	68.04		27 351
31.03	Оплачен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ (18%)	68.04		246 160.80

4 Расчеты

03.03 — По приходному ордеру № 321 от 03.03 оприходован на склад материал X от Золотаревского карьера в количестве 100 т по цене 210 руб. без НДС. Счет-фактура № 76 от 03.03 на общую сумму 25 200 руб., в том числе НДС — 4 200 руб.

Д10.01 — К60.01 21 000 -оприходован материал X

Д19 — К60.01 4 200 -выделен НДС

03.03 — Акцептован счет-фактура № 94 автобазы № 98 от 03.03 за перевозку приобретенных материалов X на сумму 4 000 руб. включая НДС.

Д10.01 — К60.01 3 390-акцептован счёт Д19 — К60.01 610 -выделен НДС НДС = 4 000*18/118 = 610.

Сумма счёт без НДС = Сумма счёта — НДС = 4 000 — 610 = 3 390.

04.03 — Отпущены материалы Y в количестве 300 кг на ремонт крыши склада (требование № 77 от 04.03).

Д26 — К10.01 30 000 — фактическая себестоимость материала Y 300 кг по 100 руб.

05.03 — 05.03 направлены в банк платежные поручения №№ 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75 по перечислению взносов страхования и НДФЛ. Получена выписка банка № 566 от 05.03, в которой отражено перечисление денег по вышеуказанным платежным поручениям, а также получение наличных денег на выдачу зарплаты в сумме 60 000 руб. Получение наличных денег оформлено приходным кассовым ордером № 123 от 05.03.

Д 69.02 — К 51 12 760 — Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в пенсионный фонд Д 69.03 — К 51 2 958 — Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФФОМС Д 69.01 — К 51 1 682 — Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС Д 69.11 — К 51 232 — Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний Д 68.01 — К 51 7 540 — Перечислена сумма с НДФЛ Д 50 — К 51 60 000 — Получение наличных денег на выдачу зарплаты

06.03 — Выдана из кассы зарплата сотрудникам всех подразделений, кроме рабочего вспомогательного производства Макушина М. М. (платежная ведомость № 3 и расходный кассовый ордер № 45 от 06.03).

Д 70 — К 50 47 850

Зарплата = Начисленная зарплата — НДФЛ — Начисленная зарплата Макушина М. М. + НДФЛ с зарплаты Макушина М.М.=58 000 — 7 540 — 3000 + 390 =

47 850

06.03 — Зарплата Макушина М. М. в сумме 2 610 руб. депонирована и внесена на расчетный счет (расходный кассовый ордер № 45 от 06.03, выписка банка № 567 от 06.03).

Д70 — К76.04 2 610 — зарплата депонирована Д51 — К50 2 610 — депонированная зарплата внесена на р/с

10.03 — Выдано под отчет из кассы — 5 000 руб. Калтышкину К. К. на общехозяйственные нужды (расходный кассовый ордер № 46 от 10.03).

Д71 — К50 5 000

11.03 — Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: Золотаревскому карьеру — 240 000 руб., базе № 5 — 132 000 руб. (платежные поручения № 76, 77 от 11.03, выписка банка № 568 от 11.03).

Д60.01 — К 51 240 000 — погашение задолженности Золотаревскому карьеру Д 60.01 — К 51 132 000 — погашение задолженности Базе № 5

13.03 — Отпущены со склада и израсходованы материалы:

(Требования № 78, № 79, № 80 от 13.03).

Д 20 — К10.01 80 000 -отпущен материал X в основное производство 400 т по 200 руб Д23 — К10.01 30 000 -отпущен материал Y во вспомогательное производство 300 кг по 100 руб Д 25 — К 10.01 20 000 — отпущен материал Y на эксплуатацию строительных машин 200 кг по 100 руб

15.03 — Иванов И. И. отчитался за израсходованную подотчетную сумму на приобретение ксерокса за 6000 руб., включая НДС. (Авансовый отчет № 5 от 15.03, товарный чек № 564 от 14.03, счет-фактура № 12 от 14.03). Ксерокс введен в эксплуатацию (Акт ввода в эксплуатацию № 5 от 15.03)

Д08 — К71 5 085 — Приобретение ксерокса Д19 — К71 915 — Выделен НДС НДС = Сумма ксерокса*18/118=6 000*18/118=5 085

Сумма ксерокса без НДС=Сумма ксерокса — НДС=6 000 — 915=5 085

Д01.01 — К08 5 085 — ксерокс введен в эксплуатацию

17.03 — Отпущены со склада на реализацию ООО «Престиж» 100 кг материала Y по цене 150 руб. за кг без НДС за наличный расчет (Накладная № 45 от 17.03, счет-фактура № 59 от 17.03)

Д91.02 — К10.01 10 000 -отпущен со склада материал Y на реализацию (100 кг по 100 руб) Д62.01 — К91.01 18 000 -предъявлена накладная ООО «Престиж» на материал Y 100 кг по цене 150 руб за кг.

Д91.03 — К62.02 3 000 -начислен НДС НДС = Сумма по накладной — сумма реализованного материала Y= 18 000 — 150*100=3000

17.03 — Получена в кассу выручка за реализованные материалы 18 000 руб. (приходный кассовый ордер № 124 от 17.03).

Д50 — К62.01 18 000 -поступила в кассу выручка

18.03 — Предъявлен заказчику ООО «Сталкер» счет на сумму 1 800 000 руб. за выполненные строительно-монтажные работы. Заказчиком подписан акт об оказании услуг на указанную сумму (счет № 32 от 18.03, акт об оказании услуг № 54 от 18.03, счет-фактура № 60 от 18.03).

Д62.01 — К90.01 1 800 000 -предъявлен счет Д90.03 — К68.02 274 576-начислен НДС НДС = сумма по счету*18/118=1 800 000 * 18/118=274 576

19.03 — Получено на расчетный счет от ООО «Сталкер» за выполненные работы

1 300 000 руб. (выписка банка № 570 от 19.03).

Д51 — К62.01 1 300 000

20.03 — Перечислен бюджету НДС за февраль — 27 600 руб. (Платежное поручение № 78 от 20.03, выписка банка № 600 от 20.03)

Д68.02 — К51 27 600

21.03 — От завода «Строймаш» поступил бульдозер стоимостью 120 000 руб. (без НДС) (Счет-фактура № 989 от 21.03).

Д08 — К60.01 120 000 — стоимость бульдозера Д19 — К60.01 21 600 — Выделен НДС НДС = стоимость бульдозера*18/100=120 000*18/100=21 600

21.03 — Бульдозер передан в эксплуатацию, срок полезного использования бульдозера — 12 лет, счет затрат — 20. (Акт ввода в эксплуатацию № 6 от 21.03) Д01.01 — К08 120 000 -начислены пособия

22.03 — Внесена на расчетный счет выручка от реализации материалов в сумме 18 000 руб. (расходный кассовый ордер № 47 от 22.03, выписка банк № 571 от 22.03).

Д51 — К50 18 000

23.03 — Оприходован на склад материал Z от своего вспомогательного производства в количестве 100 шт. по плановой себестоимости 510 руб. за шт. (накладная передачи готовой продукции № 54 от 23.03)

Д10.01 — К23 51 000 — оприходован материал Z на склад (100 шт. по 510 руб.)

30.03 — Произведены записи в книгу покупок для возмещения НДС, всего на 62 000 руб. (Расчет бухгалтерии от 30.03)

Д68.02 — К19 62 000

31.03 — 31.03 начислена заработная плата всем сотрудникам полностью, кроме Макушина М. М., который находился на больничном в течение 12 рабочих дней. (Наряды, табели рабочего времени, расчеты КТУ и т. д.)

Д20 — К70 21 000 — начислена з/п работникам основного производства Д26 — К70 20 000 — начислена з/п работникам администрации Д23 — К70 9 000 — начислена з/п работникам вспомогательного производства, кроме Макушина М.М.

Д25 — К70 5 000 — начислена з/п работникам склада

31.03 — Начислено пособие по временной нетрудоспособности Макушину М. М. в размере 1800 руб. (Расчет бухгалтерии от 31.03).

Д69.01 — К70 1 800

31.03 — Начислена амортизация основных средств. (Расчет бухгалтерии от 31.03)

Д20 — К02 10 000 — амортизация на автокран Д26 — К02 1 000 — амортизация на здание офиса Д23 — К02 8 000 — амортизация на технологическую линию по производству материала Z

31.03 — Проводятся регламентные работы по закрытию месяца. (Расчеты бухгалтерии от 31.03). В частности, начисляются налоги с фонда оплаты труда.

Д20 — К69.02 4 620 — начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих основного производства Д20 — К69.03 1 071 — начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5.1%) рабочих основного производства Д20 — К69.01 609 — начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2.9%) рабочих основного производства Д20 — К69.11 84 — начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0.4%) рабочих основного производства Д23 — К69.02 1 980 — начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих вспомогательного производства Д23 — К69.03 459 — начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5.1%) рабочих вспомогательного производства Д23 — К69.01 261- начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2.9%) рабочих вспомогательного производства Д23 — К69.11 36 — начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ рабочих вспомогательного производства Д26 — К69.02 4 400 — начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих администрации Д26 — К69.03 1 020- начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5.1%) рабочих администрации Д26 — К69.01 580 — начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2.9%) рабочих администрации Д26 — К69.11 80 — начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС по НС и ПЗ (0.4%) рабочих администрации Д25 — К69.02 1 100 — начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих склада Д25 — К69.03 255 — начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5.1%) рабочих склада Д25 — К69.01 145 — начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2.9%) рабочих склада Д25 — К69.11 20 — начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0.4%) рабочих склада Д70 — К68.01 7 150 — Начислен НДФЛ с заработка работников Д70 — К68.01 234 — Начислен НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности НДФЛ на пособия по временной нетрудоспособности = пособия временной нетрудоспособности*13/100=1800*13/100=234

31.03 — Списывается доля расходов будущих периодов по аренде здания вспомогательного производства, относящаяся к отчетному периоду.

Д23 — К97 2 000 — доля расходов будущих периодов по аренде здания Доля расходов = аренда здания/срок аренды=20 000/10=2 000

31.03 — Списываются косвенные расходы на затраты основного производства.

Д20 — К25 26 520 — списываются косвенные общепроизводственные расходы на затраты основного производства Д20 — К26 57 080 — списываются косвенные общехозяйственные расходы на затраты основного производства Косвенные общепроизводственные расходы = 20 000+5 000+

1 100+255+145+20=26 520

Косвенные общехозяйственные расходы = 30 000+20 000+1 000+4 400+1 020+580+80=57 080

31.03 — Списываются фактические затраты основного производства.

Д90.02 — К20 200 984

Фактические затраты = 80 000+21 000+10 000+4 620+1 071+609+84+57 080+26 520=200 984

31.03 — Определяются финансовые результаты сдачи строительно-монтажных работ.

Д90.01 — К90.09 1 800 000 — закрытие субсчета по учету выручки строительно-монтажных работ Д90.09 — К90.03 274 576 — закрытие субсчета по учету НДС строительно-монтажных работ Д90.09 — К90.02 200 984 — закрытие субсчета по учету себестоимости строительно-монтажных работ Д90.09 — К99 1 324 440 — определен финансовый результат строительно-монтажных работ Финансовый результат = КО90.09-ДО90.09=1 800 000 — 274 576 — 200 984=1 324 440

31.03 — Определяются финансовые результаты реализации материалов.

Д91.01 — К91.09 18 000 — закрытие субсчета по учету выручки реализации материалов Д91.09 — К91.03 3 000 — закрытие субсчета по учету НДС реализованных товаров Д91.09 — К91.02 10 000 — закрытие субсчета по учету себестоимости реализованных товаров Д91.09 — К99 5 000 — определен финансовый результат реализации материалов Финансовый результат = КО91.09-ДО91.09=18 000 — 10 000 — 3 000=5 000

31.03 — Определяется и списывается на счет 10 отклонение в себестоимости продукции вспомогательного производства (материал Z), при условии, что на начало и конец месяца незавершенное производство по материалу Z отсутствует.(Сумма операции — 736 руб.)

Д10.01 — К23 736 -оплачен счёт

31.03 — Начислен и уплачен налог на прибыль за 1 квартал.

Д99 — К68.04 27 351 — начислен налог на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал (2%)

Д99 — К68.04 246 160.8 — начислен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за 1 квартал (18%)

Налог на прибыль в федеральный бюджет=(нераспределенная прибыль за предыдущий отчетный период + прибыль текущего периода)*2/100=(38 120+5 000+1 324 440)*2/100=27 351

Налог на прибыль в бюджет субъекта РФ =(нераспределенная прибыль за предыдущий отчетный период + прибыль текущего периода)*18/100=(38 120+5 000+1 324 440)*2/100=246 160.8

Д68.04 — К51 27 351 — оплачен налог на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал (2%)

Д68.04 — К51 246 160.8 — оплачен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за 1 квартал (18%)

5 Карточки счетов


Счет 01.01	Основные средства в организации (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	1 800 000,00	0,00
15.03	Ксерокс введен в эксплуатацию	5 085,00
21.03	Бульдозер введен в эксплуатацию	120 000,00
	Обороты	125 085,00	0,00
	Сальдо конечное	1 925 085,00	0,00


Счет 02	Амортизация основных средств (П)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	19 000,00
31.03	Начислена амортизация на технологическую линию по производству материала Z		8 000,00
31.03	Начислена амортизация на автокран		10 000,00
31.03	Начислена амортизация на здание офиса		1 000,00
	Обороты	0,00	19 000,00
	Сальдо конечное	0,00	38 000,00


Счет 08	Вложения во внеоборотные активы (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
15.03	Иванов И.И. отчитался за израсходованную подотчетную сумму на приобретение ксерокса	5085,00
15.03	Ксерокс введен в эксплуатацию		5 085,00
21.03	Поступил бульдозер от завода «Строймаш»	120 000,00
21.03	Бульдозер введен в эксплуатацию		120 000,00
	Обороты	125 085,00	125 085,00
	Сальдо конечное	0,00	0,00


Счет 10.01	Сырьё и материалы (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	310 000,00	0,00
03.03	Оприходован на склад материал X от Золотаревского карьера	21 000,00
03.03	Перевозка приобретенных материалов X	3 390,00
04.03	Отпущен материал Y на ремонт крыши склада		30 000,00
13.03	Отпущен со склада в основное производство и израсходован материал Х		80 000,00
13.03	Отпущен со склада во вспомогательное производство и израсходован материал Y		30 000,00
13.03	Отпущен со склада на эксплуатацию строительных машин и израсходован материал Y		20 000,00
17.03	Отпущен со склада материал Y на реализацию ООО «Престиж»		10 000,00
23.03	Оприходован на склад материал Z от вспомогательного производства	51 000,00
31.03	Списывается отклонение в себестоимости продукции вспомогательного производства	736,00
	Обороты	76 126,00	170 000,00
	Сальдо конечное	226 126,00	0,00


Счет 19	НДС по приобретённым ценностям (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	62 000,00	0,00
03.03	Выделен НДС с материала X от Золотаревского карьера	4 200,00
03.03	Выделен НДС с перевозки материала Х	610,00
15.03	Выделен НДС с приобретения ксерокса	915,00
21.03	Выделен НДС с поступившего бульдозера	21 600,00
30.03	Возмещение НДС		62 000,00
	Обороты	27 325,00	62 000,00
	Сальдо конечное	27 325,00	0,00


Счет 20	Основное производство (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
13.03	Отпущен со склада в основное производство и израсходован материал Х	80 000,00
31.03	Начислена з/п работникам основного производства	21 000,00
31.03	Начислена амортизация на автокран	10 000,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих основного производства	4 620,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих основного производства	1 071,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих основного производства	609,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих основного производства	84,00
31.03	Списываются косвенные общепроизводственные расходы на затраты основного производства	26 520,00
31.03	Списываются косвенные общехозяйственные расходы на затраты основного производства	57 080,00
31.03	Списываются фактические затраты основного производства		200 984,00
	Обороты	200 984,00	200 984,00
	Сальдо конечное	0,00	0,00


Счет 23	Вспомогательное производство (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
13.03	Отпущен со склада во вспомогательное производство и израсходован материал Y	30 000,00
23.03	Оприходован на склад материал Z от вспомогательного производства		51 000,00
31.03	Начислена з/п работникам вспомогательного производства, кроме Макушина М.М.	9 000,00
31.03	Начислена амортизация на технологическую линию по производству материала Z	8 000,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих вспомогательного производства	1 980,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих вспомогательного производства	459,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих вспомогательного производства	261,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих вспомогательного производства	36,00
31.03	Списывается доля расходов будущих периодов по аренде здания вспомогательного производства	2 000,00
31.03	Списывается отклонение в себестоимости продукции вспомогательного производства
	Обороты	51 736,00	51 736,00
	Сальдо конечное	0,00	0,00


Счет 25	Общепроизводственные расходы (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
13.03	Отпущен со склада на эксплуатацию строительных машин и израсходован материал Y	20 000,00
31.03	Начислена з/п работникам склада	5 000,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих склада	1 100,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих склада	255,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих склада	145,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) администрации предприятия	20,00
31.03	Списываются косвенные общепроизводственные расходы на затраты основного производства		26 520,00
	Обороты	26 520,00	26 520,00
	Сальдо конечное	0,00	0,00
Счет 26	Общехозяйственные расходы (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
04.03	Отпущен материал Y на ремонт крыши склада	30 000,00
31.03	Начислена з/п работникам администрации	20 000,00
31.03	Начислена амортизация на здание офиса	1 000,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих администрации	4 400,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих администрации	1 020,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих администрации	580,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих администрации	80,00
31.03	Списываются косвенные общехозяйственные расходы на затраты основного производства		57 080,00
	Обороты	57 080,00	57 080,00
	Сальдо конечное	0,00	0,00


Счет 50	Касса (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	3 000,00	0,00
05.03	Получение наличных денег для выдачи зарплаты	60 000,00
06.03	Выдана из кассы зарплата всем сотрудникам, кроме Макушина М.М.		47 850,00
06.03	Депонированная зарплата Макушина М. М. внесена на р/с		2 610,00
10.03	Выдано из кассы Калтышину К. К. под отчет на общехозяйственные нужды		5 000,00
17.03	Поступила в кассу выручка за материал	18 000,00
22.03	Внесена на р/с выручка от реализации материалов		18 000,00
	Обороты	78 000,00	73 460,00
	Сальдо конечное	7 540,00	0,00
Счет 51	Расчётный счёт (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	1 170 000,00	0,00
05.03	Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в пенсионный фонд		12 760,00
05.03	Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФФОМС		2 958,00
05.03	Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС		1 682,00
05.03	Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний		232,00
05.03	Перечислена сумма с НДФЛ		7 540,00
05.03	Получение наличных денег на выдачу зарплаты		60 000,00
06.03	Депонированная зарплата внесена на р/с	2 610,00
11.03	Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщику Золотаревскому карьеру		240 000,00
11.03	Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщикуБаза № 5		132 000,00
19.03	Получено на р/с от ООО «Сталкер» за выполненные работы	1 300 000,00
20.03	Перечислен бюджету НДС за февраль		27 600,00
22.03	Внесена на р/с выручка от реализации материалов	18 000,00
31.03	Оплачен налог на прибыль в федеральный бюджет (2%)		27 351,00
31.03	Оплачен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ (18%)		246 160,80
	Обороты	1 320 610,00	758 283,80
	Сальдо конечное	1 732 326,20	0,00


Счет 60.01	Расчёты с поставщиками и подрядчиками (П)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	372 000,00
03.03	Оприходован на склад материал X от Золотаревского карьера		21 000,00
03.03	Выделен НДС с материала X от Золотаревского карьера		4 200,00
03.03	Перевозка приобретенных материалов X		3 390,00
03.03	Выделен НДС с перевозки материала X		610,00
11.03	Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщику Золотаревскому карьеру	240 000,00
11.03	Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщику База № 5	132 000,00
21.03	Поступил бульдозер от завода «Строймаш»		120 000,00
21.03	Выделен НДС c поставки бульдозера		21 600,00 0
	Обороты	372 000,00	170 800,00
	Сальдо конечное	0,00	170 800,00


Счет 62.01	Расчёты с покупателями и заказчиками (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	165 600,00	0,00
17.03	Предъявлена накладная по реализации материала Y ООО «Престиж»	18 000,00
17.03	Поступила в кассу выручка за материал Y		18 000,00
18.03	Предъявлен счет заказчику ООО «Сталкер» за выполненные строительно-монтажные работы	1 800 000,00
18.03	Получено на р/с от ООО «Сталкер» за выполненные работы		1 300 000,00
	Обороты	1 818 000,00	1 318 000,00
	Сальдо конечное	665 600,00	0,00


Счет 68.01	Налог на доходы физических лиц (АП)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	7 540,00
05.03	Перечислена сумма с НДФЛ	7 540,00
31.03	Начислен НДФЛ с заработка работников		7 150,00
31.03	Начислен НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности		234,00
	Обороты	7 540,00	7 384,00
	Сальдо конечное	0,00	7 384,00
Счет 68.02	Налог на добавленную стоимость (АП)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	27 600,00
17.03	Начислен НДС за реализованный материал Y ООО «Престиж»		3 000,00
18.03	Начислен НДС за выполненные строительно-монтажные работы		274 576,00
20.03	Перечислен бюджету НДС за февраль	27 600,00
30.03	Возмещение НДС по приобретенным материалам	62 000,00
	Обороты	89 600,00	277 576,00
	Сальдо конечное	0,00	215 576,00


Счет 68.04	Налог на прибыль (АП)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
31.03	Начислен налог на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал (2%)		27 351,00
31.03	Начислен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за 1 квартал (18%)		246 160,80
31.03	Оплачен налог на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал (2%)	27 351,00
31.03	Оплачен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за 1 квартал (18%)	246 160,80
	Обороты	273 511,80	273 511,80
	Сальдо конечное	0,00	0,00


Счет 69.01	Расчёты по социальному страхованию (АП)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	1 682,00
05.03	Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС	1 682,00
31.03	Начислено пособие по временной нетрудоспособности Макушину М.М.	1 800,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих основного производства		609,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих вспомогательного производства		261,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих администрации		580,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих склада		145,00
	Обороты	3 482,00	1 595,00
	Сальдо конечное	205,00	0,00


Счет 69.02	Расчёты по пенсионному обеспечению (АП)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	12 760,00
05.03	Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в пенсионный фонд	12 760,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих вспомогательного производства		1 980,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих основного производства		4 620,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих администрации		4 400,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих склада		1 100,00
	Обороты	12 760,00	12 100,00
	Сальдо конечное	0,00	12 100,00


Счет 69.03	Расчёты по обязательному медицинскому страхованию (АП)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	2 958,00
05.03	Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФФОМС	2 958,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих основного производства		1 071,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих вспомогательного производства		459,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих администрации		1 020,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих склада		255,00
	Обороты	2 958,00	2 805,00
	Сальдо конечное	0,00	2 805,00


Счет 69.11	Расчёты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (АП)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	232,00
05.03	Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	232,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих основного производства		84,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих вспомогательного производства		36,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих администрации		80,00
31.03	Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих склада		20,00
	Обороты	232,00	220,00
	Сальдо конечное	0,00	0,00


Счет 70	Расчёты с персоналом по оплате труда (П)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	50 460,00
06.03	Выдана из кассы зарплата всем сотрудникам, кроме Макушина М.М.	47 850,00
06.03	Депонирование зарплаты Макушина М.М.	2 610,00
31.03	Начислена з/п работникам основного производства		21 000,00
31.03	Начислена з/п работникам администрации		20 000,00
31.03	Начислена з/п работникам вспомогательного производства, кроме Макушина М.М.		9 000,00
31.03	Начислена з/п работникам склада		5 000,00
31.03	Начислено пособие по временной нетрудоспособности Макушину М.М.		1 800,00
31.03	Начислен НДФЛ с заработка работников	7 150,00
31.03	Начислен НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности	234,00
	Обороты	57 844,00	56 800,00
	Сальдо конечное	0,00	49 416,00


Счет 71	Расчёты с подотчетными лицами (АП)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	5 000,00	0,00
10.03	Выдано из кассы Калтышкину К. К. под отчет на общехозяйственные нужды	5 000,00
15.03	Иванов И.И. отчитался за израсходованную подотчетную сумму на приобретение ксерокса		5 085,00
15.03	Выделен НДС с приобретения ксерокса		915,00
	Обороты	5 000,00	6 000,00
	Сальдо конечное	4 000,00	0,00


Счет 76.04	Расчеты по депонированным суммам (П)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
06.03	Депонирование зарплаты Макушина М.М.		2 610,00
	Обороты	0,00	2 610,00
	Сальдо конечное	0,00	2 610,00
Счет 80	Уставный капитал (П)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	3 003 248,00
	Обороты	0,00	0,00
	Сальдо конечное	0,00	3 003 248,00


Счет 90.01	Выручка (П)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
18.03	Предъявлен счет заказчику ООО «Сталкер» за выполненные строительно-монтажные работы		1 800 000,00
31.03	Закрытие субсчета по учету выручки строительно-монтажных работ	1 800 000,00
	Обороты	1 800 000,00	1 800 000,00
	Сальдо конечное	0,00	0,00


Счет 90.02	Себестоимость продаж (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
31.03	Списываются фактические затраты основного производства	200 984,00
31.03	Закрытие субсчета по учету себестоимости строительно-монтажных работ		200 984,00
	Обороты	200 984,00	200 984,00
	Сальдо конечное	0,00	0,00


Счет 90.03	Налог на добавленную стоимость (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
18.03	Начислен НДС за строительно-монтажные работы	274 576,00
31.03	Закрытие субсчета по учету НДС строительно-монтажных работ		274 576,00
	Обороты	274 576,00	274 576,00
Счет 90.09	Прибыль/убыток от продаж (АП)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
31.03	Закрытие субсчета по учету выручки строительно-монтажных работ		1 800 000,00
31.03	Закрытие субсчета по учету НДС строительно-монтажных работ	274 576,00
31.03	Закрытие субсчета по учету себестоимости строительно-монтажных работ	200 984,00
31.03	Определен финансовый результат строительно-монтажных работ	1 324 440,00
	Обороты	1 800 000,00	1 800 000,00
	Сальдо конечное	0,00	0,00


Счет 91.01	Прочие доходы (П)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
17.03	Предъявлена накладная по реализации материала Y ООО «Престиж»		18 000,00
31.03	Закрытие субсчета по учету выручки реализации материалов	18 000,00
	Обороты	18 000,00	18 000,00
	Сальдо конечное	0,00	0,00


Счет 91.02	Прочие расходы (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
17.03	Отпущен со склада материал Y на реализацию ООО «Престиж»	10 000,00
31.03	Закрытие субсчета по учету себестоимости реализуемых материалов		10 000,00
	Обороты	10 000,00	10 000,00
	Сальдо конечное	0,00	0,00


Счет 91.03	Налог на добавленную стоимость (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
17.03	Начислен НДС на реализованный материал Y	3 000,00
31.03	Закрытие субсчета по учету НДС реализации материалов		3 000,00
	Обороты	3 000,00	3 000,00
	Сальдо конечное		0,00


Счет 91.09	Сальдо прочих доходов и расходов (АП)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
31.03	Закрытие субсчета по учету выручки реализации материалов		18 000,00
31.03	Закрытие субсчета по учету себестоимости реализуемых материалов	10 000,00
31.03	Закрытие субсчета по учету НДС реализации материалов	3 000,00
31.03	Определен финансовый результат реализации материалов	5 000,00
	Обороты	18 000,00	18 000,00
	Сальдо конечное	0,00	0,00


Счет 97	Расчеты будущих периодов (А)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	20 000,00	0,00
31.03	Списывается доля расходов будущих периодов по аренде здания вспомогательного производства		2 000,00
	Обороты	0,00	2 000,00
	Сальдо конечное	18 000,00	0,00


Счет 99	Прибыли и убытки (АП)
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	38 120,00
31.03	Определен финансовый результат реализации материалов		5 000,00
31.03	Определен финансовый результат строительно-монтажных работ		1 324 440,00
31.03	Начислен налог на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал (2%)	27 351,00
31.03	Начислен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за 1 квартал (18%)	246 160,80
	Обороты	273 511,80	1 329 440,00
	Сальдо конечное	0,00	1 094 048,20

6 Оборотно-сальдовая ведомость


	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Счет	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01.01	1 800 000,00	0,00	125 085,00	0,00	1 925 085,00	0,00
	0,00	19 000,00	0,00	19 000,00	0,00	38 000,00
	0,00	0,00	125 085,00	125 085,00	0,00	0,00
10.01	310 000,00	0,00	76 126,00	170 000,00	216 126,00	0,00
	62 000,00	0,00	27 325,00	62 000,00	27 325,00	0,00
	0,00	0,00	200 984,00	200 984,00	0,00	0,00
	0,00	0,00	51 736,00	51 736,00	0,00	0,00
	0,00	0,00	26 520,00	26 520,00	0,00	0,00
	0,00	0,00	57 080,00	57 080,00	0,00	0,00
	3 000,00	0,00	78 000,00	73 460,00	7 540,00	0,00
	1 170 000,00	0,00	1 320 610,00	758 283,80	1 732 326,20	0,00
60.01	0,00	372 000,00	372 000,00	170 800,00	0,00	170 800,00
62.01	165 600,00	0,00	1 818 000,00	1 318 000,00	665 600,00	0,00
68.01	0,00	7 540,00	7 540,00	7 384,00	0,00	7 384,00
68.02	0,00	27 600,00	89 600,00	277 576,00	0,00	215 576,00
68.04	0,00	0,00	273 511,80	273 511,80	0,00	0,00
69.01	0,00	1 682,00	3 482,00	1 595,00	205,00	0,00
69.02	0,00	12 760,00	12 760,00	12 100,00	0,00	12 100,00
69.03	0,00	2 958,00	2 958,00	2 805,00	0,00	2 805,00
69.11	0,00	232,00	232,00	220,00	0,00	220,00
	0,00	50 460,00	57 844,00	56 800,00	0,00	49 416,00
	5 000,00	0,00	5 000,00	6 000,00	4 000,00	0,00
76.04	0,00	0,00	0,00	2 610,00	0,00	2 610,00
	0,00	3 003 248,00	0,00	0,00	0,00	3 003 248,00
90.01	0,00	0,00	1 800 000,00	1 800 000,00	0,00	0,00
90.02	0,00	0,00	200 984,00	200 984,00	0,00	0,00
90.03	0,00	0,00	274 576,00	274 576,00	0,00	0,00
90.09	0,00	0,00	1 800 000,00	1 800 000,00	0,00	0,00
91.01	0,00	0,00	18 000,00	18 000,00	0,00	0,00
91.02	0,00	0,00	10 000,00	10 000,00	0,00	0,00
90.03	0,00	0,00	3 000,00	3 000,00	0,00	0,00
91.09	0,00	0,00	18 000,00	18 000,00	0,00	0,00
	20 000,00	0,00	0,00	2 000,00	18 000,00	0,00
	0,00	38 120,00	273 511,80	1 329 440,00	0,00	1 094 048,20
ИТОГО	3 535 600,00	3 535 600,00	9 129 550,60	9 129 550,60	4 596 207,20	4 596 207,20

7 Бухгалтерский баланс

Организация ОАО «Строитель»

Единица измерения в рублях


Наименование показателя	Код	На 31 марта	На 28 февраля
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства		1 887 085,00	1 781 000,00
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I		1 887 085,00	1 781 000,00
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		234 126,00	330 000,00
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		27 325,00	62 000,00
Дебиторская задолженность		669 805,00	170 600,00
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты		1 739 866,20	1 173 000,00
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II		2 671 122,20	1 735 600,00
БАЛАНС		4 558 207,20	3 516 600,00
Наименование показателя	Код	На 31 марта	На 28 февраля
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд)		3 003 248,00	3 003 248,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		1 094 048,20	38 120,00
Итого по разделу III		4 097 296,20	3 034 764,00
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность		460 911,00	475 232,00
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V		460 911,00	475 232,00
БАЛАНС		4 558 207,20	3 516 600,00

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой