Содержание
- Контрольная работа №
- по дисциплине «Налоговое планирование»
- Вариант 3. (последняя цифра зачетной книжки — 3, 8)
- Задание
- Сформировать учетную политику для целей налогообложения на 200__г.для своей организации)
- Задание
- Рассчитать налоговую базу методом начисления и исчислить налог на прибыль организаций за 1-ый квартал в разные бюджеты
В 1-ом квартале 2007 г.: организация отгрузила покупателям готовую продукцию на 271 400 рублей, включая НДС (18%); был получен аванс от покупателей 59 000 рублей; был реализован станок и получена в кассу выручка от продажи 48 380 рублей, включая НДС (18%), остаточная стоимость станка — 38 000 рублей (станок ранее был оплачен);
на расчетный счет зачислена задолженность покупателей — 153 400 рублей, включая НДС (18%), и зачислены проценты по предоставленным займам — 8600 руб.;
полная себестоимость реализованной продукции 182 300 рублей.
Задание 3. Выполнить перенос убытков. Откорректировать налоговую базу и рассчитать налог на прибыль организаций в разные бюджеты.
В 2006 г. организация получила убыток — 29 000 рублей.
В 2007 г. была получена прибыль — 17 600 рублей В 2008 г. была получена прибыль — 13 800 рублей.
Задание 4. Рассчитать допустимые расходы на добровольное страхование:
1. жизни сотрудников на срок не менее 5 лет
2. личное медицинское страхование сотрудников
3. на случай утраты трудоспособности, численность работников — 45 человек Фонд оплаты труда за 2007 г. составил 6 530 000 рублей.
Задание 5. Рассчитать сумму процентов по кредитным средствам:
1. начисленную к уплате банку
2. подлежащую включению в затраты для целей налогообложения.
Использовать ставку ЦБ РФ — 10,25%.
Сумма кредита — 300 000 рублей.
Срок 210 дней
Процентная ставка по кредиту — 14%
Задание 6. Работниками фирмы являются учредители.
Приобретен товар за 1 040 000 рублей, включая НДС (18%)
Реализован товар за 2 360 000 рублей, в том числе НДС (18%)
Вариант 1. Учредители направили всю прибыль на выплату дивидендов:
Определить сумму налога на прибыль и на начисленные дивиденды.
Определить сумму доходов, выплаченных учредителям, и ее долю в прибыли
Вариант 2. Всю торговую наценку учредители направили на выплату зарплаты с учетом ЕСН (26%) и взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тариф — 0,5%).
Определить сумму взносов на социальное страхование и НДФЛ (налоговых вычетов нет).
Определить общую сумму выплаченной зарплаты учредителям и ее долю в торговой наценке.
Задание 7. Планируемый ФОТ на 2007 год — 12 000 000 рублей.
Планируемая сумма отпускных на 2007 год — 1 150 000
ФОТ, начисленный за январь 2007 года, — 950 000 рублей.
Рассчитать сумму отчислений в резерв на оплату отпусков.
Задание 8. Организация провела инвентаризацию сомнительных долгов на 01.04.07 г.
Задолженность покупателей со сроком до 45 дней составила 56 000 рублей Задолженность покупателей со сроком от 45 до 90 дней составила 18 000 рублей Задолженность покупателей со сроком свыше 90 дней составила 17 000 рублей Выручка от реализации за 1 кв. 2007 г. 224 200 рублей.
Рассчитать сумму, подлежащую включению в резерв по сомнительным долгам за 1 квартал 2007 г.
Задача 3. (последняя цифра зачетной книжки — 3, 8)
В 2006 г. организация приняла решение о создании резерва на оплату вознаграждения за выслугу лет за 2007 год.
Предполагаемый ФОТ на 2007 год — 30 210 000 рублей. Предполагаемая сумма вознаграждения за 2007 год — 3 000 000 рублей.
Фактический ФОТ за 2007 г. — 31 000 000 рублей.
31 декабря начислено вознаграждение за выслугу лет — 3 300 000 рублей.
Рассчитать коэффициент отчислений и ежемесячную сумму отчислений в резерв.
Создать резерв и отразить его использование.
Задание 7. Планируемый ФОТ на 2007 год — 12 000 000 рублей.
Планируемая сумма отпускных на 2007 год — 1 150 000
ФОТ, начисленный за январь 2007 года, — 950 000 рублей.
Рассчитать сумму отчислений в резерв на оплату отпусков.
Решение:
Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет регламентирует НК РФ часть 2 Глава 25 Статья 324.1. п. 1. Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обяз
