Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Учет и аудит расчетного счета и кассовых операция

Дипломная: Учет и аудит расчетного счета и кассовых операция
ДипломнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Деньги — особый товар, который является единственным всеобщим эквивалентом. С появлением денег все товарное хозяйство перешло в качественно новое состояние. Деньги не способны удовлетворять конкретные потребности сами по себе, поскольку в качестве вещей никаких потребительских свойств не имеют. Их ценность носит нематериальный характер и заключается в покупательной способности, которой они… Читать ещё >

Учет и аудит расчетного счета и кассовых операция (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

  • ВВЕДЕНИЕ
  • 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
    • 1. 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕНЕГ И ИХ ФУНКЦИИ
    • 1. 2. ЗНАЧЕНИЕ, ЗАДАЧИ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ И БЕЗНАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
    • 1. 3. ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ И СРЕДСТВАМИ, НАХОДЯЩИМИСЯ НА СЧЕТАХ БАНКОВ
    • 1. 4. НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ И БЕЗНАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
  • 2. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ И БЕЗНАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ООО «АТ-СПЕЦТЕХНОЛОГИЯ»
    • 2. 1. ОРГАНИЗАЦИОННО — ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
    • 2. 2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ УЧЁТА ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ И БЕЗНАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
    • 2. 3. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЁТ ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ И БЕЗНАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
  • 3. АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ И БЕЗНАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ООО «АТ-СПЕЦТЕХНОЛОГИЯ»
    • 3. 1. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ И БЕЗНАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ООО «АТ-СПЕЦТЕХНОЛОГИЯ»
    • 3. 2. МЕТОДИКА КОНТРОЛЯ ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
    • 3. 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА И МЕТОДИКИ КОНТРОЛЯ ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ И БЕЗНАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
  • ЗАКЛЮЧЕНИЕ
  • СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
  • ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Важное условие эффективного бизнеса — достаточный объем денежных средств, а также умелое управление денежными потоками, поддержание их сбалансированности во времени и как следствие этого — обеспечение ликвидности и платежеспособности компании. Проведение большей части хозяйственных операций организации в той или иной форме связано с поступлением или выбытием денежных средств. В основе реализации практически любого управленческого решения руководства лежит использование денежных средств. К числу таких решений относятся расходы на поддержание необходимого объема оборотных активов: запасов сырья, материалов, комплектующих изделий, готовой продукции, товаров для перепродажи, дебиторской задолженности, средств, необходимых для обслуживания и погашения кредиторской задолженности, оплаты труда работников, уплаты налогов и отчислений. Денежные средства используются и для вложений долгосрочного характера: в основные средства, нематериальные активы, проектные и научные исследования, в покупку финансовых активов и т. п. Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать адекватный приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции, товаров, работ, услуг, поступления разного рода доходов (дивидендов, процентов и т. п.) на вложенный капитал, получения заемных денежных средств и т. д. Таким образом, деятельность организации служит объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств.

В процессе осуществления производственно-финансовой деятельности различные предприятия и организации вступают во взаимоотношения с другими хозяйствами, бюджетом, внебюджетными фондами, физическими лицами и др. Эти расчеты могут выступать как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами. Посредниками безналичных расчетов являются банки, которые созданы для аккумулирования денежных средств и эффективного их размещения на условиях возвратности, платности и срочности. Наличные расчеты производятся посредством организованных касс на предприятии.

Деньги — особый товар, который является единственным всеобщим эквивалентом. С появлением денег все товарное хозяйство перешло в качественно новое состояние. Деньги не способны удовлетворять конкретные потребности сами по себе, поскольку в качестве вещей никаких потребительских свойств не имеют. Их ценность носит нематериальный характер и заключается в покупательной способности, которой они обладают.

Таким образом, сущность денег принципиально отличается от сущности других вещей. Они выполняют своего рода посреднические функции, обеспечивая доступ к конкретным материальным ценностям, непосредственно служащим удовлетворению потребностей людей и общества Современное юридическое понимание денег должно было бы согласовываться с их пониманием в экономической теории, а также фактической ролью в экономике. В современном обществе подавляющее большинство расчетов осуществляется безналично, то есть путем обмена документами, или электронно, то есть без использования бумажных носителей информации о расчетах. При этом экономический результат расчетного правоотношения не зависит от избранного способа платежа.

Всё сказанное выше обусловило выбор данной темы для работы.

Показать весь текст

Список литературы

  1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 № 14-ФЗ — Часть 2
  2. Кодекс Российской Федерации об административных нарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (был принят ГД ФС РФ 20.12.2001) (ред. от 27.07.2006) (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 09.08.2006)
  3. Налоговый кодекс РФ
  4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (ред. от 23.11.2009)
  5. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ
  6. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями от 29 июня 2004 г., 18 июля 2005 г., 26 июля, 30 декабря 2006 г., 17 мая, 5 июля, 30 октября 2007 г., 22 июля 2008 г.)
  7. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»
  8. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
  9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г., 18 сентября 2006 г., 26 марта 2007 г.)
  10. Положение «О порядке ведения кассовых операций и правил хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории «от 24.04.2008 г. № 318-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 27.02.2010 г. № 2405-У).
  11. Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 05.01.1998 г. № 14-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 г. № 488-У, от 31.10.2002 г. № 1201-У).
  12. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) (с изменениями от 26 февраля 1996 г.)
  13. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н) (с изменениями от 7 мая 2003 г., 18 сентября 2006 г.)
  14. Инструкция ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»
  15. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г., 2 мая 2007 г., 22 января 2008 г.)
  16. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006) (с изменениями от 25 декабря 2007 г.)
  17. Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»
  18. Инструкция ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки не внутреннем валютном рынке РФ» (в ред. Указаний ЦБ от 10 июня 2204 г. № 1441-У, от 26 ноября 2004 г. № 1520-У, от 29 марта 2006 г. № 1676-У)
  19. Письмо Минфина РФ от 6 октября 2005 г. № 03−03−04/1/251 «Об отрицательных и положительных ризницах, которые возникают по договору займа, выраженного в иностранной валюте»
  20. Письмо Минфина РФ от 10.11.2008 № 03−02−07/1−457 «Об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в части превышения суммы денежных средств»
  21. Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 № 03−02−07/1−350 «В случае приостановления операций по счету налогоплательщика банк не вправе осуществлять расходные операции по данному счету»
  22. Указание ЦБ РФ от 15.03.10 № 2410-У «О работе с расчетными документами, платежными ордерами при изменении реквизитов банков, их клиентов»
  23. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
  24. А. М., Викулова Е. В. Бухгалтерский учет. — М.: Андросов, — 2009. — 200с.
  25. В.П. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие для вузов по направлению «Экономика». — Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ». — 2008. — 454 с.
  26. Аудит. Учеб. для вузов по экон. спец. / Под ред. В. И. Подольского.- 3-е изд. перераб. и доп., — М.:ЮНИТИ Аудит, 2009. — 583 с.
  27. Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов по экономическим специальностям. — М.: ЮНИТИ, — 2009. — 424 с.
  28. Т.Н., Козлова Е. П., Галанина Е. П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. — М: Финансы и статистика, — 2009. — 326 с.
  29. А.С. Бухгалтерский учет: Учебник / по редакцией П. С. Безруких М.: Бухгалтерский учет, 2008 — 718 с.
  30. Бухгалтерский учет: Учебник. / Под ред. А. Д. Ларионова. — М.: ПРОСПЕКТ, 2009. — 348 с.
  31. Бухгалтерский учет: Учебник. / Под ред. П. С. Безруких. — М.: Бухгалтерский учет, — 2009. — 328 с.
  32. Бухгалтерский финансовый учет. Бабаева Ю.А.М:. 2006. — 280 с.
  33. К.А. Вопросы необходимости кодификации банковского права Российской Федерации. // Юридический мир, 2009, N 6. — С. 28−32
  34. В.Б. Практический аудит. — М.: Магистр, 2009. — 286 с.
  35. О.В., Константинов Ю. П. Аудит: Учеб.пособие.-М.: ПРИОР, 2008. — 180 с.
  36. Н.П. Бухгалтерский учет / Н. П. Кондраков — М.: ИН-ФРА-М, 2008. — 717 с.
  37. Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, — 2007. — 639 с.
  38. Корреспонденция счетов — 6: Справочное пособие, 6 издание переработанное и дополненное/, Макальскся М. Л. — Москва: Дело и сервис, 2007. — 384 с.
  39. М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: Учебное пособие для вузов по экономическим специальностям. — М.: Финансы и статистика, — 2008. — 286 с.
  40. Н.Т., Ковалева О.В.: Аудит: теория и практика: Учеб. пособие — М.: ПРИОР, 2008. — 264 с.
  41. Е.М. Аудит учебник / Е. М. Мерзликина, Ю. П. Никольская — М.: ИНФРА-М, 2008. — 367 с.
  42. В.К. Особенности современного рынка пластиковых карт. // Банковский ритейл, 2008, N 1. — С. 32−36
  43. А.Д. Аудит: учеб. для вузов по экон. специальностям и направлениям / А. Д. Шеремет, В. П. Суйц. — М. ИНФРА-М, 2009 — 447 с.
  44. Экономическая теория. Учебное пособие / Под ред. А. Г. Грязновой и А. Г. Грязновой и В. М. Соколинского — М.: ИТД «Кно Рус», «Издательство ГНОМ и Д», 2008. — 544 с.
Заполнить форму текущей работой

Сессия? Спокойно!