Практическая часть. 
Бухгалтерский баланс как информационная модель состояния финансовых ресурсов

№ счета.

На 01.03.200 г.

Дебет.

Кредит.

780 066.

272 523.

5 630.

1 460.

38 000.

11 462.

1 430.

2 500.

9 400.

30 163.

81 115.

155 895.

145 870.

3 592.

9 460.

2 882.

6 609.

76,1.

76,2.

84,1.

182 313.

99 048.

84,2.

65 444.

26 487.

287 193.

1 109 841.

1 109 841.

№ п/п.

Содержание операций.

Сумма по вариантам, тыс.руб.3.

Дт.

Кт.

1.

Согласно выписке из расчетного счета зачислены:

* Платежи от покупателей за отгруженную им продукцию.

* Платежи от прочих дебиторов Списано:

• * в оплату поставщикам за материалы
• * в погашение задолженности по социальному

страхованию и обеспечению.

• * в погашение задолженности по бюджету
• * получено по чеку для выплаты заработной платы

• 51
• 51
• 60
• 69
• 68
• 50

• 62
• 76,1
• 51
• 51
• 51
• 51

• 120 743
• 560
• 26 800
• 2 288
• 8 447
• 6 609

Акцептованы счета поставщиков за полученные от.

• 196 016
• 9506
• 36 994
• 246 626

• 15
• 15
• 19
• 60

• 60
• 60
• 60
• 51

них материалы:

* Покупная стоимость.

* Тариф за перевозку.

* НДС 18%.

* Всего к оплате.

Оприходованы на склад материалы по учетным ценам.

• 196 016
• 9 506

Списаны отклонения в стоимости материалов.

Согласно требований, отпущены материалы со склада.

• 193 309
• 1702

• 20
• 44

• 10
• 10

по учетным ценам:

* для изготовления продукции.

* для упаковки готовой продукции.

Списаны отклонения от стоимости израсходованных.

• 8699
• 77
• ?
• ?
• ?

• 20
• 44

• 16
• 16

материалов по учетным ценам в размере 4,5%.

* для изготовления продукции.

* для упаковки готовой продукции (суммы.

определить).

Начислена заработная плата производственным.

96 432.

рабочим за март.

Произведены отчисления на социальные обеспечение от начисленной заработной платы (суммы определить).

• * на социальное страхование
• * в пенсионный фонд
• * на обязательное медицинское страхование

Итого:

• 2797
• 19 286
• 2989
• 25 072
• ?
• ?
• ?

• 20
• 20
• 20

• 69,1
• 69,2
• 69,3

Удержаны из заработной платы работников.

• 12 536
• ?
• ?
• 120

68,1.

предприятия:

* НДФЛ.

* алименты.

По платежной ведомости выдана из кассы заработная плата.

6 609.

• * Акцептован счет Энергосбыта за электрическую энергию, израсходованную на производстве
• * НДС 20%
• * Итого к оплате

• 9 440
• 1 888
• 11 328

• 20
• 19
• 76,1

• 76,1
• 76,1
• 51

Выпущена из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости.

298 602.

Ведомость отгрузки готовой продукции:

• * Отгружена в адрес покупателей готовая продукция по фактической себестоимости
• * По продажным ценам, включая НДС

• 306 860
• 490 976

• 90,2
• 62

• 43
• 90,1

Начислен НДС по реализованной продукции.

81 829.

90,3.

68,2.

Согласно выписки из расчетного счета:

• * оплачены расходы по доставке продукции до станции отправления
• * в погашение задолженности по ссуде
• * банковский процент за пользование кредитом:
  • — в пределах учетной ставки ЦБ
  • — сверх учетной ставки ЦБ (предварительно произвести начисление %)
• * поступили платежи от покупателей за реализованную продукцию
• * начислено за расчетно-кассовое обслуживание
• * начислен банком % за хранение денежных средств на расчетном счете

• 2 579
• 65 000
• 5 250
• 2 250
• 490 976
• 920
• 230

• 44
• 66
• 66
• 97
• 51
• 91,1
• 51

• 51
• 51
• 51
• 51
• 62
• 51
• 91,2

Принято по акту в эксплуатацию оборудование, приобретенное в прошлом месяце.

8 600.

Зачтен НДС по оплаченным счетам.

22 500.

68,2.

Списаны коммерческие расходы по реализованной продукции (сумму определить).

4 358.

90,2.

Начислен налог за март:

* на имущество организации.

27 932.

68,4.

Сумма общехозяйственных расходов списывается на затраты производства за отчетный месяц (сумму определить).

27 932.

Определить финансовый результат от реализации продукции.

94 029.

90,9.

Согласно выписке из расчетного счета:

• * перечислено АО «Союзбанк» за акции
• * перечислено брокерской фирме за услуги, связанные с приобретение акций

• 20 000
• 400

• 76,1
• 76,1

• 51
• 51

Акции приняты на учет в сумме фактических затрат на приобретение (сумму определить).

20 400.

Начислен налог на прибыль за март (сумму определить).

19 586.

Списывается сальдо прочих доходов.

91,9.

91,1.

Списывается сальдо прочих расходов.

91,2.

91,9.

Списывается сальдо прочих доходов и расходов.

91,9.

Списывается сальдо себестоимости отгруженной продукции.

311 218.

90,9.

90,2.

Списывается сальдо сч. 90,1 «Выручка».

490 976.

90,1.

90,9.

Списывается сальдо сч. 90,3 НДС.

81 829.

90,9.

90,3.

Определяется финансовый результат отгруженной продукции.

97 929.

90,9.

Начислен налог на прибыль.

19 448.

68,3.

Списывается нераспределенная прибыль.

77 791.

84,2.

Д 51 К.

Д 62 К.

Д 76,1 К.

с-до 81 115.

120 743.

490 976.

26 800.

2 288.

8 447.

6 609.

242 516.

11 328.

2 579.

65 000.

5 250.

2 250.

20 400.

с-до 145 870.

490 976.

• 120 743
• 490 976

с-до 608

11 328.

20 400.

• 9 440
• 1 888

об.612 509.

с-до 299 237

394 387.

об.490 976.

с-до 25 127

611 719.

об.31 728.

с-до 20 448

11 888.

Д 02 К.

Д 01 К.

С-до 272 523.

с-до 780 066.

С-до 272 523с-до 780 066.

Д 60 К.

Д 69 К.

Д 68 К.

26 800.

242 516.

с-до 155 895.

196 016.

9 506.

36 994.

2 288.

С-до 2 882.

2 797.

19 286.

2 989.

8 447.

22 500.

с-до 9 460.

12 536.

81 829.

27 932.

19 448.

об.269 316.

242 516.

с-до 129 095

об.2 288.

25 072.

с-до 25 666

об.30 947.

122 297.

с-до 120 258

Д 50 К.

Д 15 К.

Д 19 К.

с-до 5.

6 609.

6 609.

196 016.

9 506.

196 016.

9 506.

с-до 1 430.

36 994.

1 888.

22 500.

об. 6 609.

с-до 5

6 609.

об.205 522.

об.205 522.

об.38 882.

с-до 17 812

22 500.

Д 10 К.

Д 16 К.

Д 20 К.

с-до11 462.

196 016.

193 309.

1 702.

9 506.

8 699.

с-до 2 500.

193 309.

8 699.

96 432.

2 797.

19 286.

2 989.

9 440.

27 932.

298 602.

Об. 196 016.

с-до 12 467

195 011.

об.9 506.

с-до 730

8 776.

об.360 884.

с-до 64 782

298 602.

Д 44 К.

Д 70 К.

Д 43 К.

1 702.

2 579.

4 358.

12 536.

6 609.

с-до 6 609

96 432.

с-до30 163.

298 602.

306 860.

об.4 358.

об. 4 358.

об.19 145.

96 432.

с-до 83 896

об.298 602.

с-до 21 905

306 860.

Д 90,2 К.

Д 90,1 К.

Д 90,3 К.

306 860.

4 358.

490 976.

490 976.

81 829.

81 829.

об.311 218.

об.490 976.

об.490 976.

Об.81 829.

Об.81 829.

Д 66 К.

Д 97 К.

65 000.

5 250.

с-до287 193.

с-до 9 400.

2 250.

об.70 250.

с-до216 943

Об.2 250.

с-д 11 650

Д 07 К.

Д 08 К.

Д 26 К.

8 600.

с-до 38 000.

8 600.

20 400.

27 932.

27 932.

С-до 8 600.

с-до 9000.

Об.29 000.

Об. 27 932.

Об. 27 932.

Д 04 К.

Д 99 К.

Д 90,9 К.

с-до 5 630.

20 400.

19 448.

311 218.

81 829.

490 976.

с-до 26 030.

Об.20 138.

об.97 929.

77 791.

об.490 976.

490 976.

97 929.

Д 76,2 К.

Д 05 К.

Д 63 К.

С-до 527.

с-до 1 460.

с-до 3 592.

С-до 527.

с-до 1 460.

с-до 3 592.

Д 84 К.

Д 80 К.

с-до182 313.

с-до 99 048

с-до182 313

с-до 99 048

Д 84,2 К.

Д 91 К.

Д 83 К.

с-до 65 444.

77 791.

об.77 791.

с-до143 235.

Об.920.

Об.920.

С-до 26 487.

Сальдо на 1 марта.

Обороты за март.

Сальдо на 1 марта.

Д.

К.

Д.

К.

Д.

К.

780 066.

780 066.

272 523.

272 523.

5 630.

20 400.

26 030.

1 460.

1 460.

38 000.

29 000.

9 000.

11 462.

196 016.

195 011.

12 467.

1 430.

38 882.

22 500.

17 812.

2 500.

360 884.

298 602.

64 782.

9 400.

2 250.

11 650.

30 163.

298 602.

306 860.

21 905.

6 609.

6 609.

81 115.

612 509.

394 387.

299 237.

155 895.

269 316.

242 516.

145 870.

490 976.

611 719.

25 127.

3 592.

3 592.

9 460.

30 947.

141 745.

120 258.

2 882.

2 288.

25 072.

25 666.

6 609.

19 145.

96 432.

83 896.

76,1.

31 728.

11 888.

20 448.

76,2.

182 313.

182 313.

99 048.

99 048.

84,2.

65 444.

77 791.

143 235.

26 487.

26 487.

287 193.

70 250.

216 943.

4 358.

4 358.

9 506.

8 776.

90,1.

490 976.

490 976.

90,2.

311 218.

311 218.

90,3.

91 829.

81 829.

90,9.

490 976.

490 976.

97 929.

97 929.

205 522.

205 522.

8 600.

8 600.

27 932.

27 932.

1 109 841.

1 109 841.

4 180 568.

4 180 568.

1 301 451.

1 301 451.