Формирование бухгалтерской финансовой отчетности

За 2003 год значительные изменения произошли по таким статьям бухгалтерского баланса, как НДС по приобретенным ценностям — задолженность в размере 99 тыс. руб. к концу года погашена полностью; предприятие получило убыток в размере 240,5 тыс. руб., что больше аналогичного показателя прошлого года на 166,7 тыс. руб.; предприятие взяло краткосрочный кредит на сумму 79 тыс. руб., то есть задолженность перед банком увеличилась и составляет на конец 2003 года 774 тыс. руб.; задолженность перед бюджетом по налогам и сборам также возросла на 34 тыс. руб. в результате не уплаты налогов в местные бюджеты.

По данным проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно сделать вывод, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии. Средства предприятия финансируются только за счет заемных средств. По итогам деятельности был получен убыток, как в отчетном году, так и в прошлом.

В целом имущество предприятия уменьшилось в конце отчетного периода на 20,3%. В составе всего имущества наблюдается резкое снижение удельных весов долгосрочных активов, что повышает мобильность структуры капитала предприятия, увеличивая ликвидность баланса. При общем снижении доли оборотных средств на предприятии также наблюдается снижение удельного веса денежных средств в составе оборотного капитала. Снижение удельного веса денежных средств характеризует снижение мобильности активов и, следовательно, степени платежеспособности предприятия по текущим обязательствам.

У предприятия наряду с уменьшением доли денежных средств, повысилась доля кредиторской задолженности с 23,3 до 39,3%. То есть уменьшение свободных средств повлекло за собой увеличение задолженности перед кредиторами. В пассиве баланса наблюдается увеличение обязательств предприятия. Относительные показатели отражают снижение удельного веса собственного капитала при повышении величины заемного капитала. Такое изменение понижает платежеспособность предприятия, независимость от заемных источников.

Рост кредиторской задолженности на 89% говорит об увеличении полученных предприятием кредитов за купленный товар, задолженности перед бюджетом по налогам и сборам.

Анализ ликвидности и платежеспособности показала, что предприятие нее способно погасить текущую задолженность кредиторов на сумму 7,2 тыс. руб. Но организация способна расплатиться по платежам ближайшей и отдалённой перспективы. Наблюдается недостаточность собственного капитала организации для покрытия труднореализуемых активов. Общей суммы оборотных средств у данного предприятия недостаточно для обеспечения платежеспособности. То есть предприятие не в состоянии погасить достаточную часть краткосрочной задолженности на дату составления баланса. Краткосрочная задолженность не будет погашена в полной мере в течение краткосрочных поступлений на счет предприятия. Общей суммы оборотных средств у данного предприятия недостаточно для обеспечения платежеспособности.

Анализ структуры капитала показал, что доля собственного капитала сократилась за счет получения предприятием убытка в результате хозяйственной деятельности. Величина заемного капитала увеличилась на 119,5 тыс. руб., что произошло в результате увеличения краткосрочных займов и кредитов на 69,0 тыс. руб., а также кредиторской задолженности на 47,5 тыс. руб. Превышение заемного капитала над собственным капиталом не очень хорошо влияет на хозяйственную деятельности предприятия.

По результатам анализа финансовой устойчивости было выявлено, что оборотные активы предприятия не обеспечены в полном объеме собственными оборотными средствами. Материальные запасы нуждаются в привлечении заемных средств для их покрытия. Предприятие не может длительное время использовать заемные источники финансирования в своей деятельности. Мобильность собственных источников средств повысилась, следовательно, улучшилось финансовое состояние предприятия. Наблюдается тенденция к повышению зависимости организации от заемных источников финансирования, то есть вероятность финансовых затруднений возрастает. Степень зависимости от заемных источников снизилась. Большая часть имущества организации финансируется за счет заемных источников, что говорит об опасности неплатежеспособности и затруднении возможности получения кредита.