Бухгалтерский учет и аудит (3 вариант)

Задание на контрольную работу:

1. Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций.

2. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за отчетный период.

3. Подсчитать обороты и конечные остатки по счетам.

4. Составить оборотную ведомость. Сверить итоги систематической и хронологической записей.

5. Составить баланс на конец отчетного периода.

6. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

1. Журнал хозяйственных операций.

Остатки по счетам на 1 июня 200х года.

Наименование счета Сумма Наименование счета Сумма

Основные средства 100 000 Уставный капитал 500 000

Материалы (в тч ТЗР 2100) 10 000 Прибыли и убытки 10 000

Расчетные счета 390 000

Касса 5000

Расчеты с учредителями 5000

Баланс 510 000 Баланс 510 000

№ п/п Документ и содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит

1 Выписка из расчетного счета, платежное поручение. Зачислены на расчетный счет денежные средства, перечисленные учредителем Ивановым ЛИ в уставный капитал организации ;

2 Приходный кассовый ордер. Учредителем Егоровым АВ внесен вклад в уставный капитал 5000 50 75

3 ;

4 Выписка из расчетного счета. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 35 000 51 66

5 Счет-фактура, приходный ордер склада. Начислено поставщику за материалы:

Покупная стоимость НДС Итого

6 Счет — фактура. Начислено транспортной организации за доставку и разгрузку материалов:

стоимость услуги НДС Итого

7 Выписка из расчетного счета. Платежные поручения.

Перечислены денежные средства:

поставщику за материалы транспортной организации за доставку материалов

8 Справка бухгалтерии.

Предъявлен к зачету НДС по оприходованным материалам

9 Счет-фактура.

Начислено поставщику за основное средство не требующее Монтажа: покупная стоимость НДС Итого

10 Счет фактура.

Начислено транспортной организации за доставку основного Средства: стоимость услуги НДС Итого

11 Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата за разгрузку основного средства

12 Расчет бухгалтерии.

Начислены взносы по действующим ставкам на заработную плату за разгрузку основного средства:

ФСС (2,9%)

ФФОМС (3,1%)

ТФОМС (2%)

Пенсионный фонд (26%)

ФСС от несчастного случая (1%)

13 Акты передачи в эксплуатацию Введено в эксплуатацию основное средство, приобретенное у поставщика

14 Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислены денежные средства:

Поставщику за основное средство Транспортной организации за его доставку

15 Справка бухгалтерии.

Предъявлен к зачету НДС по введенным в эксплуатацию ОС

16 Требования.

Отпущены в производство материалы по учетным ценам:

На производство изделия, А На производство изделия Б На обслуживание оборудования и прочие нужды производства На административные нужды Итого

20А

20Б

17 Расчет бухгалтерии.

Списываются ТЗР, приходящиеся на материалы:

На производство изделия, А На производство изделия Б На обслуживание оборудования и нужды производства На административные нужды Итого

20А

20Б

18 Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата:

Рабочим за изготовление изделия, А За изготовление изделия Б Рабочим и персоналу основного цеха Администрации Итого

20А

20Б

19 Справка бухгалтерии.

Начислена амортизация:

По оборудованию цехов основного производства По зданию офиса

20 Расчет бухгалтерии.

Начислены взносы по действующим ставкам на заработную плату персоналу:

ФСС (2,9%)

ФФОМС (3,1%)

ТФОМС (2%)

Пенсионный фонд (26%)

ФСС от несчастного случая (1%)

Итого Суммы начисленных налогов, отнесенные на:

Изделие, А Изделие Б Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Итого

20А

20Б

21 Справка бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы пропорционально

сумме прямых затрат на:

изделие, А изделие Б

20А

20Б

22 Справка бухгалтерии.

Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции

23 Ведомость выпуска готовой продукции Выпущена цехами основного производства и принята на склад

готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости:

изделие, А изделие Б затраты в незавершенном производстве:

изделие, А изделие Б

20А

20Б

24 Расчетно-платежная ведомость Произведены удержания из заработной платы работников Налог на доходы физических лиц По исполнительным листам

25 Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислены с расчетного счета:

Налог на доходы физических лиц Взносы в:

ФСС ФФОМС ТФОМС ПФ ФСС от несчастных случаев

26 Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер.

Получены по чеку денежные средства на выплату заработной платы

27 Расчетно — платежная ведомость.

Выплачена заработная плата работникам

28 Счет-фактура Отгружена покупателям готовая продукция Продажная цена НДС Итого Переход права собственности — по отгрузке.

Начислен НДС по отгруженной продукции Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

Счет — фактура.

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку

готовой продукции до станции железной дороги:

стоимость услуги НДС Итого

30 Справка бухгалтерии Списываются расходы на продажу полностью

31 Справка бухгалтерии.

Списывается финансовый результат от продажи продукции

32 Выписка с расчетного счета, платежное поручение.

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей

33 Выписка из расчетного счета, платежное поручение.

Перечислено транспортной организации за доставку продукции

34 Справка бухгалтерии.

Предъявлен НДС к вычету по полученной услуге по доставке

35 Справка бухгалтерии.

Начислены проценты за использование денежных средств,

находящихся на расчетном счете организации.

76,5

91,1

36 Справка бухгалтерии.

Списывается сальдо прочих доходов и расходов

37 Справка бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль по действующим ставкам (20%)

Расчет транспортно-заготовительных расходов Показатели Стоимость материалов по покупным ценам Сумма ТЗР Остаток материалов на начало месяца 7900 2100

Поступило за месяц 12 000 2500

Итого 19 900 4600

Средний процент ТЗР за месяц 0,2 311 557 788

Израсходовано материалов за месяц На производство изделия, А На производство изделия Б На обслуживание оборудования и нужды производства На административные нужды

Остаток на конец месяца 7900 1826

Расчет распределения общепроизводственных расходов Прямые расходы Изделие, А Изделие Б Материалы 4925 6156

Заработная плата 15 000 13 000

Взносы 5250 4550

Итого 25 175 23 706

Коэффициент распределения=Обороты по дебету по счету 25/общие прямые затраты.

Обороты по дебету счета 25 составляют 17 731, общие прямые затраты 48 881. Коэффициент распределения 17 731/48881=0,362 738.

Общепроизводственные расходы на изделие А=25 175*0,362 738=9132, на изделие Б=17 731−9132=8599.