Учет и ревизия кассовых операций

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами.

Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заго-товления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполне-нию обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной орга-низации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Уме-лое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополни-тельный доход. Поэтому необходимо всегда думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Из этой цели вытекают следующие основные задачи учета и контроля денежных средств:

— проверка правильности документального оформления и законности операций с де-нежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;

— обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженностей, средств в расчетах в иностранной валюте;

— своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денеж-ных документов и расчетов;

— своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, докумен-тов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженно-стей и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;

— обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе и других местах их выдачи, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации, где по условиям расчетов или исходя из характера деятельности она необходима;

— изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых опера-ций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действую-щих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предпри-ятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.

В условиях рыночной экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить пред-приятию дополнительный доход. Актуальность и значимость этих вопросов и повлия-ли на выбор темы курсовой работы «Учет и ревизия кассовых операций».

Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, следовательно эффективной работе предприятия (15; с.24).

Актуальность темы

курсовой работы обусловлена тем, что ведение кассовых опера-ций на предприятиях подлежит жесткому контролю, как со стороны Банка России, так и со стороны налоговых органов. Поэтому к учету кассовых операций и оформлению кассовых документов предъявляются повышенные требования.

Цель курсовой работы — исследовать и раскрыть порядок ведения кассовых операций, проанализировать обеспечивает ли организация бухгалтерского учета денежных средств их полный, точный и своевременный учет. А также способствует ли система учета денежных средств контролю за сохранностью, наличием и целевым использованием денежных средств.

Задачи курсовой работы — дать понятие кассовых операций, рассмотреть порядок ве-дения кассовых операций и денежных документов, описать порядок заполнения кассовой книги, книг учета, других бухгалтерских документов, рассмотреть ведение кассовых опера-ций в ОСП Воркутинский почтамт УФПС РК, рассмотреть цель и задачи ревизии кассовых операций, рассмотреть порядок проведения ревизии кассовых операций.

Предмет исследования курсовой работы — бухгалтерский учёт и ревизия кассовых операций в организации Обособленное структурное подразделение Воркутинский почтамт Управления Федеральной почтовой связи РК — филиала Федерального государственного унитарного предприятия «Почта России».

ГЛАВА I. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Требования к хранению наличных денежных средств на предприятии

Для хранения денежных средств и выполнения расчетов ими на каждом предпри-ятии, в организации или учреждении создается касса. На крупных предприятиях может иметь филиалы в подразделениях. Касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеющее сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг. Двери в кассу во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Все наличные деньги и ценные бумаги должны хранится, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях — в комбинированных, и обычных металлических шкафах, которые по окончанию работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, а учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятия, не реже одного раза в квартал комиссией проводится их проверка.

Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию, организации, учреждению как в ре-зультате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного от-ношения к своим обязанностям. Для этого при приеме его на работу с ним заключается дого-вор о полной индивидуальной материальной ответственности. Под роспись