Налоговая политика определяется как подсистема экономической политики, реализуемой в сфере налоговых отношений. Налоговая политика предприятия — это модель его поведения в сфере налоговых отношений, обусловленная целями и задачами развития бизнеса в заданных параметрах внешней среды.
Определение оптимальных объемов налоговых платежей — проблема каждого конкретного предприятия или физического лица. В настоящее время налогоплательщики предпринимают множество усилий по снижению налоговых выплат. Предприниматели, руководители и рядовые налогоплательщики рассматривают налоги как «потери» для бизнеса.
Естественное стремление налогоплательщика уменьшить суммы налогов, уплачиваемых в бюджет, не вызывает одобрения со стороны контролирующих органов. Хозяйственные операции, имеющие своей целью снижение налогового бремени, находятся и в дальнейшем всегда будут находиться под пристальным вниманием налоговых и иных контролирующих органов. Нередко сами налогоплательщики при применении той или иной оптимизационной схемы допускают ошибки. При проведении оптимизационной процедуры не бывает мелочей, и она требует тщательного законодательного обоснования и документального оформления.
Актуальность темы
выпускной квалификационной работы заключается в том, что сегодня каждая организация, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Поэтому необходимо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.
Правильная оптимизация налогообложения и прогнозирование возможных рисков оказывает значительную помощь в создании стабильного положения предприятия, поскольку позволяет избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.
Основная цель работы состоит в том, чтобы рассмотреть преимущества и недостатки упрощенной налоговой системы, изучить факты, касающиеся налоговой политики на предприятии, выбора способов ее оптимизации, и проблем, с которыми сталкиваются предприятия на этом пути, а также варианты практического внедрения оптимизации налоговых платежей.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— выделить особенности налогообложения малого бизнеса
— дать определения основным понятиям «малый бизнес», «режимы налогообложения»
— проанализировать деятельность ООО «Восток-Запад»
— провести возможную оптимизацию налоговых платежей на изучаемом предприятии.
Следовательно, объект работы — ООО «Восток-Запад», предмет — система налогообложения на предприятии, способы и методы оптимизации налогообложения.
Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.
В первой главе говорится о понятии субъектов малого предпринимательства, государственной регистрации этих субъектов, а так же видах специальных налоговых режимах. Во второй главе проведён финансово экономический анализ деятельности на примере ООО «Восток-Запад». В третьей главе, описывается характеристика системы оптимизации налогообложения на ООО «Восток-Запад». В Заключении — подведены итоги и сделаны главные выводы.
