Налог на прибыль Задача № 1 Особенности учёта налога на прибыль от посреднических операций.
Организация, А по договору комиссии приняла компьютеры от организации В (комитента) для продажи другим предприятиям в количестве 10 штук. Базовая цена компьютера — 1380 рублей. Наценка комиссионера — 5% к цене комитента, НДС — 20%. Организация, А отгрузила 8 компьютеров покупателю (организации С). Комитенту отправлено извещение об отгрузке. По договору с комитентом комиссионные услуги считаются выполненными после отгрузки продукции покупателю. Через несколько дней поступил платёж от покупателя за 8 компьютеров, принятых на комиссию, в размере 13 910 рублей, в т. ч. НДС — 2318,4 рублей. Организация, А перечислила комитенту за компьютеры — 12 480 рублей, в т. ч. НДС — 2080 рублей. В процессе деятельности организации были начислены налоги — на ветхое жильё, пользователей автодорог. Определить налог на прибыль у комиссионера.
РЕШЕНИЕ
1) Определим цену 10 компьютеров:
10×1380 = 13 800
Наценка = —————————————— = 690
НДС = ———————————————————- = 2898
Цена = 13 800 + 690 + 2898 = 17 388
2) Определим цену 8 компьютеров:
8 х 1380 = 11 040
Наценка = ——————————————- = 552
НДС = ——————————————————- 2318,4
Цена = 11 040 + 552 + 2318,4 = 13 910,4
3) Определим комиссионные вознаграждения у комиссионера:
Выручка без НДС = 552
НДС = ———————————————- = 110,4
Комиссионное вознаграждение = 552 + 110,4 = 662,4
