Анализ нормативно-правовой базы и выпадающие доходы бюджета субъекта РФ, в следствии применения налоговых льгот (Воронежская область)

Задача

Установление соответствия региональных и местных нормативно-правовых актов с федеральными. Законы переписывать не нужно, рассмотреть последние изменения законов и увидеть особенности налоговой политики того субъекта, которые вы выбрали. Также потребуются данные о налоговой базе субъекта, сколько собирается налогов с субъекта по отношению к общему числу налогов на федеральном уровне. Также рассмотреть по своему выбранному субъекту налоги на прибыль, на имущество орг., транспортный, земельный, на имущество физ.лиц., вместе с этим рассмотреть ЛЬГОТЫ по этим налогам и сравнить с федеральными, имеются ли нарушения, если да, то какие (удобнее составлять таблицы).

Кратко: в НК РФ четко установлены все перечни льгот по каждому виду налога, только на практике в разных областях (субъектах) РФ наблюдаются грубые правонарушения по предоставлению этих льгот. Задача: выбрать субъект, рассмотреть по нему все применяемые льготы и сравнить с федеральными (статистика, таблицы).

С какими показателями работать:

1.Доходы консалидированного (К) бюджета (Б) РФ.

2.Доходы КБ субъекта © РФ.

3.Налоговые доходы КБ РФ.

4.Налоговые доходы КБ С РФ.

5.Выпадающие доходы КБ С РФ.

Откуда брать информацию:

1.Интернет!!:

А) ГКС — гос. комитет статистики

Б) Законодательная база

В) Налог.ру

Г) Данные по доходам бюджетов, статистика

Д) Выпадающие доходы, налоговые и не налоговые

Е) Доходная база — сайт

Ж) Структура налогового поступления в консалидированный бюджет вашего субъекта (области, республики)

2. Майбуров Налоги и Налогообложение 2009г-последнее издание

Решение

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ И ПРЕФЕРЕНЦИИ

В настоящее время активно обсуждается возможность модернизации российской экономики путем стимулирования инновационной деятельности в нашей стране. При этом налоговое стимулирование научно-технической и внедренческой деятельности компаний признается одним из главных условий формирования эффективной инновационной среды. В связи с этим рассматриваются различные подходы к созданию благоприятных налоговых условий для инновационных компаний, однако какова будет система будущих льгот и преференций, предугадать трудно .

На сегодня список налоговых льгот и преференций, предусмотренных для компаний, занимающихся инновационной деятельностью, относительно невелик. Такие льготы могут быть разделены на две группы: применяющиеся ко всем налогоплательщикам, осуществляющим инновационную деятельность, и специально предусмотренные в отношении компаний, являющихся резидентами технико-внедренческих особых экономических зон (технопарков).

Рассмотрим кратко существующие налоговые льготы и правоприменительную практику в их отношении. Таможенные льготы, предоставляемые участникам инновационной деятельности, не входили в предмет нашего анализа.

Стандартные налоговые льготы и преференции

Налог на добавленную стоимость

Освобождение от НДС при реализации научно-исследовательских

и опытно-конструкторских работ

Освобождение от уплаты НДС предоставляется при выполнении на территории Российской Федерации следующих научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР):

1) относящихся к созданию новых или усовершенствованию существующих продукции и технологий при условии выполнения в составе НИОКР следующих видов деятельности (пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ):

— разработка конструкции инженерного объекта или технической системы;

— разработка новых технологий;

— создание опытных образцов машин, оборудования, материалов, не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание;

2) осуществляемых учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров (пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ);

3) осуществляемых за счет средств бюджетов и указанных в НК РФ специальных фондов (пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Коммерческим организациям, не являющимся специальными учреждениями и не получающим бюджетные средства, может быть интересна первая из перечисленных выше льгот. Для целей ее применения важно определить, какие именно виды работ будут квалифицироваться в качестве НИОКР и какими конкретно характеристиками должна обладать деятельность, чтобы соответствовать приведенным в НК РФ определениям. Учитывая, что эта норма является относительно новой, вопросы квалификации видов деятельности организаций в качестве поименованных в НК РФ не становились предметом судебных споров и разъяснений налоговых органов. При этом существует достаточно обширная практика, касающаяся трактовки непосредственно определения НИОКР для целей применения льгот специализированными организациями и пользователями бюджетных средств. На наш взгляд, логика, прослеживающаяся в соответствующих судебных решениях и письмах налоговых органов, может быть использована и коммерческими организациями.