порожденные ее эволюцией.
Актуальность темы
исследования. Если проследить за историей развития советской, а затем российской нефтегазовой промышленности, можно отметить, что для нее не было каких-то универсальных, актуальных для всего исторического периода проблем и целей. Хотя для большей части советского периода главными официальными целями были количественные показатели, специалисты прекрасно знают, какими были проблемы и цели для конкретных отдельных периодов развития нефтяной и газовой отрасли. И это естественно, поскольку любой экономической системе, к каковым относится данная отрасль экономики, присущи все основные признаки эволюционного развития. Как убедительно показано в работе В. А. Крюкова и др. [14], к ним относятся: нарастание сложности системы, возникновение новых структурных элементов, естественный отбор, наследственность, мутации и т. д.
Нефтегазовый комплекс является очень удачным объектом для иллюстрации и применения эволюционного подхода. Он сочетает в себе как минимум пять крупных элементов, подверженных эволюции: технико-технологический, природный, социальный, региональный и управленческий. Процессы их эволюции переплетены между собой и взаимосвязаны: эволюция природных активов, происходящая в результате разработки углеводородных месторождений, влияет на используемые технику и технологии, включает в сферу деятельности нефтегазового комплекса новые регионы, порождает социальные сдвиги как в уже сложившихся добывающих районах, так и там, где освоение только начинается. В итоге весь комплекс возникших в результате эволюции проблем вызывает к жизни новые институциональные структуры, расширяет и видоизменяет правовое пространство, приводя к эволюционным изменениям систему регулирования.
Для нефтяной и газовой промышленности стран, активно участвующих в международной торговле и кооперации в этой сфере, существенное влияние на эволюционные процессы оказывает также характер складывающихся и меняющихся международных отношений в торговле углеводородами и в формах международного сотрудничества в освоении их новых источников. В частности, международная ситуация в этой сфере оказывает определяющее влияние на системы резервирования углеводородов.
Как будет показано в данной работе, российская нефтяная промышленность подошла к качественно новому рубежу. Последние три года наблюдается ускоренный рост добычи, вызванный притоком инвестиций благодаря высоким мировым ценам на нефть. При этом внутреннее потребление нефти по своим темпам существенно отстает от роста добычи нефти, что обусловливает основное увеличение поставок нефти на мировой рынок. Ситуация на последнем, никогда не отличавшаяся стабильностью, сейчас хотя и благоприятна для экспортеров, но над ней нависает ряд факторов, которые могут в короткий период изменить ее к худшему. Одновременно в стране наблюдается устойчивое ухудшение качества сырьевой базы нефтедобычи. Противодействие этому процессу требует серьезных правовых и институциональных решений.
Представляется, что сейчас в развитии нефтедобычи на первый план выходит создание такой экономической и правовой среды, которая была бы способна отвечать всем постоянно возникающим внешним и внутренним вызовам. Целью должно служить оптимальное удовлетворение внутреннего и внешнего спроса. Главными становятся не количественные показатели, до сих пор фигурирующие в различных официальных документах и энергетических стратегиях, а функциональная устойчивость отрасли, отвечающая всем требованиям национальной экономики в своих внутренних и внешних аспектах.
Достижение этой цели существенно затруднено дефицитом зрелости рыночных отношений вообще, и в нефтяной отрасли, в частности, и скудностью опыта их государственного регулирования. Если вспомнить историю становления нефтедобычи в странах с развитой рыночной экономикой, становится очевидно, что для достижения желаемых целей требуется гораздо более длительное время, чем прошедшее в России с момента смены государственного устройства и экономической системы, тем более, что в российской экономике продолжают существовать крупные реликты старой советской экономики. Представляется, что очень полезным инструментом в преодолении этой объективной трудности переходного периода может послужить анализ и использование уже накопленного зарубежного опыта в тех проблемах, которые нуждаются в реформировании.
В данном исследовании выбраны три объекта, на первый взгляд лежащие в различных сферах текущих проблем российской нефтедобычи, однако серьезно взаимозависимых и влияющих в комплексе на эффективность функционирования экономических механизмов отрасли:
• институциональной: проблема адаптации организационно-структурного устройства нефтяной промышленности к меняющимся условиям нефтедобычи, связанным с эволюционным ухудшением качества сырьевой базы;
• правовой: проблема совершенствования существующего законодательства и принятия ряда важнейших изменений направленных на стимулирование разработки низкорентабельных объектов;
• технико-экономической: проблема создания системы резервирования нефти, как основного инструмента, регулирующего объемы добычи и экспорта нефти для придания большей надежности обеспечения и эффективности реализации нефти при возможных колебаниях внутренней и внешней конъюнктуры рынка.
Целью диссертационного исследования является анализ выделенных проблем российской нефтедобычи и разработка путей их решения в соответствии с ситуацией и с использованием накопленного мирового опыта решения аналогичных проблем.
Объектом исследования стал анализ текущего состояния нефтедобычи в России и опыт стран с богатой историей недропользования, в которых преобладают труд-ноизвлекаемые запасы.
Теоретической, методологической и методической базой исследования послужили конкретные теоретические труды, аналитические исследования и статистические материалы, характеризующие различные процессы, протекающие в мировой нефтяной промышленности.
Все расчеты выполнены с использованием пакета прикладных программ Excel 97 для Windows, являющихся зарегистрированными торговыми марками программных продуктов фирмы Microsoft.
Научная новизна.
• На основе анализа положения неинтегрированного нефтяного бизнеса в США и Канаде дано обоснование необходимости выделения аналогичных российских нефтяных компаний в отдельную группу со специфическим правовым статусом и утвержденными условиями их деятельности;
• на основе анализа состояния и тенденции изменения сырьевой базы российской нефтедобычи, а также сравнительного анализа налоговых систем США и Канады, и тех стран, чьи запасы разрабатываются на шельфе (Великобритания и Норвегия), и с учетом различных методов стимулирования добычи показана необходимость применения дифференциального налога, который должен зависеть от геолого-экономических условий разработки месторождений, а также от методов, применяемых для увеличения нефтеотдачи и прочих факторов, повышающих эффективность извлечения нефти;
• в результате рассмотрения динамики внутреннего и внешнего потребления, тенденций развития мирового рынка нефти, анализа политики разных стран по противодействию колебаниям поставок и цен и с учетом специфики российской нефтедобычи показана целесообразность создания системы национального стратегического резервирования нефти и намечены основные пути ее формирования;
• Практическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что предлагаемые рекомендации и подходы могут быть использованы при подготовке законодательных и подзаконных актов, решений правительственных органов и ведомственных инструкций в области развития сектора малых предприятий, налогообложения за пользование недрами и создания системы резервирования нефти и нефтепродуктов.
• Апробация работы основные результаты теоретического исследования и практические рекомендации диссертационной работы обсуждались на второй конференции молодых ученных в Москве 2 ноября 2001 года в Совете по изучению производительных сил.
По теме диссертации опубликовано шесть печатных работ в различных изданиях.
Структура и объем диссертации
находятся в соответствии с основными задачами и характером проводимого исследования. Работа содержит введение, три главы основного содержания, заключение, таблицы и графики, список используемой литературы.
Заключение
.
Исходя из анализа развития российской нефтедобычи и учитывая закономерности и тенденции развития нефтяной промышленности ряда зарубежных стран, в работе выделены три основные проблемы и предложены варианты их решения: 1. Развитие среднего и малого бизнеса в условиях эволюции природных активов (нарастание количества мелких и сложных для эксплуатации объектов) требует новых подходов к разработке каждого объекта, и новых форм организации в нефтедобыче, наряду с имеющимися в настоящее время.
Анализ опыта зарубежных стран, имеющих длительную историю нефтедобычи (США и Канада) показывает, что характерной для зрелой стадии эволюции сырьевой базы, к которой приближается Россия, является бурное развитие малого нефтяного бизнеса, нацеленного на разработку небольших и сложных объектов. Эта ниша освобождается крупными компаниями, получающими больший эффект от экономии на масштабе. Развитие сектора малых и средних нефтедобывающих предприятий, начавшийся в конце прошлого десятилетия, в настоящее время столкнулось с рядом серьезных проблем, ставящих под угрозу само существование этого сектора. К ним относятся следующие:
— недостатки существующего законодательства о малом бизнесе, несоответствующего реалиям современного нефтяного бизнеса, в связи, с чем на малые нефтяные предприятия них не распространяются льготы, предусмотренные для малого бизнеса;
— проблема сбыта сырья, вызванная отсутствием собственной переработки, трудностями доступа к магистральным трубопроводам, отмена экспортных льгот;
— проблема получения лицензий на большинство объектов, благоприятных для малого и среднего бизнеса, от крупных компаний, которые в подавляющем большинстве случаев их используют не для разработки месторождений, а для увеличения капитализации;
— платежи, установленные для участия в конкурсах и аукционах, как правило, непосильны для мелких компаний.
На основании проведенного анализа предлагается ввести в законодательство о малом бизнесе определение малой нефтяной или газовой добывающей компании, в котором главным параметром установить уровень добычи, а не численность персонала, оборот и т. д. Предлагается также ряд мер, ослабляющих монопольные возможности ВИНК и АК «Транснефть», возврат к увеличенной, по сравнению с ВИНК, экспортной квоты.
Предлагается пересмотреть выданные и неиспользуемые лицензии, с изъятием части последних у владельцев, ввести плату за приобретенные, но не используемые лицензии (включение природных активов в виде лицензий в имущество компаний и обложение их налогом на имущество, установление ставок платежей за отсрочку использования лицензий, плата за землеотвод на территории действия лицензии и т. д.). Также предлагается организация конкурсов специально для мелких компаний, в том числе и на предоставление изъятых неиспользуемых лицензий, совершенствование системы контроля за соблюдением условий конкурсов и за ответственность их организаторов за достоверность представленной информации.
2. Увеличение доли средних и мелких месторождений в российской нефтедобыче требует пересмотра действующей налоговой системы в пользу стимулирования разработки трудноизвлекаемых запасов и использования методов повышения нефтеотдачи. В настоящее время налоговая система имеет уравнительный и фискальный характер, не стимулирующий освоение сложных объектов и трудноизвлекаемых запасов и более полное их извлечение.
На основе анализа зарубежного опыта (США, Канады, Великобритании, Норвегии и других стран) и с учетом российской специфики предложен ряд законодательных изменений, важнейшими из которых является ввод дифференцированного налога на добычу, учитывающего структуру и качество запасов, геолого-экономические характеристики месторождения и ряд других параметров, характеризующих месторождение, как уникальный природный актив;
3. Большая зависимость отечественной нефтяной промышленности от конъюнктуры мирового рынка, эффективности производственной и управленческой деятельности, управления уровнем производственных издержек, а также стратегии реализации нефти и нефтепродуктов требует совершенствования регулирующих механизмов системы нефтеобеспечения и придания им гибкости и маневренности в отношении уровней добычи, экспорта, объемов внутренней переработки, взаимодействия с импортерами и другими экспортерами.
В работе обосновано, что одним из важнейших элементов таких регулирующих механизмов является система резервирования нефтеобеспечения. Не снижая уровня добычи в период неблагоприятной конъюнктуры, следует накапливать нефть для реализации в периоды благоприятной конъюнктуры и использовать в качестве залогового инструмента для внешних заимствований и некоторых других целях. Рассмотрен зарубежный опыт нефтяного резервирования, как у импортеров, так и у экспортеров, и предложен план действий и перечень задач, которые необходимо решить для создания оперативно-стратегического нефтяного резерва. Это предусматривает определение целей резерва, проблем его регулирования в целях стабилизации внешней торговли и внутреннего рынка, технические и организационно-правовые аспекты создания и использования резерва, возможные источники поступления нефти в резерв и пути их финансирования. В результате ретроспективных расчетов определена упущенная выгода от отсутствия резервирования и оптимальный объем резерва.
Результаты проведенного исследования подтверждают распространенное мнение о том, что для такой страны как Россия, имеющей очень короткий опыт экономической деятельности в условиях рыночных отношений, анализ накопленного зарубежного опыта в различных областях экономики позволяет сократить время экономических преобразований и сделать этот путь короче, чем он был у стран, ныне являющихся образцом продвинутых рыночных отношений.
Налоги и платежи в Канаде.
Бонусы Ренталз Роялти Налог на прибыль Прочие.
Британская Колумбия, новая нефть $ 10 тыс./км2 Лицензия на бурение $ 259 км2/годразрешение от $ 55 до $ 1480 км2- аренда $ 555 км2/год. Зависит от производительности скважин. До 32,9 барр/день 0−15%- после 32,9 — предельная ставка 30%. Комбинированная провинциальная и федеральная налоговая ставка 44,84% Налог на крупные корпорации (на активы) 0,2%.
Альберта, новая не тяжелая нефть $ 12,5 тыс./км2 $ 259 км2/год Зависит от производительности скважин. До 39,5 барр/день низкая ставка роялтидля скважин от 200 барр/день и ценой $ 17 барр ставка 25%, макс, ставка 32%. Комбинированная провинциальная и федеральная налоговая ставка 44,34% Налог на крупные корпорации (на активы) 0,2%.
Альберта, новая тяжелая нефть $ 12,5 ТЫС./КМ2 $ 259 км2/год Зависит от производительности скважин. Для скважин до 200 барр/день и ценой $ 12,5 барр ставка 25%, макс, ставка 32%. Комбинированная провинциальная и федеральная налоговая ставка 44,34% Налог на крупные корпорации (на активы) 0,2%.
Канада Бонусы Ренталз Роялти Налог на прибыль Прочие.
Альберта, нефть третьего сорта $ 12,5 тыс./км2 $ 259 км2/год Для скважин ниже 4,1 барр/день-0%-от 4,1 до 39,5 барр/день — низкая ставкадля скважин 200барр/день и цене $ 17 барр ставка! 8%.Макс.27% Комбинированная провинциальная и федеральная налоговая ставка 44,34% Налог на крупные корпорации (на активы) 0,2%.
Альберта, нефтяные пески $ 12,5 тыс./км2 $ 259 км2/год 30% до раздела чистой прибыли Комбинированная провинциальная и федеральная налоговая ставка 44,34% Налог на крупные корпорации (на активы) 0,2%.
Арктические земли $ 730 тыс. $ 73 тыс. + $ 40 за км2 Основная ставка 5%. После первых выплат — дополнительно 5%. После вторых выплат дополнительное роялти >5% Комбинированная провинциальная и федеральная налоговая ставка 40,84% Налог на крупные корпорации (на активы) 0,2%.
Канада Бонусы Ренталз Роялти Налог на прибыль Прочие.
Монитоба $ 8 тыс./км2 $ 259 км2/год Зависит только от производительности скважины. При 10,3 барр/день ставка 0−10,4%- свыше 10,3 барр/д. предельн. ставка 24,75% Комбинированная провинциальная и федеральная налоговая ставка 40,84% Налог на крупные корпорации (на активы) 0,2%.
Ньюфаундленд, шельф От 1 до 5% Комбинированная провинциальная и федеральная налоговая ставка 45,84% Налог на крупные корпорации (на активы) 0,2%.
СевероВосточные территории От 1 до 5% Комбинированная провинциальная и федеральная налоговая ставка 40,84% Налог на крупные корпорации (на активы) 0,2%.
Новая Шотландия 2% Комбинированная провинциальная и федеральная налоговая ставка 40,84% Налог на крупные корпорации (на активы) 0,2%.
Онтарио $ 500 км2 в течение действия лицензии 12,5% Комбинированная провинциальная и федеральная налоговая ставка 44,34% Налог на крупные корпорации (на активы) 0,2%.
Канада Бонусы Ренталз Роялти Налог на прибыль Прочие.
Саскачкван $ 4 тыс./км2 Разрешение — $ 19 км2/годлицензия на бурение — $ 93 км2/годаренда -$ 259 км /год Зависит от цены нефти и производительности скважин: до 4,8 барр/день — 0%- при цене $ 11,6 и 20,7 барр/день -15%. Макс-35% Комбинированная провинциальная и федеральная налоговая ставка 45,84% Налог на крупные корпорации (на активы) 0,2%.
Индейские территории $ 259 км2/год Зависит от производительности скважин: до 32,9 барр/день — 0−15%. После 32,9 барр/день предельная ставка 30% Комбинированная провинциальная и федеральная налоговая ставка 44,34% Налог на крупные корпорации (на активы) 0,2% т.
Налоги и платежи в США и Канаде (продолжение).
США Бонусы тыс $/км2 Ренталз $/км2 Роялти,% Налог на прибыль, % Прочие.
Федеральный Штат.
Британская Колумбия, новая нефть 10 500 20,00% 35 5 Налог на добычу — 2% на стоим, нефти у скв Преимущественный налог — 6% - // -Налог на документацию — $ 12,35 за лицензию > 10 лет.
Аляска, шельф 20 741−1235 16,67% 35 9,4 Налог на добытые минер, ресурсы: если добывается более 300 тыс барр/день, а на скв. >300 барр/день, то 12,25% в первые 5 лет и 15% в последующие. Налог на стоимость — 2% на кап. активы. Налог на непредвиденные, разлив нефти -$ 0,05 за баррель.
Аляска, суша 20 741−1235 12,5−20% 35 9,4 -//- + федеральный налог на охрану окр. среды — 0,12%.
Калифорния, шельф 10 >=247 16,67% при 100 бар/день на СКВ до 50% при 500 бар/день на СКВ 35 9,3 Налог на стоимость — 1%, приведенной стоимости мин. ресурсов. Федеральный, налог на охрану, окружающей, среды. — 0,12% т.
Налоги и платежи в США и Канаде (продолжение).
США Бонусы тыс $/км2 Ренталз $/км2 Роялти,% Налог на прибыль, % Прочие.
Федеральный Штат.
Калифорния, суша 10 >=247 16,67−25% 35 9,3 -II.
Колорадо 8 370 12,50% 35 5 Налог на добытые минер. Ресурсы 2−4% в завис. от округа. Налог на стоим. 5−10% в завис, от стоим, произв. продукции. Фед. налог на охр. окруж. среды. — 0,12%.
Иллиноис 2−4 247 12,50% 35 4,25 Налог на стоимость — 2% от цены нефти Фед. налог на охр. окруж. среды. — 0,12%.
Канзас 10 247 12,50% 35 4 Налог на добытые минер. ресурсы 4,33% Налог на стоимость 8−11% в завис. от округа. Фед. налог на охр. окруж. среды. — 0,12%.
Луизиана 15 50% от бонуса 21,00% 35 8 Налог на добытые минер. ресурсы 12,5% для высокодебитных скважин, 6,25% для скваж. с произвол. 25 барр/день, 3,125% для скв. с 10 барр и менее/день Налог на восстановл.месторожд. — $ 0,01 за барр. Фед. налог на охр. окруж. среды. — 0,12%.
США Бонусы тыс $/км2 Ренталз $/км2 Роялти,% Налог на прибыль, % Прочие.
Федеральный Штат.
Миссисипи 20 1235 18,75−25% 35 5 Налог на добытые минер. ресурсы 6% Налог на ремонт скважин — $ 0,035 за барр. Фед. налог на охр. окруж. среды. — 0,12% Налог с продажи — 7%.
Монтана 1 370 13,00% 35 6,75 Налог на добытые минер. ресурсы 8,4% может быть снижен до 3,3%. Налог на консервацию скв — 0,02% Налог на компенс. убытков — 0,5% свыше $ 5000 Фед. налог на охр. окруж. среды. — 0,12%.
Нью Мексико 10 247 12,5−20 35 7,6 Налог на добытые минер. ресурсы 3,75% может быть Налог на консервац. м/р — 0,19% Налог на непредвид.обстоят. — 2,55% Налог на стоимость 1,14−2,56% от чистой налогооблаг. стоимости УВ. Фед. налог на охр. окруж. среды. — 0,12% Школьный налог — 3,15% от стоим. нефти у скв. за вычитом Роялти.
Северная Дакота 1,5−3 247 12,5−16,67% 35 10,5 Налог на добычу — 9,5% Налог на добытые минер. ресурсы 11,5% Фед. налог на охр. окруж. среды. — 0,12%.
США Бонусы тыс $/км2 Ренталз $/км2 Роялти,% Налог на прибыль, % Прочие.
Федеральный Штат.
Мексиканский залив: до 400 м свыше 400 м Море Бофорта Чукотское море 20,5 21,5 15 11 741 741 741 741 16,67% 12,50% 12,50% 12,50% 35 35 35 35 Фед. налог на охр. окруж. среды. — 0,12%.
Оклахома 24 I год — 0 II год-247 Ш год — 741 18,75% 35 6 Налог на добычу — 7,085% Фед. налог на охр. окруж. среды. — 0,12%.
Федеральные земли 8 Первые 5 лет 370 Последующ. 494 12,50% 35 Фед. налог на охр. окруж. среды. — 0,12%.
Техас, шельф 30 1235 20−25% 35 4 Налог на добытые минер. ресурсы 4,6% Стабилизационные платежи — 0,0033% от чистой налогооблагаемой стоимости. Фед. налог на охр. окруж. среды. — 0,12% Налог на трубопроводы — $ 0,01.
Техас, суша 15 741 18,75−25% 35 4,5 + налог на стоимость — 4%.
Юта 5 247 12,50% 35 5 Налог на добытые минер. ресурсы 3−5% Налог на восстан.скв. — 0,2% Налог на стоим. 5% Фед. налог на охр. окруж. среды. — 0,12%.
Вайоминг 3 247 на не-функцион. м/р. 494 16,67% 35 Налог на добытые минер. ресурсы 6% при добыче свыше 10 барр/день на скв. 4% при более низком. Налог на стоим. — 7%. Фед. налог на охр. окруж. среды. — 0,12%.
