Управлением финансового прогнозирования и управления единым казначейским счетом Федерального казначейства проводится мониторинг состояния единого казначейского счета (рис 4).
Рисунок 4. Динамика остатков на счетах 40 105
Федерального казначейства за декабрь 2010 г.
Проводимая работа, направленная на обеспечение концентрации средств на едином счете федерального бюджета позволит в дальнейшем обеспечить эффективное управление Федеральным казначейством ликвидностью единого счета федерального бюджета, путем размещения остатков средств федерального бюджета либо привлечения средств на кассовые разрывы.
Кроме того, чёткая и отлаженная деятельность этого ведомства стала стабилизирующим фактором в преодолении всех острых фаз кризиса. В течение последних лет казначейством проводилась политика, направленная на обеспечение сохранности всех бюджетных средств, которые надёжно хранятся на счетах Казначейства России, открытых в Центральном банке, тем самым обеспечивается полная стабильность функционирования бюджетной системы с точки зрения сохранности финансовых ресурсов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Кассовое исполнение бюджета представляет собой зачисление доходов в бюджеты бюджетной системы РФ, финансирование расходов, а так же отчетность и контроль. В связи с этим, можно сформулировать основные задачи исполнения бюджета, к которым относятся: обеспечение поступлений в бюджет в запланированных объемах в целом и по каждому источнику; выявление и мобилизация резервов увеличения доходных поступлений; полное и своевременное финансирование мероприятий по направлениям и в объеме, предусмотренным утвержденным бюджетом; обеспечение эффективного и целевого использования бюджетных средств; осуществление контроля за соблюдением финансовой дисциплины и выполнением обязательств перед бюджетом.
Основным органом, осуществляющим указанные задачи по кассовому исполнению бюджета на современном этапе, является Федеральное Казначейство.
Казначейская система кассового исполнения бюджета — это система тотального учета и контроля процесса движения бюджетных средств от поступления в бюджет до использования. Казначейская система подразумевает принцип единства кассы (зачисление всех поступающих доходов на единый счет бюджета и осуществление всех предусмотренных расходов с единого счета бюджета), принцип осуществления бюджетных расходов и платежей в пределах фактического наличия средств на едином счете, принцип централизации, информации и контроля.
Органы Федерального казначейства являются кассирами всех распорядителей и получателей бюджетных средств и в этом качестве обязаны осуществлять от имени бюджетных учреждений (при условии представления ими таких поручений) платежи за счет средств соответствующих бюджетов Расширение объемов финансирования расходов через систему федерального казначейства поставило под жесткий ежедневный государственный контроль движение и целевое использование средств федерального бюджета, повысило их управляемость и защищенность.
В настоящий момент Казначейство России — один из динамично развивающихся органов государственной власти в Российской Федерации, перед которым стоят амбициозные задачи. Залогом их успешного решения являются передовые методы государственного менеджмента в сочетании с информационными технологиями. В будущем казначейству, по моему мнению, должна быть отведена приоритетная роль в финансовой системе страны.
Потому что от того, как бюджеты бюджетной системы будут обеспечены финансовыми ресурсами на финансирование указанных задач, от экономного, своевременного и целенаправленного финансирования бюджетных расходов, а так же от качества и оперативности кассового обслуживания участников бюджетного процесса напрямую зависит устойчивость, надёжность, прозрачность финансовой системы Российской Федерации, а так же качество жизни населения, благополучие людей, гармоничное развитие личности и общества.
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.
07.1998 г. № 145 ФЗ (ред. от 29.
11.2010, с изм. от 28.
12.2010)
Указ Президента РФ от 8.
12.92 № 1556 «О федеральном казначействе»
Федеральный Закон «О федеральном бюджете на 2010 г. и на плановый период 2011 г. и 2012 г.
г." от 2 декабря 2009 года № 308-ФЗ Приказ Федерального казначейства от 10.
10.2008 № 8н «О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов» ;
Приказ Федерального казначейства от 07.
10.2008 № 7н «О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами» ;
Приказ Минфина России от 05.
09.2008 № 92н «Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» ;
Приказ Минфина России от 01.
09.2008 № 87н «О Порядке санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета»;
Приказ Минфина России от 17 декабря 2008 года № 143н «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств федерального бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета)"и др.
Приказ Минфина России от 30.
09.2008 № 104н «О порядке доведения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня» ;
Приказ Минфина России от 19.
09.2008 № 98н «О Порядке учета органами Федерального казначейства бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета»
Бюджетное послание Президента РФ о бюджетной политике в 2011;2013 г. г//Финансы.-2010.-№ 7.-с.3
Бюджетная политика — важный инструмент в борьбе с кризисом//Финансы.-2010;№ 4
Интернет-интервью с Р. Е. Артюхиным, руководителем Федерального казначейства: «Об итогах работы Федерального казначейства в 2009 году и основных задачах на 2010 год»
Официальный сайт Федерального казначейства / Ресурсы Интернет:;
http://www.roskazna.ru
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.
07.1998 г. № 145 ФЗ (ред. от 29.
11.2010, с изм. от 28.
12.2010)
Бюджетная политика — важный инструмент в борьбе с кризисом//Финансы.-2010;№ 4
Указ Президента РФ от 8.
12.92 № 1556 «О федеральном казначействе»
Официальный сайт Федерального казначейства / Ресурсы Интернет:;
http://www.roskazna.ru
Приказ Минфина России от 05.
09.2008 № 92н «Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»
Приказ Федерального казначейства от 10.
10.2008 № 8н «О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов» ;
Официальный сайт Федерального казначейства / Ресурсы Интернет:;
http://www.roskazna.ru
Бюджетное послание Президента РФ о бюджетной политике в 2011;2013 г. г//Финансы.-2010.-№ 7.-с.3
Интернет-интервью с Р. Е. Артюхиным, руководителем Федерального казначейства: «Об итогах работы Федерального казначейства в 2009 году и основных задачах на 2010 год»
Средства бюджета
Средства бюджета
Средства бюджета
Счет в банке органа, исполняющего бюджет
Оформление расчетных документов на перечисление поступлений в соответствующие бюджеты
Оформление Заявки на возврат и Заявки на перечисление средств, необходимых для осуществления возврата плательщикам, которые ошибочно перечислили средства и не установлена их принадлежность к доходам бюджетов не установлена
Оформление справки органа Федерального казначейства
Осуществление расчета поступлений, подлежащих перечислению (взысканию) из бюджетов на основании документов на перечисление (взыскание) из бюджетов, представленных администраторами поступлений в бюджет и (или) финансовыми органами
Распределение сгруппированных поступлений между бюджетами
Группировка поступления за операционный день в соответствии с кодами бюджетной классификации
Получение из банка выписки по счету органа Федерального казначейства (к выписке прикладываются расчетные документы и платежные ордера банка о частичной оплате инкассовых поручений)
Единый счет органа, исполняющего бюджет
(далее через систему учета прохождения бюджетных средств на лицевых счетах бюджетополучателей всех уровней)
Средства бюджета
Средства бюджета
Средства бюджета
Поставщики товаров и услуг
Управления Федерального Казначейства
Федеральное Казначейство
млрд. рублей
рабочие дни
0,1
7,3
18,4
32,2
41,3
51,3
36,3
28,5
40,3
39,6
42,6
35,9
30,7
24,1
19,3
22,3
17,7
17,0
15,5
12,9
15,8
1034,6
995,5
976,0
889,2
905,1
921,8
986,3
944,8
1134,4
1022,1
1056,9
1099,1
1312,2
1328,5
1351,5
1353,7
1351,0
1355,2
1350,9
1374,9
1355,8
Средства бюджета
Счет в банке главного распорядителя бюджетных средств
Счет в банке распорядителя бюджетных средств
Счет в банке получателя бюджетных средств
Счета в банках поставщиков товаров и услуг
Средства бюджета
Средства бюджета
