Экономико-математическая модель оценки кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий

Актуальность темы

В современных условиях функционирования рыночной экономики важное значение приобретают научные исследования, связанные с поиском новых подходов при определении кредитоспособности потенциального банковского клиента с учетом сложившейся отечественной и зарубежной практики, а также отраслевой специфики заемщика. Комплексный анализ кредитоспособности должен характеризовать финансовое состояние предприятия на определенную дату, сочетаться с возможностью предложения широкого спектра консалтинговых услуг, способствующих тому, чтобы наиболее эффективно задействовать производственную сферу предприятий.

Применяемые в современной банковской практике способы оценки кредитоспособности основываются, в основном, на ретроспективном анализе финансовых показателей, характеризующих деятельность заемщика в предшествующий период.

Неопределенность в экономике в условиях переходного периода, отсутствие должного бухгалтерского учета у большого числа новообразованных предприятий не позволяют выполнить качественную оценку кредитоспособности. Поэтому кредиты, предоставляемые банками, в первую очередь, обеспечиваются залогом имущества заемщика, гарантиями и страховыми обязательствами, безотносительно к оценке его производственной программы.

С другой стороны, коммерциализация банковской деятельности заставляет банки игнорировать специфику отраслевой принадлежности заемщика, что ставит под вопрос возможность функционирования сельскохозяйственных предприятий, как потенциальных клиентов банков. В большей степени это касается мелких фермерских хозяйств.

Производство в аграрном секторе характеризуется рядом особенностей, главной из которых является сезонность. В растениеводстве процесс производства и процесс труда не совпадают по времени, что обусловлено годовым ритмом и циклом развития биологических средств производства. Вследствие сезонности потребность сельскохозяйственных предприятий в оборотных средствах во втором и третьем кварталах значительно выше, чем в конце года. Следовательно, в растениеводстве объективно существует потребность в привлечении на этот период времени дополнительных средств, что в условиях переходного периода свидетельствует об особой роли краткосрочного кредита, который предоставляется для пополнения оборотных средств.

Таким образом, без анализа производственной программы предприятия сложно дать полную картину его будущей деятельности.

В настоящее время наиболее перспективным направлением для такого анализа является экономико-математическое моделирование производственной деятельности предприятия. Модель, характеризующую производственную структуру сельскохозяйственного предприятия, следует выделить как исходную предпосылку для конструирования модели оценки кредитоспособности.

Вместе с тем, при реализации экономико — математических моделей необходимо учитывать возрастающие требования к качеству и эффективности программных средств. Это обусловлено наличием нескольких десятков тысяч агропромышленных предприятий, функционирующих в различных агроклиматических, организационно-экономических и социальных условиях, массовым внедрением ПЭВМ в отраслях АПК и рядом других причин.

Исходя из вышесказанного, можно сформулировать основную цель диссертационного исследования — создание и анализ экономико-математической модели оценки кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий и разработка соответствующих программных инструментальных средств, позволяющих перейти к промышленной технологии проектирования линейных экономико-математических моделей этого типа.

Для достижения этой цели в диссертации поставлены и решаются следующие задачи:

1) анализ методик оценки кредитоспособности заемщика, существующих в отечественной и зарубежной практике;

2) разработка экономико-математической модели оценки кредитоспособности на основе экономико-математической модели формирования оптимальной производственной программы сельскохозяйственных предприятий;

3) оценка оптимальной суммы кредита для заданной производственной программы;

4) модификация экономико-математической модели оценки кредитоспособности для финансово-агропромышленной группы;

5) на основе системы инструментальных средств промышленной технологии автоматизированного проектирования разработка средствами генератора линейных моделей программного комплекса «Оценка кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий», позволяющего производить комплексную оценку кредитоспособности, а также оказывать консалтинговые услуги предприятиям.

В соответствии с поставленной целью, объектом исследования является сельскохозяйственное предприятие, а предметом исследования — процесс оценки кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий на основе экономико-математического моделирования структуры их производства.

Методологической основой исследования явились научные труды в области моделирования экономических процессов, банковского дела, компьютерной обработки экономической информации. В диссертации использовались методы экономико-математического моделирования, системного анализа и информатики.

Научная новизш диссертационной работы состоит в разработке концептуального подхода к оценке кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий, основанного на комплексной оценке производственной программы. Предлагаемый концептуальный подход предполагает использование экономико-математической модели для прогнозирования и анализа результатов выполнения производственной программы агропромышленного предприятия на перспективу.

В работе получены следующие новые тучные результаты, выносимые на защиту.

1) Разработана и исследована экономико-математическая модель оценки кредитоспособности, использующая исходные данные о производственной деятельности предприятия.

Модель содержит блок кредитования производственной программы с элементами внутригодовой динамики, который позволяет снизить затраты по кредиту и оптимизировать программу с учетом этих затрат. В качестве исходной для построения модели оценки кредитоспособности разработана экономико-математическая модель производственной программы сельскохозяйственного предприятия.

Модель достаточно полно отражает процесс годового планирования производственной деятельности сельскохозяйственного предприятия в условиях рынка.

2) Разработан многоэтапный эвристический алгоритм, позволяющий преобразовать задачу оценки кредитоспособности, носящую, в принципе, динамический характер, в статическую с элементами внут-ригодовой динамики.

Суть метода состоит в следующем. Рассматриваемый в модели период времени делится на дискретные, раздельные периоды (например, месяцы). Для каждого периода последовательно осуществляется расчет показателей модели. Результатом служат значения показателей, рассчитанные на конец рассматриваемого интервала. Введено допущение о механизме кредитования, позволяющее свести данный алгоритм к системе линейных уравнений.

3) Поставлена и решена задача определения оптимальной суммы кредита, необходимой для выполнения производственной программы, с использованием метода сведения динамической задачи к статической.

Предлагается следующая кредитная стратегия. Средства, полученные от реализации ранних культур, направляются на финансирование технологических работ по культурам с более поздним сроком созревания и на расчеты по кредиту.

4) Разработан вариант модели оценки кредитоспособности для финансово-агропромышленной группы, комплексно характеризующий процесс годового планирования деятельности предприятий, входящих в ее состав с учетом финансовых ресурсов.

5) Разработан пакет прикладных программ «Оценка кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий» на основе инструментального пакета генератора линейных моделей. Для генератора линейных моделей разработаны специализированная функциональная структура и адаптированы его основные модули для решения задачи оценки кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий.

Практическая значимость. Практическая ценность работы определяется прикладным характером исследования, комплексностью решения задачи целесообразности выделения кредитных средств, созданием программного комплекса. Данный программный комплекс позволяет, с одной стороны, быстро разрабатывать и модифицировать линейные экономико-математические модели, с другой — выдавать научно обоснованные результаты производственной деятельности и финансового состояния сельскохозяйственных предприятий, на основании которых агропромбанком оценивается кредитоспособность предприятий — заемщиков и прогнозируется их состояние на перспективу, а также направления оптимального развития структуры производства.

Результаты диссертации могут быть использованы в агропром-банках, консалтинговых службах, сельскохозяйственных предприятиях как для текущей и перспективной оценки кредитоспособности, так и для консультаций по оптимальному развитию производственной деятельности, эффективному использованию кредитных ресурсов.

Реализация и апробация результатов исследования. Основная часть работы прошла научную и практическую апробацию, что подтверждается справками о внедрении. Предлагаемый пакет прикладных программ «Оценка кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий» внедрен в Каширском отделении Агропромбанка и на предприятиях Каширского района Московской области.

Результаты диссертационной работы докладывались и обсуждались на Второй международной научной конференции «Информатизация агропромышленного комплекса в условиях многоукладной экономики» (Тверь, 1994), на Третьей международной конференции «Проблемы управления в чрезвычайных ситуациях» (Москва, 1995), на международной научно-практической конференции «Аграрная экономика и политика: история и современность» (Москва, 1996), на международной научной конференции «Организационные науки и проблемы государственного регулирования» (Москва, 1996), на Четвертой международной конференции «Проблемы управления в чрезвычайных ситуациях» (Москва, 1997).

Во введении работы обосновывается актуальность исследования, осуществлена общая постановка проблемы, которую необходимо решить, а также совокупность конкретных задач, подлежащих рассмотрению.

В первой главе «АНАЛИЗ СУЩЕСТВУЮЩИХ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ» анализируются современные методы оценки кредитоспособности заемщиков и разрабатывается подход к их оценке на основе экономико-математической модели оптимального планирования сельскохозяйственного предприятия.

Вторая глава посвящена теоретическим вопросам построения экономико-математической модели оценки кредитоспособности и методики ее построения, как для сельскохозяйственных предприятий, так и для финансово-агропромышленных групп.

В третьей главе приведено описание инструментального программного комплекса, средствами которого реализован пакет прикладных программ «Оценка кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий», описаны его функциональные возможности, приведены результаты расчетов на конкретном сельскохозяйственном предприятии Московской области (ТОО «Каширское») .

В заключении приведены основные выводы и даны рекомендации использования результатов диссертационной работы в деятельности агропромбанков и сельскохозяйственных предприятий.

Публикации. Основные положения и выводы диссертации приведены в семи публикациях объемом 2 п. л.

Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, включающего 106 наименований, и 8 приложений. Основной текст диссертации содержит 149 страниц машинописного текста, 7 таблиц и 4 рисунка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Чрезвычайно важная для организации кредитных отношений в условиях перехода к рынку проблема анализа кредитоспособности заемщика до последнего времени не являлась предметом отдельного исследования.

В условиях перехода к рыночным отношениям достоверная и объективная информация о заемщике стала необходима для банков, предоставляющих ссуду заемщикам и заинтересованным в своевременном погашении своих требований.

Проблема создания единых исчерпывающих указаний по анализу кредитоспособности, некой универсальной методики упирается в различие характера производственной (коммерческой, финансовой) деятельности предприятий. В силу этого, агропромбанки, преимущественный вид деятельности которых связан с кредитованием сельскохозяйственных предприятий, имеют определенное преимущество, используя особенности аграрного производства, в методиках оценки кредитоспособности.

Специфика краткосрочного кредитования сельскохозяйственных предприятий предполагает широкий анализ его производственной структуры работниками кредитного отдела, знание особенностей производства в данной природно-климатической зоне, а также способность дать прогноз результатов производственной программы предприятия на определенную дату.

Вместе с тем в странах с развитой экономикой за последнее время значительно расширилась сфера банковского сервиса, в которой ведущее место занимают консалтинговые услуги. В этой связи использование моделей оптимизации поможет специалистам кредитного отдела или консалтинговой службы выполнить качественный анализ производственной структуры хозяйства и дать соответствующие рекомендации по ее улучшению.

Экономико-математическая модель оценки кредитоспособности сельскохозяйственного предприятия в дополнение к существующим методам оценки кредитоспособности, построенным на расчете показателей с помощью данных баланса, позволяет не только определять и оценивать тенденции в производственной деятельности заемщика, прогнозировать ее результат на перспективу с учетом выданного кредита, но и предлагает пути повышения эффективности в производственной деятельности хозяйства.

В диссертационной работе получены следующие результаты:

1) На основе проведенного анализа, исследования и обобщения существующих методов оценки кредитоспособности, а также с учетом специфики кредитования сельскохозяйственных предприятий, предусматривающей анализ производственной программы, разработан концептуальный подход к комплексной оценке кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий.

2) Разработана и реализована в виде программного продукта экономико-математическая модель оценки кредитоспособности, которая использует исходные данные о производственной деятельности предприятия. В качестве исходной для модели оценки кредитоспособности, разработана экономико-математическая модель производственной программы сельскохозяйственного предприятия. Модель достаточно полно отражает процесс годового планирования производственной деятельности сельскохозяйственного предприятия.

3) Для комплексной оценки кредитоспособности разработан модуль расчета максимальной суммы кредита, позволяющий оценивать максимальную сумму кредита, которая может быть выдана предприятию.

4) Поставлена и решена задача оптимального размещения кредитных ресурсов в рамках экономико-математической модели оценки кредитоспособности, обеспечивающая выбор кредитной стратегии предприятия для данной производственной программы и, на основе этой стратегии, для каждого шага, определяющая оптимальную сумму кредита. Решение этой задачи позволяет минимизировать затраты по кредиту за счет включения средств, полученных от реализации ранних культур, в финансирование технологических работ культур с более поздним сроком созревания.

5) Разработан вариант экономико-математической модели оценки кредитоспособности для финансово-агропромышленной группы, комплексно характеризующей процесс годового планирования деятельности предприятий, входящих в состав группы.

6) На основе анализа основных особенностей автоматизации управления сельскохозяйственным производством в России сформированы основные требования, предъявляемые к функциональной подсистеме экономико-математического режима обработки информации в рамках ПТАП МУС АПК, в соответствии с которыми разработан генератор линейных моделей LPG-II, позволяющий обеспечивать эффективное решение задач комплексной оценки кредитоспособности. При его разработке была существенно модифицирована функциональная структура и адаптированы отдельные модули ПТАП МУС АПК в целях решения поставленных задач.

7) Средствами генератора линейных моделей реализован и апробирован ППП «Оценка кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий» .

В настоящее время в сельскохозяйственных регионах государство планирует создать сеть консультационно-информационных центров для производителей продукции, которая будет во многом способствовать росту производства в аграрной сфере, тем более, что в странах с развитой экономикой с каждым годом наблюдается рост консалтинговых услуг в общем объеме банковского сервиса.

Предложенная в работе концептуальный подход к комплексной оценке кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий может быть использован в агропромбанках и консалтинговых службах как для текущей и перспективной оценки кредитоспособности, так и для консультаций по оптимальному развитию производственной деятельности, эффективному использованию кредитных ресурсов.

Концептуальный подход, комплекс моделей и программные средства прошли опытную эксплуатацию в Каширском отделении Агропромбанка и на предприятиях Каширского района, где была подтверждена эффективность их использования.