Анализ кредитоспособности

Оценка кредитоспособности заемщика — важнейший этап на пути принятия банком положительного (или отрицательного) решения о выдаче тому или иному физическому или юридическому лицу кредитных средств, ипотеки или кредитной карты.

Что подразумевается под понятием «кредитоспособность»? У современных экономистов нет единого мнения по этому вопросу. Одни понимают его буквально, то есть как физическую возможность заемщика выплатить кредит, наличие у него необходимой суммы доходов. Другие осмысливают этот термин несколько шире, включая желание клиента выплатить его в срок и в полном объеме. Такая точка зрения более распространена на Западе, где для оценки кредитоспособности существует слово «creditworthy», в буквальном переводе означающее «кредитодостойный».

Анализ и оценка кредитоспособности заемщика необходима для того, чтобы решить вопрос о том, стоит ли давать ему кредит и, если да, на каких условиях: сумма, предоставляемая банком, срок, процентная ставка, график выплаты процентов и «тела» кредита, необходимость залога по нему и тому подобное. Делается это, дабы минимизировать риски, связанные с невыплатой или выплатой не в срок настолько, насколько это возможно.

1. Оценка кредитоспособности заемщика физического и юридического лица

кредитоспособность банк заемщик Обязательным этапом кредитования физических лиц является процедура оценки их кредитоспособности, осуществляющаяся в первую очередь на основе информации, касающейся уровня их дохода. На этом этапе также обязательно проводится скоринговая оценка заемщика и изучение его кредитной истории.

Методика оценки кредитоспособности заемщика по такому показателю, как уровень дохода, осуществляется на основании данных не только непосредственно о доходе, но и о степени риска его потери. Определить уровень дохода возможно посредством изучения соответствующих справок о заработной плате либо налоговой декларации. При этом обязательным является внесение в результаты определенных корректив с учетом коэффициентов риска самого банка и обязательных платежей.

Термин «кредитная история» применяется для определения сведений о получении возможным кредитополучателем кредитов в прошлом, а также их погашении. Во многих странах формированием кредитных историй занимаются специально созданные для этого органы — кредитные бюро.

Скорингом именуется статистическая либо математическая модель, при помощи которой на основании кредитных историй остальных клиентов банк получает возможность рассчитать, насколько большой окажется вероятность того, что очередной потенциальный кредитополучатель вернет полученные средства в срок. Подобная методика оценки заемщика в максимально упрощенном виде является своеобразной взвешенной суммой определенных характеристик, которая необходима для формирования интегрального показателя. Он, в свою очередь, сравнивается с числовым порогом (по большому счету, являющимся так называемой линией безубыточности) и рассчитывается в зависимости от того, какое число клиентов, вносящих платежи в срок, необходимо для компенсации убытков от одного конкретного должника. Подобная оценка платежеспособности заемщика необходима для того, чтобы определить интегральный показатель каждого потенциального клиента и сравнить его с вышеупомянутой линией (соответственно, кредит смогут получить лишь те заемщики, у которых данный показатель выше линии безубыточности).

На данный момент в банковской практике не выделяется единая стандартизированная система оценки кредитоспособности. В разных странах мира финансовыми учреждениями используются совершенно различные показатели оценки кредитоспособности заемщика. Подобное многообразие подходов можно объяснить разной степенью доверия к качественным и количественным методам оценивания способности погасить обязательства, а также индивидуальными особенностями и сложившейся исторически практикой кредитования.

Оценка кредитоспособности предприятия заемщика либо любого другого юридического лица, желающего получить кредит, включает в себя два ключевых момента:

ь финансовый анализ, который проводится на основании системы определенных финансовых показателей;

ь нефинансовый или же качественный анализ.

Качественная методика оценки кредитоспособности заемщика банка основывается на использовании информации, выразить которую в каких-либо количественных показателях невозможно. Во время такого анализа банк занимается изучением деловой репутации потенциального заемщика, то есть уровня квалификации его руководящего состава, честности, порядочности, опыта работы в определенной отрасли хозяйства, показателей текучести кадров, а также своевременного расчета по прошлым кредитам. Также оценка кредитоспособности банковских заемщиков подразумевает тщательное изучение их экономического окружения — уровня конкурентоспособности изготавливаемой продукции, главных деловых партнеров, устойчивости рынка сбыта и прочих показателей. На данном этапе банк может использовать информацию, которая была собрана как им самим, так и прочими банками либо кредитными бюро.

Оценка финансового состояния заемщика в подавляющем большинстве случаев является завершающим этапом оценки кредитоспособности. Суть ее состоит в определении таких показателей, как коэффициенты ликвидности и обеспеченности собственными средствами, коэффициенты рентабельности и оборачиваемости, а также показатели финансовой стабильности и устойчивости.

Результаты расчетов данных показателей дают банку возможность сделать заключение о кредитоспособности возможных заемщиков, которая, в свою очередь, находится в прямой зависимости от класса каждого из рассчитанных показателей. Если же имеет место значительная разбежка между уровнями фактических значений коэффициентов, то причислить определенного клиента к какому-либо классу становится гораздо сложнее. В таком случае банки прибегают к так называемой рейтинговой системе, подразумевающей выбор самим банком наиболее важных показателей и присвоение им определенного веса.

2. Методы оценки кредитоспособности заемщика в кредитных учреждениях КР

Местные банки применяют различные модели оценки кредитоспособности заемщика, но в последние несколько лет наиболее точной и эффективной считается система, которую разработала Ассоциация банков. Она главным образом относится к юридическим лицам, но с ее помощью возможна и оценка физических лиц. Данная методика включает несколько важных критериев, которым должен соответствовать потенциальный платежеспособный заемщик:

солидность — показатель, отражающий ответственность руководства организации, своевременность выплаты предыдущих займов;

способность — включает данные о производстве и реализации продукции предпринимателем, его конкурентоспособность;

доходность — указывает на предпочтительность вложений в определенный проект;

реальность — дает информацию о возможности реализации заемщиком своих планов;

обоснованность — клиент должен подтвердить сумму кредита, о которой он просит, фактическими данными и расчетами;

возвратность — способность погасить заем за счет недвижимости или других материальных ценностей, которые находятся в собственности у должника, в том случае, если проект не принесет ожидаемой прибыли;

обеспеченность займа юридическими правами должника.

Такая рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика поможет банку выявить клиентов, которые действительно способны возвратить долг в установленный срок. При этом изучать последние четыре показателя следует, анализируя сгруппированные статьи баланса по таким направлениям: ликвидность, обеспеченность, прибыльность и оборачиваемость активов клиента. В каждой из сформированных групп определяется одна наиболее показательная для этой организации характеристика, а потом по ней собираются и формируются статистические данные.

Однако, любой пример оценки кредитоспособности заемщика покажет, что эта система, как и все предыдущие, имеет свои недостатки. В том числе, с ее помощью невозможно проанализировать платежеспособность клиента, с которым банк сотрудничает длительный срок, она не в состоянии учесть факторы риска, которые проявляются только спустя определенное время. Все это свидетельствует о том, что необходимо совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика.

Оценка кредитоспособности заемщика коммерческими банками на практике зачастую ведется за счет анализа финансовых коэффициентов, которые отражают платежеспособность потенциального заемщика. Но при этом достаточно трудно изучать полученную информацию, потому что не существует официально установленных значений, с которыми можно сравнить эти показатели, кроме того, они весьма сильно различаются в зависимости от отрасли, в которой работает клиент.

Из-за отсутствия каких-либо официально утвержденных стандартов оценка кредитоспособности заемщика банка затрудняется — финансовые показатели клиента не с чем сравнить, и невозможно объективно определить, сможет ли он выплатить долг. Сотрудники частных банков создают и пользуются системами оценки, которые помогают анализировать платежеспособность с учетом интересов конкретного финансового учреждения. Например, методика оценки кредитоспособности заемщика Сбербанка основана на анализе показателей состоятельности клиента и финансовом риске выдачи кредита конкретному лицу, которые изучаются с учетом современных и прогнозируемых в будущем тенденций.

В основе качественного анализа лежит информация, которую невозможно выразить количественно. Чтобы изучить платежеспособность заемщика требуются не только те сведения, которые он предоставил, но и данные службы безопасности, информация банковской базы данных. В целом, необходимо оценить все риски: производственные, отраслевые, управленческие, акционерные и прочие.

Прежде чем выдавать заем, банку необходимо собрать и проанализировать множество данных, но это происходит не по универсальной схеме, а в зависимости от кредитной политики самого финансового учреждения, потому что универсальной и единой методики в стане не существует.

Если банком установлены такие факты представления заемщиком недостоверной информации или отчетности, отличной от представленной заемщиком в иные органы, категория качества ссуды по такому заемщику должна быть понижена.

3. Оценка финансового положения клиента банка

Оценка финансового положения заемщика заключается в определении кредитоспособности, платёжеспособности и финансовой устойчивости, что в конечном счете приводит к формулированию оснований для предоставления кредита или отказа в нем. После того как кредит предоставлен, такая оценка заемщика производится на постоянной основе с целью своевременного выявления кредитных рисков.

Заключение

о результатах оценки финансового положения заемщика, а также информацию об анализе, по результатам которого вынесено решение о признании финансового положения хорошим, средним или плохим банк отражает в профессиональном суждении. Мониторинг финансового состояния заемщиков с целью оценки кредитного риска проводится банками:

— по ссудам, предоставленным физическим лицам, — не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;

— по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, — в течение месяца после окончания периода, установленного для представления отчетности в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату;

— по ссудам, предоставленным кредитным организациям, — не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

пример наиболее распространенных форм информации используемой банками для оценки финансового состояния заемщиков:

* «Бухгалтерский баланс» (форма № 1);

* «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2);

* публикуемая отчетность (при наличии публикуемой отчетности (в случае ее составления и публикации);.

* налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

* налоговые декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения * выписки из Книги доходов и расходов Вышеперечисленная отчетность, представляемая в банк должна иметь отметку налогового органа о принятии отчетности, либо должен быть приложен заверенный документ, подтверждающий отправку бухгалтерской отчетности в налоговый орган.

Дополнительно обычно рассматривается:

* «Отчет о движении денежных средств» (форма № 4);

* выписки из кассовой книги (при наличии таковой);

* заключение аудиторской проверки за последний отчетный год;

* бизнес-план на текущий финансовый год и / или на период, на который предоставляется ссуда;

* ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг;

* данные об объемах реализации товаров и услуг в динамике за выбранный банком период с целью оценки развития бизнеса, влияния сезонности, степени зависимости от одного или нескольких поставщиков / заказчиков;

* данные о среднемесячных поступлениях (выручке) по расчетным счетам заемщика, открытым в банках, с целью анализа сроков кредитования и величины запрашиваемой ссуды;

* данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях, прочих просроченных обязательствах (в том числе, наличии просроченной задолженности по оплате труда и выплатам социального характера);

* данные о наличии картотеки к расчетным счетам в банках, (необходимо проанализировать причины формирования картотеки, ее длительность, оценить возможные последствия для банка в сопоставлении с величиной предоставляемой ссуды);

* справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;

* сведения о деловой репутации заемщика и его руководителей;

* сведения о степени зависимости от государственных дотаций;

* информация о различных аспектах в деятельности заемщика (сфера бизнеса, отраслевые особенности, специализация на видах продукции или услуг и иные аспекты);

* данные из различных источников, имеющих доверия банка (в том числе, из средств массовой информации) о вовлеченности заемщика в судебные разбирательства, динамика развития деятельности заемщика, его рейтинг на отраслевом рынке и т. д.)

* либо прочая доступная информация, вызывающая доверие у банка, характеризующая платежеспособность, финансовую устойчивость и деловую репутацию заемщика;

* В случае оценки финансового положения заемщика в составе группы связанных заемщиков, необходимо также должна быть рассмотрена управленческая (консолидированная) отчетность данной группы связанных заемщиков. В первую очередь оценивается возможное влияние финансового положения организаций и лиц, входящих в группу на возможное изменение финансового положения заемщика и перспективы возврата ссуды.

Группа связанных заемщиков — заемщики, связанные между собой экономически и / или юридически таким образом, что изменение финансового положения одного из них делает вероятным изменение финансового положения другого. Это, например:

— лица, одно из которых оказывает или может оказывать прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого лица (других лиц);

— лица, являющиеся по отношению друг к другу зависимыми или основными идочерними;

— лица, которые являются близкими родственниками по отношению друг к другу, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Конечно, данный перечень не является исчерпывающим. Каждый банк, учитывая особенности своей клиентуры, разработанные внутренние методики оценки финансового состояния своих заемщиков, по своему усмотрению вправе запросить иную или дополнительную информацию.

На всех этапах оценки финансового состояния заемщика банк должен учитывать, что информация, представляемая заемщиком в банк:

* о его финансовом положении,

* о состоянии его производственной и финансово-хозяйственной деятельности,

* цели, на которую ссуда предоставлена заемщику и использована им,

* о планируемых источниках исполнения заемщиком обязательств по ссуде,

* об обеспечении по ссуде с некоторой долей вероятности может явиться неполной / недостоверной / неактуальной.

Кроме того, следует учитывать вероятность предоставления в банк отчетности отличной от отчетности, представленной заемщиком в органы государственной власти, Банку России и (или) опубликованной заемщиком и (или) находящейся в бюро кредитных историй.

Заключение

кредитоспособность банк заемщик Оценка финансового положения заемщика является одним из главных факторов анализа кредитоспособности. Разные методы оценки заемщиков могут одновременно применяться к одному и тому же человеку. Их количество и тщательность зависят от желания банка-кредитора и особенностей заемщика.

Есть несколько важнейших принципов, на основе которых решается вопрос о том, давать или не давать кредит конкретному заемщику:

*Риски обмана со стороны клиента, а также существенных изменений на рынке капиталов. Они являются не менее важными факторами при принятии окончательного решения, чем оценка кредитоспособности человека, кредит берущего.

*Во время проведения оценки обязательно учитывается разделение доходов и расходов заемщика и хозяйственной операции (то есть проекта).

*Требуется наблюдение за тем, как клиент распоряжается денежными средствами кредитора, так называемое «сопровождение кредита».

*Оценка рисков заемщика также обязательно требует учета со стороны кредитора. В нее входит оценка его нынешнего финансового состояния, а также перспектив. Необходимо, чтобы заемщиком была предоставлена наиболее полная и достоверная информация по данному вопросу.

Все эти моменты обязательно должны учитываться при принятии решения о кредите. Если хотя бы один из них не будет учтен или будет неверно оценен, результатом может стать неправильное решение относительно выдачи-невыдачи кредита или условий по нему.

Рейтинговая оценка заемщиков также применяется для уменьшения рисков, связанных с кредитованием клиентов. Однако банку необходимо в любом случае быть готовым к их возможному возникновению. К счастью, в последнее время наблюдается все большее совершенствование оценки кредитоспособности заемщика в соответствующих учреждениях.

Традиционно процесс оценки состоит из нескольких этапов. В банк (например, в сбербанк) подает заявку человек, желающий получить заем. Специалистом проводится первоначальная оценка кредитоспособности заемщика Сбербанка и определяется его рейтинг как должника (он выражается в баллах и включает в себя множество количественных показателей.) Далее банк оценивает свои кредитные возможности с учетом суммы, запрашиваемой потенциальным клиентом. После чего проводится заседание кредитного комитета банка, где и принимается решение о выдаче средств. В случае, если данное решение будет положительным, определяются все условия кредитного договора.

1. Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. сл. д.э.н. К. Р. Тагирбекова — М: Издательство «Весь Мир», 2007. — 304 с.

2. Лаврушин О. И. Банковские риски: учебник для ВУЗов / О. И. Лаврушин, К. Л. Красавина, Н. И. Валенцева. М.: КНОРУС, 2012. — 210 с

3. Шаталова Е. П. Оценка кредитоспособности заемщиков банковском менеджменте: учебник для ВУЗов / Е. П. Шаталова, А. Н. Шаталов. М.: КНОРУС, 2012. — 168 с.

4. Christian Bluhm, Ludger Overbeck, Christoph Wagner. «Introduction to Credit Risk Modeling», second edition, USA: Chapman and Hall/ CRC Financial Mathematics Series, 2010, 383 p.