Активы и пассивы банковского сектора России

РЕФЕРАТ По теме «Активы и пассивы банковского сектора России»

Содержание Введение

1. Активы банковского сектора

2. Пассивы банковского сектора

3. Показатели активов и пассивов банковского сектора за последнее время Заключение Список использованных источников

Введение

Банковская система является важной сферой экономики любого развитого государства. Ее практическая роль состоит в управлении в государстве системой платежей и расчетов, где большая часть коммерческих сделок осуществляется через вклады, инвестиции и кредитные операции, проводимые кредитными организациями.

Банковская система РФ — двухуровневая, т. е. включает Центральный Банк России, который формирует нормативно-правовую базу и осуществляет регулирование денежно-кредитных отношений, и кредитные организации (банки и небанковские организации), осуществляющие банковские операции на основании лицензии Центробанка РФ.

Информация о деятельности кредитных организаций (далее — КО) отражается в системе бухгалтерского учета и отчетности, эти данные сегодня не являются коммерческой тайной, следовательно, доступны для характеристики текущего положения банковского рынка в РФ. Данные показатели принято рассматривать и анализировать, в том числе через понятие активов и пассивов КО.

Активы КО образуются в результате его активных операций. Это операции по размещению привлеченных и собственных средств КО в целях получения дохода и создания условий для проведения банковских операций. Активами являются все имущество КО, которое может быть оценено с денежной точки зрения, например: денежные средства, корреспондентские счета, ценные бумаги, кредиты и др. Более детально структура активов представлена в основной части данной работы.

Пассивы КО образуются в результате пассивных банковских операций, т. е. операций, которые направлены на формирование средств из различных источников ресурсов. Пассивные операции образуют ресурсы КО, например, собственный капитал путем первичной эмиссии (выпуска) ценных бумаг; это также прием депозитов (банковских вкладов) от физических и юридических лиц; получение кредитов от других банковских учреждений и иных кредитных структур, в том числе и государственных и пр.

Объем активов и пассивов КО в целом и по отдельным статьям являются основой для определения таких показателей развития банковского сектора экономики РФ как, например:

— достаточность капитала российского банковского сектора;

— уровень просроченной задолженности по кредитному портфелю;

— объем кредитования и объем вкладов физических лиц:

— задолженность банков перед Центробанком РФ;

— объем прибыли банковского сектора и пр.

Обзоры основных показателей банковского сектора проводятся как Департаментом банковского надзора Банка России, так и различными банковскими ассоциациями, рейтинговыми агентствами. Данная информация полезна как Центробанку для непосредственного контроля ситуации на финансовом рынке, так руководству банков и других КО для принятия эффективных стратегических решений. Это обуславливает актуальность изучения активов и пассивов банковского сектора России.

Далее рассмотрены теоретические аспекты активов и пассивов КО, проведен обзор основных показателей банковского сектора России на сегодняшний день.

1. Активы банковского сектора Департамент банковского надзора Банка России в обзоре банковского сектора РФ ежемесячно публикует аналитические показатели, среди которых показатели активов КО классифицированы по направлениям вложений. Данная структура активов представлена ниже.

1. Денежные средства, драгоценные металлы и камни.

1.1. Принадлежащие КО наличные денежные средства в валюте РФ и иностранной валюте и платежные документы в иностранной валюте.

1.2. Драгоценные металлы, находящиеся в собственных хранилищах КО, а также переданные на хранение в другие банки и в пути, а также в монетах и памятных медалях.

1.3. Природные драгоценные камни, принадлежащие КО, а также переданные для реализации в соответствии с заключенными договорами или на поставку в качестве давальческого сырья по конкретным заказам и в пути.

2. Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран

2.1. Средства на корреспондентских счетах КО и расчетных центров Центробанка. Корреспондентские счета КО в Банке России — средства на счете КО, открытом в подразделении расчетной сети Банка России, через который осуществляются расчеты КО по поручениям клиентов и по собственным операциям.

2.2. Обязательные резервы КО по счетам в валюте РФ и иностранной валюте, депонированные (перечисленные) в Банке России. Обязательные резервы КО, перечисленные в Банк России, — один из основных инструментов денежно-кредитной политики Банка России, используемый для регулирования общей ликвидности банковской системы. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей КО и недопущения неограниченного роста денежной массы в обращении. В соответствии со ст. 38 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам КО, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка России.

2.3. Накопительные счета КО при выпуске акций.

2.4. Счета КО (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений.

2.5. Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран — это денежные средства зарубежных филиалов КО, выполняющих резервные требования в порядке и по нормативам, установленным уполномоченными органами стран местонахождения этих филиалов.

2.6. Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России.

2.7. Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России.

2.8. Депозиты и прочие средства, размещенные КО в Банке России в соответствии с условиями, предусмотренными договором (сделкой) между КО и Банком России.

3. Корреспондентские счета в КО — средства по операциям по корреспондентским отношениям КО (банков корреспондентов с банками-респондентами), в рублях, в иностранной валюте и в драгоценных металлах, а также на счетах участников расчетов в небанковских кредитных организациях.

Банк-корреспондент — это КО, открывшая корреспондентский счет (счет «Лоро») другой КО и выполняющая по этому счету операции, предусмотренные договором между ними.

Банк-респондент — КО, открывшая корреспондентский счет в другой КО и являющаяся его распорядителем.

Корреспондентский счет «Лоро» — корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором.

4. Ценные бумаги, приобретенные КО. Под вложениями в ценные бумаги понимается стоимость ценных бумаг, включающая цену сделки по приобретению ценных бумаг и дополнительные издержки (затраты), прямо связанные с их приобретением, а также объем приобретенных (учтенных) КО векселей. С момента первоначального признания и до прекращения признания вложения в ценные бумаги оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери.

Текущая (справедливая) стоимость ценной бумаги — сумма, за которую ее можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделки независимыми друг от друга сторонами.

4.1. Вложения в долговые обязательства — объем вложений КО в долговые обязательства, которые законодательством РФ отнесены к ценным бумагам, это:

— долговые обязательства РФ;

— долговые обязательства Банка России;

— долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления;

— долговые обязательства КО — резидентов РФ;

— долговые обязательства резидентов РФ, не являющихся КО;

— долговые обязательства, переданные контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе, признание которых не было прекращено;

— долговые обязательства нерезидентов (кроме векселей), которые в соответствии с законодательством (правом) страны их выпуска признаются ценными бумагами).

4.2. Вложения в долевые ценные бумаги — вложения в акции, паи, а также любые ценные бумаги, которые в соответствии с законодательством (правом) страны их выпуска закрепляют права собственности на долю в имуществе и (или) в чистых активах организации (остаточная доля в активах, оставшихся после вычета всех ее обязательств). В объем вложений в долевые ценные бумаги включены долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, а также имеющиеся в наличии для продажи.

4.3. Учтенные векселя — объем приобретенных (учтенных) КО векселей, включая векселя, не оплаченные в срок (опротестованные и неопротестованные), и сумма начисленных по ним процентных доходов по срокам их погашения.

4.4. Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах — объем средств, инвестированных в акции дочерних и зависимых акционерных обществ — резидентов и нерезидентов, в количестве, обеспечивающем получение контроля над управлением организациейэмитентом или существенное влияние на деятельность акционерного общества.

4.5. Ценные бумаги по договорам с обратной продажей — котируемые и некотируемые ценные бумаги, приобретенные по договорам, предусматривающим обязательства по их обратной продаже.

5. Прочее участие в уставных капиталах — объем средств, перечисленных КО на приобретение долей участия в уставных капиталах юридических лиц-резидентов и нерезидентов.

6. Производные финансовые инструменты — признаются активами, если совокупная стоимостная оценка содержащихся в соответствующем договоре требований к контрагенту превышает совокупную стоимостную оценку обязательств перед контрагентом по этому договору и КО ожидает увеличение будущих экономических выгод в результате получения активов (денежных средств или иного имущества), обмена активов или погашения обязательств на потенциально выгодных для КО условиях.

7. Кредиты и прочие ссуды.

7.1. Задолженность (включая просроченную) юридических лиц, включая Минфин России, финансовые органы и организации, внебюджетные фонды, различные организации всех форм собственности, КО, а также физических лиц — индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, резидентов и нерезидентов, иностранных государств по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам.

7.2. Финансирование капитальных вложений, отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств Минфина России и федерального бюджета на возвратной основе.

7.3. Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям.

Факторинговые операции — операции, осуществляемые по договору финансирования под уступку денежного требования, в соответствии с которым одна сторона (финансовый агент) обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), которое вытекает из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Форфейтинговые операции (форфейтинг) — кредитование экспорта путем покупки коммерческих векселей без оборота на продавца; форма кредитования экспортеров, продавцов при продаже товаров, применяемая чаще всего во внешнеторговых операциях. Банк (форфейтор) выкупает у экспортера (продавца) денежное обязательство импортера (покупателя) оплатить купленный им товар сразу же после поставки товара и сам производит досрочную, полную или частичную оплату стоимости товара экспортеру. В последующем денежные средства банку-форфейтору в оплату товара перечисляет, уплачивает импортер, покупатель, уведомленный, что оплату за него произвел форфейтор. За досрочную оплату банк — форфейтор взимает с экспортера проценты.

7.4. Требования по аккредитивам по иностранным операциям.

7.5. Вложения в операции финансовой аренды (лизинга). Это денежные средства (инвестиционные затраты), связанные с приобретением предмета лизинга и выполнением других обязательств лизингодателя в ходе реализации лизинговой сделки.

7.6. Вложения в приобретенные права требования, и суммы, выплаченные по предоставленных гарантиям и поручительствам — это объем вложений (затрат) на приобретение прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме по договорам:

— на предоставление (размещение) денежных средств, а также денежных средств, исполнение которых обеспечивается ипотекой как с оформлением, так и без оформления закладной;

— по договорам финансирования под уступку денежного требования.

7.7. Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства.

7.7.1. Просроченная задолженность по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным организациям, КО, физическим лицам включает задолженность по невозвращенным в срок кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным юридическим и физическим лицам, резидентами и нерезидентам, иностранным государствам, а также по операциям с драгоценными металлами в валюте РФ и в иностранной валюте.

7.7.2. Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям — задолженность нефинансовых организаций (включая индивидуальных предпринимателей), резидентов и нерезидентов перед КО по всем кредитам и прочим размещенным средствам.

7.7.3. Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицамзадолженность (включая просроченную) физических лиц, перед КО по кредитам и прочим средствам в валюте РФ и иностранной валюте.

7.7.4. Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные КО — задолженность (включая просроченную) по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным КО и банкам — нерезидентам. Прочие размещенные средства — это денежные средства и ценные бумаги, предоставляемые КО на возвратной основе по договорам, отличным от кредитного договора.

8. Основные средства, прочая недвижимость, нематериальные активы и материальные запасы КО.

8.1. Основные средства, находящиеся в эксплуатации, в запасе, на консервации, аренде; земельные участки, находящиеся в собственности КО, и иные объекты природопользования, а также капитальные вложения в арендованные объекты основных средств;

8.2. Затраты КО на сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов;

8.3. Имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг), если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) оно учитывается на балансе лизингополучателя;

8.4. Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности;

8.5. Имущество КО, относимое в соответствии с законодательством к нематериальным активам, (в том числе стоимость деловой репутации, возникшей в связи с приобретением имущественного комплекса КО (в целом или его части), материальные запасы.

9. Использование прибыли, включает начисленные суммы налога на прибыль (в том числе подлежащие уплате в виде авансовых платежей), а также выплаты из прибыли после налогообложения, в частности отчисления из прибыли, направленные в течение года на выплату дивидендов и формирование (пополнение) резервного фонда.

10. Прочие активы — средства в расчетах, просроченные проценты по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, а также операциям с драгоценными металлами, дебиторская задолженность, активы, переданные в доверительное управление, расходы будущих периодов.

10.1. Средства в расчетах — это денежные средства для завершения КО:

— расчетов по клирингу;

— требований КО по незавершенным расчетам банка;

— требований по расчетам с филиалами, расчетам на организованном рынке ценных бумаг;

— требований по расчетам КО-доверителей по брокерским операциям с ценными бумагами и др. финансовыми активами;

— требований по расчетам клиентов по зачетам;

— требований по расчетам с валютными и фондовыми биржами;

— требований по расчетам с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты, по конверсионным операциям и срочным сделкам;

— операции по продаже и оплате лотерей;

— требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты;

— суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения;

— расчеты с организациями по наличным деньгам;

— требования КО по прочим операциям.

10.2. Дебиторы

10.2.1. Задолженность КО по расчетам с бюджетом по налогам и сборам в соответствии с законодательством о налогах и сборах и нормативными актами Банка России;

10.2.2. Суммы по авансам, выплаченным в счет предстоящих начислений заработной платы либо в счет отдельных трудовых договоров (соглашений), по денежным средствам, выдаваемым под отчет, а также суммам недостач денежных средств и других ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и других злоупотреблений, если виновное лицо установлено, с поставщиками, подрядчиками, и получателями по хозяйственным операциям, и по другим операциям, а также по КО суммам выплат по принадлежащим ей долевым ценным бумагам и долям в уставных капиталах.

10.3. Расходы будущих периодов — денежные средства, единовременно уплаченные и подлежащие отнесению на расходы в последующих отчетных периодах, в частности:

— суммы процентов, уплаченные по кредитным операциям в счет будущих периодов;

— перечисляемые суммы арендной платы, абонентской платы,

— суммы страховых взносов;

— суммы уплаченные за информационно — консультационные услуги, за сопровождение программных продуктов, за рекламу, за подписку на периодические издания и др. платежи.

2. Пассивы банковского сектора Далее представлена классификация пассивов КО по основным видам привлеченных средств в соответствии с применяемой Департаментом банковского надзора Банка России методологией:

— остатков на расчетных счетах и депозитах юридических лиц;

— вкладов населения;

— межбанковских кредитов и депозитов;

— выпущенных долговых обязательств;

— средств на корреспондентских счетах банков и пр.

1. Фонды и прибыль КОопределяется путем суммирования уставного капитала КО (уменьшенного на величину собственных долей уставного капитала/акций, выкупленных КО), добавочного капитала, резервного фонда и прибыли (убытка) за прошлый год, в том числе прибыли, не распределенной между акционерами (участниками) и непокрытого убытка.

Фонды КО — сумма уставного капитала КО (уменьшенного на величину собственных долей уставного капитала/акций), добавочного капитала и резервного фонда.

Прибыль (убыток) с учетом финансовых результатов прошлого года — формируется путем суммирования полученных доходов за вычетом:

— произведенных расходов (до налогообложения и выплат из прибыли) от деятельности КО в течение года;

— прибыли (убытка) прошлого года, определенного по итогам года, для утверждения на годовом собрании акционеров (участников), прибыли, не распределенной между акционерами (участниками) и оставленной по решению годового собрания в распоряжении КО (за исключением сумм, направленных в резервный фонд);

— убытка КО, отраженного в годовом отчете до его покрытия в соответствии с законодательством РФ и нормативными актами Банка России.

2. Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные КО от Банка России — задолженность (включая просроченную) по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным КО от Банка России, включая депозит, полученный в целях компенсации части убытков (расходов) в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации».

3. Счета КО — средства на корреспондентских счетах КО-корреспондентов и банков-нерезидентов, а также банковские счета, (включая специальные) банков — нерезидентов в валюте РФ.

4. Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других КО — задолженность по полученным от КО и банков — нерезидентов кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам (включая просроченную Просроченная задолженность — задолженность, не погашенная в установленный договором и дополнительными соглашениями к нему срок, по кредитам, депозитам и прочим средствам, полученным от КО и банков — нерезидентов.).

5. Средства клиентов — денежные средства, депозиты (вклады) и прочие средства, переданные КО для хранения на определенных условиях, резидентами и нерезидентами, юридическими и физическими лицами, в наличной и безналичной форме, включая неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов, а также выпущенные КО депозитные и сберегательные сертификаты.

Депозитный, сберегательный сертификат — разновидность срочного вклада, является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Выпускаются в валюте РФ.

5.1. Средства клиентов в расчетах — средства клиентов по незавершенным расчетным операциям, счета участников расчетов расчетных небанковских КО, по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами, предусмотренными в нормативных актах Банка России по организации и проведению расчетов, обязательства по аккредитивам по иностранным операциям.

5.2. Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (помимо КО), включают:

— денежные средства Минфина России, финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов, внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления;

— денежные средства финансовых организаций (кроме КО), коммерческих и некоммерческих организаций всех форм собственности, юридических лиц — нерезидентов, переданные КО для хранения на договорных условиях (до востребования, на определенный срок), включая выпущенные КО депозитные сертификаты, а также неисполненные обязательства по договорам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц;

— денежные средства, привлекаемые КО от клиентов на возвратной основе по договорам, отличным от договора банковского вклада (депозита).

5.3. Вклады физических лиц — вклады (депозиты) и прочие привлеченные средства физических лиц, принятые КО по договору банковского счета вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки, выпущенные КО сберегательные сертификаты, а также неисполненные обязательства по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц, резидентов и нерезидентов (кроме средств индивидуальных предпринимателей).

5.4. Средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям

6. Облигации — выпущенные КО облигации по номинальной стоимости с целью привлечения денежных средств, а также выпущенные облигации к исполнению (т.е. подлежащими исполнению по истечению срока обращения и (или) установленного срока погашения; принятыми к досрочной оплате, но не оплаченными в день предъявления). Облигация — ценная бумага, удостоверяющие право ее держателя на получение от эмитента облигации в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента. Облигация предоставляет ее держателю также право на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права.

7. Векселя и банковские акцепты — выпущенные КО векселя и банковские акцепты по номинальной стоимости (в момент размещения) с целью привлечения КО денежных средств, а также суммы процентов, подлежащие выплате по векселям сверх номинальной стоимости.

Вексель — составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное векселедателем векселедержателю и наделяющее его безоговорочным правом требовать с векселедателя безусловную уплату указанной суммы денег в определенный срок и в определенном месте. Банковский вексель — вексель, основным назначением которого является привлечение банком денежных средств.

Акцепт — согласие на оплату векселя, с момента принятия которого возникает обязательство акцептанта по векселю. Банковский акцепт — вексель, гарантированный безоговорочным обязательством уплаты банком определенной суммы в оговоренный срок (акцептованный банком).

8. Производные финансовые инструменты — обязательства, если совокупная стоимостная оценка содержащихся в соответствующем договоре обязательств КО перед контрагентом превышает совокупную стоимостную оценку требований к контрагенту по этому договору, и КО ожидает уменьшение будущих экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств или иного имущества), обмена активов или погашения обязательств на потенциально невыгодных для кредитной организации условиях.

9. Прочие пассивы, включают:

— созданные резервы на возможные потери по активным операциям КО;

— средства в расчетах;

— кредиторы (т.е. начисленные и подлежащие уплате в бюджет суммы по налогам и сборам, начислениям на заработную плату, работникам банка по оплате труда и по подотчетным суммам, с поставщиками, подрядчиками и покупателями по хозяйственным операциям, с участниками банка по дивидендам, по другим операциям).

— средства КО — арендатора (лизингополучателя), подлежащие уплате по договору финансовой аренды (лизинга),

— доходы будущих периодов,

— просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам.

10. Проценты начисленные, обязательства по процентам/купонам по ценным бумагам:

— задолженность по процентам по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, не погашенная в установленный в договоре срок;

— суммы начисленных процентов по банковским счетам, депозитам (вкладам) и прочим привлеченным средствам юридических и физических лиц, открытым резидентам и нерезидентам;

— неисполненные обязательства по процентам, полученным от клиентов депозитам и прочим привлеченным средствам, не выплаченным (не перечисленным) в день обращения клиента или наступления срока, установленного в заключенном договоре;

— процентные доходы и дисконт по долговым обязательствам и учтенным векселям, начисленные до реализации или погашения, по которым получение дохода признается неопределенным;

— обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам к исполнению.

11. Проценты просроченные — задолженность по процентам, полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, не погашенным в срок, установленный в договоре; неисполненные обязательства по процентам по полученным от клиентов депозитам и прочим привлеченным средствам, не выплаченным (не перечисленным) в день обращения клиента или наступления срока, установленного в заключенном договоре.

3. Показатели активов и пассивов банковского сектора за последнее время Информацию о своей деятельности КО формируют в виде бухгалтерской отчетности, которая по российскому законодательству не является коммерческой тайной, что делает возможным глубокий анализ банковского сектора экономики.

Далее представлена информация по динамике активов российских КО, сгруппированных по направлениям вложений за январь-март 2014 г., опубликованная в Обзоре банковского сектора РФ Департаментом банковского надзора Центрального банка РФ.

Таблица 1. Динамика активов российских КО, сгруппированных по направлениям вложений за январь-апрель 2014 г.

Исходя из данных табл. 1 можно построить диаграммы, наглядно демонстрирующие структуру активов банковского сектора за январь — апрель текущего года (см. рис. 1).

Таким образом, среди активов КО в нашей стране преобладают выданные физическим и юридическим лицам кредиты и ссуды (около 70%), также весомую долю составляют приобретенные КО ценные бумаги (около 25%), а наименьший вес имеют такие активы, как: производственные финансовые инструменты, прочее участие в уставных капиталах, использование прибыли.

Рис. 1. Структура активов кредитных организаций за январь-апрель 2014 г., в %

Рассматривая динамику показателей активов за рассматриваемый период, можно сказать что:

— к началу апреля объем активов возрос по сравнению с январем на 1954 млрд руб. (около 3,3%), в основном за счет увеличения за последний месяц объемов денежных средств, счетов в банке России и в уполномоченных органах других стран, корреспондентских счетов в КО, прочего участия в уставных капиталах, основных средств, недвижимости, нематериальных активов и материальных запасов и прочих активов;

— наибольшим спросом кредиты пользовались в феврале 2014 г., т.к. объем выданных кредитов составил на 1 марта 42 623 млрд руб., что больше по сравнению с состоянием на 1 февраля на 1,4%, однако к началу апреля тенденция роста сменилась спадом — объем выданных кредитов уменьшился на 483,1 млрд руб. (на 1,2%).

В целом можно сказать, что активность банковского сектора с начала 2014 г. растет умеренными темпами, что традиционно для данного сектора экономики.

Далее представлены данные о динамике пассивов банковского сектора РФ за январь-апрель 2014 г. (см. табл. 2).

Таблица 2. Динамика пассивов банковского сектора, сгруппированных по источникам средств за январь-апрель 2014 г.

Исходя из табл. 2 можно сделать следующие выводы о динамике пассивов банковского сектора РФ за январь-апрель текущего года:

— объем пассивов увеличивался за счет увеличения привлеченных от Банка России средств и прочих пассивов (т.е. резервов на возможные потери, средств в расчетах, кредиторов, доходов будущих периодов, процентов начисленных, обязательств по процентам по выпущенным ценным бумагам);

— по состоянию на начало марта 2014 наблюдался рост прибыли КО, сопровождающийся увеличением кредитов и депозитов, полученных от других КО и увеличением средств клиентов, с одновременным понижением привлеченных от Центробанка средств, однако на 1 апреля ситуация немного изменилась — вместе со снижением фондов и прибыли резко упали объемы производственных финансовых инструментов (которые по классификации относятся к пассивам, см. п. 2 данной работы) и одновременно выросли объемы привлеченных от Центробанка средств;

— количество облигаций имеет за исследуемый период тенденции к устойчивому снижению.

Далее представлена структура пассивов банковского сектора за январь-апрель 2014 г. (см. рис. 2).

Рис. 2. Структура пассивов банковского сектора РФ за январь-апрель 2014 г., в %

Таким образом, наибольший вес в структуре пассивов банковского сектора РФ занимают средства клиентов (вклады, депозиты и пр.) — около 67%, что естественно для данной сферы деятельности. Также весомую долю составляют фонды и прибыль КО, привлеченные средства об Банка России и от других КО, и если сравнить собственные и привлеченные средства КО на данный период, то привлеченных средств у КО больше, чем собственных, что не свидетельствует о невысокой достаточности капитала у российских КО.

По прогнозам экономических аналитиков, развитие банковского сектора России в 2014 году будет отражать состояние российской экономики в целом. Низкие темпы экономического роста будут взаимосвязаны с низкими темпами увеличения корпоративного и розничного кредитования. Ресурсная база банковского сектора также будет расширяться весьма ограниченными темпами. Заметно возрастет доля денежных средств в общем объеме активов банковского сектора. Тем не менее, номинальная величина банковских активов будет расти быстрее номинального объема российской экономики.

Ожидается постепенное замедление ежегодных темпов прироста кредитной задолженности — с 28% в 2013 г. до 14% в 2016 г. Тем не менее, долговая нагрузка на располагаемые доходы населения продолжит повышаться, несмотря на значительное замедление роста объема кредитов.

Прогнозируется рост средств населения на банковских счетах и депозитах в 2014;2016 гг. Это будет означать замедление темпов прироста номинальной величины средств физических лиц на банковских счетах и депозитах с 18% в 2013 г. до 14% в 2016 г.

Заключение

Сущность банковской деятельности КО определяет состав активов и пассивов банковского сектора экономики. В данной работе были подробно изложены составляющие активов и пассивов КО по методологии Департамента банковского надзора Центробанка РФ: активы сгруппированы по направлениям вложений, а пассивы — по источникам средств.

Необходимо отметить, что основополагающим активом любой КО являются выданные кредиты и ссуды, а основным пассивом выступают средства клиентов (во вкладах, депозитах счетах и пр.), потому как основными банковскими операциями являются выдача кредитов, осуществление вкладов временно свободных средств клиентов с целью получения дохода, а также осуществление наличных и безналичных расчетов. Поэтому в анализе структуры активов и пассивов банковского сектора на первый квартал 2014 г. более 70% от общей суммы активов занимали кредиты, а от общей суммы пассивов — средства клиентов.

Немаловажную роль в деятельности КО также играют такие статьи активов как:

— денежные средства, драгоценные металлы и камни, поскольку являются объектом постоянного удорожания в рыночной экономике вследствие инфляции;

— счета в других КО;

— ценные бумаги КО (вложения в долговые обязательства, долевые ценные бумаги, участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, и пр.).

Ключевыми для КО источниками формирования средств помимо средств клиентов также являются:

— фонды и прибыль КО;

— привлеченные средства (кредиты) от Банка России и других КО.

КО, с одной стороны, находятся по большим влиянием от первого уровня банковской системы — Центрального банка РФ, с другой стороны — зависимы от общего состояния экономики страны и изменений в законодательстве, поэтому динамику их активов и пассивов, а также другие показатели деятельности КО можно спрогнозировать. Это упрощает процесс планирования и стратегического принятия решений руководством КО, но одновременно повышает требования к компетентности данных лиц для эффективного хозяйствования КО.

банковский кредитный актив пассив

Список использованных источников

1. Банковский сектор России: проблемы и решения http://raexpert.ru

2. Методологические комментарии к таблицам «Обзор банковского сектора Российской Федерации» (интернет-версия), № 19.

3. Обзор банковского сектора Российской Федерации — аналитические показатели (интернет-версия), май 2014 г. № 139.

4. Развитие банковского сектора в России http://www.webeconomy.ru

5. Федеральный закон от 13 октября 2008 г. N 173-ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации»