Денежный оборот и формы безналичных расчетов между предприятиями (организациями)

КурсоваяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Недостатки: выставление аккредитива связано с отвлечением средств из оборота в течение длительного срока, и может привести к временным финансовым затруднениям; задержка грузооборота; ослаблен контроль покупателя за соблюдением поставщиком условий поставки. Применение, платежных поручений в расчетах за товары или оказанные услуги наиболее полно отвечают интересам покупателя т.к., оплате… Читать ещё >

Денежный оборот и формы безналичных расчетов между предприятиями (организациями) (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. Понятие и сущность денежного оборота
- 1. 1. Сущность денежного оборота и закон денежного обращения
- 1. 2. Взаимосвязь денежного оборота с системой рыночных отношений
ГЛАВА 2. Значение и формы безналичных денежных расчетов
- 2. 1. Сущность и значение безналичных расчетов
- 2. 2. Формы безналичных расчетов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Приложение 1 «Взаимосвязь отдельных частей денежного оборота с системой рыночных отношений в хозяйстве»
Приложение 2 «Формы денежного обращения»
Приложение 3. «Устройство современных денежных систем»

Тема данной курсовой работы: «Денежный оборот и формы безналичных расчетов между предприятиями (организациями).

Деньги это, пожалуй, одно из наиболее великих изобретений человеческой мысли. В живой природе аналогий не найти. Пожалуй, вся структура экономики предопределена существованием денег.

Деньги это инструмент управления жизнью отдельного человека и общества в целом. Деньги это документ, дающий право на получение любых жизненных благ и имущества. Деньги всегда находятся рядом с человеком. Наличные деньги человек носит в кармане, безналичные деньги держит на пластиковой расчетной карте, на банковских вкладах и счетах.

Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах.

Деньги играют исключительно важную роль в рыночной экономике. Рынок невозможен без денег, денежного обращения. Денежное обращение — это движение денег. Оно обслуживает реализацию товаров, а также движение финансового рынка.

В этом и заключается актуальность темы исследования.

Цель работы — рассмотреть понятие и сущность денежного оборота и охарактеризовать формы безналичных расчетов между предприятиями (организациями).

В соответствии с целью исследования были сформулированы основные задачи:

Раскрыть сущность денежного оборота и закон денежного обращения;

Изучить взаимосвязь денежного оборота с системой рыночных отношений;

Определить сущность и значение безналичных расчетов;

Проанализировать основные формы безналичных расчетов между предприятиями (организациями);

Теоретическая база: при исследовании были рассмотрены труды зарубежных исследователей, в частности, Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р., ХаррисЛ.; а также работы российских авторов, таких, как Абрамова М. А., Александрова Л. С., Антонов Н. Г., Пессель М. А., Березина М. П., Бункина М. К. и других.

Структура работы: данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и

приложения.

Степень разработанности в научной литературе: данная тема хорошо разработана в научной литературе, в связи с тем, что актуальность темы достаточно высока.

ГЛАВА 1. Понятие и сущность денежного оборота

1.1. Сущность денежного оборота и закон денежного обращения

В современной экономике деньги выполняют 3 основные функции:

1) являются средством обмена, выполняют роль посредника при обмене товарами. Они движутся навстречу товарам при реализации и навстречу факторам производства при их покупке;

2) деньги служат единицей счета, позволяя оценивать не только стоимость товаров, но и национальный объем производства, экономическое положение нации;

3) деньги служат также средством накопления богатства, т.к. их удобнее хранить, чем какие-либо товары, и получать доход при помещении денег в банки.

Денежный оборот (обращение) — движение денег в процессе производства и обращения товаров, оказания услуг и совершения различных платежей в наличной и безналичной формах. В своем развитии денежный оборот (обращение) прошел три исторических этапа:

1. золотомонетный тип. На этом этапе денежная единица любой страны имела золотое содержание или обеспечение;

2. золотобумажный тип. Бумажные деньги пришли двумя путями: а) порча монет. Казначейские векселя, то есть обязательства государственной власти, которые свободно обменивались на серебряные и медные монеты; б) через коммерческий вексель, то есть обязательства отдельного промышленника или торговца уплатить в определенный срок деньги за полученные в кредит товары. Позже банкноты стали выпускать банки. Банкнота обеспечивается государством золотом, драгоценными металлами и другими активами государственного банка.

3. Банковский тип денежного оборота. Он характеризуется тем, что бумажные деньги, никак не связаны с золотом.

Сегодня в развитых странах функционируют так называемые банковские деньги, то есть основная масса операций по покупке и продаже товаров совершается без участия денег (безналичный расчет) или с помощью кредитных карточек. В России же переход к этому типу денежного обращения только начался и происходит очень медленно в первую очередь из-за нестабильной экономической обстановки.

В разных странах разное количество денег. Так как же узнать, сколько денег находится в обращении (или должно находиться).

Денежная масса в обращении — количественная характеристика движения денег (совокупность наличных и безналичных покупательных и платежных средств, обеспечивающих обращение товаров и услуг, которыми располагают частные лица, институциональные собственники и другие участники рынка) на определенную дату и за определенный период.

Взгляды на проблемы денежного оборота не однозначны. Закон денежного обращения определяет количество денег, необходимых для обращения. В экономической литературе можно встретить две интерпретации данного закона это уравнения И. Фишера и К. Маркса.

Уравнение И. Фишера основано на количественной теории денег. Она выражает собой весы, на одной чаше которых находится весь объем денежного обращения (денежная масса), т. е. взято количество денег в обращении (M), прошедшее (V) оборотов в исследуемом периоде. На другой же чаше находится сумма цен всех товаров (товарная масса), вернее все товары, обращавшиеся в этом периоде (Q) взятое по действующему уровню цен (P) в исследуемом периоде. И полностью оно записывается так:

M * V = P * Q

Уравнение К. Маркса рассматривает более широкую структуру денежного обращения в период исследований и представляет уравнение И. Фишера в развернутом виде:

КД = (СЦ К + П ВП) / О

В этом уравнении: КД количество денег в обращении, M у Фишера.

О скорость обращения денег, V у Фишера.

В объеме денежного обращения товарная масса (P * Q) ограничивается рамками периода и дополнена латежными операциями:

СЦ сумма цен товаров, находящихся в обращении (товарная масса), (P * Q) у Фишера.

К сумма цен товаров, проданных в кредит, платежи по которым выходят за рамки рассматриваемого периода.

П сумма платежей по долговым и прочим обязательствам.

ВП сумма взаимопогашающихся платежей в данном периоде.

Количество денег в обращении регулируется законом денежного обращения. Превышение этого количества приводит к инфляции, т. е. переполнению сферы обращения денежной массой сверх потребности в ней. Инфляция снижает покупательную способность денег, происходит рост цен.

Вся денежная масса по признаку ликвидности, т. е. по времени, которое необходимо, чтобы получить наличные деньги, подразделяется на несколько групп (агрегатов). Денежные агрегаты — показатели структуры денежной массы. Состав денежных агрегатов различен по странам. Для анализа и количественной оценки объема и структуры денежной массы используют различные денежные агрегаты.

М0 наличные деньги в обращении (монеты, бумажные деньги, остатки денежных средств в кассах предприятий и организаций);

М1 = М0 + средства на трансакционных счетах (средства на расчетных счетах, корреспондентских и текущих счетах, вклады до востребования);

М2 = М1 + срочные и сберегательные вклады;

М3= М2 + депозитные сберегательные сертификаты, облигации государственных займов.

М4 охватывает М3 и различные формы депозитов в коммерческих организациях.

Денежные агрегаты различаются по степени их ликвидности, т. е. возможности быстрой, с наименьшими рисками и затратами конверсировать в наличные деньги.

Для определения денежной массы страны применяют разнос количества агрегатов: США четыре; Франция два; Россия четыре (М0, М1, М2, М3).

Между агрегатами необходимо равновесие, в противном случае происходит нарушение денежного обращения. Практика показывает, что равновесие наступает при М2>М1, оно укрепляется при М2+М3 >М1. В настоящее время для характеристики денежной массы используется показатель денежной базы. Он включает М0 плюс денежные средства в кассах коммерческих банков, ФОР в Банке России и средства на корсчетах КО в Банке России.

В этом случае денежный капитал переходит из наличного в безналичный оборот.

Количество денег определяется Центральным банком Российской Федерации в соответствии с государственной денежно-кредитной политикой на предстоящий период и связано с расширением объемов производства и товарооборота. Росту денежной массы способствует денежный мультипликатор (от лат. multiplicator умножающий), возникающий с развитием кредитной системы (в условиях двух и более уровней). Суть его в том, что денежная масса в обороте увеличивается в результате расширения кредитных операций банков со своими клиентами.

Наличные деньги остаются одним из главных платежных средств. Основной тенденцией здесь является увеличение объемов и оборота наличности в целом.

В России за прошедшее десятилетие наличная денежная масса увеличилась почти в 29 раз: с 96,4 до 2785,2 млрд руб. (диаграмма 1). В то время, как численность населения и количество коммерческих банков сократились.

Платежное поручение по расчетам за полученный товар принимаются банком к исполнению при наличии денежных средств на счете плательщика.

Применение, платежных поручений в расчетах за товары или оказанные услуги наиболее полно отвечают интересам покупателя т.к., оплате производится после проверки выполнения продавцом условий договора, снижается трудоемкость, простой документооборот.

К недостаткам можно отнести следующее:

при получении продукции поставщику не гарантирована своевременная оплата за нее;

отсутствие денег на счете покупателя или права получения кредита;

уклонение покупателя от оплаты за поставленную продукцию или оказанные услуги.

Расчеты платежными поручениями применяются в основном в порядке предварительной оплаты.

б) Расчеты чеками (рисунок 2)

Чек письменное распоряжение плательщика своему банку оплатить со счета чекодержателю денежную сумму.

Чеки бывают следующих видов:

а) денежные;

б) расчетные;

в) покрытые (денежные средства депонируются на счете в банке);

г) непокрытые (выплата средств гарантирована банком).

Рис. 2. «Расчеты чеками»

1) Подача заявления на открытие чекового счета;

2) депонирование денежных средств на чековом счете;

3) выдача чековой книжки;

4) получение товара, услуги;

5) передача чека в оплату за товар, услуги;

6) передача чека в банк поставщика;

7) передача копий банку плательщика и РКЦ;

8) РКЦ списывает с корреспондентского счета плательщика на корреспондентский счет поставщика;

9) списание средств с корреспондентского счета в расчетном счета поставщика;

10) подтверждение о перечислении денег.

При расчете чеками предприятие предварительно депонирует определенную сумму денежных средств на отдельном счете. В чековой книжке банк указывает общую предельную сумму на которую разрешается выписывать чек.

Преимущества: нет риска неоплаты; сближает момент получения товара и получение денег; низкие трансакционные издержки

Недостатки: возможность подделки чеков.

в) Расчеты аккредитивами (рисунок 3)

Аккредитив это обязательство банка плательщика произвести по поручению клиента и за его счет платежи определенному физическому или юридическому лицу в пределах суммы указанной в поручении.

Аккредитивный счет может быть открыт в банке поставщика или плательщика. Аккредитив открывается за счет собственных средств или за счет кредита. Для открытия аккредитива покупатель представляет обслуживающему его банку заявление. Если аккредитив принят к исполнению, то средства покупателя бронируются на специальном счете, и банк эмитент ставит об этом в известность исполняющий банк. Депонирование средств плательщика для расчетов с определенными поставщиками гарантирует последнему своевременность оплаты за отгруженные товары и оказанные услуги.

Виды аккредитивов: отзывной (может быть аннулирован по указанию плательщика, без предварительного согласия с поставщиком); безотзывной (не может быть отменен без согласия получателя, в пользу которого он открыт); денежный (выплата осуществляется наличными деньгами);товарный применяется для расчетов между поставщиком и покупателем в оптовом обороте или внешнеторговым операциям; документарный (безналичным путем); возобновляемый (револьверный) при окончании денег на счете, они дополняются постоянно; не возобновляемый при использовании денежных средств, он не возобновляется.

Покрытый аккредитив — предварительное депонирование денежных средств на счете; непокрытый платежи по которому имеют гарантию банка.

Рис. 3. «Расчеты аккредитивами»

1) Плательщик направляет заявление на открытие аккредитивного счета;

2) открытие аккредитива;

3) пересылка аккредитива через РКЦ;

4) списание денежных средств с корреспондентского счета покупателя на корреспондентский счет поставщика;

5) списание с расчетного счета покупателя на счет аккредитивного счета;

6) подтверждение об открытии аккредитива;

6а) извещение поставщика об открытии аккредитива;

7) пересылка товара;

7а) направление отгрузочных документов своему банку;

8) списание с аккредитивного счета. На расчетный счет поставщика;

9) пересылка извещения об использовании аккредитива.

Достоинства: гарантированы своевременные платежи поставщику.

г) Расчеты по инкассо (рисунок 4)

Инкассо — банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.

Различают несколько видов инкассовых операций:

Простое (чистое) инкассо — операций, по ней банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.

Документарное (коммерческое) инкассооперация, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными (в течение 30 дней от даты представления документов). Д/П документ — платеж, или Д/А документакцепт. Применяется также инкассо с акцептом — выдача документов только против платежа (Д/Р), когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводной вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По его наступлении документы выдаются после осуществления платежа. Документарное инкассо освобождает поставщика от многих административных работ, позволяет извлекать выгоду, используя межбанковскую сеть. Эта услуга связана с наименьшими издержками и является более гибкой по сравнению с аккредитивом. Однако документарное инкассо предполагает хорошие деловые отношения контрагентов, уверенность в платежеспособности покупателя. Расчеты по инкассо осуществляют на основании платежного требования, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится в безакцептном порядке.

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Рис. 4. «Расчеты по инкассо»

1) отпускает продукцию или оказывает услугу;

2) сдает платежное требование;

3) отправляет платежное требование и счета в банк покупателя, о взыскании платежа;

4) платежное требование для извещения о платеже для акцепта;

5) согласие об акцепте;

6)списание денег со счета плательщика;

7) официальное извещение о выполнении расчетной операции;

8) запись средств на счет поставщика;

9) сообщение об оплате требования.

При этом методе оплаты для покупателя существует ряд достоинств:

1. покупателю обеспечивается возможность оперативно контролировать выполнение условий договора в части поставок и расчетов;

2. покупателю нет необходимости отвлекать денежные средства из оборота для заблаговременного обеспечения платежа.

При этой форме оплаты наблюдается ущемление интересов поставщика, отсутствует гарантия платежа; длительный процесс расчетов (срок только акцепта до 5 рабочих дней, а вся процедура до 10−15 дней).

Показать весь текст

Список литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.)
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями от 10 января 2003 г.)
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня 2003 г.)
Комментарий к Гражданскому кодексу РФ. Часть вторая (под ред. проф. Т. Е. Абовой и А.Ю.Кабалкина) — Юрайт-Издат; Право и закон, 2003
Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями от 3 марта 2003 г.)
Абрамова М.А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие. — М.: Институт международного права и экономики, 2006. 76 с.
Антонов Н.Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник. — М.: Финстатинформ, 2005. 654 с.
Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е. Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1999. 436 с.
Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. О. А. Лаврушина. — М.: Банковский и биржевой научно-консультативный центр, 2002. 675 с.
Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. — М.: Консалт-банкир, 2000.- 651 с.
Бункина М.К. Деньги. Банки. Валюта: Учеб. пособие. — М.: ДИС, 2004. 546 с.
Камаев В.Д. Учебник по основам экономической теории. — 4-е изд., доп. — М.: Владос, 2002. 137 с.
Общая теория денег и кредита; Учебник / Под ред. Е. Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1999.- 439 с.
Российская банковская энциклопедия. — М.: Энциклопедическая творческая ассоциация, 2005. 895 с.
Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика: Пер. с англ. 2-го изд. — М.: Дело ЛТД, 1998. 187 с.
ХаррисЛ. Денежная теория: Пер. с англ. — М.: Прогресс, 1999. 768 с.

Заполнить форму текущей работой